臥虎山莊預(yù)算管理制度

臥虎山莊預(yù)算管理制度1.介紹臥虎山莊作為一家規(guī)模較大的高檔酒店，為了更好地控制經(jīng)營(yíng)成本和提高收益，制定了完整的預(yù)算管理制度。本文就臥虎山莊的預(yù)算管理制度進(jìn)行介紹。2.組成部分臥虎山莊的預(yù)算管理制度主要由以下幾個(gè)組成部分組成：2.1.總體原則臥虎山莊的預(yù)算管理原則是“科學(xué)制定、嚴(yán)格執(zhí)行、合理分配、績(jī)效考核、不斷改進(jìn)”，以滿足酒店經(jīng)營(yíng)的需求。2.2.預(yù)算編制臥虎山莊的預(yù)算編制主要在上一年度年底到當(dāng)年的前三個(gè)月，根據(jù)個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)制定，擬定預(yù)算經(jīng)過(guò)討論確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批并報(bào)董事會(huì)審議，確定年度預(yù)算。2.3.預(yù)算執(zhí)行制定年度預(yù)算后，各部門(mén)在當(dāng)年度執(zhí)行時(shí)，應(yīng)該格外關(guān)注各項(xiàng)指標(biāo)是否能夠達(dá)成預(yù)算，需做好定期匯報(bào)工作。如發(fā)現(xiàn)達(dá)成不了或是偏差較大的重點(diǎn)指標(biāo)，應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)和成本控制，以確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)效益達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。另外也需要設(shè)定適應(yīng)性預(yù)算，以應(yīng)對(duì)潛在變動(dòng)因素所帶來(lái)的不確定性。2.4.預(yù)算調(diào)整如果年度預(yù)算出現(xiàn)嚴(yán)重的偏差或需要處理突發(fā)事件，臥虎山莊可以根據(jù)情況考慮對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。規(guī)定若預(yù)算調(diào)整額度較大，需董事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)施。2.5.預(yù)算分析臥虎山莊通過(guò)制定各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)年度預(yù)算各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和分析，包括檢查收支平衡、核算成本、計(jì)算利潤(rùn)，并隨時(shí)注意預(yù)算數(shù)據(jù)的趨勢(shì)變化和特殊情況的發(fā)生，及時(shí)采取有利措施。3.具體操作3.1.制定預(yù)算制定預(yù)算時(shí)，各部門(mén)需根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況以及規(guī)定的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，擬定出相應(yīng)的預(yù)算方案。具體預(yù)算方案主要包括：營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)運(yùn)成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃等。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮行業(yè)經(jīng)濟(jì)分析、高峰和淡季用工、基礎(chǔ)設(shè)施支出等因素。編制的預(yù)算方案應(yīng)該囊括計(jì)劃、規(guī)模、個(gè)數(shù)、金額、進(jìn)度和質(zhì)量等方面進(jìn)行描述。3.2.預(yù)算執(zhí)行臥虎山莊各部門(mén)對(duì)自身的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，并向上級(jí)主管匯報(bào)。對(duì)于執(zhí)行情況出現(xiàn)偏差的部門(mén)，要在同年內(nèi)采取有效措施對(duì)其進(jìn)行追蹤分析和控制，必要時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指在年度計(jì)劃內(nèi)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行部分修改，以確保預(yù)算指標(biāo)能夠適應(yīng)外部環(huán)境的變化。但是，一般僅限于對(duì)自然災(zāi)害等不可控因素作出應(yīng)急調(diào)整的情況。若需要對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行大幅度調(diào)整，則須董事會(huì)批準(zhǔn)。3.4.預(yù)算分析預(yù)算分析包括對(duì)年度經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)進(jìn)行定期分析，對(duì)不合理的指標(biāo)進(jìn)行剖析，尋求改善措施或調(diào)整方案。分析結(jié)果要向董事會(huì)匯報(bào)，并針對(duì)差別明顯或需要改進(jìn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。4.總結(jié)臥虎山莊的預(yù)算管理制度，從制定預(yù)算方案、執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃、到預(yù)算方案適應(yīng)外部環(huán)境的調(diào)整都有較