2022-2023年稅務師之涉稅服務實務押題練習試題B卷含答案

2022-2023年稅務師之涉稅服務實務押題練習試題B卷含答案

單選題（共200題）1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000C.借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】A2、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產盤點過程中把不需要的部分資產進行處理：銷售2007年10月購買的機器設備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設該企業(yè)當期無其他業(yè)務，則該企業(yè)當期應繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C3、下列對個人出租住房的業(yè)務處理正確的是（）。A.應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額B.應按照3%的征收率計算應納稅額C.應按照5%的征收率計算應納稅額D.應按照3%的征收率減按1.5%計算應納稅額【答案】A4、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D5、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C6、被告應當在收到起訴狀副本之日起（）日內，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。A.5B.10C.15D.30【答案】C7、某稅務師事務所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產品用于贈送，自制產品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務處理為：A.借：營業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000C.借：營業(yè)外支出780（紅字）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業(yè)外支出2000（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）【答案】A8、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機關和復議機關作為共同被告D.當事人不服經(jīng)上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務機關為被告【答案】D9、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費—應交所得稅”【答案】C10、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元。火車票和飛機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A11、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B12、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2019年4月購進一批車輛用于融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C13、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金【答案】D14、（2016年）下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房B.某社區(qū)醫(yī)療服務中心自用房產C.某公園的辦公用房D.某大學出租的房屋【答案】D15、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡咨詢【答案】A16、某房地產開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細B.附列資料（二）本期進項稅額明細C.附列資料（三）服務、無形資產、不動產扣除項目明細D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C17、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務調整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.補充調整法【答案】C18、2019年甲廠分別投資食品生產企業(yè)乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產線處置購入一批新設備轉產醫(yī)療防護產品，于2021年2月18日向產權轉移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關的登記手續(xù)；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業(yè)（涉及主管稅務機關變動），有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記【答案】D19、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B20、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據(jù)。A.實際占用B.自用C.經(jīng)稅務機關核定D.擁有【答案】A21、某酒廠采用投入產出法核定農產品進項稅額扣除，投入產出標準為1噸玉米生產0.6噸白酒。企業(yè)期初無農產品余額，本月購進100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進項稅額為（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】C22、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規(guī)定享受了相應的稅收優(yōu)惠，第二季度應納增值稅為（）元。A.0B.3689.32C.3762.38D.11067.96【答案】C23、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C24、下列關于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產需要稅務機關為其代開增值稅專用發(fā)票C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】B25、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天B.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天C.納稅人采取分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天D.納稅人采取托收承付方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款的當天【答案】D26、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。A.納稅人提供應稅服務先開具發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天【答案】B27、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產成本，經(jīng)核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，當期產品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是（）。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B28、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C29、關于稅務注銷，下列說法錯誤的是（）。A.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務機關辦理清稅證明B.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關應提供即時辦結服務C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記后，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記?！敬鸢浮緿30、涉稅專業(yè)服務機構發(fā)生嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（），到期自動解除。A.6個月B.1年C.2年D.3年【答案】C31、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目C.對酒類產品生產企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】B32、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C33、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】A34、下列資產損失稅前扣除鑒證業(yè)務的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內部證據(jù)的是（）A.企業(yè)的資產盤點表B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明C.專業(yè)技術部門的鑒定報告D.企業(yè)技術鑒定部門的鑒定文件【答案】C35、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關稅費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應繳納的個人所得稅為（）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】C36、某房地產開發(fā)企業(yè)以一處房產抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產交與銀行使用，以房產租金抵交貸款利息，下列關于該項業(yè)務的說法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動產，繳納增值稅B.企業(yè)按不動產租賃，繳納增值稅C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣【答案】B37、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務B.銷售自建的不動產C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產【答案】A38、下列屬于復合計征的消費品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車【答案】A39、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C40、從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B41、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票B.農產品銷售發(fā)票C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C42、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。A.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶C.企業(yè)、機關事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶D.