2023年深化稅收征管改革心得體會

第2023年深化稅收征管改革心得體會

2023年深化稅收征管改革心得體會對稅收征管情況加以審計有助于審計領域的拓展與預算執(zhí)行審計的發(fā)展。隨著經(jīng)濟技術的不斷發(fā)展，稅務審計不論是在經(jīng)驗上還是技術上都得到了長足的進步，針對稅收征管中違規(guī)、違紀問題以及薄弱環(huán)節(jié)提出了有效的解決措施與深化征管改革的意見，進一步促進了財政收入的增加與經(jīng)濟體制的改革。

一、針對會計信息失真問題提升審計的真實性

在實行新稅制以后，財政部和稅務總局頒布的《稅收會計制度》中對稅收會計核算的統(tǒng)計報表形式、程序等都做出了明確的規(guī)定，進而可以反映出各項稅收的應征、入庫、欠稅、退稅等情況。但在實際推行的過程中，部分地區(qū)對相關的稅收要求并不重視，很多會計信息和統(tǒng)計信息真實性存疑的現(xiàn)象比較普遍，信息的失真也為稅收審計工作帶來阻礙。這樣的問題主要表現(xiàn)在如下幾個方面，第一，在基層稅收單位人員對稅收情況進行匯總報表時對欠稅情況加以隱瞞；第二，隱瞞企業(yè)申報的真實稅金，以提升入庫率；第三，一同編制兩套報表，用虛假報表代替真實報表上交；第四，人為對上下年度結轉狀況進行調節(jié)。這些問題聯(lián)合造成了稅務部門的相關信息失真，對財政收入的穩(wěn)定增長以及宏觀財政決策的制定都起到了不利的影響。針對這樣的問題，要不斷增強會計核算，提升會計信息與統(tǒng)計信息的真實性。在此過程中，必須牢牢把握會計、統(tǒng)計信息的形成過程的各個環(huán)節(jié)，循序漸進找出問題所在。第一要加強對應征、入庫、欠稅等信息加以嚴格核算；第二保證稅收會計報表相關數(shù)據(jù)的真實性；第三加強基層單位與稅務部門聯(lián)絡，對上報報表加以核對；第四會計、統(tǒng)計報表與總賬的核素工作；第五加強總賬與明細賬的核對；第六加強明細賬與分戶賬的核對；第七加強分戶賬與企業(yè)征管檔案數(shù)據(jù)的核對；第八核查企業(yè)納稅申報的真實性；第九加強上下年度結轉的核對；第十核查查補收入的會計核算納入情況。加強對以上十個環(huán)節(jié)的把控，以不斷提升審計的預期效果。

二、相關部門嚴格按照法律法規(guī)履行職責

（一）加強對管理部門的審計

加強對管理部門的審計主要體現(xiàn)在各項審批是否符合規(guī)定；流程、資料和各類手續(xù)是否符合規(guī)范；有無越權審批、擅自減免的現(xiàn)象等。同時，還應對計算機信息數(shù)據(jù)的真實性加以審核，重點關注稅收政策、制度不完善所帶來的影響。當前的突出問題主要為以下幾方面，第一是發(fā)票管理混亂，部分不法企業(yè)為獲取更多利益偷逃稅金或自己開具發(fā)票抵扣稅金；第二是房地產開發(fā)過程存在問題，納稅期內成本界定模糊，所得稅流失嚴重；第三是特定區(qū)域和特殊行業(yè)缺乏對稅收征免明確的規(guī)定，例如現(xiàn)階段規(guī)定部級高新技術開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)可享受所得稅的減免優(yōu)惠，但對其生產、辦公區(qū)域的所屬缺少明確規(guī)定，進而使的一些僅在開發(fā)區(qū)注冊但在區(qū)外進行生產經(jīng)營的企業(yè)也享受到了優(yōu)惠政策。

