大集中系統(tǒng)財務會計報表電子數(shù)據(jù)采集管理模塊操作指引

PAGEPAGE4大集中系統(tǒng)財務會計報表電子數(shù)據(jù)采集管理模塊操作指引隨著我省納稅評估系統(tǒng)的全面推廣應用以及進一步加強重點稅源戶管理的需要，作為納稅評估系統(tǒng)的主要分析數(shù)據(jù)來源，財務會計報表電子數(shù)據(jù)采集顯得十分重要和迫切。因此，全面規(guī)范和介定納稅人財務會計報表報送的類型、報送期限和報送方式，利用網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)或其他電子介質為納稅人提供方便、快捷的電子報送渠道，是稅務機關進一步規(guī)范管理、優(yōu)化納稅服務的具體體現(xiàn)，是納稅人依法履行納稅義務的具體要求。一、業(yè)務需求設計的總體思路及主要內(nèi)容財務會計報表電子數(shù)據(jù)采集業(yè)務需求設計的總體思路是業(yè)務規(guī)范統(tǒng)一和采集手段電子化。主要包括以下幾方面內(nèi)容：（一）明確了報表報送的對象：按照《辦法》的規(guī)定，除實行定期定額征收方式管理的外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人都應按規(guī)定報送財務會計報表。因此，系統(tǒng)設定了對納稅人流轉稅征收方式為查帳征收，企業(yè)所得稅征收方式為查帳征收、核定應稅所得率（按收入）、核定應稅所得率（按成本費用）、核定應稅所得率（按經(jīng)費支出）都必須納入財務會計報表報送的范圍。此外，對個體工商戶流轉稅、個人所得稅（個體生產(chǎn)經(jīng)營所得）征收方式都為查帳征收的也納入了報送的范圍。（二）明確了報表報送的類型：根據(jù)《辦法》的規(guī)定，納稅人必須按照國務院頒布的《中華人民共和國企業(yè)財務會計報告條例》以及財政部制定頒發(fā)的各項會計制度，編制財務會計報表。因此，系統(tǒng)按照財政部的有關規(guī)定，結合納稅人是否執(zhí)行新的會計準則，統(tǒng)一設定了12種報表類型，其中執(zhí)行新的會計準則對應有4張表，執(zhí)行各項會計制度的對應8張表?；诩{稅評估系統(tǒng)的要求，目前暫對納稅人編制的資產(chǎn)負債表和利潤表（收入支出表）進行電子采集?，F(xiàn)金流量表和相關附表的報送由各地結合實際情況自行確定。（三）明確了電子化報送方式：納稅人通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)上傳財務會計報表是主要的途徑，是稅務機關推廣的目標；采取直接上門申報的納稅人建議采用磁盤、IC卡、U盤等電子介質。（四）明確了報表報送的期間：根據(jù)《辦法》的規(guī)定，結合我省的實際，財務會計報表報送的期間除金融保險業(yè)為按季度報送外，其他行業(yè)的納稅人統(tǒng)一為按月報送。（五）明確了報表報送的期限：財務會計報表報送的期限為月（季）度終了后15日內(nèi)，上線初期系統(tǒng)暫不做限制。二、財務會計報表電子數(shù)據(jù)采集業(yè)務流程（一）納稅人無論采用何種方式報送財務報表，稅務機關必須先進行[查詢、確認應報送財務報表納稅人名單]操作；（二）在確認名單后，稅務機關應通知納稅人報送《財務會計制度（準則）及核算軟件備案報告書》。采用直接上門申報的納稅人必須提交紙質件，由稅務機關進行錄入；采用網(wǎng)上申報的納稅人可在網(wǎng)上進行登記確認，或直接上門提交紙質件，由稅務機關進行錄入。以上操作除采集納稅人會計處理辦法外，主要是對納稅人的報表類型進行核定和報送電子數(shù)據(jù)起始日期進行核定；（三）稅務機關錄入《財務會計制度（準則）及核算軟件備案報告書》信息；（四）納稅人網(wǎng)上上傳或上門報送財務會計報表三、財務會計報表電子數(shù)據(jù)采集主要功能模塊考慮到業(yè)務需求實現(xiàn)的輕重緩急，以上需求分為一期和二期進行實現(xiàn)，詳見《財務會計報表電子數(shù)據(jù)采集主要功能列表功能列表》（附件1）。一期主要是實現(xiàn)報表核定和報表上傳功能，確保數(shù)據(jù)來源。二期則是在進一步優(yōu)化的基礎上實現(xiàn)稅務機關對上傳報表的統(tǒng)計和查詢。下面主要描述一期功能：查詢、確認應報送財務報表納稅人名單1、功能描述：所有應報送報表的納稅人應先在該功能模塊進行確認，才能進行財務會計制度（準則）及核算軟件備案。（1）按規(guī)定應報送報表的納稅人：系統(tǒng)設定了流轉稅征收方式為企業(yè)及獨立核算的分支機構的納稅人和流轉稅、個人所得稅（個體生產(chǎn)經(jīng)營所得）征在導出的EXCEL表中[選擇列]打勾的項目為在名單統(tǒng)計界面選擇的項目，財務報表報送標志列“0”代表不需要報送，“1”代表需要報送。