房地產(chǎn)應(yīng)收帳款管理辦法

PAGEPAGE1房地產(chǎn)應(yīng)收帳款管理辦法第一篇：房地產(chǎn)應(yīng)收帳款管理辦法應(yīng)收賬款管理細(xì)則1目的：加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)各地產(chǎn)公司應(yīng)收賬款的管理，加快銷(xiāo)售房款的回收，降低資金占用，減少壞帳損失，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2范圍：適用于各地產(chǎn)公司所發(fā)生的銷(xiāo)售應(yīng)收賬款。3職責(zé)：公司負(fù)責(zé)本規(guī)定的解釋及修訂；銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部及相關(guān)責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。4方法與過(guò)程控制1.1管理原則1.1.1主動(dòng)避免原則：在確定銷(xiāo)售信用政策、銷(xiāo)售付款方式及合同條款等方面充分考慮房款回收風(fēng)險(xiǎn)，盡量減少應(yīng)收賬款的發(fā)生和占?jí)旱臅r(shí)間。4.1.2職責(zé)明晰原則：建立明晰的崗位責(zé)任制及清晰的工作流程，將銷(xiāo)售、催收、按揭、統(tǒng)計(jì)及核算等應(yīng)收帳款管理的各個(gè)工作環(huán)節(jié)落實(shí)到具體部門(mén)、落實(shí)到具體崗位、落實(shí)到具體人員。4.1.3及時(shí)催收原則：對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)、定期核對(duì)，對(duì)到期款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，盡可能在最短時(shí)間內(nèi)回籠資金。4.1.4有效保障原則：對(duì)未按期付款或還款的客戶(hù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律或合同規(guī)定采取不予辦理入伙手續(xù)和房產(chǎn)證、收取違約金、及時(shí)移交法律程序等強(qiáng)有力的限制措施，從而有效保障應(yīng)收賬款的回收。4.2職責(zé)劃分4.2.1部門(mén)職責(zé)：各銷(xiāo)售部、客戶(hù)事務(wù)部（以下統(tǒng)稱(chēng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)）為應(yīng)收賬款催收的直接責(zé)任機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)客戶(hù)信用的審查、按揭資料的收集、銷(xiāo)售樓款及逾期款的催收等。財(cái)務(wù)部為應(yīng)收賬款催收的監(jiān)督機(jī)構(gòu)及間接責(zé)任機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)房款的收取、銷(xiāo)售單據(jù)的開(kāi)立、銷(xiāo)售樓款的核算、應(yīng)收帳賬款的分析及報(bào)送、應(yīng)收帳款回收情況的動(dòng)態(tài)跟蹤等。4.2.2崗位職責(zé)：根據(jù)銷(xiāo)售及催收流程設(shè)置銷(xiāo)售前臺(tái)崗、客戶(hù)事務(wù)崗、銀行按揭崗、銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)崗、應(yīng)收賬款核算崗等五個(gè)崗位：銷(xiāo)售前臺(tái)崗：即為直接銷(xiāo)售人員，負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)的資信考察、與客戶(hù)簽訂樓宇認(rèn)購(gòu)書(shū)、催收首期款及一次性付款的全部樓款等。該崗位設(shè)于各銷(xiāo)售部。客戶(hù)事務(wù)崗：負(fù)責(zé)催收銷(xiāo)售合同簽定后的應(yīng)收款項(xiàng)及督促客戶(hù)備齊按揭資料等。該崗位設(shè)于各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。銀行按揭崗：負(fù)責(zé)向銀行辦理按揭手續(xù)并督促按揭放款的及時(shí)到帳。該崗位設(shè)于財(cái)務(wù)部或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)崗：該崗位設(shè)于每個(gè)項(xiàng)目銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)，負(fù)責(zé)記錄、統(tǒng)計(jì)客戶(hù)的付款情況，并及時(shí)督促銷(xiāo)售前臺(tái)崗向客戶(hù)收款。該崗位設(shè)于銷(xiāo)售部或財(cái)務(wù)部。應(yīng)收賬款核算崗：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳款的核算、分析及動(dòng)態(tài)跟蹤等。該崗位設(shè)于各單位財(cái)務(wù)部。各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)流程及人員設(shè)置情況，可對(duì)以上崗位再進(jìn)行細(xì)分或合并，并可一人多崗，或一崗多人。4.2.3以上相關(guān)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任崗位及責(zé)任人的考核應(yīng)與應(yīng)收賬款催收情況直接掛鉤。4.3應(yīng)收賬款形成前的風(fēng)險(xiǎn)防范4.3.1根據(jù)各部門(mén)的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的銷(xiāo)售付款政策，并盡可能鼓勵(lì)客戶(hù)采用一次性交清或按揭的付款方式，限制采用分期付款方式；即使采用分期付款方式，付款期限也應(yīng)盡量限制在樓宇建設(shè)期內(nèi)。4.3.2對(duì)于要求采用分期付款方式的客戶(hù)，銷(xiāo)售前臺(tái)崗必須按銀行按揭審查的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的資信調(diào)查，并報(bào)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對(duì)非一次性付款的大戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的資信情況，應(yīng)予特別關(guān)注。4.3.3在簽訂正式銷(xiāo)售合同之前，銷(xiāo)售部可與客戶(hù)簽訂樓宇認(rèn)購(gòu)書(shū)，確定房號(hào)、總價(jià)及付款期限，同時(shí)務(wù)必讓客戶(hù)了解清楚有關(guān)付款須知的內(nèi)容。4.3.4對(duì)于采用一次性或按揭付款方式的客戶(hù)，簽署銷(xiāo)售合同時(shí)，原則上應(yīng)滿(mǎn)足以下條件：一次性付款的客戶(hù)交清房款；按揭客戶(hù)交清認(rèn)購(gòu)書(shū)約定的首期款；對(duì)于采用分期付款方式的客戶(hù)，必須交清認(rèn)購(gòu)書(shū)約定首期款，才能與其簽訂合同。4.3.5銷(xiāo)售合同簽署之前款項(xiàng)的催收：銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)崗應(yīng)每日清理首期款及一次性付款的樓款支付情況，并將該款項(xiàng)到期、逾期情況及時(shí)知會(huì)銷(xiāo)售前臺(tái)崗，以便于及時(shí)催收和簽訂銷(xiāo)售合同。按照樓宇認(rèn)購(gòu)書(shū)約定的應(yīng)支付款項(xiàng)，銷(xiāo)售前臺(tái)崗應(yīng)至少在到期前一日向客戶(hù)提示確認(rèn)。對(duì)于因特殊情況確需延期付款的客戶(hù)，可由客戶(hù)提出書(shū)面申請(qǐng)，在銷(xiāo)售前臺(tái)崗報(bào)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，酌情給予一定寬限期，并在樓宇認(rèn)購(gòu)書(shū)中予以注明。如該客戶(hù)超過(guò)寬限期仍未付款，則按處理對(duì)超過(guò)樓宇認(rèn)購(gòu)書(shū)規(guī)定交款日仍未交清首期款或全款的客戶(hù)，各責(zé)任部門(mén)及責(zé)任崗位應(yīng)積極催收，通常逾期一周內(nèi)，銷(xiāo)售前臺(tái)崗應(yīng)先采用電話催收方式，無(wú)效則由公司法律人員配合發(fā)出催款通知書(shū)（催款通知書(shū)應(yīng)采用特快專(zhuān)遞形式，以留有證據(jù)，以下相同）；逾期兩周，按樓宇認(rèn)購(gòu)書(shū)約定應(yīng)收取的滯納金，再發(fā)罰款通知書(shū)；以上若仍收不回，銷(xiāo)售前臺(tái)崗及銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)崗應(yīng)將此情況及時(shí)知會(huì)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，并在公司律師的配合下，電話通知客戶(hù)后，根據(jù)樓宇認(rèn)購(gòu)書(shū)約定相應(yīng)采取沒(méi)收定金、將房屋另行出售等措施。4.4各類(lèi)性質(zhì)應(yīng)收帳款的管點(diǎn)4.4.1應(yīng)收帳款按性質(zhì)可作類(lèi)：應(yīng)收銀行按揭款：指已向銀行申請(qǐng)辦按揭手續(xù)但尚未到帳的款項(xiàng)。