審計(jì)模擬實(shí)習(xí)指導(dǎo)手冊(cè)模板

審計(jì)模擬實(shí)習(xí)指導(dǎo)手冊(cè)模板資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。TOC\o"1-3"\h\u審計(jì)模擬實(shí)習(xí)指導(dǎo)手冊(cè)成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)系審計(jì)教研室徐立編制07月目錄第一部分29890審計(jì)模擬實(shí)習(xí)基礎(chǔ)資料 3646一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本資料 510749二、被審計(jì)單位基本資料 56082三、被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 5第二部分25390審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 1327664軟件基本模塊介紹 1426532一、用戶登錄 1426095二、實(shí)驗(yàn)基本流程 1415600第一階段審計(jì)工作底稿編制 164981實(shí)驗(yàn)一審計(jì)計(jì)劃階段 1618877實(shí)驗(yàn)二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段 1721519實(shí)驗(yàn)三控制測試階段 1723944第二階段審計(jì)終結(jié) 1930722實(shí)驗(yàn)五審計(jì)調(diào)整分錄匯總 1913139實(shí)驗(yàn)六試算平衡表的編制 194814實(shí)驗(yàn)七審計(jì)報(bào)告的編制 1927397第三部分實(shí)驗(yàn)報(bào)告 2015775實(shí)驗(yàn)報(bào)告一 2113959實(shí)驗(yàn)報(bào)告二 2312891實(shí)驗(yàn)報(bào)告三 258490實(shí)驗(yàn)報(bào)告四 2711279實(shí)驗(yàn)報(bào)告五 2919159實(shí)驗(yàn)報(bào)告六 318134實(shí)驗(yàn)報(bào)告七 3332276實(shí)驗(yàn)報(bào)告八 3514605實(shí)驗(yàn)報(bào)告九 3732487實(shí)驗(yàn)報(bào)告十 39第一部分審計(jì)模擬實(shí)習(xí)基礎(chǔ)資料一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本資料審計(jì)企業(yè)名稱:廈門綠光會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)企業(yè)地址:廈門市南山路98號(hào)審計(jì)企業(yè)說明:郵編:361000電話: 傳真: 本次審計(jì)相關(guān)事宜說明:-1-20雙方簽訂約定書(一簽即刻生效)被審計(jì)單位于-1-31前需提供審計(jì)所需全部資料事務(wù)所于-4-15前出具一式兩份的審計(jì)報(bào)告審計(jì)收費(fèi)按《福建省物價(jià)局收費(fèi)規(guī)定》,預(yù)計(jì)為人民幣20萬元。審計(jì)人員說明:項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人-王維;項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理-王樂天;現(xiàn)場負(fù)責(zé)人-王樂天;審計(jì)對(duì)象:報(bào)表非審計(jì)項(xiàng)目組成員-王洪曉(事務(wù)所合伙人之一)法人代表:劉牛項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:王樂天成員1:王東成員2:王維成員3:劉海成員4:劉云二、被審計(jì)單位基本資料實(shí)習(xí)企業(yè)名稱:東南亞力山大開發(fā)有限公司企業(yè)/機(jī)構(gòu)名稱:東南亞力山大開發(fā)有限公司開戶銀行:中國銀行廈門分行湖里支行銀行賬號(hào):35共享:是企業(yè)/機(jī)構(gòu)詳細(xì)信息:賬戶:交通銀行海天支行(公司另一個(gè)賬戶)賬號(hào):性質(zhì):有限責(zé)任公司,制造業(yè),增值稅一般納稅人(稅率17%),高新技術(shù)企業(yè)(所得稅稅率15%)主要產(chǎn)品:散熱器、復(fù)合板、6步梯子、5步梯子、4步梯子生產(chǎn)廠房:1號(hào)廠房(散熱器和復(fù)合板)、2號(hào)廠房(6步梯子)、3號(hào)廠房(5步梯子)4號(hào)廠房(4步梯子)啟賬時(shí)間:1月1日要把會(huì)計(jì)科目表初始化成:新準(zhǔn)則默認(rèn)人員:財(cái)務(wù)主管--劉閩記賬--王霞出納--陳明審核--劉閩制單--馬曉燕三、被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、.1.1,提備用金5,000.00元。2、.1.1,銷售部劉海借款2,000.00元。3、.1.1,收魏際標(biāo)還款元。4、.1.1,收劉小青還款17500元。5、.1.1,銷售鋼材料材料200公斤。6、.1.1,劉海報(bào)銷出差差旅費(fèi)460元。7、.1.1,銷售部招待泉州經(jīng)銷商1800元。8、.1.1,財(cái)務(wù)部招待國稅人員交際費(fèi)2600.00元。9、.1.2,購買轉(zhuǎn)賬支票支付費(fèi)用20元。10、.1.2,支付評(píng)估費(fèi)30000元。11、.1.3,收到貨款2248702.00元。12、.1.3,采購鋁型材料3000公斤。13、.1.3,采購鋼材料10000公斤。14、.1.4,支付貨款江南亨通實(shí)業(yè)有限公司貨款15697.63元。15、.1.4,支付購買木材定金100000元。