（二）加強對征收部門的審計

不斷完善審計方法，通過對各類稅收報表、財務報表的核對以及將企業(yè)欠稅數(shù)與同期貨幣資金進行對比，進而明確企業(yè)的納稅能力。同時，關注企業(yè)的納稅申報數(shù)是否符合實際，加強對待處理呆賬稅金的審計。另外，加強對稅務部門清繳欠稅的審核，提升對越權減免、先征后返、定稅包稅等問題的管控力度，針對各個薄弱環(huán)節(jié)提出具體的解決措施。加大對房地產開發(fā)企業(yè)、集貿市場、投融資企業(yè)等各類新興產業(yè)以及商貿個體的延伸審計力度，進一步促進稅收改革的發(fā)展。

（三）加強對稅務稽查的審計

稽查問題定性與處理的過程是否合乎法規(guī)是加強稅收稽查力度的重點環(huán)節(jié)，同時還應對補征稅款的入庫情況、滯納金的加收情況、責任人的處理情況以及稅務稽查的應征與入庫情況進行詳細地審查與核算。在實際的審查過程中，還應對稽查檔案進行抽查，如有沒有立案查處、處理力度小或是群眾舉報的問題，應進行重點地關注。

三、將計算機技術引入審計工作中

就現(xiàn)在的形勢來看，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)不適合現(xiàn)階段的發(fā)展需求，同時科學技術的發(fā)展以及稅收征管改革的深化正如火如荼地進行著，因此將以計算機網(wǎng)絡為載體的信息技術引進到稅務征管中，對審計工作加以輔助十分具有必要性。在稅務部門的計算機應用系統(tǒng)中通過對會計統(tǒng)計報表系統(tǒng)、公文處理系統(tǒng)以及CTAIS系統(tǒng)等的應用，有效完善了稅收的征收、管理、稽查等多個環(huán)節(jié)。目前，CTAIS征管系統(tǒng)得到了非常廣泛的應用，利用篩選、分析等功能對各類數(shù)據(jù)加以審計。為完善計算機技術的應用效果，應加強對信息數(shù)據(jù)的了解，以便于進行數(shù)據(jù)的調出與下載。關注各個系統(tǒng)之間的聯(lián)系，例如將CTAIS系統(tǒng)和金稅工程系統(tǒng)結合使用會取得更好的功效。利用CTAIS系統(tǒng)篩選出銷售多但零申報的企業(yè)，進而通過條件識別調出企業(yè)稅務登記資料、納稅申報以及入庫情況。再通過金稅工程系統(tǒng)查詢企業(yè)增值稅發(fā)票開具與進項稅抵扣的問題，并對其進行延伸審計。因此，將計算機技術科學地應用于稅務部門的信息統(tǒng)計中，有利于完善信息的加工、處理、篩選、分析等環(huán)節(jié)，進而促進我稅務收審計的發(fā)展。

四、對經(jīng)費來源進行嚴格審查

在推行分稅制財政體制之后，國家和地區(qū)的稅務機構分設，其經(jīng)費來源主要是系統(tǒng)撥款以及一部分的行政性收費和提成。隨著收支政策的制定與推行，逐步將經(jīng)費來源納入了預算管理中。在現(xiàn)階段的發(fā)展情況中，很多單位為獲取更多的收益還存在著經(jīng)費來源不當?shù)默F(xiàn)象?；诖?，應不斷提升對相關資金來源的審計力度，建立專項調查小組或委派專門人員對稅務部門違反法律、以稅謀私的行為加以揭露。

