應收賬款管理辦法提要

第4頁共11頁X公司應收賬款管理辦法(暫行)第一章 總則為規(guī)范X公司(以下簡稱:X公司)的應收賬款管理，進一步加大應收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。應收賬款實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責任到位”的控制原則，實行“項目經(jīng)理為第一責任人、總部與項目部風險共擔”的考核原則。本辦法適用于X公司所屬各單位。第二章 應收賬款管理的范疇及組織機構應收帳款管理的范疇：工程項目已形成產(chǎn)值但依據(jù)工程建設施工合同約定尚未按時回收的款項，均應納入應收賬款管理范疇。根據(jù)工程形態(tài)劃分，分為在施工程應收賬款、已竣未結(jié)工程應收賬款、已竣已結(jié)工程應收賬款。根據(jù)應收賬款的賬齡劃分，分為一年以內(nèi)應收賬款、一年以上兩年以內(nèi)應收賬款、兩年以上三年以內(nèi)應收賬款、三年以上應收賬款。應收帳款管理的組織機構：應收帳款的日常管理為項目部與總部資產(chǎn)財務部。應收帳款的清欠管理應根據(jù)具體情況有重點地確定清欠機構，原則上在施工程及已竣未結(jié)工程，清欠機構為項目部，總部經(jīng)營管理部與項目部應共同及時完成工程結(jié)算，以利于后續(xù)工程款的回收；已竣已結(jié)工程，清欠機構為清欠辦公室；進入法律訴訟的工程，清欠機構為法律事務部。應收帳款的考核管理由總部資產(chǎn)財務部與人力資源部共同完成。清欠辦公室為常設機構，設辦公室主任一名，由項目經(jīng)理、資產(chǎn)財務部、經(jīng)營管理部、法律事物部、市場營銷中心相關人員共同組成，接受清欠辦主任的統(tǒng)一調(diào)度，清欠工作與日常管理工作相沖突時，應以清欠工作為主。清欠辦公室在催收應收賬款的過程中，項目部應積極參與催收工作，并密切與法律事務部等職能部門聯(lián)系，對確實無法催收回的應收賬款報總會計師和總經(jīng)濟師審核后，經(jīng)總經(jīng)理審批是否轉(zhuǎn)入法律訴訟。第三章 應收賬款的源頭管理應收賬款管理應加強事前控制，強調(diào)從源頭進行應收帳款風險控制，在擴大市場營銷份額的同時，控制應收帳款額度。在招投標環(huán)節(jié)應重點審查建設方的資信能力、項目審批手續(xù)、資金來源渠道、履約能力等，應選擇誠信、合法、有實力的建設方投標。在付款方式方面應注重進度款付款比例的高低形成的應收賬款在流動資產(chǎn)中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時間及收回的難易程度、企業(yè)當年經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量平衡。在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應加強債權保障條款的商談與審查。墊資工程項目應由市場營銷等相關部門對建設方進行方法進行合理清欠。對屬建設方惡意拖欠不還的應收賬款劃分為A類，針對A類債權應及時采取法律訴訟等合理手段進行清欠；對已竣工工程，由于建設方經(jīng)營不善或資金被挪作他用等臨時性經(jīng)營困難而不能及時償還的逾期應收賬款劃分為B類，針對B類債權在適當延長付款時間但加收一定的逾期補償金的條件下，加強對建設方財務經(jīng)營狀況、人員變動等情況的監(jiān)控，做到心中有數(shù)，及時采取方式保護債權的實現(xiàn)；對在施工程，在建設方按期支付款項但支付額不足的情況下形成的應收帳款劃分為C類，針對C類債權應積極加強與建設方的溝通，并控制應收帳款額度，在應收帳款超出可承受的范圍后，積極采取恰當措施保證債權的履行。第五章 應收賬款的考核管理應收賬款的考核原則：應收賬款實行“項目經(jīng)理為第一責任人”、“總部與項目部風險共擔”的考核原則。無論工程項目是否結(jié)算、是否納入清欠辦公室或法律事務部管理，項目經(jīng)理均為應收賬款管理的第一責任人，應收帳款回收完成程度應作為項目經(jīng)理述職考評的重要指標?？偛繉嵭泄こ添椖款I導班子定點負責制，總部定點領導與項目部共同參與考核，共同承擔風險。應收賬款的考核指標：應收賬款回收設定目標指標和最低指標。目標指標根據(jù)施工合同及補充合同的約定設定，最低指標在目標指標的基礎上，參考不同工程項目的實際情況進行適當下浮，最低指標的設定應能基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營的正常開支。應收賬款的獎懲原則：對超額完成應收帳款回收目標指標的所屬單位，總部予以獎勵，獎勵金額作為總部對項目部的專項獎勵，不計入項目部成本。