內部控制管理制度

年4月19日內部控制管理制度文檔僅供參考，不當之處，請聯(lián)系改正。北京xxxxx投資有限公司內部控制管理制度（經【】年【】董事會審議經過）二〇【】【】年【】月第一章總則第一條為規(guī)范和強化北京盧溝橋中都投資有限公司(以下簡稱“公司”)內部管理，實現公司治理目標，完善公司各專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和流程控制，提高公司經營水平和風險管理能力，根據《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《北京盧溝橋中都投資有限公司章程》（以下簡稱“公司章程”）以及國家其它有關法律、法規(guī)制定本制度。第二條內部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、管理層及全體員工為了保證公司戰(zhàn)略目標的實現，而對公司戰(zhàn)略制定和經營活動中存在的風險予以管理的相關制度安排。第三條本制度用于指導公司各控制系統(tǒng)的完善和改進，管理和評估公司內部各控制系統(tǒng)的有效和完整。第四條公司董事會對公司內控制度的建立健全、有效實施及其檢查監(jiān)督負責，董事會及其全體成員應當保證內控制度相關信息披露內容的真實、準確、完整。第二章內部控制管理原則第五條公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（二）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。（三）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應性原則。內部控制與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。第六條公司建立和實施內部控制時，應充分考慮以下要素：（一）目標設定：公司董事會和管理層根據風險偏好設定公司戰(zhàn)略目標，并在公司內層層分解和落實。（二）內部環(huán)境：指影響公司內部控制制度制定、運行及效果的各種綜合因素，包括公司組織結構、企業(yè)文化、風險理念、經營風格、人事管理政策等。（三）風險評估：是指公司董事會和管理層及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（四）風險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。（五）控制活動，是指公司根據風險評估結果，為確保風險對策有效執(zhí)行和落實所采取的措施和程序。（六）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地識別、采集來自于公司內部和外部相關的信息，并及時向相關人員有效傳遞。（七）內部監(jiān)督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行的持續(xù)性監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。第三章內部控制第一節(jié)內部控制的內容第七條公司內部控制主要包括內部環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計控制等內容。第八條公司內部控制應涵蓋公司經營活動的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于銷售及收款、采購及付款、生產、固定資產管理、貨幣資金管理、擔保與融資、投資、人力資源管理等。第二節(jié)內部環(huán)境控制第九條內部環(huán)境控制包括授權管理和人力資源管理。第十條公司建立合理的組織架構，采取逐級授權、分權、權責利相結合的授權管理方法，確保各項工作權責明確，有序進行。（一）股東會是公司的最高權力機構。（二）董事會是根據公司章程和股東會的授權決定公司的經營決策，向股東會負責。（三）監(jiān)事會是公司的內部監(jiān)督機構，向股東會負責，對公司董事、高級管理人員的行為及公司財務進行監(jiān)督。（四）公司總經理由董事會聘任，對董事會負責，主持公司的日常經營管理工作，對各部門實行目標經營責任制管理。（五）經總經理授權，公司各部門、下屬企業(yè)在其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權范圍內行使相應的經營管理職能。第十一條公司加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計工作，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會、監(jiān)事會報告。第十二條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：（一）公司的機構及崗位設置（二）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；（三）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；（四）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；（五）掌握重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；（六）有關人力資源管理的其它政策。第十三條人力資源管理由公司人力資源部門負責制定相關細則并負責具體實施和持續(xù)改進。第三節(jié)業(yè)務控制第十四條業(yè)務控制包括部門的設置、崗位責任、操作流程及具體的業(yè)務規(guī)章。第十五條公司各職能部門根據自身專業(yè)系統(tǒng)的特點和業(yè)務需要，制定各項業(yè)務管理規(guī)章制度、操作流程或崗位手冊。第十六條公司各職能部門應根據各專業(yè)系統(tǒng)的風險狀況制定相應的內部控制程序，并負責各自專業(yè)系統(tǒng)內部控制的有效執(zhí)行。第十七條公司針對銷售與收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)、生產制造環(huán)節(jié)制定嚴格的內部控制程序，并確保各環(huán)節(jié)內部控制的有效執(zhí)行。第十八條公司建立投資業(yè)務的內部控制體系，制定投資管理制度，對投資的審批權限、審批程序、決策過程以及責任追究做出明確規(guī)定。公司應在公司章程或其它規(guī)章制度中明確股東會、董事會對重大投資的審批權限，制定相應的審議程序。第十九條公司指定專門機構負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現投資項目出現異常情況，應及時向公司董事會報告。第二十條公司應建立對外擔保內部控制體系，在公司章程或其它規(guī)章制度中明確股東會、董事會關于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究機制。第二十一條公司對外擔保應盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。