中學財務管理辦法

XXXX中學財務管理辦法第一章總則第一條為進一步規(guī)范學校財務管理行為，貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，嚴肅財經紀律，厲行節(jié)約，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《政府會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及上級有關文件規(guī)定，結合學校實際情況，制定本辦法。第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行進行控制和分析；嚴格按照發(fā)改委批準的收費項目和標準收費；科學配置學校資源，勤儉節(jié)約，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；執(zhí)行政府采購程序，完善招標比價工作機制；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經濟秩序；如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章財務管理體制第四條學校實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的財務管理體制。校長為法定代表人，在學校黨委領導下，全面負責學校財務工作。分管財務副校長協(xié)助校長管理學校日常財務工作，重大收支事項報學校黨委研究決定。第五條財務科為學校獨立設置的會計核算機構，在校長和分管財務副校長領導下，統(tǒng)一管理學校各項財務工作。第六條財務科配備專職會計人員，會計人員的任用應符合《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，會計人員的任用實行回避制度。第三章預算與決算管理第七條學校預算是指學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，在預算年度開始前編制，其內容包括收入預算和支出預算。國家對中小學校實行“核定收支、定額或定向補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。第八條預算編制遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。第九條收入預算的編制，嚴格按照財政局統(tǒng)一編制口徑和方法，按照市直單位公用經費定額標準核定財政撥款收入；由學校收費形成的財政專戶管理資金收入，堅持實事求是的原則，做到“不少、不漏、不虛”，參考上年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素測算編制。第十條支出預算的編制，統(tǒng)籌考慮學校各項經費來源，按照保工資、保穩(wěn)定、保重點的順序，在保障基本支出需要、維持學校正常運轉的前提下，本著“量力而行、量入為出”的原則，安排事業(yè)發(fā)展的項目支出。第十一條學校預算按照“兩上兩下”的流程進行編制。財務科匯總審定學校各部門提交的預算后，綜合編制學校預算。學校領導審批后上報主管部門，由主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行并依法進行公開。第十二條學校預算一經批復，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意變更和調整。在執(zhí)行過程中，如遇國家有關政策或學校計劃有較大變動、并對預算執(zhí)行影響較大時，可以報請主管部門和財政部門審批調整。第十三條學校財務科應加強對預算執(zhí)行的控制與分析，嚴禁超預算和無預算支出，及時掌握學校預算執(zhí)行進度，為學校管理提供準確的財務信息。第十四條學校決算是指學校根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。編制決算要做到收支真實、數(shù)額準確、內容完整、報送及時。第十五條學校按照規(guī)定編制年度決算，由財務科負責決算的編制、審核和分析，保證數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。學校決算由主管部門審核匯總后報財政部門審批，并依法進行公開。第四章收入管理第十六條學校收入是指學校為開展教育教學及輔助活動依法取得的非償還性資金。第十七條學校收入包括：一般公共預算財政撥款收入、財政專戶管理資金收入、房租收入、學校資產的處置收入和利息收入、其他收入等。第十八條學校須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，將各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得設置“小金庫”。第十九條學校應上繳國庫或財政專戶的資金，須堅持“收支兩條線”原則，按照國庫集中收繳有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第二十條學校各項事業(yè)性收費須嚴格執(zhí)行發(fā)改委規(guī)定的收費范圍和標準，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)等進行公示，接受社會監(jiān)督，不得擅自設立收費項目、變更收費標準。第二十一條學校在取得收入或進行收費時，財務科須按規(guī)定使用合法票據(jù)，開具“XX省非稅收入通用票據(jù)”或“XX省資金往來結算票據(jù)”。財務科根據(jù)國家有關規(guī)定確定各類票據(jù)的申領、保管、使用以及繳銷的工作程序和相關責任。第五章支出管理第二十二條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項支出。第二十三條學校支出包括基本支出和項目支出。基本支出是指為保障學校正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和日常公用支出。項目支出是指在基本支出之外為完成特定任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。第二十四條學校的支出應嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，嚴格按照批復的預算科目和金額據(jù)實結算，嚴禁超預算和無預算支出。第二十五條學校從有關部門取得的有指定用途并且要求單獨核算的專項資金，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項目完成后須接受有關部門的檢查和驗收。學校預算安排的項目支出，嚴格按照預算撥款進度執(zhí)行。第二十六條支出業(yè)務發(fā)生前，經辦人須填寫《經費支出預算審批單》，招標辦審核是否需要執(zhí)行招標手續(xù)，履行預算審批程序。支出業(yè)務完成后，經辦人要盡快辦理結算手續(xù)，攜相關材料經部門負責人、分管校長、分管財務副校長、校長、財務科負責人審核簽字后支付。