新的發(fā)票管理辦法

第第頁新的發(fā)票管理辦法新的發(fā)票管理辦法（篇1）

為了規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校的實際情況，特制定本制度：

一、財務報銷票據(jù)原始憑證的要求

原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

1.報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政單位及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2.發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律為“樂成鎮(zhèn)實驗中學”）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。

3.印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政單位門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。

4.在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務報銷范圍。

5.各部門按規(guī)定領(lǐng)取加班費、補貼、臨時工工資、酬金等，均要填制領(lǐng)款單據(jù)（或工資表），按人員造冊，注明標準、工作天數(shù)，并須相關(guān)人沒簽字。加班費、補貼、考核工資、酬金等統(tǒng)一由辦公室審核后，報校長簽批后到財務室報銷；臨時工工資每月統(tǒng)一由所使用部門考核造冊經(jīng)審核報校長簽批后到財務室報銷。

6.原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，段提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務內(nèi)容等）和加蓋財務專用章的票據(jù)復印件。證明和復印件需本人和單位領(lǐng)導簽字。

7.因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標準內(nèi)給予報銷；遺失雙程票的，將不予報銷。

二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求

（一）現(xiàn)金結(jié)算的注意事項

1.現(xiàn)金報銷應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。

2.凡一次零星采購金額超過1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進行結(jié)算，并應取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。

3.因公借款及一次報銷金額超過10000元者，必須提前1天告知財務室，否則由本人到銀行憑財務室出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。

4.報銷時間規(guī)定：這為每周三五報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。

（二）銀行結(jié)算注意的事項

1.工作人員在當?shù)鼗虻酵獾刭徫?，應有批準的預算計劃，如屬固定資產(chǎn)的安排固定資產(chǎn)管理實施細則辦理各項手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。

2.用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。

（三）領(lǐng)取支票注意事項

1.支票不要折疊，密碼、日期、金額不能涂改。

2.每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

3.支票要在有效期內(nèi)使用（轉(zhuǎn)帳支票期限為10天）。

4.作廢或過期支票一律由本單位經(jīng)辦人員換取，校外人員不予辦理。

5.遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時通知財務室，以免造成損失。

6.辦理外地與本地匯款，經(jīng)辦人提供的帳號、開戶行，單位名稱必須準確無誤，如有差錯責任自負。

三、往來帳款結(jié)算的要求

1.出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內(nèi)（出差回來一個星期內(nèi)），辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應寫出局面說明，列明具體歸還日期（最長不超過三個月），由總務主任簽字，并報校長審核批準。

2.零星購物所借備用金，應于購物后一周內(nèi)到財務室結(jié)帳。

3.采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)輸報銷帳款手續(xù)。

4.在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財務室在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。

四、財務報銷手續(xù)及要求

（一）財務報銷審批權(quán)限

學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到財務室辦理結(jié)算。結(jié)算金額在一萬元以上的，還須經(jīng)校委會審核。

（二）財務報銷基本手續(xù)及要求

1.教職工到財務室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)標、收據(jù)；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加會議的還須有會議通知等。

2.票據(jù)須分別由經(jīng)國人、驗收人、證明人簽字，并經(jīng)校長審批。

3.填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)必票要整齊地粘在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

4.各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

5.對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務人員有權(quán)拒絕給予報帳。

（三）具體業(yè)務報銷手續(xù)太要求

1.基本工資、補助工資的調(diào)整與變動由辦公室根據(jù)國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知單，通知財務室造冊，并報校長室審批后發(fā)放。

2.校內(nèi)津貼按學校津貼考核分配方案執(zhí)行，具體標準由辦公室負責考核，并報校長審批，財務室按審批后的考核表造冊發(fā)放。

3.外聘教師講座費，需經(jīng)校長室同意，并由學校辦公室負責填制領(lǐng)款單據(jù)，交校長審批后到學校財務室報銷。

4.離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)核定，變動時需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知單，通知財務室造冊，并報校長室審批后發(fā)放。