2023年深化稅收征管改革心得體會

一、更新了知識，以利于學用結合

這次培訓，我們主要學習了《稅務干部廉政行為規(guī)則》、《稅收執(zhí)法風險防范》、《__大新思想觀點新提法解讀》、《中國的安全環(huán)境與外交形勢》、《建安、房地產企業(yè)稅務檢查實務》、《房地產行業(yè)稅收政策分析與征管》、《稅收征管疑點難點分析》、《企業(yè)財務報表涉稅分析》、《會計常見作弊手法分析》、《納稅服務的形勢與任務》、《近期稅制改革前沿問題與動向》、《壓力應對與心理調適》及《音樂人生》，授課老師全是專家教授，講解涉及的知識面相當廣闊，讓我學到了許多在實際工作非常實用的業(yè)務知識剛好彌補了自身的不足。說句心里話，自參加工作以來，這樣的培訓實在很少，即使有也是理論居多實用性不強，要么就是理論與實際總有些脫節(jié)，這樣就導致在處理實際工作中的基本能力很難上升到一定的理論高度，或者在實際應用中出現(xiàn)了偏差或不當?shù)葐栴}。我也曾試圖讀一些相關資料和書籍來補充更新，但因讀得不深理解不透，在實際工作中很難把握尺度加以運用，常常讓我感到知識的恐慌與欠缺，稅收工作又涉及方方面面來不得半點虛假，根本馬糊不得，有時為一筆業(yè)務不得不多打電話咨詢，好在大多納稅人能夠理解，但出現(xiàn)這樣情況次數(shù)多了之后心理總覺不安，這次培訓可真是雪中送炭。老師們精心備課，悉心授課，并且能結合稅收工作實際進行深入淺出的講解和闡述，使我們容易理解和接受，教學方法生動活潑，有效激發(fā)了我們的學習熱情，學習效果極佳，對今后開展稅收工作也將有很好的促進作用。通過學習，更新了知識，學到了很多處理日常稅收業(yè)務問題的方法和技能，增加了干好本職工作的信心。

二、開闊了視野，增強了理論水平

通過學習，使自己對稅收工作有了更新更全面的認識。從事稅收工作多年，總認為憑多年的實踐經(jīng)驗也基本能夠勝任，但在實際工作中并非如此，特別是參加了這次培訓學習后，才知道我們所從事的工作同樣是高風險行業(yè)，稍有疏忽就有可能出大錯。目前平時工作雖然照樣推行，但自己也知道假如組織把自己安排到政策性極強的崗位也許真還勝任不了，因為在老師的講課中我們才發(fā)現(xiàn)原來工作中由于政策業(yè)務水平不高而又出現(xiàn)執(zhí)行日期提前于發(fā)文日期情況致使臨開票未能全額征收稅款的情形自己卻不知道，只是金額較小也并非有意而為之。作為一名稅收工作人員，不能全面較熟練地掌握稅收政策業(yè)務和實際操作技能，或者死搬教條不能靈活運用，要適應當前新形勢下的稅收工作那只能是異想天開。這次培訓內容全面，針對性強，非常實用。過去一些概念和一些新知識點比較模糊，經(jīng)老師的講解，都基本弄懂弄通，為今后提高實際工作水平提供了良好的知識儲備。通過學習，既開闊了視野，又增強了理論水平，從理論的高度很好地解決了實際工作中遇到的新問題，可謂是一舉多得。

三、轉變觀念，規(guī)避風險

在稅收實際工作中，基層稅務機關實行征管查相分離的工作原則，同時在本來就為數(shù)不多的相關培訓中也多實行分條塊培訓，使基層征管一線人員對管理與稽查環(huán)節(jié)稅收知識掌握就顯得不是那么深刻，對涉稅瀆職犯罪概念和范疇的認識就更加模糊了。在這次學習之前，平常辦理稅收業(yè)務時，總報著業(yè)務不精綜合素質低不為過、不知者無罪的錯誤觀念，通過學習了《稅收執(zhí)法風險防范》后才知道這種觀念嚴重錯誤，老師對涉及這方面的特殊案例結合稅收工作實際進行了系統(tǒng)分析，才讓我們認識到必須轉變陳舊觀念，只有這樣才能從根本上規(guī)避執(zhí)法風險，其主要途徑在于：一要從思想上引起高度重視；二要努力學習，提高稅收法制觀念和政策理論水平；三要嚴格執(zhí)法，對涉稅瀆職犯罪及其他違法行為高度重視；四要強化廉政紀律和自覺接受群眾監(jiān)督，以利規(guī)范執(zhí)法行為；五要牢固樹立為人民服務的宗旨意識和社會主義核心價值觀，增強拒腐防腐能力；六要進一步完善監(jiān)督制約機制，強化源頭控制。只有在確保安全執(zhí)法的前提下為納稅人服務才既有利于執(zhí)法機關又有利于執(zhí)法人員自己，也才能夠杜絕或減少執(zhí)法風險事故的發(fā)生。

