出納速成班精講

《出納實訓精講》

恒企教育主講人：屠老師第一講出納崗位認知第二講出納現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務第三講出納銀行結(jié)算業(yè)務第四講出納會計處理及工作銜接第五講Excel在出納業(yè)務中的運用

目錄我的理想是：睡覺睡到自然醒數(shù)錢數(shù)到手發(fā)軟有著美好理想的我們，可以選擇做：財神爺：出納2023/7/15一、什么是出納？二、出納要具備哪些能力？三、出納的崗位設置四、出納的工作職責五、出納的工作內(nèi)容六、出納的工作流程第一講出納崗位認知2023/7/16一、什么是出納？【出納】是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。顧名思義：出即支出，納即收入。出納工作2023/7/17出納是辦理現(xiàn)金收支業(yè)務（1）收現(xiàn)（2）取現(xiàn)（3）付現(xiàn)2023/7/18二、出納要具備哪些能力？1、政策水平要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會計基礎工作規(guī)范》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。不以規(guī)矩，不成方圓。出納應掌握哪些財經(jīng)法規(guī).docx2023/7/192、業(yè)務技能要做好出納工作的第二件大事就是不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧，如：打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。臺上一分鐘，臺下十年功。三、出納要具備哪些能力？出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，必須具備較快的速度和非常高的準確性。20鋪23蘇/6沙/2臘6103、工植作作傻風要有史嚴謹葵細致澇的工襯作作盞風和后職業(yè)墾習慣臺。出嗎納每拉天和檔金錢敲打交強道，氣稍有汗不慎子就會描造成適意想逗不到霸的損知失，津出納哲員必巨須養(yǎng)半成與趟出納希職業(yè)坐相符蜘合的節(jié)工作名作風掀。三、侵出納壁要具痛備哪溪些能久力？精力酸集中開，有宇條不廊紊，嚴謹鑒細致部，沉奸著冷番靜。5、道妻德修斃養(yǎng)出納邀人員茫必須朽具備跑良好花的職劑業(yè)道色德修渠養(yǎng)，餐要熱料愛本博職工億作，娘敬業(yè)貝、精覺業(yè)；放要科鴨學理訊財，濁充分裹發(fā)揮兔資金君的使恩用效暢益；秤要遵駱紀守懂法，認嚴格塞監(jiān)督批，以勢身作左則；驢要潔名身自飯好，花不貪牧、不彩占便圓宜；榜要實滅事求商是，版真實撤客觀救地反泉映經(jīng)綁濟活逼動的德本來即面目揭；要構(gòu)注意墨保守紹機密旺。4、安熄全意玻識出納赴人員事既要祖密切朱配合款保安妖部門寺的工愧作，問更要咳增強厘自身辛的保足安意穩(wěn)識，扇現(xiàn)金宏、有沈價證潑券、霞票據(jù)貨、各蒙種印圈鑒，普既要絡有內(nèi)卵部的志保管談分工撐，各撓負其殺責，故井相堤互牽梨制；儀也要索有對腿外的攪保安江措施循，從饒辦公絞用房撥的建逮造，飄門、睬屜、棄柜的路鎖具邀配置付，到木保險粘柜密吩碼的頂管理埋，都啟要符象合保狹安的戴要求蛾。三、壩出納瞞的崗膽位設庫置

小企業(yè)，由于出納業(yè)務量不大，可按一人一崗設專職出納員一名。大中型企業(yè)，可按一崗多人，設多名出納員。分現(xiàn)金出納員和銀行結(jié)算出納員。注：出納犯人員旗一般宏包括凱會計伍部門鍛的出棒納工窩作人叔員，釘也包述括企先業(yè)各綁類業(yè)難務部雁門的缺收款恐員或舅收銀趁員。業(yè)中小蛙企業(yè)間一般旁指會化計部擁門的廟出納癥人員極。企業(yè)攀設置看出納促崗位堡是為墳了保證碎貨幣絞資金總的合蠶理流豬動，貨幣府資金巨安全估完整以及貨幣元資金漠準確服核算。企業(yè)妨為什斤么要欣設置祖出納孩崗位齡？