應(yīng)收客戶(hù)按揭欠款：指已辦妥按揭手續(xù)應(yīng)按期供款的客戶(hù)，在我公司為其擔(dān)保的期限內(nèi)，發(fā)生的逾期仍未支付的欠款。分期付款欠款：指采用分期付款方式的客戶(hù)，發(fā)生的未按合同規(guī)定期限交納的逾期房款。4.4.2對(duì)應(yīng)收銀行按揭款的管理要點(diǎn)：各部門(mén)應(yīng)在合同中定明，如因客戶(hù)原因造成按揭辦理延遲的，客戶(hù)應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，公司可向其收取一定金額的違約金，造成公司損失的，還應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任?？蛻?hù)事務(wù)崗應(yīng)配合銀行按揭崗督促客戶(hù)在一定期限內(nèi)（通常不應(yīng)超過(guò)兩個(gè)月）備齊按揭資料，資料齊全后，銀行按揭崗應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將其交予銀行辦理，并督促銀行提高辦理效率，盡量加快按揭款到帳的速度。按揭款未獲批準(zhǔn)的，各單位不得為客戶(hù)辦理入伙手續(xù)或房產(chǎn)證。銀行按揭崗的業(yè)績(jī)考核應(yīng)與按揭款到帳速度掛鉤。4.4.3對(duì)應(yīng)收客戶(hù)按揭欠款的管理要點(diǎn)：對(duì)于銀行按揭，各部門(mén)應(yīng)與放款銀行充分溝通協(xié)調(diào)，盡量不對(duì)按揭款提供擔(dān)保，或盡量縮短擔(dān)保的期限。在合同中訂明，如客戶(hù)在公司擔(dān)保期內(nèi)未按期還款使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失的，逾期未超過(guò)一定期限（通常為三個(gè)月），應(yīng)向公司支付延期付款的違約金，超過(guò)一定期限（通常為三個(gè)月），公司有權(quán)配合銀行收回其房產(chǎn)?？蛻?hù)在辦理入伙手續(xù)或房產(chǎn)證之前發(fā)生按揭欠款的，客戶(hù)事務(wù)崗應(yīng)在加緊催款的同時(shí)將此情況及時(shí)知會(huì)法律部門(mén)，由法律部門(mén)提出處理意見(jiàn)。對(duì)按揭欠款，各部門(mén)應(yīng)積極催收，超過(guò)規(guī)定交款日一定期限（通常為三個(gè)月）仍無(wú)法收回的，客戶(hù)事務(wù)崗應(yīng)將其及時(shí)移交法律部門(mén)，由公司律師采用特快專(zhuān)遞形式發(fā)催款書(shū)面函；若仍收不回的，則按合同中相應(yīng)條款追宄法律責(zé)任。4.4.4對(duì)分期付款欠款的管理要點(diǎn)各部門(mén)應(yīng)在合同中定明，如客戶(hù)未按合同規(guī)定按期給付房款的，逾期未超過(guò)一定期限（通常為三個(gè)月）的，應(yīng)向公司支付延期付款的違約金；超過(guò)該一定期限，公司有權(quán)與客戶(hù)解除合同，并收取違約金。各單位應(yīng)在合同中定明，分期付款的客戶(hù)在辦理入伙手續(xù)或房產(chǎn)證之前發(fā)生拖欠款項(xiàng)的，各部門(mén)有權(quán)不為其辦理直至其給付全部到期應(yīng)付款和相應(yīng)的違約金。對(duì)于當(dāng)期應(yīng)收款項(xiàng)，客戶(hù)事務(wù)崗應(yīng)至少在到期前一日向客戶(hù)確認(rèn)付款；若逾期仍未付款，應(yīng)采取打電話、發(fā)書(shū)面函等措施積極催收。對(duì)超過(guò)合同約定交款日一定期限（通常為三個(gè)月）仍無(wú)法收回的欠款，客戶(hù)事務(wù)崗應(yīng)將其及時(shí)移交法律部門(mén)，由公司律師采用特快專(zhuān)遞形式發(fā)催款書(shū)面函，若仍收不回的，則按合同中相應(yīng)條款追宄法律責(zé)任。4.5應(yīng)收賬款的跟蹤、監(jiān)督4.5.1各部門(mén)應(yīng)啟用適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售管理軟件，對(duì)銷(xiāo)售付款情況（包括業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、金額、合同付款日期等）進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。該軟件由銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)崗及應(yīng)收賬款核算崗共同操作，有關(guān)部門(mén)及人員共享。4.5.2為便于及時(shí)掌握及控制或有負(fù)債情況，銀行按揭崗應(yīng)配合應(yīng)收賬款核算崗建立按揭擔(dān)保量的動(dòng)態(tài)記錄，定期知會(huì)公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，并至少每半年向集團(tuán)總部報(bào)送一次。4.5.3應(yīng)收賬款核算崗應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款的發(fā)生、回收等情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤及按時(shí)，做出賬務(wù)處理，并每月按帳齡及責(zé)任人編制應(yīng)收賬款分析表，向本單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、各責(zé)任人報(bào)送。應(yīng)收賬款的帳齡應(yīng)至少分為3個(gè)月以?xún)?nèi)、3-6個(gè)月、6-12個(gè)月、1-2年、2-3年、3年以上六個(gè)時(shí)段。各部門(mén)可根據(jù)管理需要及合同條款，對(duì)以上賬齡再進(jìn)行細(xì)分。4.5.4銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)至少每季度制定收款計(jì)劃，并聯(lián)合財(cái)務(wù)部對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤；銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)至少每季度對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析，并將分析報(bào)告提交財(cái)務(wù)部核實(shí)、簽署意見(jiàn)后，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。各單位應(yīng)按計(jì)劃完成情況對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行考核。4.5.5各部門(mén)對(duì)賬齡超過(guò)1年的應(yīng)收賬款，應(yīng)列為遺留問(wèn)題，并由法律部門(mén)參與催收；對(duì)逾期超過(guò)十八個(gè)月、單個(gè)客戶(hù)欠款或由于同個(gè)項(xiàng)目同種原因欠款累計(jì)超過(guò)100萬(wàn)元的，應(yīng)成立由法律、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)人員組成的清欠小組專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)催收。4.5.6財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或至少每年年度終了，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清查，對(duì)帳齡過(guò)長(zhǎng)（一般為3年以上）已采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)確認(rèn)、法律部門(mén)出具詳細(xì)說(shuō)明、單位總經(jīng)理簽字，報(bào)董事會(huì)及當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)后作壞帳損失處理，并設(shè)置壞帳登記簿對(duì)其進(jìn)行登記。5.其他規(guī)定如在執(zhí)行過(guò)程中，本管理辦法與實(shí)際情況有不適合之處，部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況作相應(yīng)修改之請(qǐng)示，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部核實(shí)，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)及時(shí)對(duì)本管理辦法與實(shí)際情況不適合之處進(jìn)行修訂。第二篇：應(yīng)收帳款質(zhì)押貸款管理辦法(修改版)上海嘉定洪都村鎮(zhèn)銀行股份有限公司應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款管理辦法（試行）第一章總則第一條為加大上海嘉定洪都村鎮(zhèn)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本行”）扶持中小企業(yè)的力度，豐富本行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品種類(lèi)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》、《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理辦法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，制定本辦法。