16、.1.5,2號(hào)廠房領(lǐng)用木材3000公斤。17、.1.5,購買木材30000公斤。18、.1.6,采購鋁型材料3000公斤驗(yàn)收入庫。19、.1.7,業(yè)務(wù)員劉小青出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元。20、.1.7,銷售6號(hào)梯子3000件。21、.1.8,1號(hào)廠房領(lǐng)用鋁型材料公斤。22、.1.9,提取備用金6000元。23、.1.10,提取工資150000.00元。24、.1.10,發(fā)放工資150000.00元。附件125、.1.11,購買木材30000公斤驗(yàn)收入庫。26、.1.12,購入木材5000公斤。27、.1.12,2號(hào)廠房領(lǐng)用膠。28、.1.12,3號(hào)廠房領(lǐng)用膠400公斤。29、.1.12,4號(hào)廠房領(lǐng)用膠500公斤。30、.1.13,銷售散熱器個(gè)。31、.1.14,收到復(fù)合板定金30000元。32、.1.15,簽發(fā)銀行承兌匯票支付華東物資供應(yīng)公司貨款。33、.1.16,購買電腦3臺(tái)。34、.1.17,繳交本月的電話費(fèi)3500元。35、.1.17,辦公室魏瑋報(bào)銷辦公費(fèi)500元。136、.1.18,采購膠10000公斤。37、.1.19,收到林達(dá)機(jī)械制造廠開來的票據(jù)抵付貨款18000.00元。38、.1.19,采購膠10000公斤驗(yàn)收入庫。39、.1.19,4號(hào)廠房生產(chǎn)領(lǐng)用木材3000公斤。40、.1.20,1號(hào)廠房領(lǐng)用鋼材1000公斤。41、.1.20,1號(hào)廠房領(lǐng)用鋁型材公斤。42、.1.20,本月12日購入木材5000公斤驗(yàn)收入庫。43、.1.20,本月3日采購鋼材料10000公斤驗(yàn)收入庫。44、.1.21,轉(zhuǎn)投資款300,000.00元。145、.1.22,支付廣告費(fèi)10000元。46、.1.22,購買股票。147、.1.23,1號(hào)廠房設(shè)備維修6000元。48、.1.24,罰款業(yè)務(wù)收入100元。49、.1.25,印花稅業(yè)務(wù)——購買印花稅票。50、.1.26,水電費(fèi)業(yè)務(wù)——水費(fèi)。51、.1.27,水電費(fèi)業(yè)務(wù)——電費(fèi)。52、.1.28,計(jì)提1月份工資。53、.1.29,計(jì)提折舊。54、.1.30,結(jié)轉(zhuǎn)各部門制造費(fèi)用。55、.1.30,分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?6、.1.30,結(jié)轉(zhuǎn)1日銷售的鋼材200公斤的成本。57、.1.31,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。58、.1.31,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本。59、.1.31,結(jié)轉(zhuǎn)本月收益類賬戶。60、.1.31,結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶。61、.1.31,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。62、.1.31,計(jì)提本月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。63、.2.1,職工賀文借款元。64、.2.2,2號(hào)廠房領(lǐng)用木材料公斤。65、.2.3,出售6步梯子個(gè)。66、.2.4,采購木材3000公斤。67、.2.5,支付廣告費(fèi)元。68、.2.6,4日采購的木材驗(yàn)收入庫。69、.2.7,支付審計(jì)費(fèi)15000元。70、.2.8,生產(chǎn)領(lǐng)用膠7000公斤。71、.2.9,支付3號(hào)廠房生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)7000元。72、.2.10,銷售復(fù)合板3000公斤。73、.2.11,購買計(jì)算機(jī)軟件ERP系統(tǒng)150000元。74、.2.12,提現(xiàn)225000元備發(fā)工資。75、.2.12,發(fā)放工資225000.00元。附件176、.2.13,委托證券公司以每股17元的價(jià)格出售購入的”火炬科技”5000股。77、.2.14,支付培訓(xùn)費(fèi)5000.00元。78、.2.15,收到廈門昌港毛坯制品有限公司的貨款247530.66元。79、.2.16,繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)4500元。80、.2.17,1號(hào)廠房領(lǐng)用鋼材和鋁型材。81、.2.18,繳納罰款1000元。82、.2.19,購買印花稅票元。83、.2.20,職工王剛報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)2300元。84、.2.21,收到職工糜圣清還款4471.20元。85、.2.22,銷售部門招待廈門廠商1300元。86、.2.23,辦公室魏瑋報(bào)銷辦公費(fèi)600元。187、.2.24,銷售5步梯子5000個(gè)。88、.2.25,繳交本月的電話費(fèi)4000元。89、.2.26,繳納水費(fèi)。90、.2.27,繳納電費(fèi)。91、.2.28,計(jì)提2月份工資。92、.2.28,計(jì)提2月份折舊。93、.2.28,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。94、.2.28,分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?5、.2.28,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。