（2022年）四川省南充市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題(含答案)

（2022年）四川省南充市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）。A.企業(yè)的贊助支出

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.企業(yè)購置并實際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10％的部分

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70％的部分

2.甲公司對外負(fù)債300萬元，甲公司將一部分優(yōu)良資產(chǎn)分離出去另成立乙公司，甲、乙公司和債權(quán)人對于清償30萬元債務(wù)的聞題沒有協(xié)議。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司分立后300萬元債務(wù)清償責(zé)任約表述中，正確的是()。

A．應(yīng)當(dāng)由乙公司一方承擔(dān)清償責(zé)任

B．應(yīng)當(dāng)出甲公司一方承擔(dān)清償責(zé)任

C．應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司按約定比例承擔(dān)清償責(zé)任

D．應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按利潤總額的—定比例計算限額扣除的是（）。

A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈

B.納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

C.納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈

D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈

4.甲于2月14日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25日生效。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該合同的成立時間是（）。

A.2月14日B.2月28日C.3月13日D.3月25日

5.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，當(dāng)事人有證據(jù)證明仲裁裁決依法應(yīng)當(dāng)撤銷的，可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決的期限是()。A.裁決書作出之日起6個月內(nèi)B.裁決書作出之日起1年內(nèi)C.收到裁決書之日起6個月內(nèi)D.收到裁決書之日起1年內(nèi)

6.存款人在存款時不約定存款期限，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款方式是（）。

A.通知存款B.支票存款C.存單存款D.透支存款

7.

第

8

題

某上市公司股本總額為5億元，2010年擬增發(fā)股票2億股，其中一部分采用配售的方式發(fā)售，那么該配售股份數(shù)量最多不應(yīng)超過（）。

8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，對證券、發(fā)行人公開作出評價、預(yù)測或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易，影響或者意圖影響證券交易價格的行為是（）。

A.虛假陳述行為B.內(nèi)幕交易行為C.操縱市場行為D.編造、傳播虛假信息的行為

9.甲公司因業(yè)務(wù)需要，向乙銀行申請流動資金借款。乙銀行要求甲公司提供擔(dān)保，甲公司于是以自己持有的一張商業(yè)承兌匯票進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保。下列關(guān)于甲公司匯票質(zhì)押生效要件的表述中，符合規(guī)定的是（）。

A.甲公司和乙銀行簽訂書面的質(zhì)押合同，該票據(jù)質(zhì)押即生效

B.甲公司將匯票交付給乙銀行，票據(jù)質(zhì)押就生效

C.甲公司應(yīng)當(dāng)在匯票上簽章，并與乙銀行簽訂書面質(zhì)押合同，將匯票交付乙銀行，該票據(jù)質(zhì)押才能生效

D.甲公司需要在匯票上進(jìn)行簽章，在匯票上記載“質(zhì)押”字樣。并將匯票交付給乙銀行，票據(jù)質(zhì)押才生效

10.

第

16

題

某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2004年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬元。

A.210B.175C.180D.105

二、多選題(10題)11.

12.下列各項中，屬于可變更、可撤銷民事行為的有()。

A.行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為

B.無民事行為能力人獨立實施的民事行為

C.顯失公平的民事行為

D.違反社會公共利益的民事行為

13.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。

A.背書人在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，被背書人再行背書無效

B.背書附條件的，背書無效

C.部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效

D.分別轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效

14.下列情形中，招標(biāo)采購時應(yīng)予廢標(biāo)的有（）。

A.符合專業(yè)條件的供應(yīng)商不足3家

B.出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為

C.投標(biāo)人的報價均超過了采購預(yù)算，采購人不能支付

D.因重大變故，取消采購任務(wù)

15.

16.各級財政部門是政府負(fù)責(zé)行政單位國有資產(chǎn)管理的部門。行政單位國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括()等。

A.資產(chǎn)配置B.資產(chǎn)使用C.資產(chǎn)處置D.資產(chǎn)評估

17.

18.

19.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于債權(quán)人會議職權(quán)的有()。

A.更換管理人B.更換債權(quán)人委員會成員C.確定管理人的報酬標(biāo)準(zhǔn)D.對外代表債務(wù)人

20.

第

43

題

對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的租金或押金，其增值稅的計稅方法錯誤的有（）。

三、4.簡答題(2題)21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B、C、D四種產(chǎn)品，A、B、C三種產(chǎn)品適用17%增值稅稅率，D產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率，A產(chǎn)品適用45％的消費稅稅率，同時每箱還征收消費稅0.2萬元，B、C兩產(chǎn)品均適用25％的消費稅稅率，D產(chǎn)品不交消費稅，本期發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

(1)為生產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)口物資，海關(guān)完稅憑證注明，買價900萬元，關(guān)稅300萬元，增值稅204萬元。

(2)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，買價200萬元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。