第二條定義：應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款是指企業(yè)將其合法擁有的應(yīng)收帳款收款權(quán)向銀行作質(zhì)押擔(dān)保，但銀行不承繼企業(yè)在該應(yīng)收賬款項(xiàng)下的任何債務(wù)的短期貸款。應(yīng)收賬款是指借款人因其在國(guó)內(nèi)貿(mào)易中以賒銷(xiāo)方式向買(mǎi)方銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)。付款人是指因與借款人業(yè)務(wù)往來(lái)而發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債務(wù)人，是質(zhì)押應(yīng)收賬款的付款人。第三條應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：（一）銷(xiāo)售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷(xiāo)售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等；（二）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；（三）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；（五）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。（六）本行認(rèn)可的其他權(quán)益。第四條辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款應(yīng)遵循“謹(jǐn)慎擇優(yōu)、質(zhì)押從嚴(yán)、集中授信”的原則。謹(jǐn)慎擇優(yōu)：為防范應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)，本行應(yīng)認(rèn)真調(diào)查借款人、應(yīng)收賬款債務(wù)人的相關(guān)情況，擇優(yōu)選擇信譽(yù)良好，資金實(shí)力雄厚的應(yīng)收賬款債務(wù)人，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。質(zhì)押從嚴(yán)：質(zhì)押的應(yīng)收賬款要充分考慮其真實(shí)性、有效性、到期支付的可能性等因素，從嚴(yán)辦理。集中授信：應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款應(yīng)包含在借款人的全部授信額度以?xún)?nèi)，授信額度應(yīng)根據(jù)借款人的履約情況、付款人支付能力等因素合理確定。第二章貸款對(duì)象、條件、相關(guān)材料及用途第五條貸款對(duì)象：注冊(cè)地在上海市嘉定區(qū)轄內(nèi)的各類(lèi)企（事）業(yè)單位以及國(guó)家法律規(guī)定可以作為借款人的各類(lèi)其他經(jīng)濟(jì)組織。第六條應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款借款人還應(yīng)具備以下條件：（一）依法設(shè)立，相關(guān)證照齊全；（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法、合規(guī)；（三）具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，已正常經(jīng)營(yíng)三年以上；（四）信用狀況良好，無(wú)重大不良信用記錄；（五）借款人和付款人之間有長(zhǎng)期的合作關(guān)系，期間無(wú)債務(wù)糾紛，有近一年以上完整的交易記錄，且履約付款正常；（六）質(zhì)押的應(yīng)收賬款未到履約期且且原則上單筆賬齡不得超過(guò)六個(gè)月；（七）在本行開(kāi)立基本或一般存款帳戶(hù)；（八）本行要求的其他條件。第七條應(yīng)收賬款付款人還應(yīng)具備以下條件：（一）依法設(shè)立，相關(guān)證照齊全；（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，資金實(shí)力雄厚，具備按期足額償還借款人應(yīng)收賬款的能力及償還意愿；（三）在本行開(kāi)立基本或一般存款帳戶(hù)，（五）付款人和借款人之間有長(zhǎng)期的合作關(guān)系，期間無(wú)債務(wù)糾紛，有近一年以上完整的交易記錄，且履約付款正常；（六）應(yīng)收賬款付款人須出具與借款人形成應(yīng)收賬款的證明材料。第八條借款人須提供以下材料：（一）有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證。國(guó)家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權(quán)部門(mén)的許可證、核準(zhǔn)書(shū)或備案文件；按規(guī)定需取得環(huán)保許可證明的，必須提供有權(quán)部門(mén)出具的環(huán)保許可證明；（二）公司章程、驗(yàn)資證明、股權(quán)證明等；（三）有權(quán)部門(mén)頒發(fā)的貸款卡（證）；（四）有效的稅務(wù)登記證明，必要時(shí)應(yīng)要求客戶(hù)提供近二年稅務(wù)部門(mén)納稅證明資料復(fù)印件；（五）法定代表人身份證明書(shū)、主管部門(mén)任命書(shū)及必要的個(gè)人信息；對(duì)委托辦理授信業(yè)務(wù)的，須提交書(shū)面授權(quán)委托書(shū)；客戶(hù)公章與法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字樣本；（六）根據(jù)法律法規(guī)或公司章程要求應(yīng)由股東（大）會(huì)、董事會(huì)或其他有權(quán)機(jī)構(gòu)提供的同意申請(qǐng)信用的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明；（七）近三年財(cái)務(wù)年報(bào)與近期財(cái)務(wù)報(bào)表，成立不足三年的客戶(hù)，提交自成立以來(lái)的報(bào)表；根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)審計(jì)的，應(yīng)提供具有相應(yīng)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告；國(guó)家法律法規(guī)雖無(wú)明確規(guī)定，但本行認(rèn)為申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)告有必要經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，也可以要求客戶(hù)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)；（八）貸款用途及還款來(lái)源證明，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金來(lái)源與使用計(jì)劃、購(gòu)銷(xiāo)合同或其他經(jīng)濟(jì)、商務(wù)合同書(shū)、招投標(biāo)協(xié)議等；（九）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要，要求客戶(hù)提供不動(dòng)產(chǎn)及其他主要資產(chǎn)的權(quán)證、發(fā)票的復(fù)印件，價(jià)值評(píng)估報(bào)告書(shū)；（十）表明真實(shí)貿(mào)易背景的合同和相關(guān)憑證；相關(guān)應(yīng)收賬款的證明材料（十一）本行要求的其他資料第九條應(yīng)收賬款付款人需提供以下資料：（一）經(jīng)年檢有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及貸款卡等其他貸款相關(guān)證件；（二）應(yīng)收賬款債權(quán)確認(rèn)書(shū)；（三)質(zhì)押應(yīng)收賬款的相關(guān)貿(mào)易合同及發(fā)票（四）本行要求的其他資料。第十條貸款的用途：應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的用途主要為補(bǔ)充借款人日常經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)資金，本行與借款人約定明確、合法的貸款用途。貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國(guó)家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域和用途。貸款不得挪用，本行按照合同約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況。第三章貸款種類(lèi)、期限、利率、額度第十一條貸款種類(lèi)：應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款是對(duì)單筆應(yīng)收賬款的質(zhì)押。第十二條貸款期限：應(yīng)收賬款貸款期限應(yīng)根據(jù)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、賬款周期、還款能力等情況合理確定，均采取綜合授信的方式，授信期限原則上不超過(guò)一年，貸款期限原則上不超過(guò)一年，貸款采取最高額授信管理方式，做到“先授信、后用信”。