基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第5版課后參考答案王艷茹

聲明：本答案僅供參考，不做唯一性解答。第一章自測(cè)題：?jiǎn)芜xCBACC、BCDDC多選ABCDEACDEBCDEBCDBCACDBEACDABCDEABD判斷×××√××√×√×綜合實(shí)訓(xùn)答案綜合實(shí)訓(xùn)題交易或事項(xiàng)作業(yè)要求會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入20╳╳年7月1日余額200000200001800001）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型資產(chǎn)權(quán)益同增會(huì)計(jì)要素及方向銀行存款增加實(shí)收資本增加影響金額5000050000等式變動(dòng)結(jié)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型資產(chǎn)負(fù)債同增會(huì)計(jì)要素及方向銀行存款增加短期借款增加影響金額3000030000等式變動(dòng)結(jié)果280000500002300003）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型資產(chǎn)內(nèi)部一增一減會(huì)計(jì)要素及方向庫(kù)存商品銀行存款影響金額80000等式變動(dòng)結(jié)果280000500002300004）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型資產(chǎn)和收入同增會(huì)計(jì)要素及方向銀行存款增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加影響金額100000100000等式變動(dòng)結(jié)果380000500002300001000005）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型資產(chǎn)和負(fù)債同減會(huì)計(jì)要素及方向銀行存款減少應(yīng)付賬款減少影響金額2000020000等式變動(dòng)結(jié)果360000300002300001000006）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型資產(chǎn)和負(fù)債同減會(huì)計(jì)要素及方向銀行存款減少短期借款減少影響金額3000030000等式變動(dòng)結(jié)果33000002300001000007）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型負(fù)債和所有者權(quán)益一增一減會(huì)計(jì)要素及方向應(yīng)付賬款增加利潤(rùn)分配減少影響金額2000020000等式變動(dòng)結(jié)果330000200002100001000008）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型所有者權(quán)益內(nèi)部一增一減會(huì)計(jì)要素及方向?qū)嵤召Y本、盈余公積影響金額8000等式變動(dòng)結(jié)果33000020000210000100000第二章自測(cè)題單選ABCCBCCCCA多選ABCDEAEBDEABABCDEABDEBCABDEABCDEABD判斷√×√×√×√××√綜合實(shí)訓(xùn)題答案經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)按用途結(jié)構(gòu)分類(lèi)實(shí)/虛賬戶(hù)生產(chǎn)用原材料原材料資產(chǎn)盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)周轉(zhuǎn)用材料周轉(zhuǎn)材料資產(chǎn)盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)加工中的在產(chǎn)品生產(chǎn)成本資產(chǎn)盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)完工產(chǎn)品庫(kù)存商品資產(chǎn)盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)已銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本資產(chǎn)損益計(jì)算實(shí)賬戶(hù)機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)資產(chǎn)盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)辦公樓固定資產(chǎn)資產(chǎn)盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)出納保管的現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)存放在銀行的款項(xiàng)銀行存款資產(chǎn)盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)賒銷(xiāo)商品的貨款應(yīng)收賬款資產(chǎn)結(jié)算實(shí)賬戶(hù)應(yīng)付給購(gòu)貨方的款項(xiàng)應(yīng)付賬款負(fù)債計(jì)算實(shí)賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)利權(quán)無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)從銀行借入6月期限借款短期借款負(fù)債盤(pán)存實(shí)賬戶(hù)管理部門(mén)發(fā)生的水電費(fèi)管理費(fèi)用費(fèi)用損益計(jì)算虛賬戶(hù)發(fā)生的廣告費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用費(fèi)用損益計(jì)算虛賬戶(hù)銷(xiāo)售商品獲得的收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入損益計(jì)算虛賬戶(hù)投資者投入的資本實(shí)收資本所有者權(quán)益資本實(shí)賬戶(hù)稅后利潤(rùn)中提取的公積金盈余公積所有者權(quán)益資本實(shí)賬戶(hù)第三章自測(cè)題單選DCACADCACACBBADBCCBCDCC多選BCDEABCDEADEABBCDABDEACDABDCDABCDABCDEABCECDEABEABCDACDEABCDEABE判斷√×√√××√×√×√×××√×√√模擬實(shí)訓(xùn)模擬實(shí)訓(xùn)一編制記賬憑證：1.借：銀行存款60000收字第1號(hào)貸：實(shí)收資本600002.