第二十七條核定審批后發(fā)生的支出，原則上在一個月內報銷。當年的支出事項，須在當年年終結賬前報銷。符合固定資產標準的，由固定資產管理員辦理新增資產入庫手續(xù)。第二十八條符合政府采購范圍的貨物、服務及工程項目，嚴格執(zhí)行政府采購程序，報銷時提供采購合同、招投標材料、驗收證明或結算報告、發(fā)票及明細清單等相關材料。第六章結轉和結余管理第二十九條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原有用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止、當年剩余的資金。第三十條學校財政撥款結轉和結余資金的管理，應當按照同級財政部門的有關規(guī)定執(zhí)行。第三十一條學校非財政撥款結轉資金按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余資金可以按照國家有關規(guī)定用于彌補以后年度的收支差額，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章資產管理第三十二條學校資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。第三十三條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。第三十四條固定資產是指使用期限超過1年（不含1年），單位價值在規(guī)定標準以上（1000元以上，其中專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間超過1年（不含1年）的大批同類物資，應當作為固定資產核算。第三十五條學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。第三十六條學校固定資產的增加或減少須嚴格按照有關規(guī)定進行并按月提取折舊，符合報廢或轉讓條件的固定資產，由固定資產管理員按規(guī)定程序報批后核銷。第三十七條學?？倓仗庁撠煂W校固定資產的管理工作。固定資產管理員，按照財政部門的要求和學校制定的固定資產管理制度，做好固定資產的清查、盤點和管理，對固定資產的盤盈、盤虧須按規(guī)定程序及時處理，保證賬實相符。第三十八條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能夠為使用者提供某種權利的非貨幣性資產，包括著作權、土地使用權、專利權、非專利技術等。學校為取得無形資產發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。轉讓無形資產，應當按照規(guī)定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。第八章采購和招投標管理第三十九條采購是指學校使用財政性預算資金或自有資金以合同方式有償取得貨物、工程和服務的行為。貨物是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設備、產品等。工程是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。服務是指除貨物和工程以外的其他采購對象，如物業(yè)、印刷、車輛租賃等。第四十條學校的采購及招投標工作遵循公開、公平、公正和誠信原則，與采購及招投標工作無直接關系的任何單位和個人均不得以任何理由采取任何方式干擾學校的采購及招投標工作。第四十一條學校采購分為集中采購和分散采購兩種形式。集中采購和分散采購應遵循保證質量、注重效益、滿足需要、提高效率的原則組織實施。第四十二條凡是納入《政府集中采購目錄》的政府采購項目實行集中采購，應當委托集中采購機構代理采購。第四十三條《政府集中采購目錄》以外，單項或批量采購預算金額在限額標準以上的實行分散采購，學?？勺孕薪M織或委托采購代理機構組織采購。第四十四條單項或批量采購預算金額達到公開招標數(shù)額標準以上的，應當實行公開招標。因特殊情況確需采用非公開招標采購方式的，應當在采購前獲得財政部門批準。第四十五條學校的采購項目，必須進行科學論證，并經財務科核實經費來源后方可實施。不得將應當實行集中采購的項目化整為零或者以其他方式規(guī)避集中采購。第四十六條學校在采購過程中應當邀請3家以上的供應商提供報價清單，并對報價清單中的價格進行對比分析。根據(jù)質優(yōu)價廉和同樣商品比價格、同樣價格比質量、同樣質量比信譽的“貨比三家”原則，確定供應商進行采購。第四十七條學校采購及招投標工作實行回避制度。采購及招投標過程中，與供應商有利害關系的工作人員必須回避。供應商認為參與采購及招投標工作的人員與其他供應商有利害關系的，可以申請其回避。第九章負債管理第四十八條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。第四十九條學校財務科應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。第五十條學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強各項負債的管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務和提供擔保。第十章工會經費、黨費及食堂財務管理第五十一條學校工會執(zhí)行《工會會計制度》，根據(jù)經費獨立原則，單獨開設銀行賬戶，獨立開展會計核算。第五十二條工會經費的管理應當嚴格執(zhí)行《XX省基層工會經費收支管理細則》，各項收支實行工會委員會集體領導下的主席負責制，重大收支需集體研究決定。第五十三條學校黨費以黨委名義單獨開設銀行賬戶,獨立開展會計核算。黨費的使用執(zhí)行學校財務報銷制度，嚴格按照黨費的使用范圍報銷結算。第五十四條學校食堂堅持公益性和“零利潤經營”原則，堅持“厲行節(jié)約、反對浪費”原則。第五十五條學校食堂財務管理實行法人負責制，校長是第一責任人。學校總務處負責食堂的日常經營，食堂財務納入學校財務統(tǒng)一管理，單獨開設食堂賬戶，獨立開展會計核算。第十一章財務報告與財務分析第五十六條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。第五十七條學校按照管理權限定期向主管部門、財政部門及其他有關的報表使用者提供財務報告。第五十八條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入費用表、凈資產變動表、預算收入支出表、財政撥款預算收入支出表、預算結轉結余變動表等。第五十九條學校財務科每月向校長、分管財務副校長報告財務收支預算執(zhí)行情況、資金調度使用情況，提高資金使用效益，保證學校教育教學工作的順利開展。第六十條財務分析的內容包括預算編制與執(zhí)行、決算報表編制說明、資產使用、收入支出情況等。第十二章財務監(jiān)督第六十一條財務監(jiān)督的目的是貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經紀律。學校接受國家審計、財政、稅務、發(fā)改委等部門的專項