應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)應(yīng)收賬款付款人承諾的付款期限：第十三條利率：應(yīng)收賬款貸款利率按照《上海嘉定洪都村鎮(zhèn)銀行股份有限公司信貸業(yè)務(wù)利率管理辦法（試行）》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條額度：確定貸款額度是應(yīng)當(dāng)合理測(cè)算借款人營(yíng)運(yùn)資金需求和新增貸款額度，同時(shí)應(yīng)收賬款質(zhì)押率最高不能超過(guò)50%。第四章統(tǒng)一授信的程序第十五條統(tǒng)一授信的程序：（一）授信調(diào)查。各職能部門(mén)、各支行（部）按照調(diào)查的相關(guān)要求負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)的主體資格、經(jīng)營(yíng)狀況和效益、管理水平、資信狀況和發(fā)展前景以及擔(dān)保情況進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，擬定最高授信額度方案，提交本行風(fēng)險(xiǎn)管理部審查。授信的上報(bào)可以和客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定及貸款材料一并報(bào)送（二）授信審查。本行風(fēng)險(xiǎn)管理部按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)原則對(duì)各職能部門(mén)、各支行（部）的調(diào)查評(píng)估的完整性、時(shí)效性、合理性、償債能力和擔(dān)保代償能力以及風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行審查，提出最高授信額度的核定意見(jiàn)，報(bào)信貸審批委員會(huì)審議。（三）授信審議與審批。信貸審批委員會(huì)負(fù)責(zé)最高授信額度的審議，形成審議意見(jiàn)后報(bào)有權(quán)審批人審批。（四）授信額度使用。授信額度審批同意，各職能部門(mén)、各支行（部）可以對(duì)客戶(hù)進(jìn)行用信，客戶(hù)在最高授信額度內(nèi)按照授信合同的約定用信。行用信，客戶(hù)在最高授信額度內(nèi)按照授信合同的約定用信。（五）用信管理?？蛻?hù)用信后，各職能部門(mén)、各支行（部）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的用信管理，按照貸后管理辦法相關(guān)規(guī)定定期或不定期對(duì)其用信情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督，并督促客戶(hù)按照授信合同約定歸還貸款。第五章應(yīng)收賬款的確認(rèn)第十六條為驗(yàn)證貸款相關(guān)應(yīng)收賬款的真實(shí)性，辦理應(yīng)收賬款貸款前，借款人需提供《應(yīng)收賬款債權(quán)書(shū)》?！稇?yīng)收賬款債權(quán)書(shū)》應(yīng)由借款人、付款人簽字蓋章以示確認(rèn)。第六章質(zhì)押登記第十七條辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款前，本行在人民銀行的應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)中注冊(cè)為“常用戶(hù)”，并在登記公示系統(tǒng)設(shè)置一名用戶(hù)管理員，用戶(hù)管理員由業(yè)務(wù)部指派專(zhuān)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)建立、管理全轄?wèi)?yīng)收賬款質(zhì)押貸款登記業(yè)務(wù)的操作。第十八條辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款登記前，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的操作員應(yīng)登錄登記公示系統(tǒng)，查詢(xún)應(yīng)收賬款付款人所出質(zhì)的應(yīng)收賬款在人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)的登記情況。經(jīng)查詢(xún)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記未注銷(xiāo)的不予辦理貸款。第十九條貸款審批后，本行需落實(shí)貸款審批意見(jiàn)，并與借款人、應(yīng)收賬款付款人簽訂《應(yīng)收賬款質(zhì)押三方協(xié)議書(shū)》，明確應(yīng)收賬款付款人必須按照有關(guān)約定履行支付合同，并且支付的應(yīng)收賬款只能劃入約定的監(jiān)管賬戶(hù)。第二十條《應(yīng)收賬款質(zhì)押三方協(xié)議書(shū)》簽訂后，本行與借款人、出質(zhì)人簽訂借款合同、質(zhì)押合同。第二十一條本行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作員按照人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》、《中國(guó)人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定要求，在中國(guó)人民銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)辦理質(zhì)押登記手續(xù)。第二十二條應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)登記內(nèi)容包括本行和應(yīng)收賬款付款人的基本信息、應(yīng)收賬款的描述、登記期限。本行和應(yīng)收賬款付款人的基本信息包括法定注冊(cè)名稱(chēng)、注冊(cè)地址、法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名、組織機(jī)構(gòu)代碼、工商注冊(cè)碼等。第二十三條質(zhì)押登記手續(xù)辦妥后即可按照有關(guān)規(guī)定和相關(guān)約定發(fā)放貸款。第七章貸款管理第二十四條應(yīng)收賬款質(zhì)押設(shè)定后，經(jīng)辦客戶(hù)經(jīng)理定期跟蹤監(jiān)督應(yīng)收賬款的增減變化情況。第二十五條經(jīng)辦客戶(hù)經(jīng)理管理職責(zé)：（一）實(shí)時(shí)關(guān)注借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并重點(diǎn)關(guān)注所質(zhì)押應(yīng)收賬款的質(zhì)量、金額變化情況，并做詳細(xì)的記載，檢查頻率至少為每旬一次；（二）對(duì)貸款使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，如出現(xiàn)不按貸款用途使用貸款或挪用貸款等現(xiàn)象時(shí)，有權(quán)要求借款人立即提前歸還貸款。（三）隨時(shí)關(guān)注對(duì)應(yīng)收賬款付款人付款能力的變化；（四）定期了解應(yīng)收賬款的支付、流向及借款人賬戶(hù)資金變化情況；（五）應(yīng)收賬款付款人承諾的付款期限到期后，經(jīng)辦客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)督促借款人進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收，并監(jiān)督應(yīng)收賬款付款人將應(yīng)付款項(xiàng)及時(shí)劃入本行指定的賬戶(hù)，如未匯入指定賬戶(hù)，應(yīng)立即采取措施收回貸款。（六）當(dāng)應(yīng)收賬款付款人經(jīng)營(yíng)不善，造成其償付能力降低，不利于貸款償還時(shí)，應(yīng)立即通知借款人，并向本行負(fù)責(zé)人匯報(bào)，提出處理意見(jiàn)，及時(shí)處置。第二十六條對(duì)應(yīng)收賬款的管理必須堅(jiān)持“及時(shí)核對(duì)、鎖定余額、定向支付”的原則。應(yīng)收賬款質(zhì)押期間，根據(jù)應(yīng)收賬款付款人承諾的應(yīng)收賬款付款時(shí)間定期催收，監(jiān)督應(yīng)收賬款回籠，保證貸款的償付。第二十七條在質(zhì)押應(yīng)收賬款的兌付有效期內(nèi)，若借款人未能及時(shí)歸還貸款，本行可以辦理展期，但期限不應(yīng)超過(guò)質(zhì)押應(yīng)收賬款的兌付有效期（且不能超過(guò)原貸款期限）；辦理展期時(shí)，借款人、付款人應(yīng)與本行簽訂《應(yīng)收賬款質(zhì)押三方協(xié)議書(shū)(展期)》。第八章風(fēng)險(xiǎn)控制第二十八條受理應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款申請(qǐng)后，貸前調(diào)查人員除應(yīng)按照一般的調(diào)查方式和內(nèi)容對(duì)借款申請(qǐng)人、應(yīng)收賬款付款人的主體資格、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行調(diào)查外，應(yīng)特別針對(duì)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、有效性、付款計(jì)劃和獲得支付的可能性等進(jìn)行深入調(diào)查，通過(guò)人民銀行“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)”對(duì)擬進(jìn)行質(zhì)押的應(yīng)收賬款質(zhì)押信息進(jìn)行查詢(xún)，避免重復(fù)質(zhì)押的風(fēng)險(xiǎn)，并提供相關(guān)憑據(jù)附入貸款審批資料。