對未完成應收帳款回收最低指標的單位，X公司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。應收賬款的獎懲范圍：應收賬款未轉(zhuǎn)入清欠辦公室或法律事務部時，獎懲范圍為總部定點領導、項目部領導班子成員，獎懲與月度績效工資掛鉤。應收賬款轉(zhuǎn)入清欠辦公室或法律事務部時，獎懲范圍為總部定點領導、項目部領導班子?？偛慷c領導班子與當年的年薪兌現(xiàn)掛鉤，項目部領導班子與項目考核掛鉤。。應收賬款獎懲時間：應收帳款回收采取月度下達指標、季度實現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵的方式進行考核評價。資產(chǎn)財務部按月下達應收帳款回收目標指標與最低指標，按季度進行懲罰，按年度進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權平均數(shù)，年度完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權平均數(shù)。應收賬款的獎懲標準：已竣已結(jié)、已竣未結(jié)和在施工程，應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10‰對項目部予以獎勵。對集團公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5‰對項目部予以獎勵。對應收帳款回收大于季度最低指標但小于目標指標的單位，不執(zhí)行獎懲；對應收帳款回收低于季度最低指標的單位，按照應收帳款回收比例發(fā)放該單位領導班子成員及總部定點領導月度績效工資。依據(jù)施工合同約定，對于非墊資項目，月度應收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放該單位領導班子成員及總部定點領導基本工資。依據(jù)施工合同約定，應回收的應收賬款小于該項目應支出資金的所屬單位，僅發(fā)放項目部班子成員和管理人員基本工資，直至應回收的應收賬款與應支出資金持平為止。X公司法律事務人員通過協(xié)調(diào)或法律訴訟收回的工程款，超額部分按5‰予以獎勵。以聘請專業(yè)律師為主通過法律訴訟收回的工程款，不執(zhí)行以上獎勵辦法。應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內(nèi)完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā)；在一個考核周期內(nèi)未完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。應收賬款的考核程序：資產(chǎn)財務部每月5日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月5日將上季度應收帳款回收指標完成情況經(jīng)總會計師審核后，由總經(jīng)濟師提出初步獎懲意見，經(jīng)“X公司責任目標考核管理委員會”審議后執(zhí)行。對應收帳款回收獎勵，由所屬單位自主分配，所屬單位接到人力資源部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，上報人力資源部備案。嚴禁所屬單位不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規(guī)定的單位，總部有權收回獎勵。對未完成應收帳款回收指標的單位，人力資源部依據(jù)“X公司責任目標考核管理委員會”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。第六章 附則本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。本辦法由北京住總集團X公司資產(chǎn)財務部負責解釋修訂。附件一：《應收賬款控制表》表樣附件二：《工程款收款明細表》表樣

應收賬款控制表項目部負責人：

申報日期：200年

月

日建設單位工程名稱產(chǎn)值應收賬款額按合同約定比例應收賬款額監(jiān)理確認產(chǎn)值賬面累計產(chǎn)值累計已收款按監(jiān)理確認產(chǎn)值應收款按賬面累計產(chǎn)值應收款按監(jiān)理確認產(chǎn)值應收賬款按賬面產(chǎn)值應收賬款其中：已開發(fā)票未收款額

合計

核準：

復核：

制表：附注：施工合同關于付款比例的約定為：。說明：1、本表由項目財務主管負責填列、項目商務經(jīng)理復核、項目經(jīng)理核準。每月報送總部資產(chǎn)財務部。2、本表“產(chǎn)值應收賬款額”部分，根據(jù)監(jiān)理確認產(chǎn)值和財務賬面產(chǎn)值分別填列。

3、本表“按合同約定比例應收賬款額”部分，根