(3)為生產(chǎn)B產(chǎn)品購入甲材料，專用發(fā)票注明買價600萬元、增值稅102萬元，材料已領(lǐng)用，增值稅扣除憑證丟失。

(4)購進(jìn)乙材料，專用發(fā)票注明價格500萬元，增值稅85萬元，其中40%的部分用于在建工程，60%用于產(chǎn)品生產(chǎn)。

(5)本月生產(chǎn)并出售A產(chǎn)品800箱，每箱含增值稅售價3.51萬元，另外，每箱代有關(guān)部門收取行業(yè)基金0.234萬元。

(6)生產(chǎn)的B產(chǎn)品有500套對外出售，每套含增值稅售價1.17萬元，300套在建工程領(lǐng)用，每套成本0.4萬元，200套送給社區(qū)服務(wù)中心。

(7)生產(chǎn)的C、D兩種產(chǎn)品對外出售，未能分開核算，含增值稅銷售收入936萬元。

要求：根據(jù)以上資料分別計算：

(1)本月允許抵扣的進(jìn)項稅額

(2)本月銷項稅額

(3)本月應(yīng)交增值稅

(4)本月應(yīng)交消費稅

22.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬聯(lián)合組建設(shè)立“A有限責(zé)任公司”(以下簡稱^公司)，公司章程的部分內(nèi)容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設(shè)立登記時，工商行政管理機構(gòu)指出了公司章程中規(guī)定的關(guān)于召開臨時股東會議方面的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。

2002年3月，A公司依法登記成立，注冊資本為1億元，其中甲以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資，協(xié)議作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設(shè)立了董事會。

2003年5月，A公司董事會發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定的價額，為了使公司股東出資總額仍達(dá)到1億元，董事會提出了解決方案，即：由甲補足差額；如果甲不能補足差額，則由其他股東按出資比例分擔(dān)該差額。

2004年5月，公司經(jīng)過一段時間的運作后，經(jīng)濟(jì)效益較好，董事會制定了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到1.5億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，占表決權(quán)總數(shù)的58.3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權(quán)總數(shù)的41.7%。股東會通過了增資決議，并授權(quán)董事會執(zhí)行。

2005年3月，A公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以A公司是海南分公司的總公司為由，要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。問題：

(1)A公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時股東會議的規(guī)定有哪些不合法之處?說明理由。

(2)A公司的首次股東會議由甲召集和主持是否合法?為什么?

(3)A公司董事會做出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容是否合法?說明理由。

(4)A公司股東會做出的增資決議是否合法?說明理由。

(5)A公司是否應(yīng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任?說明理由。

四、單選題(0題)23.下列各項中，不屬于單位和個人違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為有（）。

A．代開增值稅專用發(fā)票

B．利用假發(fā)票套取現(xiàn)金，私存私放

C．擅自銷毀收費票據(jù)

D．使用偽造的票據(jù)監(jiān)制章

五、單選題(0題)24.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人

B.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人

C.某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校

D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院

六、單選題(0題)25.

第

17

題

經(jīng)濟(jì)法主體所承擔(dān)的責(zé)任往往較重，表現(xiàn)為存在著多種責(zé)任的競合，這體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)法主體（）。

參考答案

1.C本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠抵免應(yīng)納稅額的規(guī)定相關(guān)知識點。選項A屬于禁止扣除項目，企業(yè)贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項B屬于加計扣除稅收優(yōu)惠，企業(yè)向殘疾職工支付的工資，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，加計100％扣除；選項C屬于稅額抵免優(yōu)惠，企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免；選項D屬于抵免應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

2.D

3.D

4.B【答案】B

【解析】(1)該合同屬于附生效期限的合同，合間的“生效時間”為3月25日；(2)合同自承諾生效時成立，合同的“成立時間”為2月28日；(3)如果合同當(dāng)事人事先約定以合同書形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事入簽字、蓋章之日起成立(3月13日)。

5.C當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情況的，可以在“收到”裁決書之日起6個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

6.A本題考核商業(yè)銀行存款。通知存款是指存款人在存款時不約定存款期限，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。

7.B本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

8.C根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，操縱證券市場的行為主要有以下情形:①單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣;②與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進(jìn)行證券交易;③在自己實際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易;④不以成交為目的，頻繁或者大量申報并撤銷申報;⑤利用虛假或者不確定的重大信息，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易;⑥對證券、發(fā)行人公開作出評價、預(yù)測或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易;⑦利用在其他相關(guān)市場的活動操縱證券市場;⑧操縱證券市場的其他手段。操縱證券市場行為給投資者造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

9.D匯票質(zhì)押需要在票面上體現(xiàn)，出質(zhì)人需要在票據(jù)上作轉(zhuǎn)讓背書，即需要在票面上進(jìn)行簽章，并在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，如果當(dāng)事人只是另行簽訂質(zhì)押合同而沒有在票據(jù)上記載的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。因此選項D正確。