四、學以致用，提升了實際工作能力

這次培訓的最大特點在于注重實效性，解決了稅收工作中出現(xiàn)的新問題和難點。授課內容也是市縣地稅局和西南財大根據(jù)廣元地稅工作實際精心挑選安排，具有極強的實用性，諸如《建安、房地產企業(yè)稅務檢查實務》、《房地產行業(yè)稅收政策分析與征管》、《稅收征管疑點難點分析》、《企業(yè)財務報表涉稅分析》、《會計常見作弊手法分析》、《納稅服務的形勢與任務》等課程也正是我們基層稅務人員特別想要學習的知識點。這些知識點所涉及的問題大多是我們在這些方面的薄弱環(huán)節(jié)，所以在學習時大家聽得都很認真且座無虛席。學員認真聽講作筆記，使老師多次忘記了下課時間而超時授課，學習中出現(xiàn)了針對實用性強的課程大家表現(xiàn)出了強烈的學習愿望和老師受感動特別想傳道解惑而無時間的狀況，使師生都覺得是一大遺憾。好在老師們精心備課，悉心授課，用精準的語言和生動的教學方法，通過實際案例的講解讓高深的理論變得深入淺出讓人易懂難忘而終身受用。通過學習，原來在稅收實際工作中覺得一知半解的許多問題得到迎刃而解。在學習中大家得到一種共同的心聲：聽專家教授講課是一種享受，越學越想學，不學都不行。這大概就是受求知欲望的趨使吧。其實自己心里也很明白：學習的目的在于運用，學不好又怎么運用呢？這次培訓一改往年的貫例，將稅收業(yè)務實際操作貫穿于培訓學習全過程，真實地起到了提升基層稅務干部綜合業(yè)務素質的積極促進作用。

五、學無止境，渴求常態(tài)化

書到用時方恨少，絕大多數(shù)基層稅務人員已親身經(jīng)歷。特別是在工作中遇到疑難問題時，方顯知識乃大。這足以證實建立學習型地稅機關、樹立長久學習思想、堅持長期學習的重要性和必要性。稅收工作政策性強、涉及面廣，這次學習時才知道需要掌握的稅收法律條款多達一萬左右，在稅收實踐中不能全面掌握并頭腦清晰，誰都不敢保證不出問題，這項特殊性工作又要求絕對不能出現(xiàn)差錯。根據(jù)稅收實情，形勢逼迫各級稅務機關將稅收業(yè)務技能培訓納入重要議事日程且形成長期培訓機制，這次市局較大規(guī)模的培訓學習安排就足以證實領導班子的高瞻遠矚和全面提升地稅干部綜合業(yè)務素質的堅定決心。為適應當今稅收事業(yè)的發(fā)展變化，時代要求建立健全學習培訓機制使之形成常態(tài)化。對于學習的本義也并非僅是適應工作，在現(xiàn)實生活中，學習不僅是能力提升的必由之路，通過學習還可以立德、明智、修身養(yǎng)性評天下，從古至今，許多文人志士的成功無不以學習為捷徑。我國是四大文明古國、禮儀的發(fā)源地之一，孔子的儒家思想被世界廣泛流傳，自今仍在人類歷史文化長河中發(fā)出燦爛光芒，作為國人，我們更應該加倍努力學習，于己于人都會有益無害。學貴精專又貴通，愿我們通過學習，全面提升自身綜合素質，搞好稅收服務本質工作，為稅收事業(yè)和社會經(jīng)濟發(fā)展添磚加瓦貢獻畢身經(jīng)歷，做一個政治過硬、思想純潔、業(yè)務熟練的合格稅務人員。

