初級會計師《經(jīng)濟法基礎》考前點題卷一（含答案）

初級會計師《經(jīng)濟法基礎》考前點題卷一（含答案）[單選題]1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅（江南博哥）專用發(fā)票的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C.超市向消費者個人銷售紅酒D.交通運輸業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供運輸服務參考答案：D參考解析：(1）選項AC：向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票；(3）選項D：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。[單選題]3.根據(jù)發(fā)票管理的有關規(guī)定，下列說法正確的是()。A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存10年B.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，但單位和個人不得拒收C.稅務機關需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應當及時返還D.在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復制參考答案：C參考解析：選項A，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。注意：此處要和“賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年”區(qū)分開來；選項B，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；選項D，在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。[單選題]4.2022年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是()。A.退休工資5000元B.退休之后再任職取得的月收入6000元C.其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元D.退休后按月領取的年金4000元參考答案：A參考解析：(1）選項A：免征個人所得稅；（2）選項B：按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；（3）選項C：離退休人員除按規(guī)定領取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；(4）選項D：應按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅。[單選題]5.下列關于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物的，均免征環(huán)境保護稅B.納稅人排放應稅污染物的濃度值低于規(guī)定標準的30%,減按50%征收環(huán)境保護稅C.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日D.納稅人按次申報納稅的，應當自月度終了之日起15日內(nèi)，申報繳納參考答案：C參考解析：本題考核環(huán)境保護稅。選項A,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅；選項B，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于規(guī)定標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅；選項D,納稅人按次申報納稅的，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，申報繳納。[單選題]6.某企業(yè)202x年度實現(xiàn)利潤總額40萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織進行用于符合法律規(guī)定公益事業(yè)的捐款10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)202x年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為()萬元。A.10B.4.8C.3D.2參考答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該企業(yè)202x年全年扣除的捐款數(shù)額=40×12％=4.8(萬元)<10萬元。[單選題]7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是()A.企事業(yè)單位按市場價格向個人出租用于居住的住房B.公園自用的辦公用房C.居民委員會擁有的體育場館，全年70%以上天數(shù)用于體育活動的房產(chǎn)D.國家機關的職工食堂參考答案：A參考解析：(1）選項A：對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；（2）選項B：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（3）選項C：國家機關、軍隊、人民團體、財政補助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；(4）選項D：國家機關、人民團體、軍隊“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。[單選題]8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于居民納稅人的是()。A.在中國境內(nèi)有住所的公民甲B.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿90天的外國人乙C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的外國人丙D.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的外國人丁參考答案：A參考解析：暫無解析[單選題]9.2022年12月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.200×0.3‰＋1000×1‰＝1.06（萬元）B.200×0.3‰＋1×1‰＝0.061（萬元）C.30×0.3‰＋1×1‰＝0.01（萬元）D.30×0.3‰＋1000×1‰＝1.009（萬元）參考答案：C參考解析：加工承攬合同，按加工或承攬收入（指加工費，不包括原材料價格）0.3‰貼花；財產(chǎn)保險合同，按保險費收入（而非保險金額）1‰貼花。[單選題]10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列銷售業(yè)務中，適用6%增值稅稅率的是()。A.銷售音像制品B.銷售基礎電信服務C.銷售交通運輸服務D.銷售生活服務參考答案：D參考解析：基礎電信服務、交通運輸服務適用9%的稅率.[單選題]11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中不可以抵扣已納稅款的是()。A.用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B.