借：銀行存款40000收字第2號(hào)貸：短期借款400003.借：應(yīng)付賬款52000付字第1號(hào)貸：銀行存款520004.借：銀行存款5800收字第3號(hào)貸：應(yīng)收賬款58005.借：庫(kù)存現(xiàn)金8000付字第2號(hào)貸：銀行存款80006.借：管理費(fèi)用2000付字第3號(hào)貸：庫(kù)存現(xiàn)金20007.借：應(yīng)收賬款34800轉(zhuǎn)字第1號(hào)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）48008.借：銷(xiāo)售費(fèi)用28000付字第4號(hào)貸：銀行存款280009.借：管理費(fèi)用1000付字第5號(hào)貸：庫(kù)存現(xiàn)金100010.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000轉(zhuǎn)字第2號(hào)貸：本年利潤(rùn)30000借：本年利潤(rùn)31000轉(zhuǎn)字第3號(hào)貸：管理費(fèi)用3000銷(xiāo)售費(fèi)用28000登記現(xiàn)金日記賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬(三欄式)第頁(yè)XX年憑證摘要對(duì)方科目收入支出余額月日字號(hào)81月初余額1200011付2從銀行提現(xiàn)銀行存款80002000012付3支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用20001800028付5購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用100017000本月合計(jì)8000300017000銀行存款日記賬(三欄式)第頁(yè)XX年憑證摘要對(duì)方科目收入支出余額月日字號(hào)81月初余額1080003收1收到投資款實(shí)收資本600001680005收2從銀行借款短期借款400002080008付1支付購(gòu)貨款應(yīng)付賬款5200015600010收3收回貨款應(yīng)收賬款580016180011付2從銀行提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金800015380026付4支付廣告費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用28000125800本月合計(jì)10580088000125800綜合實(shí)訓(xùn)二1.記賬金額錯(cuò)誤，所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用紅字更正法。更正憑證為：借：庫(kù)存商品900貸：生產(chǎn)成本9002.記賬金額錯(cuò)誤，所記金額小于應(yīng)記金額，應(yīng)采用補(bǔ)充更正法。補(bǔ)充憑證為：借：銀行存款900貸：應(yīng)收賬款9003.憑證無(wú)誤，記賬錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線(xiàn)更正法。在“其他應(yīng)收款”總賬中，登記的錯(cuò)誤金額處，用紅線(xiàn)劃掉錯(cuò)誤的金額60元，在錯(cuò)誤金額上面，用藍(lán)字書(shū)寫(xiě)正確的金額600，并在旁邊由更正人簽章以明確責(zé)任。第四章自測(cè)題單選：BDCDC多選：ADE/ACDE/CE/ABC/ABCE判斷：××××√綜合實(shí)訓(xùn)綜合實(shí)訓(xùn)一1.借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本——國(guó)家資本1000002.借：固定資產(chǎn)20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3200貸：實(shí)收資本——法人資本（陽(yáng)光工廠(chǎng)）232003.借：無(wú)形資產(chǎn)50000貸：實(shí)收資本——法人資本（大地工廠(chǎng)）500004.借：銀行存款100000貸：短期借款1000005.借：銀行存款1000000貸：長(zhǎng)期借款1000000綜合實(shí)訓(xùn)二1.借：在途物資——A材料10450應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1600貸：銀行存款12050同時(shí)：借：原材料——A材料10450貸：在途物資——A材料104502.借：在途物資——A材料10900應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1714貸：應(yīng)付票據(jù)——光纖工廠(chǎng)126143.借：原材料——A材料10900貸：在途物資——A材料109004.借：預(yù)付賬款——華光工廠(chǎng)100000貸：銀行存款1000005.借：在途物資——B材料85320應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：預(yù)付賬款——華光工廠(chǎng)98920同時(shí)：借：原材料——B材料85320貸：在途物資——B材料853206.借：銀行存款1080貸：預(yù)付賬款——華光工廠(chǎng)10807.借：在途物資——C材料200500——D材料150300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56000貸：應(yīng)付賬款——紅光工廠(chǎng)406000銀行存款800同時(shí)：借：原材料——C材料200500——D材料150300貸：在途物資——C材料200500——D材料1503008.借：應(yīng)付賬款——紅光工廠(chǎng)406000貸：銀行存款406000綜合實(shí)訓(xùn)三1.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品53000——乙產(chǎn)品8000制造費(fèi)用400管理費(fèi)用2000貸：原材料——A材料43000——B材料204002.借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金8003.借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30004.借：管理費(fèi)用1500庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?0005.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品40000——B產(chǎn)品20000制造費(fèi)用11000管理費(fèi)用20000貸：應(yīng)付職工薪酬910006.借：制造費(fèi)用6300管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊75007.