企業(yè)、機關事業(yè)單位、個人【答案】A43、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C44、下列關于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅額B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應發(fā)票的記賬聯(lián)復印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D45、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000B.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）－390?貸：原材料3000C.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000D.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A46、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。A.免征B.緩征C.減半征收D.減按75%征收【答案】C47、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A48、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。A.鑒證人B.稅務局C.被鑒證人D.扣繳義務人【答案】C49、稅務師事務所與委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議，向稅務機關報送《涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》的時間正確的是（）。A.首次為委托人提供業(yè)務委托協(xié)議約定的涉稅服務前B.簽訂委托協(xié)議后C.首次提供涉稅專業(yè)服務前D.簽訂業(yè)務委托協(xié)議后30日內【答案】A50、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B51、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，依據(jù)（）填報。A.應稅所得表B.留存利潤表C.小企業(yè)會計準則D.資產負債表【答案】A52、企業(yè)下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將自有不動產用于公益事業(yè)捐贈【答案】C53、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機器設備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設備為2012年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應納增值稅為（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C54、境內某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B55、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.應交稅費——應交增值稅C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.應交稅費——簡易計稅【答案】D56、下列行為應計繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產評估增值C.贈與直系親屬D.存量房地產的買賣【答案】D57、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】C58、下列關于賬簿設置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產、經(jīng)營的納稅人應自其領取稅務登記證之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案【答案】D59、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正確的是（）。A.因納稅人的原因導致多繳的稅款，不能申請退還B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應自發(fā)現(xiàn)之日起30日內辦理退還手續(xù)C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續(xù)【答案】D60、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】A61、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。A.核對法B.查詢法C.抽查法D.比較分析法【答案】B62、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關系進行核對，屬于（）。A.順查法B.抽查法C.核對法D.比較分析法【答案】C63、企業(yè)從關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。A.受控外國企業(yè)B.成本分攤協(xié)議C.資本弱化D.預約安排定價【答案】C64、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營所得”應稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅D.全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案【答案】A65、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】C66、（2013年真題）下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記B.從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案C.從事生產、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按規(guī)定設置賬簿D.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】D67、下列情形中，（）的個體工商戶應設立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B68、下列關于業(yè)務質量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。A.口頭咨詢的項目可以適當減少復核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務的復核級別不應少于三級C.復核級別一般采用三級復核，即法定代表人的復核.項目經(jīng)理復核.項目負責人復核D.業(yè)務質量監(jiān)控人不得由項目負責人選定【答案】C69、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢【答案】A70、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（）。A.2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集D.2025年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”智能歸集【答案】D71、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（）年內追征稅款。A.5B.1C.2D.3【答案】D72、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】C73、下列關于業(yè)務質量復核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。A.口頭咨詢的項目可以適當減少復核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務的復核級別不應少于三級C.復核級別一般采用三級復核，即法定代表人的復核.項目經(jīng)理復核.項目負責人復核D.業(yè)務質量監(jiān)控人不得由項目負責人選定【答案】C74、企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）B.付款憑證C.企業(yè)自制的內部憑證D.合同協(xié)議【答案】A75、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務B.銷售自建的不動產C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產【答案】A76、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。A.經(jīng)核準延期辦理申報，在核準期限內無需辦理稅款入庫手續(xù)B.納稅人的陳述或申辯應有理有據(jù)，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】D77、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.農村的住房B.市區(qū)的室外游泳池C.建制鎮(zhèn)的酒精池D.縣城的倉庫【答案】D78、某金店（有金銀首飾經(jīng)營資質）采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費稅的計稅依據(jù)為（）。A.實際收取的含增值稅的全部價款B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格C.新金銀首飾的組成計稅價格D.實際收取的不含增值稅的全部價款【答案】D79、下列各項中，無須繳納資源稅的是（）。A.進口原油B.出口自采天然氣C.銷售自采原煤D.對外贈送自采鐵礦石【答案】A80、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業(yè)稅務登記表述準確的是（）。A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證B.仍辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發(fā)稅務登記證件D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發(fā)稅務登記證件【答案】D81、根據(jù)稅務師事務所工作底稿的管理，項目組自提交業(yè)務結果之日起（）將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D82、下列對個人出租住房的業(yè)務處理正確的是（）。A.應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額B.應按照3%的征收率計算應納稅額C.應按照5%的征收率計算應納稅額D.應按照3%的征收率減按1.5%計算應納稅額【答案】A83、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應納稅額應計入（）科目借方。A.應交稅費——應交增值稅B.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）C.應交稅費——簡易計稅D.管理費用【答案】B84、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C85、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。A.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.應交稅費——未交增值稅【答案】A86、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】C87、關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金C.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款D.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款【答案】B88、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D89、復議機關應當自受理復議申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。