用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮參考答案：B參考解析：選項B：不涉及“外購、委托加工”應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)，而是“自制”的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品(移送時不繳納消費稅，加工完成的高檔化妝品對外銷售時再考慮繳納消費稅)。[單選題]12.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，原始憑證的金額有錯誤時，應當采取的正確做法是()。A.由出具單位重開B.由出具單位更正并加蓋出具單位印章C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章D.由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章參考答案：A參考解析：根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，原始憑證的金額有錯誤時，應當由出具單位重開.[單選題]13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年10月初庫存煙絲不含增值稅買價8萬元，本月外購煙絲不含稅買價42萬元，月末庫存煙絲不含稅買價10萬元，領用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，已知煙絲適用的消費稅稅率為30％，下列計算甲企業(yè)本月準予扣除的外購煙絲已繳納的消費稅的列式中，正確的是()。A.(8+42)×30％B.42×30％C.(8+42-10)×30％D.(42-10)×30％參考答案：C參考解析：當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按“當期生產(chǎn)領用數(shù)量”計算；當期生產(chǎn)領用數(shù)量=月初庫存量(8萬元)+本月外購量(42萬元)-月末庫存量(10萬元)。[單選題]14.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面包的食品廠，2021年7月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)面包，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價款為150萬元，則當月該食品廠可以抵扣的進項稅額是()萬元。A.4.5B.7.5C.15D.13.5參考答案：C參考解析：納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品（深加工），按照10%的扣除率計算進項稅額。面包屬于13%稅率的貨物，故購進小麥可以抵扣的進項稅額＝150×10%＝15（萬元）[單選題]15.中國公民李某202x年10月提供咨詢服務，取得勞務報酬5200元，支付交通費200元。已知，勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20％；每次收入4000元以上的，減除費用按20％計算。計算李某當月該筆勞務報酬應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(5200-200)×20％=1000(元)B.5200×20％=1040(元)C.5200×(1-20％)×20％=832(元)D.(5200-200)×(1-20％)×20％=800(元)參考答案：C參考解析：(1)勞務報酬所得在預扣預繳時，減除費用實行定額和定率相結(jié)合的模式，每次收入4000元以下的定額減除800元，每次收入4000元以上的定率減除20％，其他支出(例如交通費200元)不得減除，排除選項AD；(2)選項B沒有考慮定率減除20％，錯誤。[單選題]16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，表述不正確的是()。A.自2021年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，且在民政部發(fā)布的《中國傷殘人員專門用品目錄》范圍內(nèi)的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅B.自2020年1月1日至2024年12月31日，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減換15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅D.制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照發(fā)生額的100%在稅前加計扣除參考答案：C參考解析：國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（選項C）[單選題]17.甲企業(yè)廠房原值800萬元，2022年12月發(fā)現(xiàn)通風設備損壞進行更新，更換的新設備價值80萬元，換下的舊設備價值50萬元。已知，房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30％，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2％。計算甲企業(yè)2023年應繳納房產(chǎn)稅的下列算式中，正確的是()。A.(800+80)×1.2％B.(800+80-50)×1.2％C.(800+80)×(1-30％)×1.2％D.(800+80-50)×(1-30％)×1.2％參考答案：D參考解析：(1)房屋的通風設備屬于與房屋不可分割的附屬設備、配套設施，其價值應計入房屋原值；(2)更換房屋附屬設備、配套設施的，在將其價值(80萬元)計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值(50萬元)，選項AC未扣減舊設備價值，錯誤；(3)從價計征房產(chǎn)稅的應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2％。[單選題]18.關于票據(jù)上的保證，下列正確的說法有()A.在票據(jù)上記載保證字樣，屬于絕對記載事項；B.未記載被保證人的保證，票據(jù)未承兌的，付款人是被保證人；C.未記載保證日期的，視為票據(jù)到期日前做的保證；D.保證附條件的，視為拒絕保證。參考答案：A參考解析：未記載被保證人的保證，票據(jù)未承兌的，出票人是被保證人；未記載保證日期的，視為出票日為保證日期；保證附條件的，條件無效，保證行為依然有效。[單選題]19.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于管制法定量刑期的是()。A.15天以下B.1個月以上6個月以下C.3個月以上2年以下D.6個月以上15年以下參考答案：C參考解析：管制，是對犯罪分子不實行關押，但是限制其一定的自由，交由公安機關管束和監(jiān)督的刑罰方法。期限為3個月以上2年以下。[單選題]20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項的，將導致票據(jù)無效。下列各項中，屬于該記載事項的是()。A.付款人名稱B.收款人名稱C.付款地D.出票地參考答案：B參考解析：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。[單選題]21.下列項目中，免征增值稅的是()。A.存款利息B.流動資金貸款利息C.婚姻介紹服務D.非學歷教育收取的學費參考答案：C參考解析：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及相關規(guī)定，婚姻介紹服務免征增值稅，存款利息不征增值稅，流動資金貸款利息和非學歷教育收取的學費征收增值稅。