借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：銀行存款8008.制造費(fèi)用1400230051100066300本月發(fā)生額18000本月分配額18000制造費(fèi)用分配率=18000÷（40000+20000）=0.3A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=40000×0.3=12000（元）B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=20000×0.3=6000（元）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品12000——乙產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用180009.產(chǎn)品成本計(jì)算表如下：甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本（1000件）總成本單位成本（200件）直接材料5300053800040直接工資400004020000100制造費(fèi)用1200012600030產(chǎn)品生產(chǎn)成本10500010534000170借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品105000——乙產(chǎn)品34000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品105000——乙產(chǎn)品34000綜合實(shí)訓(xùn)四1.借：銀行存款17400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）24002.借：應(yīng)收票據(jù)——北京化工六廠(chǎng)41760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品36000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）57603.借：應(yīng)收賬款——南京紡織廠(chǎng)174400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）24000銀行存款4004.借：銀行存款232000貸：應(yīng)收票據(jù)——商達(dá)公司2320005.借：銀行存款175900貸：應(yīng)收賬款——南京紡織廠(chǎng)1759006.借：銷(xiāo)售費(fèi)用10000貸：銀行存款100007.借：銀行存款2784貸：其他業(yè)務(wù)收入——材料銷(xiāo)售2400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3848.借：銀行存款58000貸：其他業(yè)務(wù)收入——設(shè)備出租50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）80009.借：其他業(yè)務(wù)成本——設(shè)備出租5500貸：銀行存款2500累計(jì)折舊300010.借：其他業(yè)務(wù)成本——材料銷(xiāo)售2000貸：原材料——A材料200011.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品115500——乙產(chǎn)品34000貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品115500——乙產(chǎn)品34000綜合實(shí)訓(xùn)五1.借：銷(xiāo)售費(fèi)用3000貸：銀行存款30002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：銀行存款10003.借：銀行存款300貸：營(yíng)業(yè)外收入3004.借：稅金及附加1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅700——應(yīng)交教育費(fèi)附加3005.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入201000其他業(yè)務(wù)收入52400營(yíng)業(yè)外收入300貸：本年利潤(rùn)2537006.借：本年利潤(rùn)197200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本149500其他業(yè)務(wù)成本7500營(yíng)業(yè)稅金及附加1000管理費(fèi)用25200銷(xiāo)售費(fèi)用13000財(cái)務(wù)費(fèi)用10007.借：所得稅費(fèi)用14125貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅14125同時(shí)：借：本年利潤(rùn)14125貸：所得稅費(fèi)用141258.借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利12712.5貸：應(yīng)付股利12712.5本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)=253700-197200=56500（元）所得稅費(fèi)用=56500×25%=14125（元）凈利潤(rùn)=56500×（1-25%）=42375（元）分配利潤(rùn)=42375×30%=12712.5（元）綜合實(shí)訓(xùn)六會(huì)計(jì)分錄如下：答案:1.借：在途物資——A材料300000——B材料24000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51840貸：銀行存款375840（銀付字第1號(hào)）2.借：其他應(yīng)收款——王洪1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500（現(xiàn)付字第1號(hào)）3.借：銀行存款116000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品100000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅16000（銀收字第1號(hào)）4.借：銀行存款23200貸：應(yīng)收賬款——天津化工廠(chǎng)23200（銀收字2號(hào)）5.借：原材料——A材料300000——B材料24000貸：在途物資——A材料300000——B材料24000（轉(zhuǎn)字第1號(hào)）6.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品105600——乙產(chǎn)品40680制造費(fèi)用2580管理費(fèi)用3000貸：原材料——A材料91500——B材料60360（轉(zhuǎn)字第2號(hào)）7.