內(nèi)控制度審計辦法范本（二篇）

第6頁共6頁內(nèi)控制度審計辦法范本內(nèi)部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會和經(jīng)其授權(quán)的經(jīng)理層的責任。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。三、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見我們認為，____公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷在內(nèi)部控制審計過程中，我們注意到____公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報告使用者注意相關(guān)風險。需要指出的是，我們并不對____公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計意見。____會計師事務(wù)所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市____年____月____日2帶強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。［“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任”至“五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。］六、強調(diào)事項我們提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關(guān)注，（描述強調(diào)事項的性質(zhì)及其對內(nèi)部控制的重大影響）。本段內(nèi)容不影響已對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見。____會計師事務(wù)所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市____年____月____日3否定意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。［“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任”至“三、內(nèi)部控制的固有局限性”參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。］四、導致否定意見的事項重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對財務(wù)報告內(nèi)部控制的影響程度。］有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使____公司內(nèi)部控制失去這一功能。五、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響，____公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。六、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷［參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。］____會計師事務(wù)所中國注冊會計師：____（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市____年____月____日4無法表示意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告____股份有限公司全體股東：我們接受委托，對____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務(wù)報告內(nèi)部控制進行審計。［刪除注冊會計師的責任段，“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任”和“二、內(nèi)部控制的固有局限性”參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。］三、導致無法表示意見的事項［描述審計范圍受到限制的具體情況。］四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見由于審計范圍受到上述限制，我們未能實施必要的審計程序以獲取發(fā)表意見所需的充分、適當證據(jù)，因此，我們無法對____公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。五、識別的內(nèi)部控制重大缺陷（如在審計范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識別出重大缺陷，則應(yīng)刪除本段）重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。盡管我們無法對____公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實施的有限程序的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷：［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對財務(wù)報告內(nèi)部控制的影響程度。］有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使____公司內(nèi)部控制失去這一功能。六、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷［參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。］____會計師事務(wù)所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）內(nèi)控制度審計辦法范本（二）內(nèi)部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會和經(jīng)其授權(quán)的經(jīng)理層的責任。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。三、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見我們認為，____公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷在內(nèi)部控制審計過程中，我們注意到____公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報告使用者注意相關(guān)風險。需要指出的是，我們并不對____公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計意見。____會計師事務(wù)所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市2帶強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。［“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任”至“五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。］六、強調(diào)事項我們提醒內(nèi)部控制審計報告使用者____，（描述強調(diào)事項的性質(zhì)及其對內(nèi)部控制的重大影響）。本段內(nèi)容不影響已對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見。____會計師事務(wù)所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市3否定意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。［“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任”至“三、內(nèi)部控制的固有局限性”參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。］四、導致否定意見的事項重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對財務(wù)報告內(nèi)部控制的影響程度。］有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使____公司內(nèi)部控制失去這一功能。五、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響，____公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。六、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷［參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。］____會計師事務(wù)所中國注冊會計師：____（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市____年____月____日4無法表示意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告____股份有限公司全體股東：我們接受委托，對____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務(wù)報告內(nèi)部控制進行審計。［刪除注冊會計師的責任段，“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任”和“二、內(nèi)部控制的固有局限性”參見標準內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述。］三、導致無法表示意見的事項［描述審計范圍受到限制的具體情況。］四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見由于審計范圍受到上述限制，我們未能實施必要的審計程序以獲取發(fā)表意見所需的充分、適當證據(jù)，因此，我們無法對____公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。五、識別的內(nèi)部控制重大缺陷（如在審計范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識別出重大缺陷，則應(yīng)刪除本段）重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。盡管我們無法對____公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，但