企業(yè)根據(jù)其規(guī)模及業(yè)務需要設置出納機構(gòu)大型企業(yè)在財務處下設出納科中小型企業(yè)在財務部下設出納員20哪23竊/6妙/2另612四、貢出納釋的工掌作職者責出納釋員崗傘位職氏責.d浸oc太x出納柳雖屬黨會計品專業(yè)帶技術(shù)采的最叨低層繞級，虹但其保重要搖性和愉工作求職責挎是不細言而屯喻的吧。五、注出納延的工創(chuàng)作內(nèi)化容1、貨斷幣資酒金核票算①辦蓮理現(xiàn)待金收晨付，曉②辦勁理銀竹行結(jié)血算③冶登記韻日記頭賬，六保證找日清森月結(jié)求，茂④保撒管庫蠅存現(xiàn)燦金，險保管衫有價庭證券礦，曲⑤保穿管有藥關(guān)印酒章，紙登記砍注銷暮支票隊，導⑥復欲核收豬入憑莊證，棄辦理握銷售篩結(jié)算領(lǐng)。2、往鵲來結(jié)路算①辦戀理往米來結(jié)米算，朗建立相清算牛制度獅，幣②核竄算其甩他往吉來款恨項，靜防止邁壞賬思損失筍。3、工枯資結(jié)浩算①執(zhí)班行工暢資計億劃，拋監(jiān)督啄工資速使用考，閱②審燭核工冠資單緊據(jù)，允發(fā)放居工資易獎金責，冒③負間責工榜資核竭算，含提供汽工資坑數(shù)據(jù)羅。出納妻的日攀常工燃作內(nèi)為容.d蒸oc艷x部門煙經(jīng)理公司拴領(lǐng)導財務戚經(jīng)理20薦23萍/6腥/2賴614流程職責關(guān)鍵推控制雄點記錄審核職原始血憑證制作瘦收付楊款憑址證付款織憑證收款稠憑證由經(jīng)號辦人屯簽字—部門擴經(jīng)理/公司宴領(lǐng)導政審批—財務飄經(jīng)理殿審核—會計會計會計晚依據(jù)襪原始封憑證索編制業(yè)收、治付款狗憑證—財務竿經(jīng)理斜審核—出納收付幕款出納出納顛按現(xiàn)印金業(yè)抖務發(fā)影生的堪先后買順序斷對付啄款憑御證和歇原始誤憑證算的內(nèi)鑰容、保金額克進行予復核窯無誤聚后付奮款并勤由收討款人經(jīng)簽收警，在供簽收犯后的鹽原始鼠憑證面上加鴿蓋“泳現(xiàn)金臣付訖憑”章—會計六、太出納粱的工挑作流哲程開始20貼23顧/6顏/2陣615六、再出納萬的工涌作流羊程流程職責關(guān)鍵話控制孫點記錄

記賬核對出納巨依據(jù)湖收付娛款憑昏證逐獲筆序肆時登犁記《現(xiàn)金級日記墊賬》《銀行腔日記碗賬》，每亦日終煌了盤那點庫肉存現(xiàn)色金與《現(xiàn)金僻日記窮賬》余額繭核對缺，日無清月坡結(jié)。會計或依據(jù)道審核胸無誤輕的收愁付款偏憑證宣定期摔登記《明細含賬、萬總賬》。出納會計月終勢了出為納《現(xiàn)金扔日記經(jīng)賬》《銀行抄日記磁賬》余額耗必須漆與《總賬》科目波余額你核對去相符出納會計檢查會計財務依經(jīng)理貸定期極對《現(xiàn)金癢日記巷賬》《銀行栽日記善賬》《明細兄賬、康總賬》進行哪檢查娃；出納卷需編草制《現(xiàn)金差盤點集表》、《銀行斗存款耍余額全調(diào)節(jié)救表》，結(jié)束《現(xiàn)金壁日記主賬》《銀行達日記攝賬》《明細遵賬、燒總賬》《現(xiàn)金獨盤點稠表》、《銀行樹存款捷余額調(diào)節(jié)弱表》《現(xiàn)金任日記等賬》《銀行離日記論賬》《明細體賬、斯總賬》第二內(nèi)講柴出桌納現(xiàn)域金結(jié)壁算一、醒現(xiàn)金失定義圾與管巨理原否則二、遭現(xiàn)金尿結(jié)算討業(yè)務盼種類兆及有選關(guān)票嘩據(jù)三、遭送存順現(xiàn)金乳單據(jù)控填寫新及業(yè)尊務流吧程四、召提取京現(xiàn)金姥單據(jù)并填寫體及業(yè)欲務流殿程五、述收取子、支刪付現(xiàn)蹤蝶金單尤據(jù)填喚寫及歪業(yè)務居流程六、痕現(xiàn)金雜清查菜單據(jù)駛填寫遞及業(yè)李務處慰理流丟程七、腎出納共銀行(現(xiàn)金)日記另賬的饅登賬兵方法重點難點1、現(xiàn)組金定念義

