國際結(jié)算的幾種方式

國際貨款的主要結(jié)算方式

InternationalSettlement

唐青青當(dāng)前第1頁\共有46頁\編于星期四\21點國際貨款主要結(jié)算方式結(jié)算方式信用證托收匯付商業(yè)信用

逆匯（常用）

逆匯順匯銀行信用當(dāng)前第2頁\共有46頁\編于星期四\21點

(1)順匯（REMITTANCE）指資金流向與結(jié)算工具傳遞方向一致的一種結(jié)算方式，如匯款。

(2)逆匯（REVERSEREMITTANCE）指資金流向和結(jié)算工具傳遞方向相反的一種結(jié)算方式，如托收、信用證。當(dāng)前第3頁\共有46頁\編于星期四\21點順匯和逆匯示意圖付款人主動信用工具資金收款人順匯法收款人主動信用工具資金付款人逆匯法當(dāng)前第4頁\共有46頁\編于星期四\21點一、信用證信用證（LetterofCredict,L/C)是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的憑證。簡言之，信用證就是銀行開立的一種有條件承諾付款的書面文件。這里的條件是指受益人必須提交符合信用證規(guī)定的各種單據(jù)。當(dāng)前第5頁\共有46頁\編于星期四\21點信用證結(jié)算流程圖當(dāng)前第6頁\共有46頁\編于星期四\21點信用證流程圖說明①進(jìn)口商根據(jù)買賣合同規(guī)定，填寫開證申請書，并交納押金或提供其他保證，向開證行申請開立信用證。②開證行接受進(jìn)口方開證申請，收取開證押金后，依據(jù)開證申請書內(nèi)容開出信用證，寄往出口商所在地通知行。③通知行鑒定信用證表面真實性后，將信用證交與受益人（出口商）。④出口商審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物，備齊各種貨運單據(jù)并開立匯票，在信用證規(guī)定的交單期和有效期內(nèi)送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）議付。⑤議付行按信用證條款審核單證一致、單單一致后，按匯票金額扣除貼現(xiàn)息和手續(xù)費，將余額墊付給出口商。⑥議付行將匯票和貨運單據(jù)寄往開證行或付款行索償。⑦開證行或付款行核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。⑧開證行通知進(jìn)口商付款贖單。⑨進(jìn)口商付款贖單。當(dāng)前第7頁\共有46頁\編于星期四\21點信用證的特點1、信用證是一種銀行信用

信用證支付方式是以銀行信用作保證，因此，開證行應(yīng)承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。2、信用證是一項自足的文件信用證是依據(jù)買賣合同開立的，但一經(jīng)開立，即成為獨立于買賣合同之外的契約。信用證各當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任完全以信用證條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束。3、信用證是一種單據(jù)的買賣

信用證業(yè)務(wù)是“單據(jù)業(yè)務(wù)”。銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。銀行僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單，從而決定是否付款。當(dāng)前第8頁\共有46頁\編于星期四\21點1.出口商收款風(fēng)險較小由于信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用，銀行（開證行、保兌行）取代進(jìn)口商成為第一性付款，只要出口商能履行合同并提供與信用證規(guī)定相符的單據(jù)，那么開證行一般會付款，或者說出口商通常能收回貨款。這是信用證結(jié)算被普遍采用的最主要原因。2.進(jìn)口商可以控制出口商的履約情況通過信用證條款可以規(guī)定出口商的裝貨日期，使貨物的銷售能適合時令。3.融資較方便從前面的分析中可以看出，信用證結(jié)算與貿(mào)易融資的關(guān)系十分密切，貿(mào)易融資已成為信用證結(jié)算的重要組成部分，進(jìn)出口商在與銀行打交道時每一個環(huán)節(jié)都可能從銀行得到資金融資，并且融資手續(xù)比較簡單。貿(mào)易融資在很大程度上解決了貿(mào)易雙方的資金周轉(zhuǎn)困難，對出口商的作用尤為明顯。信用證結(jié)算的優(yōu)點

當(dāng)前第9頁\共有46頁\編于星期四\21點

1.貿(mào)易風(fēng)險依然存在。信用證結(jié)算中存在的貿(mào)易風(fēng)險包括進(jìn)口商的提貨風(fēng)險和出口商的收款風(fēng)險兩方面。

2.進(jìn)口商資金占用時間長。為降低開證風(fēng)險，開證行通常要向進(jìn)口商收取信用證金額一定比例的押金，增加進(jìn)口商的資金負(fù)擔(dān)。免收押金的客戶則要占用銀行提供的信用額度，減少貸款、擔(dān)保金額。