96、.2.28,計(jì)提本月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。97、.2.28,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本。98、.2.28,結(jié)轉(zhuǎn)本月收益類賬戶。99、.2.28,結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶。100、.2.28,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。101、.2.28,計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。102、.3.1,提取現(xiàn)金1000備用。103、.3.2,銷售散熱器6000個(gè)。104、.3.3,銷售5步梯子3000個(gè)。105、.3.4,購買支票50元。106、.3.5,支付展覽費(fèi)元。107、.3.6,2號(hào)廠房領(lǐng)用木材3000公斤。108、.3.7,3號(hào)廠房領(lǐng)用木材公斤。109、.3.8,4號(hào)廠房領(lǐng)用木材1000公斤。110、.3.9,1號(hào)廠房領(lǐng)用鋼材料5000公斤。111、.3.10,1號(hào)廠房領(lǐng)用鋁型材料4000公斤。112、.3.11,收到吳秋林還款250元。113、.3.12,提現(xiàn)150000元備發(fā)工資。114、.3.12,發(fā)工資150000元。附件1115、.3.13,收到永達(dá)品鋼有限公司貨款20565.51元。116、.3.14,繳納電話費(fèi)4000元。117、.3.15,繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)4500元。118、.3.25,繳納水費(fèi)。119、.3.26,繳納電費(fèi)費(fèi)。120、.3.27,購買印花稅票1000元。121、.3.28,計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。122、.3.29,計(jì)提本月折舊。123、.3.30,計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加。124、.3.30,支付借款利息(1-3月份)。125、.3.31,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。126、.3.31,分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?27、.3.31,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。128、.3.31,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。129、.3.31,結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶。130、.3.31,結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶。131、.3.31,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。132、.3.31,計(jì)提本月工資。133、.4.1,職工熊麗萍借款元。134、.4.2,提現(xiàn)元備用。135、.4.3,銷售復(fù)合板5000公斤。136、.4.4,收東南聯(lián)合機(jī)械有限公司貨款140400元。137、.4.5,銷售散熱器6000個(gè)。138、.4.6,支付廣告5000元。139、.4.7,轉(zhuǎn)證券公司投資款600000。140、.4.15,銀行承兌匯票到期支付104020.94元。141、.4.16,2、3、4號(hào)廠房領(lǐng)用膠。142、.4.17,2號(hào)廠房領(lǐng)用木材3000公斤。143、.4.18,提取現(xiàn)金300000元備發(fā)工資。144、.4.19,發(fā)放工資300000元。附件1145、.4.20,繳納電話費(fèi)5000元。146、.4.21,繳納水費(fèi)。147、.4.22,繳納電費(fèi)。148、.4.23,提取無形資產(chǎn)攤銷。149、.4.24,計(jì)提本月折舊。150、.4.25,計(jì)提本月工資。151、.4.26,申購新股,中簽300000股。152、.4.27,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。153、.4.27,分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?54、.4.28,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。155、.4.29,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。156、.4.30,計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加。157、.4.30,結(jié)轉(zhuǎn)收益類帳戶。158、.4.30,結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類帳戶。159、.4.30,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。160、.5.1,熊麗萍還款元。161、.5.12,繳納電話費(fèi)元。162、.5.13,繳納水費(fèi)。163、.5.14,繳納電費(fèi)。164、.5.26,提取本月工資。165、.5.27,1號(hào)廠房領(lǐng)用原材料。