5.學生獎、助學金由教務處、政教處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理，財務室監(jiān)督執(zhí)行。社會捐助特困生專項助學金，由教務處、政教處根據(jù)學校有關(guān)規(guī)定負責具體評定，造冊并報校長室審批后，報財務室發(fā)放。

6.職工探親費：外市籍教師及招聘教師利用休假期間回家探親的（包括已婚職工探望配偶和未婚職工探望父母）每學期包干補助300元探親費，其他費用包括路費、住宿費等不再單獨報銷，探親費單據(jù)由辦公室負責核定，并造表報校長室審批后到學校財務室報銷。

7.獨生子女費，領(lǐng)取獨生子女證的教職工，每年發(fā)獨生子女費50元，直至小孩14周歲。由學校財務室于每年年底造冊，報校長室審批后發(fā)放。

8.喪葬撫恤費、遺屬補助費由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財務室監(jiān)督執(zhí)行。其他福利費由工會根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

9.臨時人員工資由各使用部門在每月下旬負責考核并造冊，報校長室審批后到學校財務室報銷。

10.校內(nèi)津貼、課時津貼等各種勞務費用報銷表，需經(jīng)辦公室審核、校長室批準，財務室負責發(fā)放，并由領(lǐng)款人簽字，本人不在時可由他人代簽，但一人不得同時替多人代簽。

11.在職工資、離退工資一律以銀行儲蓄卡形式發(fā)放至本人手中，所有相關(guān)人員有義務配合學校依據(jù)銀行規(guī)定辦理開卡、開折太掛失補辦手續(xù)。若發(fā)生工資本遺失時，必須在每月20日前將補辦的工資卡號告知財務室及時變更，以防發(fā)生差錯（學校全體教職員工的工資卡統(tǒng)一在市農(nóng)業(yè)銀行辦理，其他銀行無效）。

12.因?qū)W校教育教學工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由部門負責人填寫《物資采購申請單》報校長室審批后，統(tǒng)一由學?？倓仗幇才刨徺I。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務程序。報銷時，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財務室報銷（辦公用品的購買統(tǒng)一歸口學?？倓仗庁撠?，所有手續(xù)統(tǒng)一由總務處負責辦理）。

13.因?qū)W校教育教學工作需要，購置各類小額教學用品或?qū)Ｓ貌牧希煽倓仗庁撠熑颂顚憽段镔Y采購申請單》報校長室審批，統(tǒng)一由總務處安排購買。如有必要，由總務處聯(lián)系政府采購中心購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務程序。報銷時，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財務科報銷。

14.固定資產(chǎn)的購置，按年度學校計劃，一律由總務處辦理好政府采購（或政府采購特例）手續(xù)，憑政府采購（或政府采購特例）單經(jīng)校長簽批后到學校財務室先辦理暫付款手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時，隨同政府采購單（或政府采購特例）和固定資產(chǎn)入庫單，經(jīng)校長簽批后至財務室辦理結(jié)算手續(xù)。

15.差旅費的報銷：

（1）教職工的出差一律由校長室安排批準，憑開會文件及校長室批準通知由教務處調(diào)度課務，填制出差通知單。

（2）出差人；回校后一周內(nèi)需到財務室辦理報銷手續(xù)，用藍（黑）墨水筆填寫“差旅報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定動作在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。

（3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準為：縣市20元，外市一般地區(qū)30元，特定地區(qū)50元，已享受承包單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼。

（4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)城關(guān)內(nèi)交通費15元，樂清市內(nèi)城關(guān)以外60元，包干使用，不再報銷市內(nèi)交通費。出差時使用自備車的，也按以上標準發(fā)放。

