自行申報(bào)流程及其它注意事項(xiàng)

自行申報(bào)流程及其它注意事項(xiàng)一、

自行納稅申報(bào)流程

1、申報(bào)期限：按照《個(gè)人所得稅自行申報(bào)辦法》的規(guī)定，個(gè)人年所得12萬(wàn)元以上的納稅人應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。符合上述條件的納稅人可以自己辦理納稅申報(bào)，也可以委托稅收代理人辦理。

2、申報(bào)地點(diǎn)：按照《個(gè)人所得稅自行申報(bào)辦法》第十條的規(guī)定，年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，納稅申報(bào)地點(diǎn)分別為：

（1）在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（2）在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（3）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)稱(chēng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（4）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶(hù)籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶(hù)籍，但戶(hù)籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶(hù)籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

3、申報(bào)方式：分為上門(mén)申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)等申報(bào)方式。如需征（補(bǔ)）稅款的個(gè)人納稅人（代理人），必須采取上門(mén)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)這兩種申報(bào)方式，以便于稅款的清繳。

（1）上門(mén)申報(bào)個(gè)人年所得12萬(wàn)元以上的納稅人可以自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺(tái)辦理納稅申報(bào)，也可以委托稅收代理人辦理。

報(bào)送資料：辦理申報(bào)時(shí)應(yīng)提交《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》，并攜帶個(gè)人身份證件原件、復(fù)印件和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其它資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。需要征（補(bǔ)）稅款的個(gè)人須一并填報(bào)個(gè)稅分項(xiàng)納稅申報(bào)表。

申報(bào)程序：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)辦稅人員受理后將申報(bào)信息錄入系統(tǒng)，系統(tǒng)執(zhí)行對(duì)年所得額、應(yīng)納稅額、已繳（扣）稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等基本信息和邏輯關(guān)系的基本審核。審核無(wú)誤的，接受申報(bào)，申報(bào)表蓋章后將申報(bào)表第二聯(lián)、個(gè)人身份證件原件退還給納稅人，申報(bào)表第一聯(lián)、身份證件復(fù)印件和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其它資料由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。審核有誤或缺少資料的，告知納稅人予以改正后重新申報(bào)。

需要征（補(bǔ)）稅款的業(yè)戶(hù)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺(tái)開(kāi)具稅收通用繳款書(shū)繳款或者持卡繳款。

（2）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)/wsgs/

個(gè)人年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅納稅人在規(guī)定期限內(nèi)，登陸稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站或使用電子申報(bào)設(shè)備，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)報(bào)送納稅資料，生成申報(bào)資料，完成申報(bào)流程。各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的人員受理網(wǎng)上申報(bào)，負(fù)責(zé)納稅人首次申報(bào)的確認(rèn)、數(shù)據(jù)維護(hù)等事項(xiàng)。

納稅人第一次網(wǎng)上申報(bào)，如果有扣繳義務(wù)人的，可以通過(guò)扣繳義務(wù)人上網(wǎng)查詢(xún)密碼后告知納稅人，納稅人據(jù)以網(wǎng)上申報(bào)，同時(shí)必需在首次申報(bào)時(shí)修改個(gè)人的密碼。

沒(méi)有扣繳義務(wù)人的個(gè)人，則進(jìn)行開(kāi)戶(hù)管理，納稅人填寫(xiě)相關(guān)個(gè)人登記信息，輸入個(gè)人自編的密碼，辦理個(gè)人信息登記，納稅人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行首次申報(bào)確認(rèn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個(gè)人信息登記的內(nèi)容確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并反饋信息給納稅人。

首次申報(bào)確認(rèn)流程：系統(tǒng)提示納稅人上傳個(gè)人身份證件掃描件以及個(gè)人照片掃描件，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)，并將“通過(guò)”或“不通過(guò)”的結(jié)果反饋給納稅人。