10.B本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。根據(jù)規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。也就是說，納稅人價款金額中相當(dāng)于注冊資本50%的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款額為5000×50%＝2500萬元，對應(yīng)準(zhǔn)予扣除的利息支出＝（2500÷3000）×210＝175萬元。

11.ABCD

12.AC本題考核點是可變更、可撤銷民事行為。選項BD屬于無效民事行為。

13.CD解析：(1)對于背書人的“禁止背書”，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。但不影響背書本身的效力，因此選項A是錯誤的。(2)背書不得附條件，否則所附條件無效，但背書有效，因此選項B是錯誤的。(3)將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效，因此選項CD是正確的。

14.ABCD本題考核應(yīng)予廢標(biāo)的情形。本題四項均符合規(guī)定。

15.AB

16.ABCD

17.BC

18.BD

19.CD解析：《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，債權(quán)人會議行使下列職權(quán)：①核查債權(quán)；②申請人民法院更換管理人，審查管理人的費用和報酬；③監(jiān)督管理人；④選任和更換債權(quán)人委員會成員；⑤決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè)；⑥通過重整計劃；⑦通過和解協(xié)議；⑧通過債務(wù)人財產(chǎn)的管理方案；⑨通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案；⑩通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案；(11)人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由債權(quán)人會議行使的其他職權(quán)。

20.ABC本題考核包裝物押金的規(guī)定。納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額，稅法另有規(guī)定的除外。屬于應(yīng)并入銷售額征稅的押金，在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并人銷售額征稅。包裝物押金不應(yīng)混同于包裝物租金，包裝物租金在銷貨時，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額。

21.(1)本月允許抵扣的進(jìn)項稅額①進(jìn)口物資進(jìn)項稅額＝204(萬元)②購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額＝200×13%＝26(萬元)③購進(jìn)乙材料進(jìn)項稅額＝85×60%＝51(萬元)本月允許抵扣的進(jìn)項稅額合計＝204+26+51＝281(萬元)(2)本月銷項稅額①A產(chǎn)品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×17%＝435.2(萬元)②B產(chǎn)品＝(500+300+200)×1.17÷(1+17%)×17%＝170(萬元)③C、D兩種產(chǎn)品＝936÷(1+17%)×17%＝136(萬元)本期銷項稅額合計＝435.2+170+136＝741.2(萬元)(3)本月應(yīng)交增值稅＝741.2-281＝460.2(萬元)(4)本月應(yīng)交消費稅①A產(chǎn)品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×45%+800×0.2＝1312(萬元)②B產(chǎn)品＝(500+300+200)×1.17÷(1+17%)×25%＝250(萬元)③C、D兩種產(chǎn)品＝936÷(1+17%)×25%＝200(萬元)本月應(yīng)交消費稅合計＝1312+250+200＝1762(萬元)(1)本月允許抵扣的進(jìn)項稅額①進(jìn)口物資進(jìn)項稅額＝204(萬元)②購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額＝200×13%＝26(萬元)③購進(jìn)乙材料進(jìn)項稅額＝85×60%＝51(萬元)本月允許抵扣的進(jìn)項稅額合計＝204+26+51＝281(萬元)(2)本月銷項稅額①A產(chǎn)品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×17%＝435.2(萬元)②B產(chǎn)品＝(500+300+200)×1.17÷(1+17%)×17%＝170(萬元)③C、D兩種產(chǎn)品＝936÷(1+17%)×17%＝136(萬元)本期銷項稅額合計＝435.2+170+136＝741.2(萬元)(3)本月應(yīng)交增值稅＝741.2-281＝460.2(萬元)(4)本月應(yīng)交消費稅①A產(chǎn)品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×45%+800×0.2＝1312(萬元)②B產(chǎn)品＝(500+300+200)×1.17÷(1+17%)×25%＝250(萬元)③C、D兩種產(chǎn)品＝936÷(1+17%)×25%＝200(萬元)本月應(yīng)交消費稅合計＝1312+250+200＝1762(萬元)

22.(1)A公司最初訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時股東會議的規(guī)定的不合法之處是：臨時股東會議須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東、1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。根據(jù)《公司法》的規(guī)定代表1/10以上表決權(quán)的股東1/3以上的董事監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的應(yīng)當(dāng)召開臨時會議。(2)不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定有限責(zé)任公司的首次股東會議應(yīng)由出資最多的股東召集和主持所以應(yīng)由乙召集和主持。(3)A公司董事會做出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定有限責(zé)任公司成立后發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定價額時應(yīng)當(dāng)由交付出資的股東補交其差額公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任。(4)A公司股東會做出的增資決議不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定股東會對公司的重大問題做出決議需由股東按照出資比例進(jìn)行表決。對某些涉及股東根本利益的事項的表決如股東會對公司增加注冊資本做出決議時必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。(5)A公司應(yīng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)《公司法》的規(guī)定有限責(zé)任公司設(shè)立的分公司是總公司管理的一個分支機構(gòu)不具有中國法人資格但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動其民事責(zé)任由設(shè)立該分公司的