（5）出差住宿費標準：樂清市內(nèi)樂成鎮(zhèn)以外每天50元，外市一般地區(qū)80元，特定地區(qū)100元；

（6）“差旅報銷單”先經(jīng)財務人員技術(shù)審核，再由校長審批，最后到財務室報銷。

16.教師學習、進修、培訓費用的報銷規(guī)定：

（1）經(jīng)學校批準參加非學歷學習、進修、培訓的：

①、住宿費、往返費按相關(guān)規(guī)定憑據(jù)限額報銷，報名費、考試費、書本費、學費、培訓費等開支憑據(jù)全額報銷；

②、伙食補助費每天補助20元。本地學員原則應回家食宿，不發(fā)伙食費補助。

（2）教師參加本科段學歷學習的費用學校不再給予報銷。

17.業(yè)務招待費：學校的接待任務統(tǒng)一歸口學校辦公室負責，上級單位、同等級別或重要客人、其他人員的接待標準不得超過國家制定的標準，正常接待一律安排在學校食堂，特殊情況需到賓館飯店接待的需報校長室批準，所有接待都必須由辦公室填制《樂成實驗中學來客接待審批單》方可到財務科報銷，未辦理審批手續(xù)的，財務室不得支付接待費用。

18.校內(nèi)零星維修歸口總務處負責，學校發(fā)生的零星修繕費，都必須由總務處開具派工單。零工在結(jié)算時，總務處按實際支出額填寫《工資表》發(fā)放。

19.基建工程支出：學校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標制度，工程結(jié)束預付款不得走出工程預算的80%，基建工程項目完后須報相關(guān)審計處審計后方辦理報銷手續(xù)。

21.當年各類票據(jù)的報銷截止日為下一年度的三月底，超過期限的票據(jù)，財務室可不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況并報分管校長批準后，方可報銷。

22.本制度由校長室負責解釋和修訂。

新的發(fā)票管理辦法（篇2）

第一條固定資產(chǎn)報銷：

1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買;

2.在當日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導批準，由財務部開支票;

3.固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務才準予報銷;

4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務報銷后，財務部列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。

第二條流動資產(chǎn)報銷：

1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準后報財務部作出次月定額用款計劃;

2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián))后，才予以報銷;

3.材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務部);

4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正;

5.年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表;

6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部，第二年再借;

7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導批準可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，必須在三天內(nèi)到財務報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票;

8.各項預付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導批準，按合同要求付款。

新的發(fā)票管理辦法（篇3）

一、目的

為規(guī)范公司業(yè)務費用的報銷，加強對票據(jù)取得、審批、報銷和費用支付的管理，特制定本細則。

二、適用范圍

本辦法中的費用發(fā)票是指公司所涉及的所有費用形成的發(fā)票。

三、取得發(fā)票的規(guī)范要求

經(jīng)辦人取得的發(fā)票必須真實、合法、合理、準確。具體要求為：

1.發(fā)票正上方必須套印“稅務局監(jiān)制”章，如：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、__省網(wǎng)絡在線通用發(fā)票、正上方均套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章+省份+國家稅務總局監(jiān)制”橢圓型章，如果取得的是行政事業(yè)單位開具的收據(jù)，收據(jù)正上方必須套印“財政單位監(jiān)制”章，如社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)，隊伍住宿的收據(jù)等。

2.發(fā)票上必須加蓋銷售單位的財務專用章或者發(fā)票專用章，如果是稅務機關(guān)代開的發(fā)票，還必須加蓋稅務機關(guān)的代開發(fā)票章。

3.經(jīng)辦人取得的發(fā)票名稱必須是公司全稱，多字、少字、錯字均為不合法票據(jù).

4.票據(jù)應一次套寫完成，不能有涂改、后填現(xiàn)象，項目

填寫規(guī)范，大小寫金額相等，客戶名稱、日期、物品名稱、數(shù)量、單價齊全，字跡工整，禁止使用繁體字，錯別字。

四、開票范圍及項目：

公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，可以開具和收取增值稅專用發(fā)票。

開票單位是增值稅一般納稅人的，要求必須開具增值稅專用發(fā)票，否則公司不予受理。

需開具發(fā)票費用項目如下：

1.差旅費：是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，如乘坐交通工具所發(fā)生的費用（車票）、手續(xù)費、住宿、飲食等。

2.招待費：是指在經(jīng)營管理等活動中用于接待應酬而支付的各種費用,主要包括業(yè)務洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的各種費用。