3.結(jié)算速度慢、費用高。信用證結(jié)算環(huán)節(jié)多、單據(jù)量大,使得貨款收付所需時間較長,結(jié)算速度較慢,不利于貿(mào)易雙方提高資金使用效益。費用種類多，比如信用證通知費、議付費等。信用證結(jié)算的缺點

當(dāng)前第10頁\共有46頁\編于星期四\21點

1、托收（Collection）:出口商（債權(quán)人）開立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有，委托托收行通過其聯(lián)行或代理行向進(jìn)口商（債務(wù)人）收取貨款或勞務(wù)費用的結(jié)算方式。銀行只是受托代理人，并不保證收回貨款。因此，能否收回匯款，完全依靠買賣雙方的商業(yè)信用。

匯票、本票、支票商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)二、托收當(dāng)前第11頁\共有46頁\編于星期四\21點委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）

買賣合同、發(fā)貨申請書、跟單匯票委托書、匯票、全套單據(jù)提示承兌付款轉(zhuǎn)賬貨款交單托收流程簡圖當(dāng)前第12頁\共有46頁\編于星期四\21點托收光票托收（CleanBillforCollection）跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）托收的種類與交單方式（DocumentaryBillforCollection）當(dāng)前第13頁\共有46頁\編于星期四\21點（一）光票托收（CleanBillforCollection）1、出口商僅開立匯票而不隨附商業(yè)貨運單據(jù)（主要指貨運單據(jù)），委托銀行收取貨款的一種托收方式。（光票托收并不一定不附帶任何單據(jù)，有時也附有一些非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，這種情況仍被視為光票托收。）

2、光票托收主要用于收取貨款尾數(shù)、代墊費用、傭金、樣品費或其他從屬費用。

3、在即期匯票下，代收行立即向付款人提示，要求付款。4、在遠(yuǎn)期匯票下，代收行向付款人提示要求承兌，承兌后，代收行收回匯票，到期日提示要求付款。（但在實際業(yè)務(wù)中，由于一般金額都不太大，即期付款的匯票較多。）托收的種類當(dāng)前第14頁\共有46頁\編于星期四\21點（二）跟單托收（DocumentaryBillforCollection）(1)金融票據(jù)隨附商業(yè)單據(jù)的托收（Financialdocumentsaccompaniedbycommercialdocuments）匯票＋發(fā)票、提單、保險單憑匯票付款賣方開立（國際貿(mào)易中常見方式）

（2）商業(yè)單據(jù)不隨附金融票據(jù)的托收（commercialdocumentsnotaccompaniedbyfinancialdocuments）減輕稅收（印花稅）負(fù)擔(dān)當(dāng)前第15頁\共有46頁\編于星期四\21點跟單托收的交單方式付款交單D/P即期付款交單（D/Patsight）遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）承兌交單D/A遠(yuǎn)期匯票當(dāng)前第16頁\共有46頁\編于星期四\21點（一）付款交單（Documentsagainst

Payment,D/P）付款交單是指代收行必須在進(jìn)口商付清票款后，才將貨運單據(jù)交給進(jìn)口商的一種交單方式。1、即期付款交單（D/Patsight）出口商發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商見票后立即付款，在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。2、遠(yuǎn)期付款交單（D/Pafterxxdayssight）代收行向付款人提示跟單匯票要求承兌，付款人承兌后由代收行保管全套商業(yè)單據(jù)，于到期日提示付款，付款人付款后代收行才交單給付款人的一種交單方式。當(dāng)前第17頁\共有46頁\編于星期四\21點（二）承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,D/A）承兌交單是指代收行在付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，把貨運單據(jù)交給付款人，于匯票到期日時由付款人付款的一種交單方式。

D/A只用于遠(yuǎn)期匯票的托收當(dāng)前第18頁\共有46頁\編于星期四\21點第一，它從收款單位提出托收到付款單位支付貨款的每一個環(huán)節(jié)，都貫穿著結(jié)算監(jiān)督的要求，即監(jiān)督收款單位發(fā)貨，又監(jiān)督付款單位付款。有利于銀行維護(hù)收付雙方的正當(dāng)權(quán)益和鞏固經(jīng)濟(jì)合同制度。第二，收款單位可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)交易合同，有計劃地主動貨，付款單位也可以調(diào)度資金，按規(guī)定及時付款，因此，它能適應(yīng)社企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的要求，有利于供、產(chǎn)、銷、運計劃的銜接，鞏固企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算制。第三，付款單位不需要事先支付貨款，節(jié)省了資金的占用，收款單位只要根據(jù)交易合同即可主動發(fā)貨，工業(yè)企業(yè)還可取得結(jié)算貨款，資金運動與物資運動緊密結(jié)合，加速了物資和資金的周轉(zhuǎn)。托收結(jié)算的優(yōu)點