[單選題]22.甲企業(yè)2022年7月1日向乙企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用26萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，甲企業(yè)在計算2022年應納稅所得額時，可以扣除的利息費用為()萬元。A.13B.26C.24D.12參考答案：D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅項目的扣除標準。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。則可以扣除的利息費用＝400×6%×6/12＝12(萬元）。[單選題]23.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項增值稅服務中，增值稅稅率為13%的是()。A.建筑服務B.生活服務C.有形動產(chǎn)租賃服務D.基礎電信服務參考答案：C參考解析：本題考核增值稅法律制度的規(guī)定。一般納稅人提供應稅勞務釆取比例稅率，提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為13%。[多選題]1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于變造票據(jù)的行為有()。A.涂改出票金額B.假冒他人在票據(jù)上簽章C.原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明D.剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項參考答案：AD參考解析：(1）選項B：屬于票據(jù)的偽造；（2）選項C：屬于票據(jù)的更改。[多選題]2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售征收增值稅的有()。A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅項目B.將外購貨物用于集體福利C.單位無償提供服務（用于非公益事業(yè)）D.將外購貨物用于對外投資參考答案：ACD參考解析：本題考核增值稅的視同銷售。根據(jù)規(guī)定，將外購貨物用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利，其購進貨物的進項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形[多選題]3.下列各項中，屬于刑事責任形式的有()。A.有期徒刑B.剝奪政治權利C.驅(qū)逐出境D.沒收非法財物參考答案：ABC參考解析：選項D屬于行政責任。[多選題]4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于勞務派遣用工形式的下列表述中，正確的有()。A.勞務派遣用工形式只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施B.勞務派遣單位和用工單位可以向被派遣勞動者收取費用C.勞務派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利參考答案：ACD參考解析：選項B：勞務派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動者收取費用。[多選題]5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，無雇工的個體工商戶可自行購買的保險包括()。A.失業(yè)保險B.基本養(yǎng)老保險C.基本醫(yī)療保險D.工傷保險參考答案：BC參考解析：本題考核社會保險的繳納。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險，所需費用由個人繳納。[多選題]6.下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有()。A.安置殘疾人員所支付的工資B.廣告費和業(yè)務宣傳費C.研究開發(fā)費用D.購置環(huán)保專用設備所支付的價款參考答案：AC參考解析：(1)企業(yè)所得稅“加計扣除”優(yōu)惠有兩個項目：①研究開發(fā)費用(選項C)；②安置殘疾人員所支付的工資(選項A)。(2)選項B：超過法定扣除限額的部分，準予在以后納稅年度“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”(而非加計扣除)。(3)選項D：購置并實際使用的環(huán)保專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。[多選題]7.下列關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有()。A.應稅大氣污染物按照污染物排放量確定B.應稅水污染物按照污染物排放量確定C.應稅固定廢物按照固體廢物的排放量確定D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定參考答案：CD參考解析：本題考核環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)。選項A,應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定；選項B,應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定。[多選題]8.下列各項中，屬于營利性法人的有()。A.甲有限責任公司B.乙股份有限公司C.丙會計師事務所(特殊普通合伙)D.總會計師協(xié)會參考答案：AB參考解析：選項c，合伙企業(yè)屬于非法人組織：選項D，屬于非營利性法人中的社會團體法人。[多選題]9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2020年度居民個人的有()。A.約翰2019年11月1日來到中國，2020年4月5日離開中國B.杰克2019年7月6日來到中國，2020年1月6日離開中國C.亞當2019年1月1日來到中國，2020年12月1日離開中國D.波比2020年5月1日來到中國，2020年12月31日離開中國參考答案：CD參考解析：在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)(2020年)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，屬于居民個人。[多選題]10.下列各項中，屬于甲公司內(nèi)部會計監(jiān)督主體的有()。A.甲公司債權人B.甲公司紀檢部門C.甲公司會計機構D.甲公司會計人員參考答案：CD參考解析：單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構、會計人員。[判斷題]1.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[判斷題]2.出口貨物的退稅率是該貨物適用的增值稅稅率。()A.正確B.錯誤參考答案：B參考解析：出口貨物的退稅率與其適用的稅率不一定一致。[判斷題]3.會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)考試實行學分制，應不少于90學分。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行“學分制”管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于90分；其中，專業(yè)科目一般不少于總學分的2/3。[判斷題]4.