第二十九條應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作員以用戶(hù)管理員為其設(shè)定的登錄名登錄登記公示系統(tǒng)，以常用戶(hù)的名義進(jìn)行登記與查詢(xún)。用戶(hù)管理員和操作員應(yīng)妥善保管其登錄名和密碼，并對(duì)所有以本機(jī)構(gòu)操作員登錄名進(jìn)行的登記與查詢(xún)等行為承擔(dān)責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)登錄名被他人非法使用的，應(yīng)立即與用戶(hù)管理員和征信中心聯(lián)系。第三十條應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作員應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記與查詢(xún)，不得在登記公示系統(tǒng)進(jìn)行虛假登記及發(fā)布與登記事項(xiàng)無(wú)關(guān)的內(nèi)容，未經(jīng)委托，不得進(jìn)行與己無(wú)關(guān)的登記。第三十一條借款人或應(yīng)收賬款付款人出現(xiàn)下列情形之一的，本行有權(quán)停止發(fā)放新的貸款、收回部分或全部貸款，采取措施變更擔(dān)保方式：（一）與應(yīng)收賬款付款人串通提供虛假質(zhì)押；（二）未按借款合同用途使用貸款；（三）出現(xiàn)不利于歸還貸款的其他債務(wù)糾紛；（四）因市場(chǎng)變化造成應(yīng)收賬款付款人停產(chǎn)；（五）因政策變動(dòng)造成借款人停產(chǎn)；（六）不接受本行監(jiān)督或接受監(jiān)督且不配合本行工作的；（七）本行認(rèn)為可能影響貸款歸還的其他不利因素的。第九章質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)第三十二條應(yīng)收賬款付款人付款期限到期未履行承諾的，本行應(yīng)申請(qǐng)所在地人民法院予以強(qiáng)制執(zhí)行。第三十三條借款人與應(yīng)收賬款付款人相互串通、逃避監(jiān)督，致使應(yīng)收賬款未匯入指定賬戶(hù)導(dǎo)致貸款無(wú)法償還的，本行除申請(qǐng)所在地人民法院強(qiáng)制執(zhí)行外，應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)借款人、應(yīng)收賬款付款人的追索權(quán)利，直至貸款本息清償為止。第三十四條本行應(yīng)在借款人全部?jī)斶€貸款本息后10個(gè)工作日內(nèi)，辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押的注銷(xiāo)手續(xù)。第十章附則第三十五條本辦法由本行負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。第三十六條未盡事宜，參照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第三十七條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。附件：1、2、3、4、5、6、應(yīng)收賬款質(zhì)押三方協(xié)議書(shū)（展期）應(yīng)收賬款質(zhì)押登記協(xié)議書(shū)；應(yīng)收賬款質(zhì)押清單；應(yīng)收賬款質(zhì)押三方協(xié)議書(shū)；應(yīng)收賬款債務(wù)確認(rèn)函；應(yīng)收賬款質(zhì)押合同；第三篇：施工企業(yè)應(yīng)收帳款管理辦法應(yīng)收帳款管理辦法處屬各單位、機(jī)關(guān)各部室：企業(yè)的應(yīng)收帳款，是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力。當(dāng)前，由于各種原因，造成了我處應(yīng)收帳款數(shù)額巨大，已經(jīng)隱含了大量的壞帳損失，并給我處的生存和發(fā)展帶來(lái)了極大的不穩(wěn)定因素，嚴(yán)重影響了我處經(jīng)濟(jì)效益及職工收入的提高。為了加強(qiáng)我處對(duì)應(yīng)收帳款的管理，盤(pán)活企業(yè)資金，為企業(yè)生存和發(fā)展提供動(dòng)力和保證，結(jié)合《財(cái)政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》（財(cái)企[20XX]513號(hào)）、《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收工作管理的通知》（中煤建安發(fā)[20XX]40號(hào)文）及上級(jí)其他有關(guān)文件精神，特制定本辦法。一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。為加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，處成立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由處長(zhǎng)和書(shū)紀(jì)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由經(jīng)營(yíng)處長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，成員為機(jī)關(guān)各部室負(fù)責(zé)人。同時(shí)設(shè)立清欠辦公室，聘用清欠辦公室主任一名。清欠辦公室隸屬于財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。清欠辦公室主要的職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬，收集整理與應(yīng)收賬款回收有關(guān)的資料，及時(shí)提供應(yīng)收賬款清理回收情況，對(duì)于未按合同條件回收工程款的工程項(xiàng)目，及時(shí)督促項(xiàng)目經(jīng)理回收工程款并向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長(zhǎng)及處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2、負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確地編制各類(lèi)應(yīng)收賬款報(bào)表，包括上級(jí)主管部門(mén)要求上報(bào)的報(bào)表和為進(jìn)行內(nèi)部管理而要求上報(bào)的報(bào)表。3、4、負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目部搞好兗礦集團(tuán)工程款的結(jié)算與對(duì)賬工作。監(jiān)督檢查各項(xiàng)目部應(yīng)收賬款的回收工作，督促項(xiàng)目部搞好進(jìn)度結(jié)算、竣工結(jié)算及應(yīng)收帳款對(duì)賬簽證工作，對(duì)應(yīng)收工程款回收情況進(jìn)行過(guò)程控制。5、6、負(fù)責(zé)我處與建設(shè)單位簽定的經(jīng)濟(jì)合同的保管與傳閱工作。協(xié)助我處聘請(qǐng)的律師搞好法律清欠工作，及時(shí)整理訴訟材料。7、8、負(fù)責(zé)竣工工程的清欠工作，把握訴訟時(shí)效。負(fù)責(zé)出臺(tái)應(yīng)收賬款管理辦法及清欠措施和目標(biāo)。二、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理項(xiàng)目經(jīng)理部及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)按照施工項(xiàng)目設(shè)立應(yīng)收帳款臺(tái)帳，詳細(xì)與建設(shè)單位應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，向上級(jí)部門(mén)、處領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)部門(mén)提供應(yīng)收帳款發(fā)生、增減變動(dòng)、余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收帳款管理情況，提請(qǐng)項(xiàng)目部及有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。應(yīng)收帳款臺(tái)賬應(yīng)該按每項(xiàng)合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號(hào)、客戶(hù)企業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、項(xiàng)目立項(xiàng)情況、項(xiàng)目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開(kāi)竣工時(shí)間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計(jì)對(duì)內(nèi)上報(bào)進(jìn)度金額、每月及累計(jì)甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計(jì)甲方付款額、每月及累計(jì)付款比例等內(nèi)容(詳見(jiàn)附表一)。三、建立應(yīng)收帳款催收責(zé)任制度為了加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，確定基層單位負(fù)責(zé)人為應(yīng)收款項(xiàng)催收的第一責(zé)任人，基層單位會(huì)計(jì)主管為第二責(zé)任人。