當(dāng)前第19頁\共有46頁\編于星期四\21點托收對出口人的風(fēng)險較大（D/A比D/P的風(fēng)險更大）。跟單托收方式

是出口人先發(fā)貨，后收取貨款，因此對出口人來說風(fēng)險較大。進(jìn)口人付款靠的是他的商業(yè)信譽，如果進(jìn)口人破產(chǎn)倒閉，喪失付款能力，或貨物發(fā)運后進(jìn)口地貨物價格下跌，進(jìn)口人借故拒不付款，或進(jìn)口人事先沒有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或沒有申請到外匯，被禁止進(jìn)口或無力支付外匯等，出口人不但無法按時收回貨款，還可能造成貨款兩空的損失。如果貨物已經(jīng)到達(dá)進(jìn)口地，進(jìn)口人借故不付款，出口人還要承擔(dān)貨物在目的地的提貨、存?zhèn)}、保險費用和可能變質(zhì)、短量、短重的風(fēng)險，如果貨物轉(zhuǎn)售它地，會產(chǎn)生數(shù)量與價格上的損失，如果貨物轉(zhuǎn)售不出去，出口人就要承擔(dān)貨物運回本國的費用以及承擔(dān)可能因為存儲時間過長被當(dāng)?shù)卣v賣的損失等。雖然，上述損失出口人有權(quán)向進(jìn)口人索賠，但在實踐中，在進(jìn)口人已經(jīng)破產(chǎn)或逃之夭夭的情況下，出口人即使可以追回一些賠償，也難以彌補全部損失。托收對進(jìn)口人比較有利，可以免去開證的手續(xù)以及預(yù)付押金，還有可以預(yù)借貨物的便利。當(dāng)然托收對進(jìn)口人也不是沒有一點風(fēng)險。如，進(jìn)口人付款后才取得貨運單據(jù)，領(lǐng)取貨物，如果發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符，或者根本就是假的，也會因此而蒙受損失，但總的來說，托收對進(jìn)口人比較有利。托收結(jié)算的缺點

當(dāng)前第20頁\共有46頁\編于星期四\21點是指銀行接受客戶的主動委托，通過銀行自身的通匯網(wǎng)絡(luò)，使用適當(dāng)?shù)闹Ц稇{證，將款項交付給收款人的一種支付方式。付款人款項銀行銀行匯票收款人三、匯付（匯款）當(dāng)前第21頁\共有46頁\編于星期四\21點匯付流程示意圖當(dāng)前第22頁\共有46頁\編于星期四\21點匯款當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系（1）匯款人與收款人在非貿(mào)易匯款中，由于資金單方面轉(zhuǎn)移的特性，匯、收雙方為資金提供與接受關(guān)系在貿(mào)易匯款中，由于商品買賣的原因，使匯、收雙方表現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系當(dāng)前第23頁\共有46頁\編于星期四\21點匯款當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系（2）匯款人與匯出行是委托與被委托的關(guān)系匯款申請書這是當(dāng)事雙方委托與接受委托的契約憑證當(dāng)前第24頁\共有46頁\編于星期四\21點匯出行與匯入行既有代理關(guān)系又有委托與被委托的關(guān)系兩行事先簽有業(yè)務(wù)代理合約或有賬戶往來關(guān)系匯款當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系（3）當(dāng)前第25頁\共有46頁\編于星期四\21點收款人與匯入行通常表現(xiàn)為賬戶往來關(guān)系，也可以沒有關(guān)系匯款當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系（4）當(dāng)前第26頁\共有46頁\編于星期四\21點匯款的種類中文名稱英文名稱支付術(shù)語通過銀行的匯款信匯RemittancebyMailTransferM/T電匯RemittancebyTelegraphicTransferT/T借助即期銀行匯票票匯RemittancebyBanker’sDemandDraftD/D當(dāng)前第27頁\共有46頁\編于星期四\21點付款委托書的傳遞方式Telegram(電報)Telex(電傳)Swift郵寄T/TM/T當(dāng)前第28頁\共有46頁\編于星期四\21點匯款結(jié)算方式概述電匯(T/T,TelegraphicTransfer)