根據(jù)企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅一般性稅務處理的相關規(guī)定，企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織的，企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計稅基礎均應以公允價值為基礎確定。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]5.車輛停放服務、道路通行服務按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]6.單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不得超過3年。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]7.個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以收入減除費用后的余額為收入額。稿酬所得收入額減按70%計算。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]8.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]9.支付機構為實體特約商戶和網(wǎng)絡特約商戶提供條碼支付收單服務的，應當分別取得銀行卡收單業(yè)務許可和網(wǎng)絡支付業(yè)務許可。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]10.自2022年1月1日起，對非營利性科研機構、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構基礎研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤參考答案：A參考解析：暫無解析共享題干題2023年，財政部門對甲大型國有企業(yè)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)如下事項：(1)該單位負責人安排其女婿擔任會計機構負責人；(2)會計人員王某因生病暫時不能工作，會計機構負責人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手緊張，出納張某同時負責會計檔案保管；(4)該企業(yè)2022年度虧損20萬元，單位負責人授意會計人員李某采取偽造會計憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財務會計報告，將本年利潤調(diào)整為盈利50萬元，李某拒絕執(zhí)行。單位負責人將李某調(diào)離會計崗位。[不定項選擇題]1.針對事項(1)，下列說法中正確的是()。A.單位負責人的直系親屬不能擔任本單位的會計機構負責人B.單位負責人的女婿可以擔任本單位的出納C.甲企業(yè)可以不實行回避制度D.單位負責人的女婿不是直系親屬，所以可以擔任本單位的會計機構負責人參考答案：AB參考解析：(1)選項AB：單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人，但可以擔任出納；(2)選項C：國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度；(3)選項D：直系親屬包括夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親、姻親，女婿屬于姻親關系。(1)該單位負責人安排其女婿擔任會計機構負責人；(2)會計人員王某因生病暫時不能工作，會計機構負責人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手緊張，出納張某同時負責會計檔案保管；(4)該企業(yè)2022年度虧損20萬元，單位負責人授意會計人員李某采取偽造會計憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財務會計報告，將本年利潤調(diào)整為盈利50萬元，李某拒絕執(zhí)行。單位負責人將李某調(diào)離會計崗位。[不定項選擇題]2.針對事項(2)，下列說法中正確的是()。A.王某需要辦理會計工作交接B.王某辦理交接，應由會計機構負責人負責監(jiān)交C.王某只是因生病暫時不能工作，不需要辦理會計工作交接D.單位負責人應為王某辦理會計工作交接進行監(jiān)交參考答案：AB參考解析：(1)選項AC：會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的(本題中會計機構負責人安排李某接替)，需要與接替人員辦理交接手續(xù)；(2)選項BD：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人監(jiān)交；會計機構負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交。(1)該單位負責人安排其女婿擔任會計機構負責人；(2)會計人員王某因生病暫時不能工作，會計機構負責人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手緊張，出納張某同時負責會計檔案保管；(4)該企業(yè)2022年度虧損20萬元，單位負責人授意會計人員李某采取偽造會計憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財務會計報告，將本年利潤調(diào)整為盈利50萬元，李某拒絕執(zhí)行。單位負責人將李某調(diào)離會計崗位。[不定項選擇題]3.針對事項(3)，下列說法正確的是()。A.張某不能同時負責會計檔案保管B.張某可以負責會計檔案保管C.張某可以兼管固定資產(chǎn)明細賬的登記工作D.張某同時負責會計檔案保管，不符合內(nèi)部控制制度的要求參考答案：ACD參考解析：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。(1)該單位負責人安排其女婿擔任會計機構負責人；(2)會計人員王某因生病暫時不能工作，會計機構負責人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手緊張，出納張某同時負責會計檔案保管；(4)該企業(yè)2022年度虧損20萬元，單位負責人授意會計人員李某采取偽造會計憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財務會計報告，將本年利潤調(diào)整為盈利50萬元，李某拒絕執(zhí)行。單位負責人將李某調(diào)離會計崗位。[不定項選擇題]4.針對事項(4)，下列說法中正確的是()。A.單位負責人有人事權，可以自由決定李某的工作崗位B.單位負責人的行為構成了對李某的打擊報復C.情節(jié)惡劣，構成犯罪的可以對單位負責人處3年以下有期徒刑D.對李某應當恢復其名譽和原有職務、級別參考答案：BCD參考解析：(1)選項AB：單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除構成打擊報復；(2)選項C：打擊報復會計人員情節(jié)惡劣，構成犯罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役；(3)選項D：對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別。甲電子設備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的制造業(yè)務。2021年有關經(jīng)營情況如下：(1）銷售貨物收入2000萬元，提供勞務收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元。