上傳資料后，納稅人按《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表

》的格式錄入申報(bào)數(shù)據(jù)。申報(bào)數(shù)據(jù)表確認(rèn)生效后，系統(tǒng)根據(jù)“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”的最后合計(jì)數(shù)的不同情況分別提示納稅人的下一步操作：當(dāng)“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”合計(jì)數(shù)為“0”，系統(tǒng)反饋成功受理納稅人申報(bào)，并顯示受理回執(zhí)。當(dāng)“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”合計(jì)數(shù)為正數(shù)時(shí)，系統(tǒng)將“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”直接轉(zhuǎn)入應(yīng)征明細(xì)，由納稅人選擇支付方式進(jìn)行繳款。當(dāng)“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”合計(jì)數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)，系統(tǒng)提示納稅人辦理退（抵）業(yè)務(wù)的流程。

網(wǎng)報(bào)征（補(bǔ)）稅款的清繳：在省局開(kāi)發(fā)出其他支持網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的支付方式前，暫時(shí)采取“繳款書(shū)繳款”

和“持卡繳款”方式進(jìn)行稅款的清繳——需補(bǔ)繳稅款的納稅人（代理人）須到所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺(tái)，開(kāi)具稅收通用繳款書(shū)繳款或者持卡繳款。

二、征（補(bǔ)）稅業(yè)務(wù)流程

1、繳款方式種類(lèi)：針對(duì)自行申報(bào)的個(gè)人所得稅納稅人，可以采用的入庫(kù)方式有繳款書(shū)繳款、持卡繳款、ETS實(shí)時(shí)扣繳稅款和其它繳款方式：

（1）繳款書(shū)繳款：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)開(kāi)具稅收通用繳款書(shū)給納稅人，納稅人持繳款書(shū)自行到開(kāi)戶(hù)銀行繳納稅款，開(kāi)戶(hù)銀行在繳款書(shū)上加蓋“收訖日期”的印章，表示稅款收訖，并將收據(jù)聯(lián)退給納稅人，作為完稅憑證。

（2）持卡繳款：納稅人持銀行卡到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收前臺(tái)繳款，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)劃卡系統(tǒng)扣款成功后，打印完稅憑證和交易回單給納稅人。

（3）ETS實(shí)時(shí)扣繳稅款：納稅人提供銀行帳號(hào)，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂協(xié)議書(shū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在取得應(yīng)繳款數(shù)據(jù)的同時(shí)，通過(guò)電子實(shí)時(shí)繳庫(kù)系統(tǒng)通知銀行扣款入庫(kù)，納稅人上門(mén)領(lǐng)取完稅憑證。（由于需要征收系統(tǒng)技術(shù)的支持和簽訂協(xié)議，暫時(shí)無(wú)法明確）

2、繳款的流程

（1）前臺(tái)申報(bào)的征（補(bǔ)）稅款清繳：在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺(tái)申報(bào)后征收人員開(kāi)具稅收通用繳款書(shū)繳款或者持卡繳款。

（2）網(wǎng)報(bào)征（補(bǔ)）稅款的清繳：成功網(wǎng)報(bào)后持納稅人身份證復(fù)印件、《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表

》（適用12萬(wàn)）、網(wǎng)報(bào)回執(zhí)以及個(gè)稅分項(xiàng)納稅申報(bào)表，到所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收大廳前臺(tái)，開(kāi)具稅收通用繳款書(shū)繳款或者持卡繳款。

三、退（抵）稅業(yè)務(wù)流程

（略，計(jì)統(tǒng)部門(mén)負(fù)責(zé)）

四、稅收管理員對(duì)個(gè)人所得稅自行申報(bào)的管理

每年年度終了后一定期限內(nèi)，大集中系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生去年年收入達(dá)到12萬(wàn)元以上的納稅人清單，并分配給其扣繳義務(wù)人的相應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將上述納稅人分配給其扣繳義務(wù)人的相應(yīng)稅收管理員，由稅收管理員負(fù)責(zé)提醒辦理納稅申報(bào)、催報(bào)