基層單位負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同條件履行義務(wù)，同時(shí)積極向建設(shè)單位催收帳款，對(duì)于不按合同條件支付帳款的建設(shè)單位，必須立即進(jìn)行積極的協(xié)商，必要時(shí)給予停工，防止無(wú)條件的墊付資金。項(xiàng)目經(jīng)理的承包兌現(xiàn)，嚴(yán)格按收帳款回收比例進(jìn)行兌現(xiàn)，真正落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)收款項(xiàng)回收的終身負(fù)責(zé)制。對(duì)于不積極進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的項(xiàng)目經(jīng)理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經(jīng)濟(jì)處罰外，終身不再聘用。四、建立應(yīng)收帳款清查制度每年終年終時(shí)，清欠辦公室應(yīng)組織、監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)全面清查應(yīng)收帳款，積極和建設(shè)單位進(jìn)行對(duì)帳，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。清欠辦公室及時(shí)回收對(duì)帳結(jié)果并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并將分析結(jié)果呈交主管領(lǐng)導(dǎo)審閱，防止出現(xiàn)超過(guò)訴訟時(shí)效的應(yīng)收帳款發(fā)生。對(duì)于工程在建期間，無(wú)法核對(duì)應(yīng)收帳款余額的，應(yīng)該與建設(shè)單位核對(duì)已回收工程款金額。對(duì)于不認(rèn)真進(jìn)行對(duì)帳工作的會(huì)計(jì)，將視其情節(jié)輕重程度，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，造成損失的將追究責(zé)任。五、應(yīng)收帳款回收的方法和措施(一)摸清、摸準(zhǔn)各類(lèi)應(yīng)收賬款情況，包括準(zhǔn)確的債務(wù)單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務(wù)人現(xiàn)狀(指政府、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)及是否集團(tuán)公司內(nèi)等)、項(xiàng)目是否辦理工程竣工決算(已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應(yīng)說(shuō)明原因)并針對(duì)債務(wù)人情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、分類(lèi)、排隊(duì)，落實(shí)責(zé)任人。(二)已完工未辦理竣工決算的項(xiàng)目經(jīng)理部，應(yīng)積極找業(yè)主辦理。(三)對(duì)于已落實(shí)準(zhǔn)確歷史形成的債務(wù)，可采取下列方法清欠1、張榜公布，動(dòng)員一切可以動(dòng)員的力量，形成全員清欠的氛圍。2、落實(shí)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，專(zhuān)職清欠人員，緊盯不放。3、催要無(wú)望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調(diào)查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風(fēng)險(xiǎn)代理”或訴前財(cái)產(chǎn)保全，再進(jìn)入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢(qián)物的現(xiàn)象發(fā)生。在訴訟期間，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)有不可推卸的責(zé)任和義務(wù)并應(yīng)予積極配合。4、集團(tuán)內(nèi)單位欠款，向集團(tuán)公司工程建設(shè)管理部報(bào)告，以求得妥善解決。(四)對(duì)于建設(shè)中工程，清欠辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的合同履約過(guò)程控制，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)清收應(yīng)收帳款終身責(zé)任制。(五)對(duì)于已完工程項(xiàng)目解體后，未處理完的債權(quán)債務(wù)要移交處機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門(mén)。對(duì)于在建工程，項(xiàng)目部必須建立工程結(jié)算、資金回收、墊資、合同履約等臺(tái)帳，按月登記并向清欠辦匯報(bào)，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報(bào)表，做好按月及時(shí)上報(bào)工作。(六)及時(shí)對(duì)工程保證金、質(zhì)保金的索要，避免只關(guān)注對(duì)業(yè)主質(zhì)量保證承諾，而忽視保證金和質(zhì)保金的內(nèi)容及期限。(七)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月召開(kāi)一次清欠匯報(bào)會(huì)，溝通情況、找出清欠難點(diǎn)，制定切實(shí)有效的清欠辦法，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。(八)采取多種形式清欠，對(duì)于拖欠時(shí)間長(zhǎng)、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)，建設(shè)單位確實(shí)無(wú)能力償還的，實(shí)行以物抵債。六、項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)為確保在建項(xiàng)目當(dāng)年不形成欠款，項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)在清欠工作中起著重要的作用，承擔(dān)著非常重要的責(zé)任，為此，公司特對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)明確以下職責(zé)：(一)項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)：1、對(duì)本項(xiàng)目工程欠款必須掌握準(zhǔn)確信息，做到心中有數(shù)，要在按月上報(bào)處清欠辦的報(bào)表上簽字，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2、對(duì)分包單位、農(nóng)民工、供應(yīng)商等債權(quán)單位的債權(quán)情況要掌握清楚，對(duì)超付款及投訴發(fā)生承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3、項(xiàng)目經(jīng)理在履行合同過(guò)程中，應(yīng)想辦法及時(shí)掌握業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換、企業(yè)變更(如資產(chǎn)重組、改制)，并將該信息及時(shí)匯報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)采取應(yīng)收措施。4、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)補(bǔ)充合同、設(shè)計(jì)變更、分包合同等資料的書(shū)面化負(fù)責(zé)，指定專(zhuān)人保管，確保向會(huì)計(jì)主管及時(shí)提供。項(xiàng)目解體后，負(fù)責(zé)完整移交本單位相關(guān)職能部門(mén)。5、項(xiàng)目經(jīng)理清收應(yīng)收賬款的過(guò)程中必須保留催要的書(shū)面證據(jù)，對(duì)不及時(shí)催收和收集、保留訴訟時(shí)效順延證據(jù)的，導(dǎo)致超過(guò)法律訴訟時(shí)效和其他經(jīng)濟(jì)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)的，將追究項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員責(zé)任。6、當(dāng)業(yè)主不履行合同撥款時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理必須弄清原因，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采取應(yīng)對(duì)措施。(二)項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)1、熟悉掌握有關(guān)合同資金撥付辦法、墊資、質(zhì)保金等情況建立清欠臺(tái)帳，按月登記、實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)管理并向清欠辦匯報(bào)。2、正確使用有關(guān)工程結(jié)算會(huì)計(jì)科目并負(fù)直接責(zé)任。3、對(duì)核算錯(cuò)誤造成的超付款負(fù)直接責(zé)任。