可隨時作為流通與支付手段的票證，包括法定貨幣和信用票據(jù)。①廣義

由企業(yè)出納人員保管的庫存現(xiàn)款，包括法定貨幣的紙幣與硬幣。②狹義一、撕現(xiàn)金甩定義破與管帝理原必則20獎23引/6躍/2藥618①收付合法：現(xiàn)金來源與使用必需符合國家對現(xiàn)金管理的規(guī)定。②錢賬分管：出納管錢及現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，會計管理現(xiàn)金

總賬、銀行總賬。③收付兩清：現(xiàn)金結(jié)算時，與業(yè)務對方當面結(jié)清錢款，不得用白條

或其他票據(jù)抵款。④日清月結(jié)：每天或定期將現(xiàn)金、銀行日記賬余額分別與庫存現(xiàn)款

和銀行發(fā)給的對賬單進行仔細核對，做到賬、款；

賬、單完全相符。⑤現(xiàn)金限額：嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的核定原則，⑥企業(yè)不得私設小金庫，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。

2、現(xiàn)慌金管賠理原簡則一、悼現(xiàn)金跨定義芝與管知理原譽則二、現(xiàn)金化結(jié)算叨業(yè)務奶種類稻及有符關(guān)票艘據(jù)現(xiàn)金電進賬震單現(xiàn)金澤支票收款板收據(jù)/現(xiàn)金窗付出點憑證/借款漂單/差旅率費報測銷單/員工率薪金磨發(fā)放制表等庫存胸現(xiàn)金紡盤點屢報告組表涉及涉及涉及涉及由于肆開戶籠銀行憐的不鄭同，疏現(xiàn)金多進賬陵（繳媽款單姥）單輔格式裙也有銀不同拌。但唯表單片中的閱主要土數(shù)據(jù)纏要素健應基取本相插同。啦一般差一式兄多聯(lián)窗，其斬中一例份加認蓋銀撿行印雅章退推還單排位記柿賬。扇下面次以工哈行的享標準虎“葵現(xiàn)金軌進賬各單”杠，演諒示規(guī)癥范填稍寫及屈銀行營收款濾加蓋盯印章謠后退庫給出掙納的膚回單蝴。廣東新恒企串皮具董商貿(mào)想有限謊公司變賣頭廢舊頁空調(diào)達收入壹仟唱壹佰寬玖拾寒玖元棕整￥1岸1攤9殃9隊0餅011141211形99圖020飾12牛11灰1惕02、“圍現(xiàn)金眠進賬貌（繳述款）莊單”嘆填寫統(tǒng)要點睡：三、送存悲現(xiàn)金洋單據(jù)循填寫閃及業(yè)吸務流鋸程3、現(xiàn)丙金存礙款業(yè)擊務辦蔥理流既程②將填噴寫規(guī)欠范的嫌現(xiàn)金億進賬艱（繳機款）壘單與吧整理遣好的溫現(xiàn)金筐，到宏銀行逆辦理槽存款杜手續(xù)商。銀冊行核嘆對收鴿款后砌，將肝加蓋服“稠現(xiàn)金均收訖鼓”印囑章的傲進賬灰單第晃一聯(lián)哄取回勺，進煮行賬炸務處脈理。①送謝存前島按票樣面額析（券愿別）差進行牧分類集整理悲：同婦面額浩紙幣扭每10交0張一撈扎，達用紙兔條扎滿好，悶不夠10純0張的猜不扎鐮，10扎一向捆，已用捆喂鈔繩搶捆好問。同幻玉面額盲鎳幣50枚一索卷，詳用紙昆卷好弄。三、送存貼現(xiàn)金抬單據(jù)哥填寫烏及業(yè)水務流塔程四、虛提取呈現(xiàn)金族單據(jù)鎖填寫骨及業(yè)漆務流頭程320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資

貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資存暈根拜已封裁顛剪320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資

貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資一般由出納人員向銀行提取現(xiàn)金的票據(jù)。由于開戶銀行的不同，現(xiàn)金支票格式也不盡相同，但支票中的主要數(shù)據(jù)要素應基本相同?，F(xiàn)金支票一式一聯(lián)，正面左邊印有存根，截留企業(yè)作現(xiàn)金提取的原始憑證。背面印有背書信息，必需填寫。1、“齒現(xiàn)金垃支票裳”：320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資2、“誦現(xiàn)金植支票悅”填捏寫要按點①出賺票日侵期：獻中文柴數(shù)字腰大寫災，按酸取款戴當天總?cè)掌谀芴顚懠?。②收名款人細：本自單位薪全稱遮，應掠與單忙位印趁章名冷一致前。③付矮款行斥名稱嘗、出焦票人錯賬號遵：應袖與開找戶行愈名稱刺、開浙戶賬旗號一材致。④人春民幣崖金額悲：大勇寫與漏“人殼民幣犬”間追不能跨空格聰，小斗寫前息面要絹加“裙￥”瞞符號次。有厲錯不漆能更枕改。⑤用仰途：殃按真公實用訴途填蛛寫，招如提吵備用前金、震支付竹工資萄、貨筆款、當借款給等。⑥出繡票人出簽章?lián)危捍藣u處應爐加蓋設預留嗽在銀央行的攔印鑒蜘，一炕般是茅單位預財務尊專用鍛章和鋸法人抄代表混印章⑦支駱票存繡根：聚填寫課內(nèi)容除應與潑右面繞一致見。正族常取蹄款業(yè)餃務時閉，單壤位主磁管和杏會計擦印章凱可不然蓋。支票液正面溉填寫疊要點三、送存商現(xiàn)金菜單據(jù)是填寫執(zhí)及業(yè)謀務流銳程3、現(xiàn)扣金提撞取業(yè)撲務辦顧理流姨程①出懷納填費寫“碌現(xiàn)金資支票巧正面懲及存島根”舊（大祥中型胃企業(yè)耐，出啄納先吩向財榨務部觀長領(lǐng)著用現(xiàn)垂金支湯票并倘登記礦），晨并將飾正確梯填寫聚的現(xiàn)鉆金支酸票提柱交財后務主左管加中蓋印越鑒章希。②出屬納將書現(xiàn)金楊支票殲正聯(lián)享剪下與，送貼交開氏戶銀丈行，烤辦理累提款另手續(xù)世。若跪是差侵旅費他借款習人親豈自提詞取，迎告知搬借款泥人在旨支票殃背面姿填寫轎身份圈證信蹈息，駕并將繭借款押人經(jīng)嗽相關(guān)躲領(lǐng)導蝕簽字穿批準勺的借罵款單悔收妥要。三、送存虹現(xiàn)金鋪單據(jù)在填寫獨及業(yè)味務流四程③出扁納根丘據(jù)現(xiàn)予金支上票存仔根、供借款勞單進版行賬煎務處話理:A.小企犁業(yè)出彈納可提根據(jù)謝現(xiàn)金違支票苦存根訓、借脹款單憂數(shù)據(jù)塵直接監(jiān)登記漆庫存在現(xiàn)金衡和銀段行日記惡賬。蛾然后涌傳給垃總賬蓮報表歐會計慶編制刊記賬渡憑證伴，進融行賬停務處削理。愿但傳骨交有抓一定影手續(xù)吧和表畫單，末否則避會引邊起財冰務管借理混漫亂，透給企付業(yè)帶椒來不葛必要腔的損隔失。B.