借：庫(kù)存現(xiàn)金60000貸：銀行存款60000（銀付字第2號(hào)）8.借：應(yīng)付職工薪酬60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（現(xiàn)付字第2號(hào)）9.借：應(yīng)付賬款——北方工廠(chǎng)117000貸：銀行存款117000（銀付字第3號(hào)）10.借：在途物資——A材料150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24000貸：應(yīng)付票據(jù)——南方公司174000（轉(zhuǎn)字第3號(hào)）同時(shí)，借：在途物資——A材料1500貸：銀行存款1500（銀付字第4號(hào)）11.借：原材料——A材料151500貸：在途物資——A材料151500（轉(zhuǎn)字第4號(hào)）12.借：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)嶺公司357280貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品200000——乙產(chǎn)品108000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）49280（轉(zhuǎn)字第5號(hào)）同時(shí)，借：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)嶺公司4000貸：銀行存款4000（銀付字第5號(hào)）13.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品8000——乙產(chǎn)品6500制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2000貸：銀行存款22000（銀付字第6號(hào)）14.借：銀行存款200000貸：短期借款200000（銀收字第3號(hào)）15.借：制造費(fèi)用100管理費(fèi)用150貸：庫(kù)存現(xiàn)金250（現(xiàn)付字第3號(hào)）16.借：銀行存款35100貸：應(yīng)收票據(jù)——江北工廠(chǎng)35100（銀收字第4號(hào)）17.借：應(yīng)收票據(jù)——江南公司278400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品240000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）38400（轉(zhuǎn)字第6號(hào)）同時(shí)，借：應(yīng)收票據(jù)——江南公司2000貸：銀行存款2000（銀付字第7號(hào)）18.借：庫(kù)存現(xiàn)金250貸：其他應(yīng)收款——王洪250（現(xiàn)收字第1號(hào)）同時(shí)，借：管理費(fèi)用1250貸：其他應(yīng)收款——王洪1250（轉(zhuǎn)字第7號(hào)）19.借：銷(xiāo)售費(fèi)用5000貸：銀行存款5000（銀付字第8號(hào)）20.借：管理費(fèi)用2000.貸：銀行存款2000（銀付字第9號(hào)）21.借：應(yīng)付票據(jù)——大方公司34000貸：銀行存款34000（銀付字第10號(hào)）22.借：銷(xiāo)售費(fèi)用50貸：庫(kù)存現(xiàn)金50（現(xiàn)付字第4號(hào)）23.借：管理費(fèi)用2200貸：銀行存款2200（銀付字第11號(hào)）24.借：銀行存款10600貸：其他業(yè)務(wù)收入——技術(shù)轉(zhuǎn)讓10000（銀收字第5號(hào)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）60025.借：應(yīng)付職工薪酬500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500（現(xiàn)付字第5號(hào)）26.借：銀行存款74240貸：其他業(yè)務(wù)收入——材料銷(xiāo)售64000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10240（銀收字第6號(hào)）27.借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本——法人資本（泰山公司）500000（銀收字第7號(hào)）28.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品28500——乙產(chǎn)品17100制造費(fèi)用14400管理費(fèi)用9120貸：應(yīng)付職工薪酬69120（轉(zhuǎn)字第8號(hào)）29.借：制造費(fèi)用8500管理費(fèi)用6500貸：累計(jì)折舊15000（轉(zhuǎn)字第9號(hào)）30.歸集和分配制造費(fèi)用如下表所示：產(chǎn)品名稱(chēng)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品56500435000.28081586512215合計(jì)1000000.280828080借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品15865——乙產(chǎn)品12215貸：制造費(fèi)用28080（轉(zhuǎn)字第10號(hào)）31.借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品150000——乙產(chǎn)品60000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品150000——乙產(chǎn)品60000（轉(zhuǎn)字第11號(hào)）32.借：稅金及附加3668貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅2567.6——應(yīng)交教育費(fèi)附加1100.4（轉(zhuǎn)字第12號(hào)）33.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品405000——乙產(chǎn)品72000貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品405000.——乙產(chǎn)品72000（轉(zhuǎn)字第13號(hào)）34.借：其他業(yè)務(wù)成本——材料銷(xiāo)售50000貸：原材料——A材料50000（轉(zhuǎn)字第14號(hào)）35.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6200貸：應(yīng)付利息6200（轉(zhuǎn)字第15號(hào)）36.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入648000其他業(yè)務(wù)收入74000貸：本年利潤(rùn)722000（轉(zhuǎn)字第16號(hào)）37.