4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理全力抓好清欠工作。5、若發(fā)生會(huì)計(jì)主管更換，必須進(jìn)行書(shū)面交接工作。對(duì)業(yè)主拖欠工程款和項(xiàng)目部債務(wù)情況要有專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。6、與業(yè)主及時(shí)對(duì)帳(所有應(yīng)收賬款至少每年核對(duì)一次)，凡不能取得書(shū)面對(duì)帳手續(xù)的，項(xiàng)目會(huì)計(jì)主管必須說(shuō)明原因，并清欠辦主任及財(cái)務(wù)科長(zhǎng)匯報(bào)，否則將追究責(zé)任。附：應(yīng)收帳款臺(tái)帳第四篇：應(yīng)收帳款管理制度貴州黃果樹(shù)企業(yè)有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)管理，減少壞帳損失，確保公司權(quán)益，特制定本制度。第二條本辦法所指應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。第二章借支款項(xiàng)管理第三條業(yè)務(wù)用備用金管理。根據(jù)工作需要，部門(mén)備用金由部門(mén)納入月度資金預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可請(qǐng)領(lǐng)。備用金采取定額管理，使用報(bào)銷(xiāo)后補(bǔ)足，財(cái)務(wù)審計(jì)部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門(mén)根據(jù)工作需要重新核定備用金額度，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部審核后辦理申領(lǐng)手續(xù)。第四條業(yè)務(wù)用周轉(zhuǎn)金管理。因工作需要借支款項(xiàng)，納入部門(mén)月度資金預(yù)算計(jì)劃，按程序報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)審計(jì)部按經(jīng)辦人掛帳；嚴(yán)格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門(mén)，須經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理支票借支，經(jīng)辦人應(yīng)于3日內(nèi)及時(shí)沖賬，不能及時(shí)沖賬應(yīng)說(shuō)明原因，凡超過(guò)7天無(wú)原因未沖帳，按超期日每日1‰向經(jīng)辦人收取資金占用費(fèi)。第五條嚴(yán)格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴(yán)格通過(guò)董事會(huì)決議完善相關(guān)手續(xù)。第六條公司嚴(yán)禁委托理財(cái)和對(duì)外擔(dān)保。根據(jù)股東要求，對(duì)全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔(dān)保或委托貸款的，需經(jīng)董事會(huì)同意，同時(shí)應(yīng)辦理質(zhì)押或抵押手續(xù)后方可辦理。第三章經(jīng)營(yíng)類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)管理第七條物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務(wù)時(shí)，承租人應(yīng)先交納租金后使用，原則上租金按不低于一個(gè)季度收取，客戶(hù)應(yīng)交納不少于相當(dāng)于一個(gè)月房租金額的保證金?？蛻?hù)超過(guò)一個(gè)月期限未付房租，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)用保證金轉(zhuǎn)抵房租。物業(yè)管理部門(mén)應(yīng)設(shè)置保證金臺(tái)賬，租戶(hù)變換應(yīng)及時(shí)變換保證金戶(hù)名，杜絕租戶(hù)私自轉(zhuǎn)讓保證金。第八條物業(yè)水電費(fèi)管理。物業(yè)水電費(fèi)如采取公司先行墊付后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門(mén)每月應(yīng)按水電費(fèi)分解表及時(shí)收取，特殊原因當(dāng)月無(wú)法收取的，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)進(jìn)行掛賬處理，確定已無(wú)法收取的，由物業(yè)管理部門(mén)通知財(cái)務(wù)部門(mén)用保證金轉(zhuǎn)抵，當(dāng)月不能及時(shí)沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門(mén)。第九條公司經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，原則上采取先款后貨的銷(xiāo)售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)作好信用評(píng)估，按程序通過(guò)合同評(píng)審批準(zhǔn)后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款，超期后，經(jīng)辦人應(yīng)采取各種催款手段進(jìn)行催收，超期半年以上，應(yīng)依法提請(qǐng)?jiān)V訟，并對(duì)經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。第十條預(yù)付賬款的管理。公司購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)，確需預(yù)付部分款項(xiàng)，應(yīng)與賣(mài)方簽訂合同，經(jīng)公司合同評(píng)審組評(píng)審后方可辦理，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)督辦和結(jié)賬，因故無(wú)法完成交易，經(jīng)辦人應(yīng)督促對(duì)方在30日內(nèi)退回預(yù)付款，超期未退，財(cái)務(wù)應(yīng)將預(yù)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款管理，并按公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核辦法對(duì)經(jīng)辦人予以經(jīng)濟(jì)處罰。第四章應(yīng)收賬款的后續(xù)管理第十一條作好應(yīng)收款項(xiàng)的日常分析控制。每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，業(yè)務(wù)部門(mén)配合，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應(yīng)收款項(xiàng)的余額分別進(jìn)行函證和對(duì)帳，業(yè)務(wù)部門(mén)要同時(shí)制定催款計(jì)劃。第十二條應(yīng)收款項(xiàng)的催收管理。根據(jù)款項(xiàng)金額大小，客戶(hù)的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時(shí)應(yīng)留下文字依據(jù)，進(jìn)行痕跡管理。第十三條每年末，上述債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將相關(guān)依據(jù)提供給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司《資產(chǎn)損失管理辦法》要求，按程序報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)后，方可沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款核銷(xiāo)后，應(yīng)做好帳銷(xiāo)案存工作，保留債權(quán)的追索權(quán)。第十四條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)的部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，妥善保管，當(dāng)債務(wù)人有償債能力時(shí)，申請(qǐng)法院執(zhí)行。第五章壞賬準(zhǔn)備的提取第十五條壞帳準(zhǔn)備的提取。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，公司按照會(huì)計(jì)制度的要求計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。第十六條壞賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付帳款；第十七條壞賬準(zhǔn)備的核算方法為備抵法；估計(jì)壞賬損失方法為應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法；計(jì)提比例為5‰。對(duì)單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，如有確鑿證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回，可全額提取準(zhǔn)備。第十八條壞賬損失的確認(rèn)：當(dāng)某一應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)董事會(huì)或辦公會(huì)批準(zhǔn)金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)收賬款。