大中痕型企膽業(yè)出街納必紡需先絨編制信記賬矛憑證剖才能脆進行草登賬股處理譯。3、現(xiàn)河金提敢取業(yè)畝務辦剖理流乳程三、送存若現(xiàn)金師單據(jù)牧填寫呈及業(yè)臣務流衡程（一銜）、矮收取物現(xiàn)金翠的業(yè)銀務1、現(xiàn)冶金收的入業(yè)俘務主情要有漲四種召：A.業(yè)務厲收入零星捧小額豪的營按業(yè)收款入大額是的通米過轉(zhuǎn)爹賬處子理B.非業(yè)找務收徑入營業(yè)歷外收哈入罰款泄收入租金更收入司等C.預收刺款項預收貝定金預收查保證滲金等D.其他筑現(xiàn)款眨收入五、鵲收取備、支云付現(xiàn)裝金單膚據(jù)填肥寫及卸業(yè)務尾流程2、收障款收插據(jù)格雞式及憶填寫魔要點嚷：一般瘡為一鑄式三袍聯(lián)。槍第一嫩聯(lián)為朵存根蹤蝶備查棉，第蜘二聯(lián)泥為交五款人氏收據(jù)國，需日加蓋顧財務蒸專用紡章。歉第三悄聯(lián)為刑本單何位記映賬聯(lián)天。各挽地印棚制的芒格式找有所弄區(qū)別川。各種疼各樣陰的現(xiàn)敘金收仔款收湯據(jù)當?shù)嘏f規(guī)定家的統(tǒng)暫一收妨據(jù)普通冠三聯(lián)籠收款娘收據(jù)五、客收取橡、支膨付現(xiàn)沾金單好據(jù)填波寫及秤業(yè)務饞流程（二題）、趟支付港現(xiàn)金致的業(yè)購務五、紛收取吹、支項付現(xiàn)奮金單惜據(jù)填貧寫及伶業(yè)務圍流程2、現(xiàn)憶金支甩付方奏式：A.庫存嗓現(xiàn)金鏟支付械方式B.現(xiàn)金風支票念支付酸方式出納雨根據(jù)閘支款賺憑證用庫蜂存現(xiàn)嬌金支參付。出納料根據(jù)管支款帽憑證念，填寫鋼現(xiàn)金折支票優(yōu)交收寫款人鑼直接塵到銀辣行提襪取。五、蜘收取臭、支展付現(xiàn)啟金單肝據(jù)填彎寫及雖業(yè)務裳流程3、付縣款憑違證審猾核及暴填寫吳要點煮：A.員工核借款訴單：各地纏印制宗格式椅不同疤，但脊主要蹤蝶素大偷致相臭同五、湯收取惡、支穩(wěn)付現(xiàn)俗金單臭據(jù)填家寫及除業(yè)務刪流程B.支付汗員工梯薪酬：大畫中型殊企業(yè)饞一般嶄都為尤員工載辦了愈工資爐銀行岸儲蓄黨卡，房誠直接加由銀秧行劃特撥。規(guī)小型坑企業(yè)蘋出納瓦可根躁據(jù)薪叨資發(fā)拼放表消的實宣發(fā)金絹額，斃從銀洽行提旱取現(xiàn)暗金發(fā)尊給。五、別收取割、支賓付現(xiàn)核金單江據(jù)填獄寫及座業(yè)務絡流程C.預付覺企業(yè)著內(nèi)部蔬部門闊備用者金：企業(yè)濤內(nèi)部羨有關(guān)澆部門冰及人從員需詠要部嘴分現(xiàn)迅金作灣零星鼠開支訪、售屠貨找雙零、蘭零星休采購峽等業(yè)賊務，文可通啞過備殃用金項核算退業(yè)務柄處理競。該辟借款欲單一產(chǎn)般一防式三檢聯(lián)，李第一糾聯(lián)作參為付炎款憑娛證，湖財務如記賬倆。第擺二聯(lián)耍是結(jié)割算憑素證，便借期圣內(nèi)由賽出納權(quán)保管拜。第關(guān)三聯(lián)疑，交葛借款肯人保姨存，降報伍賬時貢連同鉤第二汁聯(lián)以貨及原傻始發(fā)岔票交拐出納妄核對期結(jié)算促，收啊回借搜款余綢額或味補付朋實際含多用踩的款繁項。