第二十二條公司應妥善管理擔保合同及相關原始資料，及時進行清理檢查，并定期與銀行等相關機構進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現未經董事會或股東會審議程序批準的異常合同，應及時向董事會和監(jiān)事會報告。第二十三條公司應指派專人持續(xù)關注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債能力，關注其生產經營、資產負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。第二十四條對外擔保的債務到期后，公司應督促被擔保人在限定時間內履行償債義務。若被擔保人未能按時履行義務，公司應及時采取必要的補救措施。公司擔保的債務到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔保的，應作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。第二十五條公司應制定信息管理制度，完善對公司計算機信息系統(tǒng)的管理，建立并規(guī)范公司內部信息交換渠道，明確信息處理部門與使用部門權責、信息處理部門的功能與職責，完善對系統(tǒng)開發(fā)及程序修改、程序資料的存取、數據處理以及檔案、設備、信息的安全控制。第四節(jié)會計控制第二十六條公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。公司財務總監(jiān)負責公司的財務管理和會計核算工作。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第二十七條公司經營管理中涉及收、支業(yè)務的所有原始資料和合同副本或復印件應報送報送財務部，由財務會計按規(guī)定進行賬務處理，并于每月底將財務資料分類匯總裝訂成單行本。財務資料分為兩種：（1）會計核算必須附的資料。如記賬憑證、帳薄、會計報表等；（2）會計核算輔助資料，如納稅申報表、盤存表、銀行對賬單等。使用電子計算機進行會計核算的財務資料，應當在年度終了后，打印出的紙質會計檔案保存。第二十八條會計資料檔案管理應由專人負責。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一至兩年，期滿之后，應當由財務部門編制《會計檔案移交清單》，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管。移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。第二十九條會計人員或檔案保管人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第三十條公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制未經授權的人員接觸和處理財產。第三十一條公司實施全面預算管理制度，明確各預算責任主體在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。第三十二條公司資金管理實行集中統(tǒng)一管理體系，財務管理部門應制定健全的資金管理與融資管理等相關制度。第三十三條公司建立健全各項資產管理制度，確定公司現金、銀行存款、應收賬款、固定資產、無形資產等各項資產的管理規(guī)程，對各項資產的購置、保管、處理等經過制度進行約束，對各項資產庫存狀況的進行實時跟蹤，定期、不定期地進行盤點，從中發(fā)現差異，找出差異產生的原因，不斷完善各項管理制度，確保資產的安全完整。第五節(jié)對控股子公司的管理控制第三十四條公司制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司股本結構、業(yè)務特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。第三十五條公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：（一）依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經理及財務負責人；（二）根據公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調控股子公司的經營策略和風險管理策略，督促控股子公司據以制定相關業(yè)務經營計劃、風險管理程序；（三）制定控股子公司的預算考核與激勵約束制度；（四）制定母子公司業(yè)務競爭、關聯(lián)交易等方面的政策及程序；（五）制定控股子公司重大事項的內部報告制度。重大事項包括但不限于：發(fā)展計劃及預算、重大投資、收購（處理）資產、對外擔保、重大籌融資等；（六）定期取得控股子公司月度財務報告和管理報告，并根據相關規(guī)定，委托會計師事務所審計控股子公司的財務報告。第三十六條公司對控股公司實施定期內部審計，并對內部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。第三十七條公司的控股子公司同時控股其它公司的，參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。第三十八條公司參照本制度，建立對公司的分公司和具有重大進行的參股公司進行的管理控制制度。第四章內部控制的檢查監(jiān)督第三十九條公司對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會及管理層應經過內控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。第四十條公司制定內部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少應包括如下內容：（一）董事會或相關機構對內部控制檢查監(jiān)督的授權；（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監(jiān)督的配合義務；（三）內部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；（四）內部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；（五）內部控制檢查監(jiān)督工作相關責任的劃分；（六）內部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。第四十一條公司配置專職人員從事內部審計工作。專職人員負責具體執(zhí)行公司年度審計計劃,履行內部審計職責,組織實施內部審計活動，向公司領導報告內部審計工作。內部審計人員開展正常的內部審計工作不受公司其它部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。第四十二條公司應根據自身經營特點制定年度內部控制檢查監(jiān)督計劃。公司內部審計內容包括：（一）財務預算執(zhí)行和年終決算情況；（二）財務收支及其有關的經濟活動的真實性、合法性和效益性；（三）經濟效益的完成情況；（四）內部控制制度的健全