借：本年利潤(rùn)569138貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本477000稅金及附加3668銷(xiāo)售費(fèi)用5050管理費(fèi)用27220財(cái)務(wù)費(fèi)用6200其他業(yè)務(wù)成本50000（轉(zhuǎn)字第17號(hào)）38.所得稅費(fèi)用＝（722000-569138）×25％＝38215.5（元）借：所得稅費(fèi)用38215.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅38215.5（轉(zhuǎn)字第18號(hào)）同時(shí)，借：本年利潤(rùn)38215.5貸：所得稅費(fèi)用38215.5（轉(zhuǎn)字第19號(hào)）38.借：本年利潤(rùn)114646.5貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)114646.5（轉(zhuǎn)字第20號(hào)）39.借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積11464.65貸：盈余公積——法定盈余公積11464.65（轉(zhuǎn)字第21號(hào)）40.借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)40000貸：應(yīng)付利潤(rùn)40000（轉(zhuǎn)字第22號(hào)）41.借：應(yīng)付利潤(rùn)40000貸：銀行存款40000（銀付字第12號(hào)）42.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)51464.65貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積11464.65——應(yīng)付利潤(rùn)40000（轉(zhuǎn)字第23號(hào)）43.“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“本年利潤(rùn)”的T形賬戶(hù)如下：制造費(fèi)用管理費(fèi)用4.25804.300013.250013.300015.10015.15028.1440018.125029.850020.20002808030.2808023.220028.912029.65002722036.27220本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本477000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入648000銷(xiāo)售費(fèi)用5050其他業(yè)務(wù)收入74000稅金及附加3668管理費(fèi)用27220財(cái)務(wù)費(fèi)用6200其他業(yè)務(wù)成本50000所得稅費(fèi)用38215.5轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”114646.5按旬編制的科目匯總表如下：科目匯總表科目名稱(chēng)1~1011~2021~31合計(jì)借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金60000615002502505506025062300銀行存款1392005803402351004300058484042200959240665540應(yīng)收票據(jù)2804003510028040035100應(yīng)收賬款3612802320036128023200其他應(yīng)收款1500150015001500在途物資475500475500475500475500原材料47550015186050000475500201860庫(kù)存商品210000477000210000477000累計(jì)折舊1500015000短期借款200000200000應(yīng)付票據(jù)1740003400034000174000應(yīng)付賬款117000117000應(yīng)付職工薪酬60000500691206050069120應(yīng)交稅費(fèi)77840652803840052723.577840156403.5應(yīng)付利息62006200應(yīng)付股利40000400004000040000實(shí)收資本500000500000盈余公積11464.6511464.65本年利潤(rùn)722000722000722000722000利潤(rùn)分配102915.95166097.8102915.95166097.8生產(chǎn)成本16078073680210000234460210000制造費(fèi)用508010022900280802808028080主營(yíng)業(yè)務(wù)收入408000240000648000648000648000其他業(yè)務(wù)收入74000740007400074000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本477000477000477000477000其他業(yè)務(wù)成本50000500005000050000稅金及附加3668366836683668銷(xiāo)售費(fèi)用500050505050505050管理費(fèi)用6000340017820272202722027220財(cái)務(wù)費(fèi)用6200620062006200所得稅費(fèi)用38215.538215.538215.538215.5合計(jì)193968019396805582505582503071789.453071789.455569719.455569719.45現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及明細(xì)賬、總賬的登記略。第五章自測(cè)題單選：CBDCD、BC多選：ADE/ABCDE/BDE/ABCD/ABCDE//AD/BCDE/CDE判斷：×√綜合實(shí)訓(xùn)綜合實(shí)訓(xùn)一1.（1）調(diào)整賬面數(shù)。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢50貸：原材料－甲材料50（2）批準(zhǔn)處理后。借：管理費(fèi)用50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢502.（1）借：原材料－乙材料540貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢540（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢540貸：管理費(fèi)用5403.（1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢17910貸：原材料－丙材料17910（2）借：原材料－殘料148營(yíng)業(yè)外支出