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文檔簡介

公司現(xiàn)金管理制度

公司現(xiàn)金管理制度是為了加強公司內部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證公司現(xiàn)金安全而制定的。依據(jù)《會計法》、《內部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。為了控制風險的發(fā)生，本制度建立了不相容職務相互分離控制制度，不相容職務包括授權人、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。同時，建立授權批準制度，明確被授權人的現(xiàn)金審批范圍、權限、程序和責任等內容。被授權人應當根據(jù)現(xiàn)金的授權制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審批權限。經辦人應當按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務，對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的授權部門報告。對于大額的現(xiàn)金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，控制風險的發(fā)生。財務處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務按照以下規(guī)定辦理：1、支付計劃。有關部門或個人用款時，必須向審批人提交資金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經濟合同或采購計劃。2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責、權限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。3、付款審核。財務處接到審批有效的付款計劃后，審核人應積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進行對照、審核。復核付款申請的批準范圍、權限和程序是否正確，有關單證是否妥當?shù)?，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。4、辦理支付。付款經辦人員接到經初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內容進行復核，無誤后方可付款。財務處內部管理方面，設立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負責管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權、債務的登記工作，不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務，并定期進行崗位輪換。對取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設小金庫、不得賬外設賬或截留收入。對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。超過現(xiàn)金支付

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