2023年深化稅收征管改革心得體會

一、加強領導，周密部署依法行政工作

我局認真貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》，制定了落實《綱要》的具體計劃和措施，做到總體有規(guī)劃、年度有安排，將依法行政作為稅收執(zhí)法和行政管理工作的出發(fā)點和落腳點，貫穿于各項工作始終。牢固樹立法律至上的觀念，維護法律尊嚴，保障法律權威。一把手領導對貫徹執(zhí)行《綱要》、全面推進依法行政負總責;分管領導具體抓好依法行政有關工作的組織協(xié)調;各職能部門分工明確，配合緊密，認真落實依法行政的具體工作措施。形成了一級抓一級，層層抓落實的工作機制，確保了依法行政各項安排部署的全面落實。

二、加強決策管理，推行科學決策、民主決策

上半年，我局按照依法行政、科學行政、民主行政的要求，不斷深化對科學決策的認識，在依法行政的前提下，遵循民主決策程序，探索科學決策方法。一是建立健全決策的工作規(guī)則和程序，完善決策機制。制定并實施了《黨組會議制度》、《局長辦公會議制度》、《局務會議制度》，完善領導班子議事規(guī)則和程序，堅持重大問題集體討論，形成決議向全局公開，并嚴格督查督辦，及時跟蹤和反饋執(zhí)行情況，確保政令暢通。二是引導干部職工參與決策，充分反映群眾意見。堅持民主集中制原則，每遇重大決策，召開座談會等形式，直接聽取其他政府相關部門、基層稅務部門、納稅人等各方面的意見和建議，充分發(fā)揚民主，反復討論醞釀，最后班子成員集體研究決定。

三、轉變職能，不斷提高服務水平

1、實行文明辦稅八公開。我局結合地稅工作的實際，實行文明辦稅八公開即：稅收法規(guī)公開，公開國家和地方的稅收法律、法規(guī)和規(guī)章;崗位責任公開，公開辦稅窗口的崗位職責;辦稅程序公開，公開納稅人辦理各項涉稅事務的時限、步驟和方法;服務標準公開，公開辦稅服務廳的各項服務標準;收費標準公開，公開收費項目的收費標準和依據(jù);違章處罰公開，公開納稅檢查情況、以及對納稅人的處罰結果和依據(jù);工作紀律公開，公開工作人員應遵守的工作紀律和廉政規(guī)定;社會監(jiān)督公開，公開受理納稅人投訴的部門和監(jiān)督電話，設臵投訴箱，接收納稅人及社會各界的監(jiān)督。

2、規(guī)范辦稅服務廳管理，努力優(yōu)化辦稅服務。為把法治、公平、文明、高效的新時期治稅思想落到實處，實現(xiàn)依法治稅、從嚴治隊的要求，我局制定了辦稅服務廳規(guī)范化管理制度和辦稅服務廳工作人員行為規(guī)范，并全部對外公布。制作了《公示欄》、《辦稅指南》等櫥窗，簡化工作程序，公布辦稅流程，方便納稅人及時辦理各項涉稅事宜。進一步推進辦稅服務廳規(guī)范化建設，優(yōu)化辦稅環(huán)境，提高辦稅質量，加強與納稅人的聯(lián)系、溝通、交流，為納稅人排憂解難，推行人性化服務，不斷提高服務質量和水平。

3、規(guī)范稅收服務。一是加大稅收宣傳力度。加強與政府、企業(yè)及相關部門的溝通協(xié)調，認真做好政策宣傳和解釋工作，爭取黨委、政府對地稅征管工作的重視和支持，并以稅收宣傳月活動為契機，向納稅人和社會各界廣泛宣傳稅法，不斷提高納稅人的自覺納稅意識和稅法遵從度。二是認真實施稅務行政許可。嚴格按照省、市局有關稅務行政許可文件的要求，對許可事項向社會進行了公示，并按照許可項目和程序正確辦理各項稅務行政許可事項，嚴格稅務行政許可管理，較好地推進了依法行政、優(yōu)質服務。

