會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化課件

2016年財(cái)務(wù)工作

財(cái)務(wù)部是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營成果最終反映的部門，該經(jīng)營成果支持公司經(jīng)營層決策。

遠(yuǎn)期目標(biāo)

管理會(huì)計(jì)就是將死后驗(yàn)尸工作，做到事前、事中控制和管理。這項(xiàng)工作我們做的不完善，目前僅限于預(yù)算。

近期目標(biāo)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，看似簡單，要做好也是很不容易的，近期目標(biāo)中首先做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。我們要做到以下：一.原始憑證1.原始憑證內(nèi)容必須完備：名稱、日期、單位、填制人、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人簽名或蓋章。3.大寫小寫金額必須相符。幣種符號(hào)與金額數(shù)字之間不得留有空白。漢字大寫數(shù)字金額不得用簡化字代替，大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字。4.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。5.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。二、記賬憑證1.記賬憑證內(nèi)容必須完備：日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。2.每張記賬憑證只能反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制多借多貸、對(duì)應(yīng)關(guān)系不清的記賬憑證。3.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證，其他記賬憑證必須附有原始憑證。4.會(huì)計(jì)科目使用正確。5.記賬憑證后附件數(shù)量、內(nèi)容、金額均要與憑證記載一致。6.記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或蓋章。

三、會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理移交工作要點(diǎn)：1.辦理移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員應(yīng)整理移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。如有尚未理清的未達(dá)賬項(xiàng)，不得離職。2.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的資料和物品。3.交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或蓋章。并在移交注冊(cè)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

4.移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。四、會(huì)計(jì)檔案管理1.當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案原則上應(yīng)移交給本單位檔案單位保管。移交時(shí)應(yīng)開列清冊(cè)、填寫交接清單，若無獨(dú)立檔案單位，應(yīng)單獨(dú)設(shè)房屋存放會(huì)計(jì)檔案，并配備專用檔案柜。2.應(yīng)制定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，專職管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。3.機(jī)構(gòu)變動(dòng)或管理人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。4.應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)，將歷年會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容、保管期限、存放地點(diǎn)等情況登記清楚，使用借閱登記清冊(cè)將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。5.借閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)。五、支付控制流程1.詢問支付控制流程，并作書面記錄。2.關(guān)注重大投資、資金調(diào)撥的控制，結(jié)合憑證查閱。3.抽檢一個(gè)月工資支付。六、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)并結(jié)合不定期突擊盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表要正確記錄、簽字并妥善保管。2.現(xiàn)場實(shí)盤現(xiàn)金，查看有無差異。3.查看備用金制度、額度，是否在規(guī)定額度內(nèi)提取現(xiàn)金。4.查看現(xiàn)金是否都存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，保險(xiǎn)箱密碼與鑰匙要分開保管。5.如有收取現(xiàn)金，是否都開具票據(jù)。6.收取現(xiàn)金與保管收據(jù)職能要分離。七、銀行賬戶管理1.了解所有銀行賬戶，包括數(shù)量與用途。2.公司管理層要對(duì)開設(shè)與關(guān)閉賬戶制定管理規(guī)定，實(shí)務(wù)操作應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行。所有開設(shè)與關(guān)閉賬戶操作都要經(jīng)過管理層審批并留存證明文件。3.不活動(dòng)或不再使用的賬戶要及時(shí)關(guān)閉。4.所有銀行對(duì)賬資料要由管理層審核并妥善留存。八、票據(jù)管理1.空白支票要放入保險(xiǎn)箱，不得預(yù)先在空白支票上蓋章簽字，要對(duì)空白支票定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表妥善留存。2.限制現(xiàn)金支票使用，通常只用于提取備用金。3.支票要由專人登記在冊(cè)，登記內(nèi)容要齊全，支票要連號(hào)開具并恰當(dāng)記錄。4.所有收據(jù)都要連號(hào)開具，如有斷號(hào)，查明原因。5.作廢的票據(jù)要標(biāo)注‘作廢’，留存?zhèn)洳?。九、合同管?.所有合同要有專人負(fù)責(zé)保管，保管人要制作合同登記清冊(cè)與借閱清冊(cè)，登記清冊(cè)記錄合同編號(hào)、類別、單位名稱、起止日期等關(guān)鍵信息。借閱清冊(cè)要記錄借閱人，借閱合同名稱、借閱日期、歸還日期等信息，并由借閱人簽字。2.所有合同都要按序編號(hào)。3.所有即將到期的合同都要標(biāo)注并提請(qǐng)相關(guān)人員及時(shí)辦理續(xù)簽流程。4.合同借出要經(jīng)過管理層審批并及時(shí)收回。十、印章管理1.公章要有專人保管，印刻與使用都要經(jīng)管理層審批并記錄在冊(cè)，限制公章使用范圍，不建議公章代替合同章頻繁使用。2.合同章印刻要經(jīng)過管理層審批，如需補(bǔ)刻，要經(jīng)審批，原先舊章要在見證下銷毀。3.合同章要有專人妥善保管，合同用