第六章附則第十九條本制度由貴州黃果樹(shù)企業(yè)有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第五篇：應(yīng)收帳款公司應(yīng)收賬款監(jiān)管制度一、工作目的為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率二、工作范圍包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。具體有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。三、工作職責(zé)應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶(hù)的聯(lián)系、數(shù)據(jù)傳遞和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)信息反饋，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶(hù)信用額度的確定。四、工作的基本要示1、信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶(hù)信息檔案包括：a、客戶(hù)基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶(hù)的訪問(wèn)收集來(lái)的；b、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；c、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。2、客戶(hù)的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。3、客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。4、客戶(hù)的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。5、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月后10日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；6、業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。7、業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)對(duì)應(yīng)客戶(hù)的約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人，并電話催收；超過(guò)11-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；8、業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)帳。9、清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。10、業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章名稱(chēng)是否為發(fā)票印章名稱(chēng)一致。11、收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶(hù)，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；12、收款時(shí)客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶(hù)以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；13、業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。a、收款不報(bào)或積壓收款。b、退貨不報(bào)或積壓退貨。c、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。14、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶(hù)進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）審核后，報(bào)總經(jīng)理審批后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。15、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失％以上的金額。(注：疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶(hù)者。)16、業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償％以上的金額。17、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶(hù)有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。18、“壞帳申請(qǐng)書(shū)”，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷(xiāo)售經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部以做賬務(wù)處理。19、凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。第六章：應(yīng)收賬款交接制度第三十二條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；第三十三條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；第三十四條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。第三十五條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；第三十六條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；第三十七條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；第三十八條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；第三十九條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶(hù)辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。參考資料:http://www.公司應(yīng)收款管理制度[日期：20XX-05-26]來(lái)源：作者：[字體：大中小]應(yīng)收賬款管理制度第1章總則第1條目的。為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度所稱(chēng)的應(yīng)收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。第3條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。第4條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第5條銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格按照《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。第6條清收賬款由銷(xiāo)售部統(tǒng)一安排路線和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。第7條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶(hù)，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第9條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給予客戶(hù)答復(fù)。第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理。1．收款不報(bào)或積壓收款。2．退貨不報(bào)或積壓退貨。3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。4．代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品。5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。第20XX離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。第26條應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。第5章附則第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。杭州華景信息技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款日常管理制度為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶(hù)的信用管理體系，對(duì)應(yīng)收帳款在銷(xiāo)售的事前、事中、事后進(jìn)行有