四、強化行政執(zhí)法監(jiān)督，落實行政執(zhí)法責任制

一是局內每月開展一次行政執(zhí)法考核，對依法行政工作開展監(jiān)督檢查，針對考核中存在的問題，嚴格執(zhí)行過錯責任追究制，對相關人員進行過錯責任追究，切實做到嚴格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法。考核同時向納稅人發(fā)放行政執(zhí)法評議表，廣泛征求納稅人對地稅行政執(zhí)法工作的意見、建議和評議，接受納稅人評議監(jiān)督，上半年來共發(fā)放征求意見表60余份。二是邀請廣大納稅人、特邀監(jiān)察員、義務監(jiān)督員參加，誠懇的接受他們對稅收工作的監(jiān)督，實現(xiàn)了行政執(zhí)法透明化，進一步貼近了納稅人、加強了征納雙方溝通。三是在稅收宣傳月活動、創(chuàng)先爭優(yōu)活動中，多次向企業(yè)、個體納稅人發(fā)放征求意見表80份。四是在日常的稅務檢查、稅務稽查、稅務行政執(zhí)法中，向納稅人發(fā)放行政執(zhí)法評議表、廉政回執(zhí)30多份，接受社會各界監(jiān)督，不斷提升我局干部稅收執(zhí)法水平。

五、落實執(zhí)法責任，規(guī)范執(zhí)法行為

我局牢固樹立正確的稅收法治觀，嚴格執(zhí)行各項稅收法律、法規(guī)，全面落實執(zhí)法資格管理制度、持證執(zhí)法制度，強化稅收執(zhí)法人員的學習培訓，稅收執(zhí)法行為日益規(guī)范，地稅工作的質量和效率不斷提高。

1、規(guī)范稅收執(zhí)法管理。按照《稅收征管法》及實施細則的要求，合理界定稅源管理、稅款征收、稅務稽查等各環(huán)節(jié)的職能，按照精確、細致、深入的要求，將法律規(guī)定的職責和權限分解落實到具體執(zhí)法部門、崗位和人員，既避免職能交叉與重疊，又確保各環(huán)節(jié)相互銜接。把征收、管理、稽查所有環(huán)節(jié)全部納入行政執(zhí)法責任制考核。梳理、分類稅務機關依法律、法規(guī)規(guī)定享有的自由裁量權，細化、量化各類稅收處罰在不同情況、條件下的具體運用，特別是對稽查偷稅的處罰，實行三級審理和重大案件審理制度，做到裁量有根據(jù)、自由有規(guī)范。

2、完善稅收執(zhí)法程序。依法對稅收執(zhí)法環(huán)節(jié)、步驟進行具體規(guī)范，按照程序正當和高效便民的要求，建立和完善稅收執(zhí)法中的回避、告知、聽證、說明理由等各項程序制度，做到了流程清楚、要求具體、期限明確，依法保障納稅人等稅務行政管理相對人的合法權益。繼續(xù)推行使用市局制作的78份稅收執(zhí)法文書word模板，模板對文書法律依據(jù)、違法事實表述、處理內容、文書格式進行了全面規(guī)范，方便地稅干部根據(jù)征管工作中出現(xiàn)的不同情況隨時調用不同的模板，進一步規(guī)范了稅收執(zhí)法文書的使用和工作程序。

3、認真開展稅收執(zhí)法檢查工作。認真學習總局《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》、《地稅系統(tǒng)執(zhí)法規(guī)程》等方面的內容，安排部署開展了稅收執(zhí)法檢查工作，對我局稅收政策執(zhí)行、行政審批、重點行業(yè)管理、減免稅緩稅審批、違章案件查處等情況進行了自查和重點檢查。開展了稅收優(yōu)惠政策落實情況自查工作，對20__年和20__年所有減免稅事項按照《減免稅管理辦法》及相關規(guī)定逐戶逐條進行對照檢查，對已辦理的減免稅事項存在手續(xù)不全、資料不完整、程序不合適等情況開展自查自糾整改工作，通過檢查，強化了對稅收執(zhí)法權的監(jiān)督制約，進一步規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，提高了依法行政水平。

4、開展效能風暴行動促進依