職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶

職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶個人賬戶01帳戶資金繳費(fèi)比例管理對策建立發(fā)展存在問題目錄03050204基本信息個人賬戶是用于記錄參保人員繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)和從單位繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)計入的基本養(yǎng)老保險費(fèi)，以及上述兩部分的利息。它是參保人員辦理退休手續(xù)、以及跨統(tǒng)籌范圍轉(zhuǎn)移、退休前退保、退休前出境定居或死亡終結(jié)基本養(yǎng)老關(guān)系時，領(lǐng)取個人賬戶有關(guān)待遇的主要依據(jù)。職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶，是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以居民身份證號碼為標(biāo)識，為每位參加基本養(yǎng)老保險的職工個人設(shè)立的惟一的、用于記錄職工個人繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)和從企業(yè)繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)記入的基本養(yǎng)老保險費(fèi)，以及上述兩部分的利息金額的賬戶。個人賬戶是職工在符合國家規(guī)定的退休條件并辦理了退休手續(xù)后，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的主要依據(jù)。帳戶資金帳戶資金個人賬戶記入的資金

包括三部分：（1）當(dāng)年繳費(fèi)本金，含個人全部繳費(fèi)以及用人單位繳費(fèi)中劃入個人賬戶的部分(從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個人賬戶)；（2）當(dāng)年本金生成的利息；（3）歷年累計儲存額生成的利息。當(dāng)職工辦理退休時，用其個人賬戶全部儲存額除以計發(fā)月數(shù)（50歲為195、55歲為170、60歲為139，不再統(tǒng)一是120了）即是該職工退休當(dāng)月的個人賬戶養(yǎng)老金。個人賬戶養(yǎng)老金是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合改革模式中的基本養(yǎng)老金的重要組成部分。個人賬戶養(yǎng)老金與基礎(chǔ)養(yǎng)老金以及過渡性養(yǎng)老金、調(diào)節(jié)金一起，共同構(gòu)成退休人員的基本養(yǎng)老金。建立職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶，體現(xiàn)了社會保險費(fèi)用共同負(fù)擔(dān)的原則，增加了養(yǎng)老保險費(fèi)的來源，同時也有利于建立激勵和約束機(jī)制，調(diào)動職工關(guān)心和支持養(yǎng)老保險的積極性。是我國具有特色的養(yǎng)老保險制度改革成果的具體體現(xiàn)。建立發(fā)展建立發(fā)展1991年6月26日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)33號），有關(guān)個人賬戶方面，《決定》提出：個人必須繳費(fèi)，但是個人繳費(fèi)要在調(diào)整工資的基礎(chǔ)上逐步實(shí)行，開始時繳費(fèi)額應(yīng)不超過本人工資的3%，以后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和職工工資的調(diào)整再逐步提高。從此，以個人繳費(fèi)為主要特征之一的企業(yè)基本養(yǎng)老社會保險制度開始逐步建立。1993年11月14日，中國**第十四屆中央委員會第三次全體會議通過的《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》提出：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險金由單位和個人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合。這是我國首次提出社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度。1995年3月17日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)6號），《通知》進(jìn)一步明確：基本養(yǎng)老保險費(fèi)用由企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，并逐步提高個人繳費(fèi)比例。這標(biāo)志著我國社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度的正式建立。1997年7月16日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)26號文件）。該《決定》在進(jìn)一步明確基本養(yǎng)老保險改革目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對基本養(yǎng)老保險個人賬戶制度的具體實(shí)施辦法做了明確規(guī)定：基本養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)繳費(fèi)和個人繳費(fèi)兩部分組成，其中個人繳費(fèi)部分應(yīng)逐步達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%，有條件的地區(qū)個人繳費(fèi)比例提高速度可以適當(dāng)加快。