3.交通費：是指在交通行使過程中所發(fā)生的規(guī)范行為所產(chǎn)生的費用。

4.運輸費：指在兩地間運輸某種具體產(chǎn)品時產(chǎn)生的費用。

5.保險費：是指投保人為取得保險保障，按保險合同的約定向保險人支付的費用。

6.培訓費：用人單位為了對勞動者進行專業(yè)技術(shù)培訓而支付的相關(guān)費用。

7.郵電費：是指電報、電話、傳真、電子郵件等費用。

8.維修費：是指對各種資產(chǎn)進行維持和修理所產(chǎn)生的費用。也就是說維修費是指對各類設備及資產(chǎn)進行檢查、維護保養(yǎng)、答理時所產(chǎn)生的費用。如車輛的維修保養(yǎng)、以及電腦、傳真、復印機以及電器等各類財產(chǎn)的維修以及購置的修理配件。

9.咨詢費：是指委托人就相關(guān)事項從咨詢?nèi)藛T或公司獲得意見或建議而支付的報酬。

10.會議費：是指因為召開會議所發(fā)生的一切合理費用，包括租用會議場所費用、會議資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等。

11.租賃費：指企業(yè)為租賃設備、房屋等而發(fā)生的所有現(xiàn)金流出量。

12.辦公費：反映單位購買日常辦公用品、書報雜志的支出,以及日常印刷支出等。

13.勞保費：是指確因工作需要而為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品等所發(fā)生的各項支出。

14.廣告宣傳費：是指企業(yè)通過各種媒體宣傳或發(fā)放贈品等方式，激發(fā)消費者對其產(chǎn)品或勞務的購買欲望，以達到促銷的目的所支付的費用。

15.技術(shù)服務費：是指利用設備、工具、場所、信息或技能等所提供的勞務而產(chǎn)生的各種費用。

16.展覽費：是指因參展而發(fā)生的費用。一般為展位費。

17.招標費：是指因招投標而發(fā)生的費用。

18.水電暖費：是指用水、用電、用暖而發(fā)生的相關(guān)費用。

發(fā)票具體開票內(nèi)容及開票類型如下：

1.招待費：（開票名稱）餐費、煙、酒、茶、禮品等，可以按購買實際物品名稱開具。（注：開具為“辦公用品”、勞保用品更佳）。

2.培訓費：（開票名稱）培訓費、培訓費收據(jù)（國家機關(guān)事業(yè)單位專用）、資料費發(fā)票；開票類型（增值稅專用發(fā)票）。

3.咨詢費：（開票名稱）咨詢費；開票類型（增值稅專用發(fā)票）。

4.會議費：（開票名稱）會議費；開票類型（增值稅專用發(fā)票）

5.租賃費：（開票名稱）租賃費；開票類型（增值稅專用發(fā)票）

6.辦公用品：（開票名稱）辦公用品；開票類型（增值稅專用發(fā)票）。（附明細）。

7.勞保費：（開票名稱）勞保用品；開票類型（增值稅專用發(fā)票）（附明細）。

8.廣告宣傳費：（開票名稱）廣告費；開票類型（增值稅專用發(fā)票）。

9.展覽費：（開票名稱）展會費；開票類型（增值稅專用發(fā)票）。

10.快遞費：（開票名稱）快遞費；開票類型（增值稅專用發(fā)票）。

11.制作費（含印刷）：（開票名稱）印刷費、制作費；開票類型（增值稅專用發(fā)票）。

12.郵電通訊費：（開票名稱）電話費、手機費、郵電費；開票類型（增值稅專用發(fā)票）。

13.低值易耗品及備品備件：（開票名稱）辦公耗材、辦公維修及零配件；開票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）。

新的發(fā)票管理辦法（篇4）

為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定如下制度：

一、本公司的發(fā)票由專人負責領(lǐng)取、開具、保管及諸項業(yè)務，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務。

二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實開具，內(nèi)容真實，字跡清楚。

三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。

六、已經(jīng)開具的發(fā)票存根應按稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應