電匯業(yè)務(wù)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，以加押電報、電傳或SWIFT形式通知匯入行，委托其把款項付給收款人的一種匯款方式。當(dāng)前第29頁\共有46頁\編于星期四\21點電匯方式流轉(zhuǎn)程序圖

6、付款5、收款人收據(jù)4、電匯通知書7、付訖借記通知書3、加押電報、電傳、SWIFT

2、電匯回執(zhí)交款付費1、電匯申請書、匯款結(jié)算方式概述匯款人（債務(wù)人）匯出行匯入行收款人（債權(quán)人）資金當(dāng)前第30頁\共有46頁\編于星期四\21點匯款結(jié)算方式概述

信匯(M/T,MailTransfer)

信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書通過航空信函的方式郵寄給匯入銀行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。

當(dāng)前第31頁\共有46頁\編于星期四\21點信匯方式流轉(zhuǎn)程序圖

6、付款5、收款人收據(jù)4、信匯通知書7、付訖借記通知書3、郵寄信匯委托書2、信匯回執(zhí)交款付費1、信匯申請書、匯款結(jié)算方式概述匯款人（債務(wù)人）匯出行匯入行收款人（債權(quán)人）資金當(dāng)前第32頁\共有46頁\編于星期四\21點票匯（D/D,RemittancebyBanker’sDemandDraft）票匯匯款是匯出行應(yīng)匯款人申請，由匯出行開立以國外聯(lián)行或代理行為解付行的銀行即期匯票（Banker’sDemandDraft），指示其將票面金額付給匯票上指定的收款人或由收款人背書轉(zhuǎn)讓給持票人的一種匯款方式。匯款結(jié)算方式概述當(dāng)前第33頁\共有46頁\編于星期四\21點3、銀行即期匯票票匯方式流轉(zhuǎn)程序圖

6、付款5、銀行即期匯票7、付訖借記通知書4、匯款通知書(票根)2、銀行即期匯票交款付費1、票匯申請書、匯款人（債務(wù)人）匯出行匯入行收款人（債權(quán)人）資金匯款結(jié)算方式概述當(dāng)前第34頁\共有46頁\編于星期四\21點方式特點電匯費用較高，收款較迅速。信匯費用低廉，收款較遲票匯收款人可主動憑票取款。使用匯票，收款人可將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此更靈活。三種匯款方式的比較當(dāng)前第35頁\共有46頁\編于星期四\21點匯款的解付

(1)電匯

的安全性相對來說比信匯和票匯來得高。對于電報和電傳，解付行只需按約定核對密押即可。而Swift則具有自動解押功能，即其自動會和電腦中儲存的密押相核對，而無需人工解押，也無需人工加上“押付”字樣。當(dāng)前第36頁\共有46頁\編于星期四\21點

(2)對于信匯

方式，匯入行要仔細(xì)查驗信匯委托書的真實性。通常，信匯委托書上有匯出行有權(quán)簽字人的簽字，匯入行只需對照該銀行在本銀行預(yù)留的簽字樣本即可。匯款的解付當(dāng)前第37頁\共有46頁\編于星期四\21點(3)對于票匯

方式，銀行將確定匯票上的簽字人數(shù)、級別、名稱和預(yù)留的內(nèi)容相符；匯票本身合乎法定格式；如有背書則背書要連續(xù)；還可以等銀行票匯通知書（票根）到達(dá)后，再予查驗。但這有時會造成付款延遲。匯款的解付當(dāng)前第38頁\共有46頁\編于星期四\21點國際貿(mào)易中的匯款當(dāng)前第39頁\共有46頁\編于星期四\21點預(yù)付貨款它是指買方(進(jìn)口商)先將貨款的全部或者一部分通過銀行匯交賣方(出口商)，賣方收到貨款后，根據(jù)買賣雙方事先簽訂的合約，在一定時間內(nèi)或立即將貨物運交進(jìn)口商的結(jié)算方式。在國際貿(mào)易中，處理匯入款項業(yè)務(wù)的銀行，向出口商結(jié)匯后，出口商才將貨物運出。所以此種結(jié)算方式又叫“先結(jié)后出”。當(dāng)前第40頁\共有46頁\編于星期四\21點貨到付款