166、.5.28,2、3、4號(hào)廠房領(lǐng)用原材料。167、.5.29,計(jì)提本月折舊。168、.5.30,分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?69、.5.31,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。170、.5.31,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用成本。171、.5.31,計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。172、.5.31,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤帳戶。173、.6.1,收到東南聯(lián)合機(jī)械有限公司的貨款163200元。174、.6.2,收到東南綠葉股份有限公司退回的預(yù)付款000元。1175、.6.18,票據(jù)到期收到款項(xiàng)。176、.6.19,銷售散熱器10000個(gè)。177、.6.20,繳納水費(fèi)。178、.6.21,繳納電費(fèi)。179、.6.22,出售5月份中簽新股300000股,每股5元。180、.6.23,提現(xiàn)450000元發(fā)放工資。1181、.6.23,發(fā)放工資450000元。附件1182、.6.24,計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷2500元。183、.6.25,計(jì)提本月折舊。184、.6.26,計(jì)提本月工資。185、.6.27,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。186、.6.29,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。187、.6.30,計(jì)提本月城建稅和教育費(fèi)附加。188、.6.30,結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本。189、.6.30,結(jié)轉(zhuǎn)收益與成本。190、.6.30,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。191、.6.30,支付借款利息(4-6月份)。1192、.7.1,收到1號(hào)廠房出租押金00元。193、.7.1,收到1號(hào)廠房7-9月份的房租。194、.7.2,收到3號(hào)廠房出租押金100000元。195、.7.2,收到3號(hào)廠房7-9月份的房租。196、.7.3,2、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。197、.7.4,2、4號(hào)廠房領(lǐng)用膠。198、.7.5,轉(zhuǎn)入證券公司資金200萬元。199、.7.6,取得交通銀行借款100萬元。1200、.7.6,交通銀行海天支行轉(zhuǎn)200萬至中國銀行廈門分行湖里支行。11201、.7.6,償還短期借款500萬元。20202、.7.7,銷售散熱器26500個(gè)。203、.7.9,繳納電話費(fèi)5000元。204、.7.10,提現(xiàn)225000元備發(fā)工資。1205、.7.10,發(fā)放工資225000元。附件1206、.7.25,計(jì)提本月工資。207、.7.26,繳納水費(fèi)。208、.7.27,繳納電費(fèi)。209、.7.28,計(jì)提折舊。210、.7.29,分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?11、.7.30,計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。212、.7.31,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。213、.7.31,結(jié)轉(zhuǎn)本年收益和費(fèi)用。214、.7.31,結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本。215、.7.31,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。216、.7.31,計(jì)提本月營業(yè)稅及其附加。217、.8.1,支付展覽費(fèi)3000元。218、.8.2,2號(hào)廠房領(lǐng)用木材。219、.8.3,銷售復(fù)合板20680公斤。220、.8.4,接受捐贈(zèng)1000000元。221、.8.5,繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)23900元。222、.8.6,申購新股中簽45000股,每股2元。223、.8.10,繳納電話費(fèi)2500元。224、.8.11,提取現(xiàn)金145000元備發(fā)工資。225、.8.11,發(fā)工資145000元。附件1226、.8.26,繳納水費(fèi)。227、.8.27,繳納電費(fèi)。228、.8.28,計(jì)提本月折舊。229、.8.29,計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加。230、.8.29,計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。231、.8.30,計(jì)提本月工資。232、.8.31,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。233、.8.31,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。234、.8.31,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。235、.8.31,結(jié)轉(zhuǎn)收益與成本。