醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度標準版本（二篇）

第5頁共5頁醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度標準版本財務(wù)預(yù)算管理制度（討論稿）第一章總則第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準及實施機構(gòu)財務(wù)管理中心負責____財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年____月____日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年____月____日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認后電子版本報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年____月____日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長。五、每年____月____日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心____實施。六、如果董事長對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負責人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認后，于每季末月____日____點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月____日下午____點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準后下達執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年____月份，董事長對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月____日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責控制。二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次____元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次____元的罰款。未經(jīng)批準超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次____元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次____元的罰款。醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度標準版本（二）預(yù)算管理控制制度一、預(yù)算的編制：1、預(yù)算編制原則（1）政策性原則。按照國家、上級主管部門及我院的有關(guān)財經(jīng)政策、財務(wù)制度進行編制。（2）可靠性原則。收支預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預(yù)算。（3）“保證重點，兼顧一般”原則。首先保證工資、離退休費等剛性支出，在此基礎(chǔ)上，多渠道籌措資金，保證重點項目資金到位。（4）“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約”原則。不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效率。2、預(yù)算編制的依據(jù)（1）國家關(guān)于醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的方針、政策及上級主管部門批準的事業(yè)發(fā)展計劃。（2）上級下達的人員編制、定額標準、收支標準和預(yù)算計劃。（3）我院上年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，院內(nèi)自定的定額標準、年初基本數(shù)據(jù)和本年度財力可能，以及預(yù)計可能出現(xiàn)的培養(yǎng)情況和物價變動幅度。3、預(yù)算的編制（1）編制預(yù)算計劃，應(yīng)包括三個主要部分。一是上年度的決算簡況，二是本年度預(yù)算計劃，三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說明。（2）編制預(yù)算的主管部門是財務(wù)處，由財務(wù)處參考各部門在其職責范圍內(nèi)所需經(jīng)費預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計劃，擬定預(yù)算建議方案。各二級核算單位根據(jù)財務(wù)處核定的預(yù)算額編制本單位預(yù)算。（3）編制預(yù)算的日期一般安排在每年的1~____月份。4、預(yù)算審批程序第一步：在上年決算完成后，各部門申報預(yù)算計劃。第二步：財務(wù)處討論并草擬預(yù)算建議方案第三步。財政撥款數(shù)額下達后，修訂我院預(yù)算草擬方案。第四步：召開院長辦公會，討論年度預(yù)算計劃，然后報院黨委常委會審批5、預(yù)算的執(zhí)行（1）要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項收入準確、及時、中額的收取。（2）要按預(yù)算計劃，及時、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一平衡，對于由于客觀實際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問題，應(yīng)及時妥善地調(diào)整預(yù)算。（4）加強對預(yù)算的管理，正確地、精心地組織預(yù)算的實施工作。（5）搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對不按計劃辦事和違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，應(yīng)及時糾正與處理。二、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督：1、每年預(yù)算（決算）情況要向院長辦公會匯報，聽取意見。2、每年預(yù)算執(zhí)行前報審計機構(gòu)審計；決算上報送審計機構(gòu)審計。三、預(yù)算分析1、分析的內(nèi)容。資金收支情況，超計劃和未達計劃的程度，存在主要問題、原因和應(yīng)該采取的措施，預(yù)算執(zhí)行措施落實情況，有何經(jīng)驗和問題。2、分析的指標。預(yù)算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎產(chǎn)負債率等。3、分析的時間。于每年____月、____月、____月、____月份四次進行分析。4、分析的方法。采用比例法、對比法等。四、預(yù)算調(diào)整1、調(diào)整的內(nèi)容。一般情況是將執(zhí)行計劃的增減金額在本年度預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破年度預(yù)算金額，財政補助收入和專項資金收入一般不得調(diào)整。如因國家有關(guān)政策、事業(yè)計劃有重大調(diào)整，公用開支部分物價調(diào)整，除申報市財政撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機動費用解決