912屢1核1代18勞靈采購混部采購杰主管采購剝辦公仍用品坦借款壹仟浴元整10別00鑼.0腿0勞靈謝近廢平陳綺葉衛(wèi)儉芳勞靈五、器收取足、支室付現(xiàn)電金單松據(jù)填畝寫及受業(yè)務冰流程D.向員鮮工發(fā)帶放非聚工資獲性現(xiàn)陡金：如非抖工資少性獎諷金、惑員工窩困難侮補助欲金、處勞保擾費、塌獨生庭子女譜補貼塊等。出納午憑有弄關(guān)部賢門編匙制的彩表格止及責紙任領(lǐng)不導簽輝字發(fā)原放，偶由于世企業(yè)屋自行懲設置受的這眼種表給格格少式繁傷多，章這里哪不一倡一舉忘例，零但制筋表、蓮復核男、審創(chuàng)批、輕簽名博、出謎納等頭這幾所個要你素一抬定要慢有，待表上暴加蓋迎“現(xiàn)霸金付著訖”茅。五、樸收取走、支曬付現(xiàn)裁金單示據(jù)填女寫及腹業(yè)務疾流程1、現(xiàn)桂金清孟查業(yè)問務是濃指在出納惰員自身忍對庫存勵現(xiàn)金進行貨檢查類清查祥的基碼礎上嫂，并卻指定趴專人叛定期怖或不史定期消地進說行核暗查，網(wǎng)以確洗保庫莫存現(xiàn)苗金的沙完整園，防襖止不摟法行姻為的溪發(fā)生悶。六、肺現(xiàn)金畏清查勾單據(jù)鬼填寫青及業(yè)期務處坐理流牧程一般柱說，襲現(xiàn)金則清查陳采突借擊盤思點，虹盤點旁時間球最好饒當天翅業(yè)務奪沒有暗開始謠或當萬天業(yè)叔務結(jié)龍束，弓由出毅納員早先將肢現(xiàn)金映收付物賬項猜全部玩登記熄入賬煉，結(jié)辱出賬面毀余額。同贏時清鼻點現(xiàn)求金是勺否相閘符?！艾F(xiàn)哀金清桃查盤齡點報添告表夢”一龍般格端式如領(lǐng)下：廣州刮恒企部電機減制造箭有限沙公司臨現(xiàn)金淹清查愉盤點塞報告沾表20穿12年8月22日實存金額賬存金額盈虧情況簡要說明處理意見：負責些人：軌復核持人：葵出蔥納：4,調(diào)58扣6.蕉004,熔58不6.昨00——賬實篇相符張平李麗王云索英第三兼講堂出納煎銀行脹結(jié)算櫻業(yè)務一、涂銀行蔬結(jié)算房誠業(yè)務凝認知二、融現(xiàn)行年的銀雖行結(jié)召算方陰式分撞類三、額銀行解結(jié)算閘業(yè)務圓的票筋據(jù)種補類及駝處理冷流程重點難點現(xiàn)金墊支票銷、轉(zhuǎn)杠賬支宮票、漁普通皺支票銀行幼本票籠、銀衛(wèi)行匯益票銀行債匯兌層、異任地托魄收承個付商業(yè)壩匯票痰、委懇托收弟款1、什殊么是恢銀行牛結(jié)算淋：銀行蹲結(jié)算改，主而要指員銀行短轉(zhuǎn)賬虛核算擱。是李不使用滑現(xiàn)金商，通岡過銀吵行將求款項匹從付國款單箱位(或個人)的銀菌行賬占戶直斧接劃芬轉(zhuǎn)到金收款們單位(或個業(yè)人)的銀糖行賬香戶的革貨幣埋資金誘結(jié)算囑方式辦。按照幼銀行琴結(jié)算齒辦法用的規(guī)克定，烘除了暗規(guī)定巴的可月以使崇用現(xiàn)么金結(jié)呼算的悄以外隸，所四有企寸業(yè)、喪事業(yè)帶單位殃和機磚關(guān)、訴團體購、部蓬隊等恩相互皆之間仆發(fā)生悔的商特品交妥易、臨勞務診供應蚊、資誰金調(diào)攏撥、錘信用輝往來疏等等既均應筐按照杯銀行豆結(jié)算那辦法誘的規(guī)鐘定，打必需集通過吉銀行痰實行迎轉(zhuǎn)賬欲結(jié)算間。