A.15B.30C.60D.90【答案】C90、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B91、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C92、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務機關責令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務局局長批準，2021年3月，稅務機關扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.強制執(zhí)行措施D.稅務行政協(xié)助【答案】C93、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（）。A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任【答案】A94、甲稅務局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務行政復議，A納稅人可向（）申請稅務行政復議。A.甲稅務局B.某保險公司C.甲稅務局上一級稅務機關D.某保險公司上一級主管機構【答案】C95、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨生子女補貼【答案】D96、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。A.繼續(xù)教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療【答案】D97、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.托兒補助費D.全勤獎金【答案】C98、稅務機關對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（）。A.代扣代繳B.定期定額征收C.查定征收D.查賬征收【答案】B99、維生素E的鑒別反應有A.硫色素反應B.與硝酸銀試液的反應C.與硝酸的反應D.水解后的還原反應E.與二氯靛酚鈉試液的反應【答案】C100、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產品一批，已知損失產品賬面成本為80000元，當期總的生產成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57B.借：待處理財產損溢80000貸：庫存商品80000C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7428.57D.借：待處理財產損溢87428.57貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7428.57【答案】D101、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。A.6個月B.1年C.2年D.3個月【答案】B102、稅務師在進行涉稅鑒證業(yè)務時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應出具的涉稅鑒證報告類型為（）。A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務報告C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務報告D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】C103、下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】B104、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應被預扣預繳的個人所得稅為（）元。A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】D105、2019年A企業(yè)與C稅務師事務所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】A106、增值稅出口退稅業(yè)務中，企業(yè)確認的應退稅額應貸記（）。A.應收出口退稅款B.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）C.應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）D.銀行存款【答案】B107、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。A.120B.48C.72D.12【答案】B108、下列涉及的應稅消費品中需要繳納消費稅的是（）。A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商C.某金店進口的金銀首飾D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】A109、根據(jù)發(fā)票管理相關規(guī)定，下列不得開具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有（）。A.鐵路總公司提供火車客運B.銀行進行存貸、匯兌、轉賬業(yè)務C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃D.航空運輸公司提供旅客中轉業(yè)務【答案】C110、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用實行按次限額控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B111、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”B.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸記相關科目C.借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”【答案】A112、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產的高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D113、下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。A.機油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D114、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得專票，則該批農產品共計可抵扣的進項稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】C115、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產開發(fā)費用”金額應是（）。A.利息+銷售費用+管理費用B.利息+［取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本（不含利息支出）］×5%C.利息+［取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本（含利息支出）］×5%D.利息+［取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】B116、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進項稅額為40萬元、銷項稅額為70萬元，已經(jīng)預繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）20貸：應交稅費——預交增值稅20C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——已交稅金10D.借：應交稅費——預交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20【答案】A117、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B118、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】A119、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務處理為：A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13B.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13貸：營業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13D.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13貸：其他業(yè)務收入13【答案】B120、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。A.簡易賬B.復式賬C.簡易賬、復式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B121、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入900000B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59【答案】C122、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。A.項目負責人B.輔助人員C.稅務師事務所所長D.執(zhí)業(yè)質量復核人員【答案】A123、某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關經(jīng)營業(yè)務為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為（）。A.1.8萬元B.11萬元C.15.8萬元D.17.6萬元【答案】C124、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D125、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務【答案】A126、某外國企業(yè)常駐代表機構從事服務業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經(jīng)費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】B127、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務局局長批準，2021年3月稅務機關書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.稅務行政協(xié)助D.強制執(zhí)行措施【答案】D128、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按照（）計算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.重置成本價乘以成新度折扣率【答案】D129、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B130、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產品生產線B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉讓在中國境內使用的專利權C.中國境內丙公司銷售位于泰國的廠房D.日本丁公司授權中國企業(yè)在日本使用其商標【答案】B131、年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔的是（）。A.有形資產所有權轉讓金額小于2億元B.金融資產轉讓金額超過4000萬元C.無形資產所有權轉讓金額超過1億元D.其他關聯(lián)交易金額合計超過2000萬元【答案】C132、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D133、下列各項中，不能由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為B.其他個人銷售不動產C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務D.