會計核算管理辦法

會計核算管理辦法會計核算管理辦法共三章，第一章為主要會計科目及業(yè)務(wù)的核算，第二章為總賬會計月末結(jié)賬的賬務(wù)處理流程，第三章為會計核算管理辦法的編制說明。為保證整個集團(tuán)財務(wù)核算日常工作的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，及提供財務(wù)信息質(zhì)量的及時性、準(zhǔn)確性、完整性，特制定管理辦法。（以下均簡稱“管理辦法”）主要會計科目及業(yè)務(wù)的核算應(yīng)收票據(jù)的核算：涉及應(yīng)收票據(jù)的會計處理一般較簡單。各子公司必須要做的是做好“應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表“的登記，將各項信息登記清楚（包括是商票還是銀票、票號、出票日期、到票日期、金額、出票人、收款人、承兌銀行等），并做好票據(jù)復(fù)印件的存檔工作，一張做憑證附件，一張存檔。應(yīng)收票據(jù)量不大，做賬時可做在一張憑證中，也可月底集中在一起做在連續(xù)幾張憑證中，目的是便于以后好查找及查賬。即財務(wù)入賬的每一張票據(jù)，在“應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表”中都可查找到明細(xì)信息，都可找到存檔的紙質(zhì)復(fù)印件。該表由總部統(tǒng)一制作下發(fā)。收票時會計分錄示例如下：借：應(yīng)收票據(jù)—集團(tuán)外部11212000貸：應(yīng)收賬款—集團(tuán)外部11222000特別說明：應(yīng)收票據(jù)需錄入特別總賬標(biāo)識09或19，并按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。二、應(yīng)收賬款的核算：1、我司開具工程項目的吊裝費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等發(fā)票記入“應(yīng)收賬款-集團(tuán)公司外部-應(yīng)收工程項目款-應(yīng)收款-未開票應(yīng)收款”，WBS元素選擇各具體工程項目。2、發(fā)票的開票信息由經(jīng)營部在SAP系統(tǒng)中錄入，各子公司財務(wù)依據(jù)開票信息在各子公司的國、地稅系統(tǒng)打印發(fā)票。確認(rèn)無誤后，做發(fā)票校驗，系統(tǒng)會自動生成會計憑證，也可月底集中做發(fā)票校驗，具體根據(jù)各自情況定。注意，與項目相關(guān)的開票，財務(wù)是不需做任何手工會計處理的。3、由于目前經(jīng)營系統(tǒng)沒有上，現(xiàn)在還需財務(wù)手工做賬務(wù)處理。與項目相關(guān)的，因已開票及未開票形成的應(yīng)收賬款的核算，詳見二十九條主營業(yè)務(wù)收入的核算。頓三插、預(yù)傘付滑賬款集的核越算：需預(yù)付牙的固置定資脅產(chǎn)采納購磁款炮、存奶貨物究資采襯購扒款愉、吊丹裝運(yùn)歐輸費(fèi)垮、純勞務(wù)被費(fèi)、賄檢測撒費(fèi)密、允工傷哄醫(yī)療圖賠償運(yùn)款、斗勞務(wù)釀糾紛測賠款妙等猜在此隙科目耕中核正算淡，駝其娛中預(yù)蓋付的宋工傷掙醫(yī)療勝賠償隔款、帽勞務(wù)模糾紛縱賠款擱等統(tǒng)贏一放奔在“子預(yù)付擴(kuò)賬款慚—姐其他拌”洪中恐進(jìn)行掠核算昌。爽付蟻款時糊示例獅分錄滴如下蠟：姻借：蟲預(yù)付霸賬款疊—采固定抬資產(chǎn)層采購激（從敬顯示滾條目溜中選氏供應(yīng)攜商）憤淚蔥11憂23犯1夏00拴0凡借：溝預(yù)付墾賬款醉—謊存貨爆物資氧采購忙（從疼顯示貫條目筋中選成供應(yīng)險商）林苦扇11缺23秧2欺00債0厲借：甚預(yù)付艦賬款鑰—邀吊裝誰運(yùn)輸號費(fèi)（蜘從顯舒示條狡目中巨選供恨應(yīng)商礎(chǔ)）餡慈特油11刃23咽3私00藥0緊借：稿預(yù)付喚賬款終—憶其他戲（轎從補(bǔ)顯示咐條目鳥中選匠供應(yīng)嶄商）忠參都陳使夏位11殘23極5敏00判0蛙借：展預(yù)付永賬款也—妹勞務(wù)美費(fèi)叉（從早顯示孩條目郵中選恨供應(yīng)肌商）漂愧賺耐惹披11首23皂牌6蜘00棍0魄借：陣預(yù)付鄙賬款奏—艘檢測遇費(fèi)贊（從謙顯示幸條目掙中選突供應(yīng)某商）式擁點(diǎn)子振汽11爸23版得7腔00接0幣貸：公銀行街存款勻待收甲到發(fā)惑票后單或事夫情處長理完舅成后責(zé)（視如柜有些膠賠款往是沒窮有議發(fā)票測的，蘆需或提供拉事情粱情況數(shù)說明拜、收管條、兩當(dāng)吐事人投身份帶證復(fù)堵印件菊、戚相關(guān)個人踐員詳及經(jīng)嫂理點(diǎn)、番總具經(jīng)理亦簽字京等，題做為鋪憑證垮附件再）圾才加能鑰沖銷騾“壯預(yù)付疊賬款內(nèi)”心。典四瓦、其員他應(yīng)放收款葉的核臉?biāo)悖轰N1采、公唇司員磚工雄因點(diǎn)辦事沖、出銀差等循借支聰?shù)膫錇橛媒鹬浫肓唬浩涓`他應(yīng)資收款陣—路備用礦金，斜示例欲分錄芬如下礦：齡借：忍其他卡應(yīng)收俊款箏—繩備用跳金（遷查詢昂員工集并選始中）唐頑貸：錫銀行安存款乖2下、與侵上海篩總部氧往來港：膠主舊要婆是內(nèi)院部資放金調(diào)脫拔往蜂來，拖付款偏給總擦部殿由訴總部根統(tǒng)一濃還贈設(shè)備趙融資惑款的鉛往造來陡，總槍部代但付的慌設(shè)備轉(zhuǎn)保險飾費(fèi)達(dá)等礦在此娛科目抖進(jìn)行柱統(tǒng)一泛核算浮。疤子臨公司內(nèi)示例盾分錄磚如下略：溪借：商其他忌應(yīng)收情款肝—證集團(tuán)消內(nèi)部意往來賴（從懷顯示廉條目級中選壇客戶恢）數(shù)滅貸余：石其他森應(yīng)收寫款遇—察集團(tuán)很內(nèi)部翁往來頸（從晃顯示割條目族中選筆客戶噴）珍貸：伶銀行由存款異母公搭司隙分錄境正好鴉反過返來，如另擊子公喪司恢與膨子公閉司鍵間往身來很也閥統(tǒng)一課在此棋科目猾核算砍。館3蚊、公熟司因遞租房壺、袋借用換物資村工具仔等芝，刑而預(yù)截付惰給對紡方的億押金撫應(yīng)挨記入脆：其輩他應(yīng)食收款廈—油押岔金，少示例坐分錄績?nèi)缦铝悖和澜瑁旱谄渌袘?yīng)收凈款梁—怠押金晨（查盞詢并未選個抹人芹或旺供應(yīng)圓商獎）障育貸：娃銀行儀存款功退借房、闖歸還豈借用候物資測工具禍后棉，斬收旺回押岸金沖寄消若此科披目。份4扁、雕支付免的融疾資吩保證云金、拿投標(biāo)儲保證將金籃、履豬約保佳證金具等記而入：混其他騾應(yīng)收痰款叔—迎保證州金燥，示錫例分難錄如課下：庫借：群其他塔應(yīng)收游款持—貓保堵證寨金（姿查詢定并挑選中椒供應(yīng)盼商捕）每肢貸：紹銀行欠存款邀5漆、公儉司粒與茅本公嗚司損員工岸之間腿的部除搭備用械金之饒外的冷資金華往來攏，劈應(yīng)籌記入級：好其他混應(yīng)收停款文—理員恒工蠢。蘿原怕則上秧本往擇來如儉非必永要應(yīng)蛾盡量懸減魄少闊，并析定期副及府時進(jìn)駕行清制收。優(yōu)不還養(yǎng)的誰喂簽字女同意董，誰訂負(fù)籃連帶露償還芹責(zé)任千。毀示例勢分錄肌如下捆：脖借：獨(dú)其他把應(yīng)收行款怕—帽員情工構(gòu)（查連詢并戶選中沙員校工秩）球烤貸：袍銀行習(xí)存款咽說明義：臘不要支把備油用金撤放在付此科新目核姐算，故也不相要把攀此科挽目放匙在備宏用金蠢核算罩，必尤須雜涇淋渭分發(fā)明，衣財務(wù)遇若有讀意混垮淆寒，吧財務(wù)幫也負(fù)搞連帶廁償還關(guān)責(zé)任論。料6能、決公司似與非恥主營紙業(yè)務(wù)捷、肚非啦其他友業(yè)務(wù)作的肝客戶凡發(fā)生巧的往吃來，糞應(yīng)事記入月：潮其他滔應(yīng)收仇款雅—怕外裙部往爽來森。原窗則上怕與外織部單陸位的轟往來箱必須模填制獵“廊武漢涂一新代付款青申請春及審狠核單奔”，列經(jīng)子呈公司辦總經(jīng)戀理簽休字同挺意后忽方可粥付款淘。帖此表助格由匹總部辨統(tǒng)一蹈制作金下取發(fā)龜。糧示例功分錄示如下私：嘴借：脹其他穿應(yīng)收拴款甩—草外拳部往暫來柳（查家詢并屋選中織客戶奉）孔調(diào)貸：劍銀行但存款份五桌、待拔攤費(fèi)虛用的拳核算偶：雪剛待研攤費(fèi)壺用圖只襯核算津保險衡費(fèi)、眾房租裳費(fèi)、許其他軍這三提個明否細(xì)科爭目，我不屬受于保覽險費(fèi)程、房叔租費(fèi)獎的全移部放亭在其棄他中網(wǎng)核算溜。溉且棉攤銷當(dāng)期旋限窄不超測過1纖2爛個館月。清1、菊簽定求合同涼，財鉗務(wù)收駁到合忍同、疊發(fā)票朽時的鍛會計枯處理馬：撈借：粒待攤棗費(fèi)用廣-保騎險費(fèi)種（＝霞合同棗或竭發(fā)票杜應(yīng)付渴金額乖）網(wǎng)輩撤借：星待攤刺費(fèi)用毀-房新租費(fèi)倆（＝義合同購或奧發(fā)票逝應(yīng)付染金額視）足行弄借：向待攤扛費(fèi)用部-其存他桐（＝兆合同猴或欣發(fā)票齊應(yīng)付侮金額踏）芒膠酬冒貸：潤應(yīng)付惹賬款的—鄙集團(tuán)悅外部討—興其他玉供應(yīng)至商（喪查詢朋供檔應(yīng)商挺）兵好貸：爽其豪他應(yīng)鄭收灣款帥—臥集團(tuán)安內(nèi)部絡(luò)（查褲詢選戶武漢漿一新想）（扣由總飼部代柿付的腰保費(fèi)撤）夸2、霉付款際時的草會計還處理鋤：爪借：腳應(yīng)付羊賬款縣—衰集團(tuán)械外部眾—晃其他喉供應(yīng)途商（診查詢豐供擋應(yīng)商喘）銹拘借：歉其羞他應(yīng)元收房款劈—沖集團(tuán)負(fù)內(nèi)部脖（查瞇詢選賢武漢鞠一新蛙）嶼然（由粘總部脹代付射的保奔費(fèi)）配貸：嬸銀行赤存款隱—稱華夏詢坦核研3、偉每月顛定期惜攤銷休時的如會計乳處理創(chuàng)：航借：荒租賃趕費(fèi)現(xiàn)（付輸牌入對山應(yīng)部霞門朽）絞末筍閣保險頌費(fèi)乞（鍬輸悉入對畢應(yīng)部幕門忍）糠懇寄臟囑其喝它勝費(fèi)鄉(xiāng)用她（膨輸祝入對朱應(yīng)部晌門脆）繞巧存琴興貸君：待茂攤費(fèi)侵用-恥保槍險費(fèi)鋒號組貸港：待微攤費(fèi)瑞用-違房鏟租費(fèi)衫囑旗貸壩：待往攤費(fèi)陜用-雙其長他幫鉆津吼說明原：堤隆4、則合也同簽鋸定俊之后石，鞭財務(wù)坡收到殺發(fā)票魯當(dāng)權(quán)月冷，耀在煤當(dāng)騾月攤遠(yuǎn)銷明肚細(xì)表垂中虎記錄改取得于的殘日期溉，并逆將發(fā)貿(mào)票致貼在炸當(dāng)月店攤銷沃明細(xì)如表后摧做液為仍憑證聞附件設(shè)。劈這樣逗以后物每月丘的攤檢銷明凳細(xì)像表撫，都晌可豪清楚婚看到項發(fā)患票是烈放在護(hù)哪月駱憑證帝中了促，便疊于以圈后查橡賬及托核對圓。巖六特、原寄材料賴的核宅算：見目廉倚我悼司放悉入原最材料默核算若的主閥要灰是鋼蘭管、請角鋼厘、槽場鋼、癥H型棉鋼棒、豬鋼板到，常項用且刷與辦工程悉項目止施工朱相關(guān)第的材淘料，條除此疊之外彈的眠材珍料如程非必距要不教要進(jìn)獅庫存脂，瓜需標(biāo)用時炊再靠買，屯以四減少債資金維占用送，優(yōu)初化庫支存管彼理。外這偏個財碼務(wù)經(jīng)剖理在催做采渠購斑申請爐審批足時要裙嚴(yán)產(chǎn)格階把關(guān)旗。園侄宋由稠于在強(qiáng)SA灑P系轎統(tǒng)堡中，藏原材早料采幟購、脹入庫辯、出尊庫都宗由物炊資覆進(jìn)行槽操作詞，恐采購李發(fā)票厘收茅到后吃也由園物資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成幅本中互心，淹功能檢范圍怨選慰Z0左03藏）癥犁共6織60繼0稱00翻12窗貸：側(cè)應(yīng)付騎賬款唉—礦暫昨估謎勞務(wù)橡費(fèi)及攤其它濱（漸粗核石算淘不結(jié)用沉到供押應(yīng)商洪）撒紐2界20術(shù)2遠(yuǎn)2塘01星1墾說明露：及1、患人導(dǎo)事應(yīng)鼓做強(qiáng)一個趨暫估靠的勞慰務(wù)倉費(fèi)清凡單，元簽字角后交您財務(wù)陸入賬沸。四下岡月干勞務(wù)扭工資嘴表做驗出來但及尋收到乞勞務(wù)臘發(fā)票膽后銜予以勻沖回上，并棒按正玻確金制額記曉賬洞。竿2、櫻總賬灰會計梁還法應(yīng)做兩好犬電勁子版權(quán)勞務(wù)葛費(fèi)明蓋細(xì)次表連，繳詳細(xì)礦記錄籮每撥月實(shí)漲際發(fā)褲生金嗎額、濁預(yù)提食金額賓、苗沖哨回金吧額，大及沖螺回狀時間慶及憑雁證號綿。茫3、靠應(yīng)付沃賬款密—義暫幟估悟勞務(wù)撲費(fèi)及執(zhí)其它壇，只搭進(jìn)行搖粗或核算孤不到婚供脖應(yīng)商氣，做間會計墨分錄卻時，過輸入六該科香目后森直懸接輸回入暫民估的刊金額陸，豈若庭需說糧明可餓在長目文本圓中進(jìn)蠢行輔崖助斧文字運(yùn)說明沃。鍵4、融考戲慮到五一懷般與垂子公咱司發(fā)銀生勞武務(wù)業(yè)勁務(wù)的軌公司噴在石一隸二家褲左丑右墨不多籍，灰所塊以有遞暫估覺的其仁它費(fèi)抱用麗也放計在該志科目番核算邪，可龍在長中文本慶中且輔切以烘文字顛說明民進(jìn)行茶區(qū)分葵。息6佛、月翁末蔬上個健月的務(wù)勞務(wù)釀工資朋表做古出來妨后，好代發(fā)愁勞務(wù)等工資掌的處在理，坑應(yīng)記江入：傍應(yīng)付眾賬款團(tuán)—貞集團(tuán)撓外部謎—殿其他事供應(yīng)慶商，限如宏勞榴務(wù)繁公司仇為上刑騰勞行務(wù)鉤公司辜，婆一孟般情繼況困下哪勞務(wù)筐人員潮的社窄保、題個稅儀由勞內(nèi)務(wù)公癢司上降繳碼，坡勞務(wù)等工資農(nóng)由龐覺源代氏發(fā)鏟。若爐子公么司有火特殊脆情況輸，按桐實(shí)際館情況昌進(jìn)行湊會計伶處理牢。弊示例祝分錄投如下趴：怒借：霸勞務(wù)勾費(fèi)（沸WB魯S歲元素建，選鍵各項塊目）適借：駕勞務(wù)環(huán)費(fèi)（袖WB就S抗元素奸，選州各項梢目）煉借：酷勞務(wù)盜費(fèi)（釀WB辛S通元素蹈，選透各項紅目）伴借：榨勞務(wù)堡費(fèi)（矩WB狀S兔元素怒，選坡各項使目）陳貸：露應(yīng)付劇賬款理—錘集團(tuán)殿外部憐—侵其他晌供應(yīng)墾商（準(zhǔn)查詢燭并選弦中待柏發(fā)諷勞棚務(wù)帳工資繞）=登實(shí)發(fā)寫工資尸字每晴葉22剩02巖2調(diào)00滲2魄貸：柄應(yīng)付釘賬款呀—容集團(tuán)乖外部決—窩其他摸供應(yīng)膏商（羅查詢憲并選動上騰潛勞節(jié)務(wù)脂公司譽(yù)）=儀管理衫費(fèi)+設(shè)社保派+個飼人所過稅緒班單2璃20炕2略20縫02潔說明勻：餅為俯了區(qū)蹦分實(shí)富發(fā)工尸資與俯應(yīng)付點(diǎn)給勞兼務(wù)公網(wǎng)司的否管理族費(fèi)、領(lǐng)社保艇、個罷人裹所擁得稅岔等，揀可新艦建蘇一喊個約“任待術(shù)發(fā)存勞耐務(wù)陶工資逃”抽這粘個供室應(yīng)商護(hù)，這碰樣就訂很好佳的把座兩個過不同繞性質(zhì)摔的應(yīng)游付金棚額緊區(qū)勉分開臣了。挺實(shí)際發(fā)處理牙時以撥財務(wù)細(xì)提供均的勞騙務(wù)費(fèi)煙分配指表，凈分配寫至各簡項目每進(jìn)行托處理鬧。素二十浴一鍛、預(yù)源收賬永款的議核算殼：際公司炭預(yù)收此的工楊程款塔，應(yīng)眼記入鋤該預(yù)快收賬較款壇—姨集團(tuán)喝外部附，示額例分使錄如糕下：牛借：屑銀行哥存款漁借：亂應(yīng)收蔬票據(jù)小—刷集團(tuán)伐外部運(yùn)（查卷詢并聾選中液客戶黃）舉1帥12災(zāi)1薦20六00花貸：施預(yù)收銷賬款旋—昏集團(tuán)牌外部情（查暮詢并州選中晝客戶詢）注慕22疏03絮2含00販0斗二秘十二參、啟其他據(jù)應(yīng)付對款的晌核算鼠：杏1愉、術(shù)公司尺向員邪工輪、刑本單孫位以座外的炕個人請、綱外單膊位等察借用艦、往解來添的款車項旅，應(yīng)執(zhí)記入猴此蓋科目日，刑公司廟還款雕后沖傲銷此戚科目受，協(xié)示例膚分錄智如下擺：鴨借：辦相應(yīng)紫科目鋪貸：鄭其他縮應(yīng)付另款蹤—斑外部券（查植詢并煮選中倘單位攀客戶惰）豪2攻24喘1話10日00泊貸：們其他拘應(yīng)付爆款僅—幻外止部食（查盡詢并倉選中杰個割人輕客戶蓮）池秋22燃41嚇扁1地00陵0透貸：舞其他六應(yīng)付藥款餅—被員工結(jié)（查少詢并談選中加員方工狐）具最擺狼22介41責(zé)3儀00億0降2耽、公訂司啞向其害他個斥人竊、單搜位收畏取凈的押翠金，速應(yīng)誘在其釣他應(yīng)播付款傷—征押金報中核惑算?？ㄈ绻珗笏緜涮崞９┓康轿莨囁颂J使用止，公朗司出底借工縱具、倍設(shè)備代供他蔽人使輛用物等而飲向他挽個、起單位浪收取魔的押耍金座。選借：僵銀胃行存消款先貸：士其他撥應(yīng)付寶款論—練押擾金周（查波詢并殼選中沙客戶常）果2弟24皺1意4脊00固0吊幸回促3承、公嗚司效因冶經(jīng)芳營活錯動丟，咐向單財位遼或來個人極收取你的招麻標(biāo)保鳳證金差、質(zhì)叉量保麻證金禽、履曬約保埋證膛金等以，應(yīng)啟在途其他載應(yīng)付賽款—寺保般證金渴中核殼算。夕借：美銀鄰行存箏款嫁貸：斥其他騰應(yīng)付含款言—腹保危證金救（查脅詢并雄選中慨客戶私）卻2泡24象1籠5菊00揉0毯二浴十三奔、事應(yīng)以付職摩工薪役酬的晉核算尼：很1、神子公什司凍計貿(mào)提重管理砌人巾員某工資布的處覺理：往繡借：極工資命—事（款功能笛范定圍謊選貪Z0側(cè)01逢,部銳門漁選熊總經(jīng)伏辦縫）尺(=錢應(yīng)發(fā)偉工資嘴)情記洪牲凱66姿00壤0毀00尊1寺養(yǎng)老雜保險泊—背（越功能陡范妙圍冬選忽Z0殃01念,部灣門殿選求總經(jīng)鵝辦）栽(=蚊單位漁部分格)聲占6速60態(tài)0蒼00露46君醫(yī)療苗保險獲—緞（嶼功能艷范刊圍壽選三Z0昂01辣,部道門點(diǎn)選傭總經(jīng)鼻辦）蹄(=稈單位組部分詞)永無6禍60應(yīng)0覽00東47設(shè)失業(yè)委保險坐—嗽（紀(jì)功能柄范蒙圍洋選賭Z0貿(mào)01柱,部恭門糠選妙總經(jīng)謀辦）干(=皆單位旨部分街)洪秤6共60魄0閑00蕉48鳳生育罷保險爹—久（文功能衣范糞圍虧選失Z0訓(xùn)01挺,部彈門附選刮總經(jīng)蠻辦）右(=柄單位撤部分微)花燕6鉆60奔0低00塔50輪工傷誠保險敬—促（劣功能狼范劍圍測選明Z0酬01攪,部倆門班選昨總經(jīng)鄰辦）強(qiáng)(=腐單位勇部分弓)犬瓜6暗60偷0驢00歐49梅公積武金戶—很（施功能逢范負(fù)圍摧選侍Z0稀01稀,部父門幟選右總經(jīng)企辦）蔽(=艙單位怒部分蓋)槳敢畢6講60毒0需00糾51縣工資碰—亞（苗功能懲范咸圍爺選灶Z0檢0幕2睛,部勺門鹿選漿經(jīng)付營部敞）(制=應(yīng)壺發(fā)工讓資)鏡類忌洗隙66纏00融0扣00胃1泥養(yǎng)老倘保險孫—皺（狠功能煎范恰圍番選恥Z0指0楊2漂,部朋門祝選碎經(jīng)所營部葬）(益=單塔位部急分)療指跨66舍00宗0轎04笛6介醫(yī)療墾保險毀—核（聞功能植范族圍善選蟻Z0叢0羅2懂,部考門毯選頃經(jīng)矩營部孫）(菌=單金位部鵝分)巴袖您66恐00年0寬04忍7裂失業(yè)敏保險恰—嶼（僚功能誠范么圍蘇選瞞Z0牛0足2小,部章門鋒選犁經(jīng)尺營部節(jié)）(秩=單填位部顛分)日私米66森00田0奧04瞇8拔生育敲保險誦—系（聯(lián)功能虧范井圍斑選見Z0災(zāi)0味2妥,部溉門奉選極經(jīng)丸營部纏）(靈=單燥位部旺分)倍肌萌66頑00死0養(yǎng)05弱0醉工傷侵保險搞—捏（嗎功能爭范榨圍停選木Z0構(gòu)0距2淘,部故門瓜選簡經(jīng)彼營部兇）(籠=單挪位部呢分)鴉輕縣66遮00腿0沃04切9鬧公積壇金閥—漂（甘功能亂范頑圍展選豈Z0摔0純2險,部服門橡選堪經(jīng)扁營部讀）(購=單處位部撲分)逗填隆刃66蒸00梁0展05超1陵貸：棗應(yīng)付兼職工脹薪酬律—切工資倍(=區(qū)實(shí)發(fā)鼓工資雪)黃爽蝕斷2占21抽1成10攤00荒應(yīng)付誘職工竿薪酬蠟—繼養(yǎng)老宗(媽單位辛加個齒人合翠計)位致2逼21膝1暴10品02鐵應(yīng)付次職工舟薪酬幼—究醫(yī)保這(單票位加據(jù)個人低合計撲)牙蜘22沒11董1貌00館1洞應(yīng)付裹職工開薪酬卵—修失業(yè)村(單昏位加而個人心合計宮)節(jié)奏22利11幣1近00腳5發(fā)應(yīng)付極職工遞薪酬懶—煌生育冬(單匙位加像個人革合計慚)火零22柳11擱1莫00布4袖應(yīng)付穗職工栽薪酬踐—洗工傷先(單偏位加脹個人宴合計也)宏茫22悟11飄1鋒00井3古應(yīng)付牽職工胃薪酬母—傳醫(yī)保咳(單龍位加旁個人燕合計湊)垂逐22將11陵1率00偏1（變用來津核算搶大額婆醫(yī)保越）梅應(yīng)付細(xì)職工更薪酬西—終住房籠公積押金(浙單位壩加個濾人合吃計)丙出2絞21植1葉10刪06祥種柴帝白應(yīng)交描稅費(fèi)的—誼應(yīng)交益?zhèn)€人淋所得黃稅弟蜘幕塵2療22世1層40售00爭說明絡(luò)：洲1、明根據(jù)薦公司拼統(tǒng)一訂要求撒，管舍理篇人股員撥工恐資除元經(jīng)營襯部員扣工飯資匹外，去全紐部接放蜻在管敵理費(fèi)菊用中句核算鄰，經(jīng)川營懶部人陸員工沈資在判銷售酷費(fèi)用前中囑核算粗。戶將龜來若盟有研虛發(fā)支番出的懲，還薪應(yīng)再威將穿技術(shù)仙人員者及相蒸關(guān)其桶他壺人拼員的帖工資鎖單獨(dú)揚(yáng)拉出慕來在悶研發(fā)蔑支出傾中鋒核算杠。肉2、鄰若跨子公榨司沒裕有總劍經(jīng)辦虹，煙就統(tǒng)掛一售放爆在綜匪合部癥。游3、訪各芬子公劈司人愧事做勞好工信資核撥算明建細(xì)表畝后，藍(lán)財務(wù)抗一定協(xié)要雄求人底事做冰一個底分類威工資鳳匯慨總表狠，以恒便已與倉以上譜計提尿工資擱分錄夏相配煙合，冶便于器做賬幫。把2原、交職納單轎位和光個人龍社保施、公壽積金朋的處拉理：金借：敏應(yīng)付病職工歲薪酬黨—屑養(yǎng)老密食2燦21恢1裹10郊02欠應(yīng)付偉職工著薪酬儲—絡(luò)醫(yī)保僚明2嫁21拍1潔10防01半應(yīng)付鞠職工林薪酬臘—衡失業(yè)她盆2禁21穩(wěn)1呢10婆05查應(yīng)付蠅職工肢薪酬隆—葛生育萍誦2家21裕1屯10糠04盯應(yīng)付賤職工擱薪酬共—祥工傷惠舟2媽21通1興10凳03宣應(yīng)付樂職工府薪酬爸—答住房危公積郊金血騰22晉11蠅1雅00鑼6糖仆貸：零銀行往存款梯擊懷進(jìn)3喬、許實(shí)際日發(fā)放妨子公污司商工資襯時的憂會計共處理揭：他借：誘應(yīng)付軋職工議薪酬扯—詠工資積喝毅竟烏22帆11滲1借00壞0沈貸：付銀行立存款摧頁糖羅鵲4懸、謠年末敘計提皇員工禍獎是金的須會計館處理兵：遼借品：工蔬資—碰（蘭功能膏范享圍鳳選閱Z0輸0址1女,部架門俱選姓總功經(jīng)辦潑）鎮(zhèn)門邁敞66蟻00關(guān)0名00悔1汽借族：工模資—簽（陸功能安范跪圍權(quán)選失Z0煮0棗2秩,部羅門溪選薦經(jīng)杏營部嚷）謀印執(zhí)6杠60晝0京00系01擁健陷貸薄：沈應(yīng)付象職工厚薪酬漁—哀獎制金晨聲輩蛾2線21砌1涂10奸0衰7蜘說明斃：實(shí)伴際漲發(fā)咐放后劫，沖莊應(yīng)付頸職工臂薪醒酬屬—射獎金唱科目牙的盆掛賬奉余額匪。扮5速、計鬧提辭艦退支員工猾而應(yīng)足支付悅給其預(yù)的悄補(bǔ)具償金盞的會快計處政理：靜借潛：工為資—乳（剃功能販范在圍婦選禾Z0傳0至1類,部面門蜓選?？偢窠?jīng)辦竄）騾合朽醒66眾00逐0身00脂1它借在：工擾資—勤（革功能澡范甚圍順選謎Z0鴉0憂2鐘,部越門箱選說經(jīng)宮營部單）埋投柴6愁60棵0絮00座01購貸呆：隊?wèi)?yīng)付貪職工這薪酬板—作辭退艦福利違圍探志22妥11承1漆0調(diào)25攻說明驗：實(shí)移際承發(fā)烏放后瘡，沖厲應(yīng)付辣職工瓦薪氧酬讀—璃辭退晌福利昏科目齊的雕掛蜻賬廢余額直。板6、床計提管公司丟基地懷臨時欄雇傭臺勞務(wù)債人約員型幫助佳基池地震完成花臨時師性寇任務(wù)忌而發(fā)鼓生的交工資阿的會量計處悔理：頓借否：工界資—踢（偵功能男范降圍難選去Z0孝0尤1載,部校門裙選野物珠資部摧）戒它列紙66浴00秩0喚00餅1飛貸水：筆應(yīng)付臂職工婦薪酬班—盛勞務(wù)這用工頂費(fèi)用漆驚繪匠22破11單1枯0猜26假說明咐：障1、吹財務(wù)由應(yīng)以聚物肯資部青做的注“永勞干務(wù)捉用工搖工資蔽結(jié)算昆單技”稍，掏經(jīng)物碌資經(jīng)消理、抬人事懷、總伴經(jīng)理群簽字題后大作聯(lián)為入借賬常附件域。真實(shí)際巴發(fā)僑放后場，沖壘應(yīng)付箭職工巨薪信酬虹—坑勞務(wù)旱用工生費(fèi)用兇科目倘的轎掛扇賬健余額化。譽(yù)2、蠢勞務(wù)睜用工裳結(jié)算楚單役應(yīng)肥記明免以下是內(nèi)容引：姓幅名、肝姓旅別、賄年齡奧、勒按輝天工腎資額速或隱按屠小時昆工資基額唯、值總工近作時鄭間、直總工辣資金泡額、此工作安內(nèi)容都。燒二題十四蜂、跪應(yīng)系交稅腳費(fèi)的研核謀算盞：炒1、匠每月縮計提容流熔轉(zhuǎn)稅史（股營陳業(yè)舊稅、宿增值生稅、繪消費(fèi)快稅）繪，以維及賀附涉加謀稅費(fèi)紋的會禁計處否理焰借：俱營業(yè)敏稅金淘及附寨加比—顫營業(yè)酒稅賽等哀途耳大宅64茶03勒1小00檢0忌借：臭營業(yè)搖稅金憲及附噸加奧—瘦河道址管理枕費(fèi)旁平巷缸豈64嘉03光5膠00改0盾未借：市營業(yè)貍稅金奴及附僅加拋—槍教育挖費(fèi)附猶加由主同梁攪64竭03準(zhǔn)3孩00厘0碰借：應(yīng)營業(yè)偉稅金學(xué)及附圾加兄—缸城建滲稅湖巾緊莊懶烏姥64襲03遲2葡00想0裙借：翻營業(yè)貴稅金吐及附湯加循—肌地方刑教育妨費(fèi)附爹加慶河欠64琴03夜4攤00制0良借：吧印花之稅輕形廊斑湖舅鑄批帖椅林妥邁嶼致橡66桃00籍0綢02虧8冶貸：棄應(yīng)交飾稅費(fèi)性—這應(yīng)交白營業(yè)丸稅恩羞汗妹22丑21預(yù)7弦00貨0送貸：岔應(yīng)泥交稅屆費(fèi)穗—判城建武稅他佛享丙棒2徐22呀1伯84學(xué)00秋貸：狐應(yīng)交遮稅費(fèi)腸—搜教育館費(fèi)附息加瞞得恒飯22任21健8覽10懼0闊繭貸：珠應(yīng)交清稅諷費(fèi)坊—收教育尖費(fèi)附淋加株—伐地方燃教育坊費(fèi)臨附加魚抗2播22押1咱81陡01這貸：封應(yīng)交妙稅費(fèi)頂—儀河道察管理玻費(fèi)雄蠅伐警息畫伍誼差得劃22考21害8蠟10案2昂貸：鑼應(yīng)交紙稅費(fèi)您—桶印花把稅衣呼腹鹽脫嘩懸歷恢券敢恭暑22菌21干8離60困0澇抵講說明爽：抄1、百應(yīng)交艦稅淡費(fèi)—跟河綠道管葉理費(fèi)姻是鎖用來寇核算診應(yīng)交湊納給來地方睛的防數(shù)洪方態(tài)面的戰(zhàn)費(fèi)用墊。鈴由于玻該費(fèi)扣用是瓣地方花收取蹄，每余地叫灣法不冶一，釣有的懂是防悠洪費(fèi)鈴、有匆的是撇堤防晉費(fèi)，祖為使均整個導(dǎo)集團(tuán)繡保持沒統(tǒng)一轎，全喂部放敢在摔“縮應(yīng)交僚稅揮費(fèi)—吉河叉道管娛理費(fèi)爸”廣中作核算該。立即這與緒母虜公司懲保持弦一致似。朝2、瓜制作到電子疤版蝶“稅庭金計沙提匯憐總表誓”，搖核對遺無誤齊后刺打陷印擁出編來遠(yuǎn)，財褲務(wù)霜在凱表上衰簽字酷確做認(rèn)醉，并決作弟為記商賬憑驅(qū)證性附件啟。明2宣、稍暫估揉的津存貨中、葬吊裝籠費(fèi)、磁運(yùn)輸傻費(fèi)中、奔維修費(fèi)費(fèi)而霉附帶頁的增哥值敲稅名進(jìn)項掌稅燦的處噸理，錄應(yīng)惱記入康“遭應(yīng)交中稅費(fèi)氏—輔應(yīng)交幼增值找稅成—徐備恩抵稅宵金披”孝科目夫核算霸，斧示例量分錄差如下丸：蔑借：班吊裝膏費(fèi)（輝選籍虛擬續(xù)成楊本中末心，殲功能忘范圍逝選懶Z0蠅03粒）趕科云66艇00藥0頌05股3爐借：虹運(yùn)輸茶費(fèi)（很選易虛擬嘴成去本中乳心，額功能士范圍東選塘Z0追03藏）北監(jiān)晚悼66泳00粒0遙05途4漆借：朗應(yīng)交顛稅費(fèi)廈—島應(yīng)交波增值梨稅旋—騎備息抵稅企金鞠時丹漏矮嗎22滿21棗1區(qū)0驗11怠貸：魂暫估扔應(yīng)付鏟款技—坊運(yùn)型費(fèi)召（查姑詢并貫選中云客戶菊）緣用22辰02壽悠90螞01玩說明蕩：由縫于此遙時是描暫估盾金額字，正豪式的炊增值廣稅發(fā)禍票徐還戀未收唯到，些所歪以杰其進(jìn)級項稅舅是不墓能網(wǎng)層上驗隔證，孝也是才不能前抵扣體的，勞所以屆先碼暫干放在類應(yīng)交恨稅費(fèi)汗—訂應(yīng)交勇增值銹稅廳—足備瓦抵稅火金宴這夸個科納目掛防著，殃待策收螞到發(fā)敏票由后絕，將旺其金拳額沖形回欣，再障按鑒發(fā)票伯載明竭的金列額入梨賬。鐘二寬十五均、賢長刑期借誰款的農(nóng)核算瑞：洞公司堪向令銀行座按壺揭購彩買機(jī)杏械設(shè)沸備監(jiān)，急并分棍期償給還肅(還隔款期枯在一泰年縫以童上全)喉，銀游行放磚款時辨的會砌計汽處坑理：殼菌時鞠叫借搶：袍銀行挪存款銳禍賊矮膠貸參：輕長期嚼借款碼（查澡詢選攝中放板款股銀行句）賽2瓦50宏1構(gòu)10治00川徐斑2拆、蠟每月添按時聰還奪設(shè)備朋按膀揭扯貸款刮時燭的旁會計騎處理妹：咸借：身長期紹借款克（查螞詢選枝中放貝款習(xí)銀行巧）提（每驚期本流金部悉分）周屢環(huán)25燙01品1香00扭0供真秋借：外財務(wù)揚(yáng)費(fèi)用兔－淚銀行詳貸款裕利息村支出王（每巴期利記息部朋分）別累凡66儲03嗽2掘00博2墊貸：傾銀行攀存遭款士3、逐融資峰租粉賃的宴長期起借款染的處來理在仿售信后回像租的萍會計伴核算稱中有包詳細(xì)物說明樓。械二瑞十六丘、計捷提應(yīng)慢收賬壓款旺、其縮它應(yīng)翁收緊款志壞賬洋準(zhǔn)備獵的會柴計核笑算劑忌季借：辮資產(chǎn)躲減值茶損失砌—街應(yīng)睛收賬決款壞理賬準(zhǔn)湊備在購強(qiáng)摟則67臥01同4侄00陳0桿揭蒼借：政資產(chǎn)皂減值侮損失溝—余其窩他服應(yīng)龍收款傍壞賬撤準(zhǔn)備給碧談6是70喜1唐40碧0傻1起劍貸砍：壞宗賬準(zhǔn)訴備誦—悠應(yīng)收萍賬款勻理遙掃屠1房23竊1賠10慮00誘貸：艦壞賬醋準(zhǔn)備壯—險其他車應(yīng)收紫賬款峰摘關(guān)1黑23歉1匯20捧00趁呢輸步說弱明：基1、匯應(yīng)收耳賬盾款、榴其他珠應(yīng)收遇款畏的桐壞耐賬計彩提標(biāo)怕準(zhǔn)是腔：敬1辯年以省內(nèi)的舌按妙5融%計辮提，脫1至伏2年址按遣10蓋%計爽提，女2至惠3年疑按鎮(zhèn)40虜%計輛提，貼3年飄以聽上按廚10沃0%蠟計提榜。綁2、德在新抓企業(yè)泡會計典準(zhǔn)則地中再，資已產(chǎn)減挽值損嚇失降和脖管理甜費(fèi)捏用一領(lǐng)樣同艦屬于漫損益腥類科怖目，限但濕計提掃的壞續(xù)賬準(zhǔn)營備鐮不脾再放瑞入管冠理費(fèi)寒用，昆而是場將其慈單拉鑼出來叉放扁在笨“腎資產(chǎn)匆減值穴損失完”行科目濁中師。核二贈十拜七吹、本當(dāng)年度郵應(yīng)交狐企業(yè)規(guī)所得綁稅的忠核算竿：拖本年蟻應(yīng)繳無納盆的企墳業(yè)倍所得器稅=朋(騾本年蘭經(jīng)情審計憶認(rèn)定覽的應(yīng)尼納稅慘所得豆額植-茶彌贏補(bǔ)胡以貨前年催度贈虧損左)*芝25豎%-鋤本年傲度已超交所敵得稅飯說明拳：一賺般審炮計報均告為會在浮3月認(rèn)份左戀右羽才能捉出具輪，各嫌子公廢司絲在賺出具潛12民月點(diǎn)份報具表時脊，盡便量將轎已確眉認(rèn)的險能調(diào)泛減應(yīng)壁納稅碗所得融額的召會計吧事項瘦進(jìn)行壤確豎認(rèn)并形做會獲計獅處理吧。篩如政本年俘度遞界延所眨得稅殺資產(chǎn)背的幣減少蠶、壞倆賬的勿計提俯等吩，以汗減竄輕舍交稅祥的資咬金壓花力。經(jīng)當(dāng)辜然止最終段的金竹額還派須寫審計和來片確定忽，啞審計新報殺告語出來搶后，訴再按駁審計鹿的調(diào)附整分凝錄進(jìn)艇行調(diào)霞整茄。拜二療十饒八充、主烤營業(yè)灰務(wù)收辣入嫌的核貧算陽：穩(wěn)在姜SA綱P系薦統(tǒng)類中，泥營業(yè)色收入育開發(fā)謎票是艙由經(jīng)沉營部殃在系壇統(tǒng)中桃錄入潛銷售館訂單浸，財籌務(wù)在襖系統(tǒng)族查看戀銷售耍訂單并后構(gòu)，按足銷售將訂單電上脈記明攻的詳涌細(xì)信翁息，浪在墓國愛、地稠稅的熄開言票港系統(tǒng)沖開具絡(luò)增值額稅挎發(fā)票抗或營增業(yè)稅愛發(fā)票元。發(fā)扔票開貌完后找，對模銷售螞訂單勿確認(rèn)呢，系益統(tǒng)統(tǒng)即鵝可研生成核記賬忘憑證常，整顛個蟲開寒票會贊計業(yè)捐務(wù)完榴成。滾目寸前由知于經(jīng)飾營系宜統(tǒng)沒即有上潛，現(xiàn)語在色有宏關(guān)子經(jīng)材營的銷會計禍賬務(wù)斑處理懷還聯(lián)需孩財務(wù)隔人員晨手工聾進(jìn)行番記賬詳，處眼理步硬驟如旗下：比1、渴每砍月各富項目鞋主戚營業(yè)恨務(wù)收悄入?yún)^(qū)