236、.8.31,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。237、.8.31,結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。238、.9.1,銷售5步梯子3,458.00個(gè)。239、.9.2,申購新股中簽100000股,每股3元。240、.9.3,銷售6步梯子4000個(gè)。241、.9.4,購買辦公用品600元。242、.9.5,購買支票80元。243、.9.6,出售上月中簽的新股45000股,每股6元。244、.9.7,2、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。245、.9.8,2、4號(hào)廠房領(lǐng)用膠。246、.9.9,從銀行提取現(xiàn)金145000元備發(fā)工資。1247、.9.9,發(fā)工資145000元。附件1248、.9.10,繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)2900元。249、.9.11,支付職工培訓(xùn)費(fèi)8700元。250、.9.24,繳納水費(fèi)。251、.9.25,繳納電費(fèi)。252、.9.26,計(jì)提本月無形資產(chǎn)攤銷。253、.9.27,計(jì)提本月工資。254、.9.28,計(jì)提本月折舊。255、.9.29,分?jǐn)偙驹虏牧铣杀静町悺?56、.9.30,支付貸款利息(7-9月份)。257、.9.30,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。258、.9.30,計(jì)提營業(yè)稅金及附加。259、.9.30,結(jié)轉(zhuǎn)成本和收益。260、.9.30,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。261、.9.30,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本。262、.10.1,收到1號(hào)廠房10-12月份的租金。263、.10.2,收到3號(hào)廠房10-12月份的租金。264、.10.3,2、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。265、.10.4,繳納電話費(fèi)5000元。266、.10.9,銷售4步梯子4000個(gè)。267、.10.10,發(fā)放工資。附件1268、.10.10,從銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資。2269、.10.24,繳納水費(fèi)。270、.10.25,繳納電費(fèi)。271、.10.26,計(jì)提折舊。272、.10.26,計(jì)提本月工資。273、.10.27,攤銷無形資產(chǎn)。274、.10.28,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。275、.10.29,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。276、.10.30,結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本。277、.10.30,計(jì)提營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。278、.10.30,分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?79、.10.31,結(jié)轉(zhuǎn)成本和收益。280、.10.31,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。281、.11.1,申購新股中簽50000股,每股4元。282、.11.2,從證券賬戶轉(zhuǎn)出資金300萬元到基本開戶行。283、.11.3,報(bào)銷辦公費(fèi)1000元。284、.11.4,2、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。285、.11.5,4號(hào)廠房領(lǐng)用膠500公斤。286、.11.6,支付廣告費(fèi)3000元。287、.11.7,發(fā)放工資。附件1288、.11.7,提取現(xiàn)金145000發(fā)放工資。3289、.11.8,繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)2900元。290、.11.9,繳納水費(fèi)。291、.11.10,繳納電費(fèi)。292、.11.11,銷售6步梯子4000個(gè)。293、.11.27,計(jì)提本月無形資產(chǎn)攤銷。294、.11.28,計(jì)提本月工資。295、.11.29,計(jì)提本月折舊。296、.11.30,分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?97、.11.30,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。298、.11.30,計(jì)提城建稅和教育費(fèi)。299、.11.30,結(jié)轉(zhuǎn)收益和成本費(fèi)用。300、.11.30,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。301、.11.30,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。302、.12.1,收到福建省博源實(shí)業(yè)有限公司貨款234000元。303、.12.2,采購木材30000公斤。304、.12.3,購買支票100元。305、.12.4,以鋁型材4900.00公斤抵償江南材料廠的貨款62574元。306、.12.5,購入需要安裝的生產(chǎn)線。