審計管理規(guī)定完整版

審計管理規(guī)定北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月目錄（1）內部審計是指集團審計機構和審計人員在董事會的直接領導下，依據法律法規(guī)和集團有關規(guī)章制度，獨立行使審計職權，對集團各部門以及集團所屬各單位的業(yè)務經營各環(huán)節(jié)、財會工作系統(tǒng)和經濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的內部審計工作直接對公司高級管理層和董事會負責，審計機構并發(fā)表審計意見及審計決定，并向董事會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報經理或其他專業(yè)機構，對集團的財務狀況、經營成果和現金收支等情況，以及特殊通過審計工作，實現以下目的：本辦法適用于集團內部審計機構、集團高管層、集團公司各部門以及下屬集團內部審計機構由審計委員會和審計部組成。董事會是審計工作的委托和最高決策機構。董事會負責依據集團的規(guī)章制度，管理及決策要求，結合股東的具體利益要求等因素，委托集團內部或外部審計機構具體的審計監(jiān)察事項；根據股東會授權，決定外部審計機構的聘請和構成：董事會指定的獨立董事任審計委員會主任，副主任由主任指定，成員包括獨立董事、外聘相關審計專家，總經理和審計部經理列席審計委員會的（1）確定年度內部審計工作重點，審議、批準集團內部審計制度和集團年（2）定期按審計計劃對集團的各項經濟業(yè)務、財會工作（3）依據審計監(jiān)察制度要求，或集團高管層及董事會的委托，參與集團重（6）根據審計結論和發(fā)現的問題，組織對集團管理人員和普通員工進行業(yè)（9）負責調查、處理系統(tǒng)內部各種涉及經濟問題的檢舉信件。（3）對有關事項進行調查，有權要求有關部門和個人提供證明材料；3．內部審計的范圍、依據主要包括:主要包括:內部控制制度體系建立是否完善，嚴密；內部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內部控制體系是否和預期要達到的目標一致。（1）工程及固定資產投資項目的立項，資金來源，以及預部門副經理以上領導及關鍵業(yè)務崗位(如會計、出5．內部審計工作程序根據董事會經營指導思想，確定下年度內部審計工作規(guī)劃和內部審計工作重根據批準的《年度內部審計計劃》，審計部按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執(zhí)行的時間表審計委員會根據經營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申《內部審計實施方案》要求年度內連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接審計項目立項后，審計部按方案規(guī)定的時間進度向審計對象負責人發(fā)布審計通知書，《內部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統(tǒng)一由審計部歸審計部根據《內部審計實施方案》與有關被審計單位協(xié)調，進行前期準備《內部審計委托書》經審計委員會同意后，交審計部執(zhí)行；《內部審計委托審計現場調查完成后，審計專責將根據現場審計具體情況整理審計工作底審計部經理對審計專責提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發(fā)現審計報告草稿有不妥之處則要求審計專責提交正式《內部審計報告》，審計部經理在復核中如發(fā)現事實未清或有其他不妥之審計委員會應審查審計報告是否符合《年度內部審計計劃》及董事會的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單如被審計單位對審計結果表示異議，可向審計委員會提交《內部審計申訴報告》，具體闡述對內審結論持有的異議和原因（包括對審計依據的置疑、對審計委員會審議申訴報告，根據實際情況決定是否召開有總裁、總會計審計委員會依據審計部的《內部審計報告》結論和相關處理建議，審議形所有內部審計的過程資料和程序控制文件須以內部審計實施方案的編號為基本索引，責任審計專責負責統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文重大經濟事項監(jiān)核范圍和權限審計部應依照集團高管層及董事會的要求，參與招標采購、重大金額日常監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據的合法、有效性發(fā)表意見；但內部審計重大經濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負責監(jiān)核的內審專責在相關決議文件上簽署意見；并由負責監(jiān)核的內審專責向審計委員會以《重大經濟事項監(jiān)核意經審計委員會認定的監(jiān)核意見，如確認該項業(yè)務決策程序或決策依據不符6外部審計管理審計委員會制定外部審計工作計劃，組織外部審計機構審計委員會向被審計部門發(fā)布《審計通知書》，說明審計內容、時間及其他準實物，向有關單位和人員調查取證等措施。審計中應做好工作底稿，記錄審計過程中審計部的內審人員應予以工作配合和協(xié)調。請，闡明對審計結論或處理意見的異議及依7.審計結果的評價與獎懲由審計委員會根據有關審計結果，在審計完成后兩個星期內提出相應的評價建對于被審計單位中工作努力、業(yè)績突出的人員，由審計委員會提出獎勵建議，報總裁批準后實行