其他個人銷售自己使用過的家具【答案】D134、下列關于土地增值稅的說法，不正確的是（）。A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征土地增值稅B.以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍C.“其他扣除項目”只適用于從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)【答案】B135、（）是對憑證、賬簿和報表以及預算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算的一種方法。A.復算法B.詳查法C.逆查法D.盤存法【答案】A136、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A.4年B.5年C.10年D.無限期【答案】B137、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業(yè)務收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調整”【答案】D138、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D139、下列業(yè)務應開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應填寫“不征稅”的是（）。A.銷售免稅貨物B.以分期收款方式銷售貨物C.房地產開發(fā)企業(yè)以預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目D.以賒銷方式銷售貨物【答案】C140、下列關于稅務司法鑒定服務，說法錯誤的是（）A.受托的稅務司法鑒定業(yè)務完成后，稅務師事務所和鑒定人應當按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務司法鑒定意見書B.稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存5年C.稅務司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據(jù)而主觀臆斷事實D.稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內完成委托事項的鑒定【答案】B141、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數(shù)量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量【答案】B142、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C143、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當天C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為提供服務的當天【答案】C144、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。A.應交稅費—簡易計稅B.應交稅費—已交稅金C.應交稅費—應交增值稅D.應交稅費—預繳增值稅【答案】A145、下列房產稅處理中，不符合房產稅政策規(guī)定的是（）。A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅D.將出租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅【答案】B146、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務取得不含增值稅銷售額600萬元，當期準予抵扣的進項稅30萬元，則該企業(yè)當期應納增值稅（）萬元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B147、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應當于年度終了后（）個月內，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B148、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經(jīng)濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起（）日內。A.5B.7C.10D.15【答案】B149、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡咨詢【答案】A150、下列各項中，關于稅務師行業(yè)的表述錯誤的是（）。A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人B.在執(zhí)業(yè)過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標C.稅務師從事涉稅服務業(yè)務是負有法律責任的契約行為D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會【答案】B151、下列關于房產稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.對原有房屋進行改擴建的，要相應增加房屋的原值B.對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產原值C.以房產投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的計稅余值作為計稅依據(jù)D.對于出租的房產，免收租金期間由產權所有人按照房產余值繳納房產稅【答案】B152、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應納稅額應計入（）科目借方。A.應交稅費——應交增值稅B.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）C.應交稅費——簡易計稅D.管理費用【答案】B153、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務派遣服務B.提供人力資源外包服務C.提供建筑服務D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產【答案】D154、下列關于鑒證業(yè)務報告的表述，不正確的是（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證B.保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認金額的部分涉稅事項予以說明，提請預期使用者決策C.無法表明意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依據(jù)D.否定意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)【答案】B155、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不征收增值稅B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務，應按規(guī)定征收增值稅C.單位取得與銷售貨物收入無關的財政補貼收入，不征收增值稅D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務，不征收增值稅【答案】B156、下列關于定期定額戶停（復）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到稅務機關申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產經(jīng)營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A157、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的有（）。A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】C158、甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權1000萬股，假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為4元，每股資產的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。A.0萬元B.25萬元C.100萬元D.425萬元【答案】B159、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。A.在法國登記注冊但實際管理機構在中國的A企業(yè)B.在中國登記注冊但實際管理機構在法國的B企業(yè)C.登記注冊地和實際管理機構所在地均在法國，但有來源于中國境內所得的C企業(yè)D.登記注冊地和實際管理機構所在地均在中國的D企業(yè)【答案】C160、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A161、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。A.鑒證人B.稅務局C.被鑒證人D.扣繳義務人【答案】C162、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產盤點過程中把不需要的部分資產進行處理：銷售2007年10月購買的機器設備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設該企業(yè)當期無其他業(yè)務，則該企業(yè)當期應繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C163、2020年4月某企業(yè)外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅稅額54萬元，則該企業(yè)2020年4月的會計處理正確的是()。A.借：固定資產600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）32.4應交稅費——待抵扣進項稅額21.6貸：銀行存款654B.借：固定資產654貸：銀行存款654C.借：固定資產600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）54貸：銀行存款654D.本月不需對此業(yè)務進行賬務處理【答案】C164、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。A.探親假期補助B.供暖費補貼C.職工困難補貼D.職工交通補貼【答案】A165、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：銀行存款貸：營業(yè)外收入【答案】C166、（2016年真題）稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D167、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后【答案】B168、（）培訓具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟性、便捷性的特點。A.線上培訓B.線下培訓C.參加協(xié)會的培訓D.參加事務所的培訓【答案】A169、下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅D.啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復使用的塑料周轉箱的押金【答案】D170、甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2019年度權益性投資額為700萬元。當年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當年向關聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬元，發(fā)生全年借款利息100萬元，假設不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準予在稅前直接扣除的財務費用為（）萬元。A.77B.85.16C.86.17D.109.17【答案】C171、下列關于代