307、.12.6,采購木材30000公斤驗(yàn)收入庫。308、.12.7,盧有義報(bào)銷差旅費(fèi)(1800元)。309、.12.9,管理部門的桑塔納由于交通事故報(bào)廢(1)。310、.12.9,收到賠償款4000元(2)。311、.12.10,結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理(3)。312、.12.11,出售11月份中簽的50000股,每股6元。313、.12.12,提取現(xiàn)金145000備發(fā)工資。314、.12.12,發(fā)放工資145000元。附件1315、.12.13,購進(jìn)膠0公斤。316、.12.14,2、4號(hào)廠房領(lǐng)用木材。317、.12.15,銷售4步梯子5000個(gè)。318、.12.18,本月15日銷售的4步梯子有1000個(gè)不合格,對(duì)方要求退貨。319、.12.19,本月13日采購的膠0公斤由于質(zhì)量不合格要求退貨。320、.12.20,辦公室劉小青代借醫(yī)藥費(fèi)借人民幣3000.00元。321、.12.20,結(jié)轉(zhuǎn)抵債材料成本。322、.12.20,收到分期收款銷售的第一期貨款43692元。323、.12.20,分期收款銷售-6步梯子662個(gè)。20324、.12.21,銷售部經(jīng)理張浩報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000元。325、.12.22,支付運(yùn)費(fèi)5000元。326、.12.23,報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。327、.12.24,向紅十字會(huì)捐款100000.00元。328、.12.25,收到銀行存款利息3451.68元。329、.12.26,購買洗衣粉、毛巾、肥皂、洗發(fā)水及沫浴露等福利用品發(fā)放給職工元。330、.12.27,攤銷無形資產(chǎn)2500。331、.12.28,繳納水費(fèi)。332、.12.28,出售中簽新股100000股,每股6元(中簽時(shí)3元)。333、.12.29,繳納電費(fèi)。334、.12.30,支付貸款利息(10-12月份)。335、.12.30,計(jì)提本月工資。336、.12.30,計(jì)提本月折舊。337、.12.30,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。338、.12.30,分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?39、.12.31,采購膠10000公斤,料到。340、.12.31,計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加。341、.12.31,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本。342、.12.31,結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本類賬戶。343、.12.31,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。344、.12.31,按照新準(zhǔn)則的規(guī)定把出租的廠房轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)。特別說明:其它材料請(qǐng)登錄網(wǎng)中網(wǎng)軟件審計(jì)綜合實(shí)習(xí)系統(tǒng)查詢第二部分審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)內(nèi)容軟件基本模塊介紹一、用戶登錄登錄方式:IE登錄在IE內(nèi)輸入:8080,選擇審計(jì)綜合實(shí)習(xí)平臺(tái)進(jìn)入系統(tǒng)。如下圖所示。用戶登錄用戶名:學(xué)號(hào),初始密碼:123456。第一次進(jìn)入后,選擇屏幕右上角的個(gè)人信息(如下圖),修改個(gè)人姓名及密碼。二、實(shí)驗(yàn)基本流程在個(gè)人頁面,選擇”東南亞力山大開發(fā)有限公司”,進(jìn)入實(shí)習(xí)企業(yè)了解本實(shí)驗(yàn)基本模塊和基本業(yè)務(wù)流程注:上圖下方的八個(gè)按鈕,可分別用于查詢本套實(shí)驗(yàn)的參考答案(工作底稿、調(diào)整分錄匯總表、試算平衡表)、學(xué)生機(jī)操作成績和實(shí)習(xí)報(bào)告等。其中,綠色部分為可查部分,紅色部分被教師設(shè)定為不可查。編制工作底稿本部分一共四個(gè)模塊:審計(jì)計(jì)劃階段,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,控制測試階段,實(shí)質(zhì)性測試階段。其中,實(shí)質(zhì)性測試階段是本部分也是本實(shí)驗(yàn)最重要的部分,計(jì)劃課時(shí)占總課時(shí)的50%以上。具體工作底稿的完成,除依據(jù)本指導(dǎo)教程第一部分提供的資料,其它部分參見本界面下方的菜單選項(xiàng)。如下圖所示。審計(jì)調(diào)整分錄匯總本部分依據(jù)第一部分底稿完成情況,匯總其中的調(diào)整分錄,形成審計(jì)調(diào)整分錄匯總表。試算平衡表本部分依據(jù)審計(jì)調(diào)整分錄匯總表,編制調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表。審計(jì)報(bào)告本部分是本實(shí)驗(yàn)的最后一個(gè)模塊,根據(jù)前述階段所了解到的情況,在進(jìn)行復(fù)核的基礎(chǔ)上,得出審計(jì)結(jié)論,并進(jìn)而出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見類型,完成審計(jì)報(bào)告的撰寫。