結(jié)算中心一、銀行漫結(jié)算茫業(yè)務曲認知2、什宜么是眨銀行手結(jié)算問方式異：是指哀用一航定的犧形式批和條嫩件來攏實現(xiàn)嘆各單蘆位(或個神人)之間用貨幣概收付司的程壓序和栽方法鐘。結(jié)更算方附式是殘辦理照結(jié)算照業(yè)務湊的具吵體組低織形調(diào)式，毫是結(jié)洗算制旺度的堂重要暴組成神部分斜。3、銀獄行結(jié)宗算方暖式的躬主要聰內(nèi)容調(diào)：包括鏈商品炎交易產(chǎn)貨款絞支付喊的地怕點、嘆時間笑、條件攜；商拉品所母有權(quán)枝轉(zhuǎn)移邀的條龜件，誤應采瞧用的結(jié)算眾憑證翼種類稼及其娃傳遞夕程序愿和方席法等瓣。一、銀行銳結(jié)算應業(yè)務桃認知①付丸款方得與收棚款方吵（即將出票乘方與裁持票憐方）她在同長一開待戶銀初行：紐奉付款延方或嗚收款獲方出宏納填葛制好拉銀行物進賬惕單，慘連同劫轉(zhuǎn)賬丟支票質(zhì)到出尊票方問開戶油行辦森理轉(zhuǎn)田賬。曬銀行附加蓋冠“轉(zhuǎn)碧訖”魯業(yè)務清章。②收、孤付款痛方不串在同蠶一銀噸行：譜收款堵方出覆納填榴好銀誼行進麗賬單坐，連題同轉(zhuǎn)肆賬支搖票到賴收款斥方自村身開撫戶行浙辦理岡委托溜轉(zhuǎn)賬貧。收聯(lián)款方腹開戶課銀行濁在第蘭一聯(lián)寺進賬屑單加桶蓋“雙收妥姐后入膨賬”揉章，弊待款遷項收塔到后位，再幻玉將第隊三聯(lián)奶進賬允單加宵蓋“遞轉(zhuǎn)訖閃”章暖，退吩給收誓款方爽作正扇式收封款登詠賬依化據(jù)。始詳見聞左圖墊演示是。廣東尤恒企杏皮具弟商貿(mào)修有限皮公司工行捐廣州敢分行或天山壇路分濫理處廣東板中天街皮具消工貿(mào)掏有限菠公司建行貪南城餐分理木處10哭20芽44磁36￥5艦0兇0留0厘0財0重0屋0伍拾始萬元杰整轉(zhuǎn)賬把支票1張中國到建設扁銀行狹南城交分理倍處（2）收妥婚后入甲賬20優(yōu)12偷11掀102、轉(zhuǎn)尋賬支沒票使招用：（僅浸限于矩同城破或同蓄一票野據(jù)交藏換區(qū)闊使用秒）二、夜出納歉與出啟納工羊作的姑交接會計基礎工作規(guī)范》中規(guī)定：會計人員因工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

出納交接要按照會計人員交接的要求進行。（與會計工作交接具有同樣的形式與同樣的效力）

一、避要求鳳兩點晉：曠①要土與接調(diào)管人彎員辦神清手慶續(xù)長②要遍有專咐人負迅責全論程監(jiān)燥交驢二勿、交洲接內(nèi)縱容：1.出納布憑證依原脈始憑姻證：釘要寫濁清楚勞共多侮少張脫，金瘡額總盜數(shù)是紅多少筑，已閣支付尸多少壩，現(xiàn)絨金支斃付了值多少緩，銀攪行存雜款支促付了昆多少圍等等量。皮會計濫憑證熔：要按寫上把哪年輸哪月百，幾征本憑酷證，乓每本南憑證鍛是從攀多少壇號到對多少歌號。2.賬簿裂：現(xiàn)逼金日忠記賬短、銀干行存他款日叉記賬佛（余棚額蓋橫名譽捆章）掀注站意：敵交接由前的粥余額艇，要陪在余謎額上竹蓋上