（在篩選界中如無對統(tǒng)計結果做操作則系統(tǒng)默認統(tǒng)計出來的數(shù)據(jù)都需要報送財務報表，導出的EXCEL表中選擇列為空，報送標志為“1”）。行業(yè)類型列中，如未能正常顯示所屬行業(yè)是因為該戶企業(yè)在大集中系統(tǒng)中登記信息有誤所以不能正常顯示行業(yè)類型，需到所屬模塊重新設置。（6）如對EXCEL中的納稅人名單做了調(diào)整則可以通過導入按鈕將新的名單導入系統(tǒng)。在導入時將出現(xiàn)上圖的提示框，輸入的數(shù)字為EXCEL一共有多少條記錄如123條就輸入123。點際確定按鈕，導入成功。如隨便輸入數(shù)字如：有200條記錄卻在錄入時候輸入123則系統(tǒng)只會導入123條記錄而另外77條將無發(fā)導入。對單戶納稅人進行設置輸入納稅人編碼點擊查詢，則可查出單戶納稅人數(shù)據(jù)，并可對其財務報表報送標志進行修改。財務會計制度（準則）及核算軟件備案功能描述：該功能模塊是稅務機關根據(jù)納稅人報送的《財務會計制度（準則）及核算軟件備案報告書》，在核心系統(tǒng)錄入納稅人是否執(zhí)行新的會計準則或適用的會計制度、會計處理辦法等基本信息，系統(tǒng)將根據(jù)納稅人對應的會計準則或適用的會計制度以及行業(yè)類型產(chǎn)生納稅人適用的報表類型。為方便網(wǎng)上申報的納稅人，被納入報表采集范圍的納稅人在登陸網(wǎng)報時，在登陸界面將出現(xiàn)一份《財務會計制度（準則）及核算軟件備案報告書》電子表格，要求納稅人填寫，并將有關信息保存到核心系統(tǒng)。如納稅人在核心已進行了備案登記，則納稅人登陸網(wǎng)報后不再需要登記。1、操作步驟（1）登陸大集中系統(tǒng)選擇稅收管理模塊中的[財務報表]，進入[財務會計制度及核算軟件備案]功能（2）進入財務會計制度（準則）及核算軟件備案界面輸入納稅人編碼點擊查詢，可查詢出納稅人的基本信息包括：注冊類型、所屬行業(yè)、申報方式、開業(yè)日期、管理機關及專管員名稱。（查詢的納稅人必須是在大范圍篩選出來的納稅人，如不在該范圍內(nèi)則系統(tǒng)將提示不能進行登記）。（3）當狀態(tài)顯示為登記時系統(tǒng)狀態(tài)為對該納稅人進行登記狀態(tài)，為變更時則為修改已登記內(nèi)容（4）執(zhí)行會計準則情況：選擇已執(zhí)行，則第二行的財務會計制度項目為空，選擇未執(zhí)行新會計準則則可通過下拉框對會計制度進行選擇。如果納稅人選擇了執(zhí)行新會計準則則系統(tǒng)將會根據(jù)納稅人的行業(yè)大類默認一張會計報表，但依然可以根據(jù)實際情況進行選擇。未執(zhí)行新會計準則的則需選擇會計制度一個會計制度對應的一張財務報表企業(yè)會計制度有：《企業(yè)會計制度》財會（2000）25號、《小企業(yè)會計制度》財會[2004]2號、《金融企業(yè)會計制度》財會［2001］49號、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》財預字〔1997〕288號、《行政單位會計制度》財預字[1998]49號、《民間非營利組織會計制度》財會[2004]7號、個體工商戶會計制度（試行）[1997]財會字第19號、《財政總預算會計制度》財預字[1997]287號企業(yè)會計制度對應的報表：（1）小企業(yè)會計制度報表（2）企業(yè)會計制度報表（3）事業(yè)單位會計報表（4）民間非經(jīng)營會計報表（5）擔保企業(yè)會計報表（6）金融企業(yè)會計報表（7）個體工商戶會計報表（8）村集組織會計報表。企業(yè)會計準則對應的報表：（1）一般企業(yè)報表（2）商業(yè)銀行報表（3）保險公司報表（4）證券公司報表。（5）如納稅人執(zhí)行了新會計準則，則必須要錄入開始執(zhí)行時間（6）根據(jù)納稅人填寫的紙質登記資料分別錄入低值易耗品攤銷方法、折舊方法、成本核算方法、會計報表、會計核算軟件名稱及版本號、備注項目。（7）財務報表電子數(shù)據(jù)報送起始日期，該日期為對報送名單進行確定后由管理機關批量設定的報送起始日期。（8）財務報表備案打印功能：完成了《財務會計制度（準則）及核算軟件備案》后點擊財務報表備案打印按鈕打印《納稅人財務報表報送有關事項的通知》（三）財務報表導入與錄入功能（二期實現(xiàn)）提供導入納稅人報盤電子文檔的模塊；提供稅務人員在線錄入財務報表數(shù)據(jù)的模塊；3、實時對錄入數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)連貫性與邏輯校驗；（四）財務報表管理功能（二