第一階段審計(jì)工作底稿編制實(shí)驗(yàn)一審計(jì)計(jì)劃階段一、基本要求1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo):業(yè)務(wù)約定書的簽訂,審計(jì)計(jì)劃的編制和重要性水平的確定。2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間:2學(xué)時(shí)3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)熟悉的內(nèi)容:業(yè)務(wù)委托書的主要內(nèi)容;總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的編制方法;重要性水平的影響因素和確定方法。實(shí)驗(yàn)操作依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的被審計(jì)單位的基本信息和相關(guān)的審計(jì)信息,完成G1-G4四個(gè)工作底稿的編制。實(shí)驗(yàn)二風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段一、基本要求1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo):經(jīng)過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間:3學(xué)時(shí)3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)熟悉的內(nèi)容:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的類型;了解被審計(jì)單位的內(nèi)容。二、實(shí)驗(yàn)操作依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的被審計(jì)單位的基本信息和相關(guān)的審計(jì)信息,完成1101-1404共計(jì)49個(gè)工作底稿的編制。注:其中部分底稿已經(jīng)完成,只需計(jì)算并提交成績即可。實(shí)驗(yàn)三控制測試階段一、基本要求1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo):根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的了解和初步評(píng)價(jià)確定控制測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍;測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間:2學(xué)時(shí)3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)熟悉的內(nèi)容:控制測試的方法;控制測試的內(nèi)容。二、實(shí)驗(yàn)操作依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的被審計(jì)單位的基本信息和相關(guān)的審計(jì)信息,完成2101-2105共計(jì)20個(gè)工作底稿的編制。注:其中部分底稿已經(jīng)完成,只需計(jì)算并提交成績即可。實(shí)驗(yàn)四實(shí)質(zhì)性測試階段一、基本要求1、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo):在控制測試的基礎(chǔ)上,確定審計(jì)范圍,針對(duì)具體項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。2、實(shí)驗(yàn)時(shí)間:26學(xué)時(shí)3、實(shí)驗(yàn)前應(yīng)熟悉的內(nèi)容:實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的確定原則。二、實(shí)驗(yàn)操作依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的被審計(jì)單位的基本信息和相關(guān)的審計(jì)信息,完成3111-3606共計(jì)132個(gè)工作底稿的編制。注:其中部分底稿已經(jīng)完成,只需計(jì)算并提交成績即可。特別留意:引導(dǎo)表部分基本格式(1)常規(guī)格式:

審計(jì)說明:

1、上年未對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)整,年初余額與上年審定數(shù)核對(duì)一致。

2、本項(xiàng)目無調(diào)整事項(xiàng)。

3、無其它說明事項(xiàng)。

審計(jì)結(jié)論:

經(jīng)審計(jì),XXXX余額能夠確認(rèn)。

(2)需要寫調(diào)整分錄的:

審計(jì)說明:

1、上年未對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)整,年初余額與上年審定數(shù)核對(duì)一致。

2、本年度該項(xiàng)目的調(diào)整事項(xiàng)如下:

借:長期應(yīng)收款-514360

應(yīng)收賬款－－林達(dá)機(jī)械制造廠-87441.20

貸:主營業(yè)務(wù)收入-467600.00

應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)-87441.20

未實(shí)現(xiàn)融資收益-46760.00

3、無其它說明事項(xiàng)。

審計(jì)結(jié)論:

經(jīng)審計(jì)調(diào)整,XXXX余額能夠確認(rèn)。

(3)需要調(diào)整,但調(diào)整分錄已在其它項(xiàng)目反映的: