民非研究中心財務(wù)管理制度

年4月19日民非研究中心財務(wù)管理制度文檔僅供參考XXXXX研究中心財務(wù)管理制度一、總則1、為做好本中心財務(wù)管理，加強本中心規(guī)范化建設(shè)，促進本中心健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)政策，依據(jù)《民間非盈利組織會計制度》，制定本制度。2、本中心各部門和員工辦理財會事物必須遵守本制度。二、財務(wù)管理設(shè)置1、財務(wù)管理由研究中心財務(wù)部具體經(jīng)辦，研究中心主任為責(zé)任人，財務(wù)部負責(zé)人對研究中心主任負責(zé)。2、研究中心財務(wù)部由會計、出納組成。3、會計工作職責(zé)：3.1按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、復(fù)帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬；3.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析研究中心財務(wù)狀況、成本和費用的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向研究中心主任提出合理化建議，每年度向理事會提交財務(wù)分析報告，當(dāng)好本機構(gòu)參謀；3.3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、各類票據(jù)和其它會計資料；4、出納的工作職責(zé)：4.1認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；4.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金；4.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；4.4嚴格支票管理管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票需經(jīng)研究中心主任簽字后，方可生效；4.5積極配合銀行做好對賬、報賬工作；4.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。5會計、出納辦理財務(wù)事項必須根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。6、會計應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報研究中心主任，并報送有關(guān)部門，會計報表須會計簽名或蓋章。7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。8、法人離任應(yīng)進行財務(wù)審計，審計人員根據(jù)審計事項實行審計。并做出審計報告，報送理事會和登記管理部門。9、會計、出納調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由本中心派人監(jiān)督交接工作。10、會計年度自一月一日至十二月三十一日止。三、財務(wù)收入1、研究中心的財務(wù)收入主要的來源包括：1.1研究中心開展項目的盈利收入；1.2培訓(xùn)費收入；1.3贊助費收入；1.4展覽收入及其它專項收入。財務(wù)收入的內(nèi)容包括但不限于：現(xiàn)金；實物。2、取得財務(wù)收入后，經(jīng)手人須在一日內(nèi)將所得財務(wù)收入送交財務(wù)部出納。出納進行填寫登記（一式兩份），并將所得收入記入財務(wù)總賬；需要設(shè)立明細賬的專項資金，按規(guī)定設(shè)立明細賬。簽收單一份交財務(wù)送交人，一份留財務(wù)部作為原始憑證保管。3、研究中心財務(wù)收入一律存入銀行，不得預(yù)留坐支。4、財務(wù)收入中的現(xiàn)金應(yīng)在銀行設(shè)立活期賬戶保管，實物應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)分類進行妥善保管。四、財務(wù)支出1、研究中心財務(wù)支出實行“量入為出”原則。做到勤儉節(jié)約，科學(xué)配置資源，努力節(jié)約支出，提高資金的的使用效率。2、研究中心財務(wù)支出主要包括：2.1辦公費及差旅費；2.2召開會議或者舉行活動的經(jīng)費；2.3工作人員工資及福利開支；2.4自媒體刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等；2.5設(shè)備添置費；2.6研究中心成員表彰或獎勵；2.7開展其它活動必要的經(jīng)費。財務(wù)支出的內(nèi)容包括但不限于：現(xiàn)金；實物。3、財務(wù)支出預(yù)算：研究中心需要費用支出的部門，由該部門負責(zé)人根據(jù)本部門項目情況每個季度提交本部門的費用支出預(yù)算，提交時間為每季度月末最后一周提交下個季度的費用預(yù)算。4、財務(wù)支出審批：發(fā)起人需填寫《費用申請表》或《活動申報表》（格式詳見附件），遞交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人核準簽字后，由審批人最終審批。小于5萬元金額的費用支出，審批人為研究中心主任，大于5萬元金額，由研究中心主任填寫審批意見后，交由研究中心理事長做最終審批。5、支出領(lǐng)用：費用申請人或活動財務(wù)負責(zé)人持審批人簽章的表單至財務(wù)部申領(lǐng)。財務(wù)部負責(zé)人員根據(jù)表單中批準的“財務(wù)預(yù)算”劃撥資金和物品。財務(wù)部支出資金時，需申領(lǐng)人填寫收據(jù)（一式兩份），詳細記錄支出時間、事由、大小寫金額、購買物件等情況，并由申領(lǐng)人和財務(wù)部經(jīng)辦人員簽章。收據(jù)一份交申領(lǐng)人，一份留財務(wù)部作為原始憑證保管。同時將支出項目記入財務(wù)總賬。6、研究中心預(yù)支資金的費用或活動，結(jié)束后，費用申請人或活動的財務(wù)負責(zé)人必須持預(yù)支收據(jù)和附有相關(guān)發(fā)票的財務(wù)使用清單至財務(wù)部報賬。報賬時需持有的單據(jù)包括：審批人簽署意見的表單、活動的財務(wù)使用清單、簽蓋有財務(wù)專用章的發(fā)票單據(jù)（發(fā)票單據(jù)需填寫具體開票時間、有相關(guān)單位的財務(wù)專用公章、詳細金額和項目等信息）。收據(jù)原則上不予報銷，有特殊情況的，需經(jīng)研究中心主任同意并簽章后方予報銷。7、對于預(yù)支資金的報賬，根據(jù)財務(wù)使用清單，實報實銷，資金有剩余的，財務(wù)部應(yīng)回收資金，并登記收入，開出收據(jù)；資金超出的，經(jīng)主任書面批準后，方可報賬。8、專項資金的使用。若專項資金有具體財務(wù)使用要求，依據(jù)該要求執(zhí)行，若無要求，參照其它資金使用方式執(zhí)行。9、若在緊急情況下需使用資金，且金額在三千元以內(nèi)，能夠電話或口頭取得研究中心主任同意，財務(wù)部確認無誤后發(fā)放資金，但應(yīng)在之后立即補辦手續(xù)。財務(wù)稽核1、財務(wù)部每季度進行一次財務(wù)稽核?；藘?nèi)容包括：財務(wù)收支以及余額是否匹配；賬戶登記是否真實、及時、準確和清晰；原始單據(jù)是否和賬戶登記相符，是否有損毀；稽核過程中，若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即上報研究中心的理事會，并請求查明原因，做出處理。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。3、財務(wù)部有權(quán)力和義務(wù)考察資金使用效率，并向理事會提出相關(guān)意見和建議。4、每年年末，研究中心主任需在理事會上匯報本年度財務(wù)報告。六、會計檔案管理制度1、研究中心的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）。由行政負責(zé)人指定專人歸檔保存。歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由行政負責(zé)人指定專人保管，并分類填制目錄。3、財務(wù)部門保存的會計檔案原則上不得借出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案或有其它特殊情況，須報經(jīng)研究中心主任批準。七、罰則1、出現(xiàn)下列情況之一的，對會計、出納予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：1.1超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；1.2用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；1.3未經(jīng)批準，擅自挪用或借用她人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；1.4利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的；1.5未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；1.6保留帳外款項或?qū)⒈緳C構(gòu)款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；1.7會計、出納調(diào)動工作或者離職，未與接管人員清交接手續(xù)的；1.8違反本制度其它條款認定應(yīng)予處罰的。2、出現(xiàn)下列情況之一的，會計、出納應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴重涉及犯罪的，交司法部門處理；2.1違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；2.2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；2.3