繳費(fèi)比例繳費(fèi)比例《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，按照此規(guī)定，用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的比例，一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定。個人繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的比例，最終要達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%。自前各省市用人單位和個人繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的比例不同，且在不斷調(diào)整。如：上海按照單位22%、個人8%的比例繳納，北京按照單位20%、個人8%的比例繳納。存在問題管理問題制度問題存在問題制度問題個人賬戶“空帳”運(yùn)轉(zhuǎn)是當(dāng)今急待解決的問題。我國養(yǎng)老保險實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，按照現(xiàn)收現(xiàn)付模式運(yùn)行，在養(yǎng)老基金財務(wù)的管理上，實(shí)行的是混賬管理的辦法，即允許統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金相互調(diào)劑使用，由于“中人”個人賬戶基金積累不足、“老人”并沒有形成個人賬戶基金的積累，政府也沒有承擔(dān)相應(yīng)的轉(zhuǎn)制成本，大量動用中人和新人積累的個人賬戶基金支付當(dāng)期養(yǎng)老費(fèi)用，承擔(dān)過去幾十年離退休職工的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，使得本應(yīng)為完全積累的個人賬戶變成了只具有記賬功能的“名義賬戶”、“實(shí)賬”變成了“空賬”，造成個人賬戶“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重影響到廣大參保人員繳費(fèi)的積極性，特別是人口老齡化高峰到來時會造成嚴(yán)重的財務(wù)不可持續(xù)，從而影響?zhàn)B老保險制度的公信力及其可持續(xù)發(fā)展。管理問題1.內(nèi)控制度管理松懈，造成個人賬戶基礎(chǔ)工作混亂。養(yǎng)老保險工作是一項(xiàng)政策性的工作，在養(yǎng)老保險基金管理與核算中，由于內(nèi)控制度執(zhí)行力不強(qiáng)，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，從而造成參保人員個人賬戶的基本信息記錄不準(zhǔn)確，繳費(fèi)了卻無個人賬戶、一人記多賬、賬戶記賬不及時、記錄不完整、個人賬戶空賬運(yùn)行無法轉(zhuǎn)移等諸多問題，成為個人賬戶管理中的重大隱患。2.計算機(jī)管理方式下計算機(jī)數(shù)據(jù)與會計賬面數(shù)據(jù)不符，造成個人賬戶賬目不清，不能真實(shí)反映參保人員的繳費(fèi)情況。主要原因一是由于手工操作方式向計算機(jī)管理方式過渡時，人手不夠或是某種歷史原因手工數(shù)據(jù)輸入到電子計算機(jī)時出現(xiàn)差錯，沒有及時更正，二是由于日常計算機(jī)管理不善，不及時進(jìn)行數(shù)據(jù)備份造成數(shù)據(jù)丟失，使參保人員基本信息、繳費(fèi)臺賬、個人賬戶三者缺乏連續(xù)性。3.個人賬戶管理難度大，養(yǎng)老保險經(jīng)辦員頻繁更換嚴(yán)重影響個人賬戶的維護(hù)管理。統(tǒng)籌經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在個人賬戶中記錄的項(xiàng)目繁多，少則幾十條，多則上百條，難于管理，又由于各地保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有統(tǒng)一的規(guī)范，很大程度上影響了相互之間個人賬戶的正常轉(zhuǎn)移。并且由一名統(tǒng)籌人員記錄一位參保人員的一次繳費(fèi)記錄很容易，但由多名記賬人員記錄成千上萬名參保人每月的繳費(fèi)記錄，難度會大些。而幾萬名賬務(wù)管理員定時和不定時記錄所有參保人員的繳費(fèi)記錄，且可以相互轉(zhuǎn)移、跟蹤服務(wù)，一生都不出錯，難度可想而知。而由于客觀原因經(jīng)辦人員頻繁更換更嚴(yán)重影響了個人賬戶的日常維護(hù)和管理。管理對策管理對策（一）做實(shí)做細(xì)個人賬戶取消混賬管理辦法，不允許統(tǒng)賬基金相互調(diào)劑使用，單位繳費(fèi)部分不再劃入個人賬戶，全部納入社會統(tǒng)籌基金，只將職工個人繳費(fèi)全部計入個人賬戶。通過適當(dāng)方式的財政補(bǔ)貼分擔(dān)機(jī)制，來逐步實(shí)現(xiàn)賬戶的“做實(shí)”。做實(shí)個人賬戶，對于已存在的個人賬戶空賬問題，在基本養(yǎng)老保險結(jié)余地區(qū)無須財政負(fù)擔(dān)、可以直接動用基本養(yǎng)老保險結(jié)余基金彌補(bǔ)個人賬戶空賬，而在基本養(yǎng)老保險無結(jié)余地區(qū)，養(yǎng)老基金結(jié)余不足以彌補(bǔ)空賬，可以依法給予適當(dāng)?shù)呢斦a(bǔ)貼，全面做實(shí)個人賬戶，確實(shí)保證參保人員的切身利益。只有做實(shí)個人賬戶，才能積極鼓勵廣大參保人員繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的積極性，才能轉(zhuǎn)化人口老齡化高峰到來時潛在的重大財務(wù)風(fēng)險（財政風(fēng)險），從而增強(qiáng)養(yǎng)老保險制度的公信力及