接受捐贈收入15萬元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4）支付殘疾職工工資20萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益30萬元，購進環(huán)保設備一臺價值400萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是()。A.銷售貨物收入2000萬元B.接受捐贈收入15萬元C.轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元D.提供勞務收入500萬元參考答案：ABCD參考解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1)銷售貨物收入（選項A)；(2）提供勞務收入（選項D)；(3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入（選項C)；(4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入（選項B）。(1）銷售貨物收入2000萬元，提供勞務收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元。接受捐贈收入15萬元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4）支付殘疾職工工資20萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益30萬元，購進環(huán)保設備一臺價值400萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]6.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元B.預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元C.城市維護建設稅和教育費附加18萬元D.房產(chǎn)稅25萬元參考答案：ACD參考解析：準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預繳的企業(yè)所得稅。(1）銷售貨物收入2000萬元，提供勞務收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元。接受捐贈收入15萬元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4）支付殘疾職工工資20萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益30萬元，購進環(huán)保設備一臺價值400萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]7.甲電子設備公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是()。A.50萬元B.30萬元C.12.5萬元D.25萬元參考答案：C參考解析：(1）轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元屬于投資收益，不計入銷售（營業(yè)）收入；（2）接受捐贈收入15萬元不計入銷售（營業(yè)）收入；（3）銷售（營業(yè)）收入＝2000＋500＝2500（萬元）；(4）業(yè)務招待費扣除限額1＝50*60%＝30（萬元）＞業(yè)務招待費扣除限額2＝2500*0.5%＝12.5（萬元），因此只能扣除12.5萬元。(1）銷售貨物收入2000萬元，提供勞務收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權收入3000萬元。接受捐贈收入15萬元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出50萬元。(4）支付殘疾職工工資20萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益30萬元，購進環(huán)保設備一臺價值400萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]8.關于甲電子設備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是()。A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，按照20萬元的50%在計算當年應納稅所得額時加計扣除B.銷售貨物收入2000萬元和提供勞務收入500萬元，減按90%計入收入額C.新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，按照30萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除D.購進環(huán)保設備一臺價值400萬元，允許在計算當年應納稅所得額時一次性扣除參考答案：CD參考解析：(1）企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，選項A錯誤；（2）制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（3）在2018年1月1日至2021年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年9月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：(1)進口一臺機器設備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元。(2)進口一批高檔化妝品，海關審定的關稅完稅價格為40000元，取得海關進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2014年8月。已知：機器設備的關稅稅率為20%、高檔化妝品的關稅稅率為50%、消費稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅務收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]9.甲企業(yè)進口機器設備應繳納的關稅的下列計算中，正確的是()。A.(30000-10000)×20%＝4000(元）B.30000×20%＝6000(元）C.10000×20%＝2000(元）D.(30000＋10000)×20%＝8000(元)參考答案：D參考解析：（1)進口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付價格，貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費，應計入關稅完稅價格。進口機器設備的關稅完稅價格＝30000＋10000＝40000(元）；(2)關稅＝關稅完稅價格×稅率＝40000×20%＝8000(元）。(1)進口一臺機器設備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元。(2)進口一批高檔化妝品，海關審定的關稅完稅價格為40000元，取得海關進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入50萬元，該車購置于2014年8月。已知：機器設備的關稅稅率為20%、高檔化妝品的關稅稅率為50%、消費稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅務收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。）[不定項選擇題]10.甲企業(yè)進口高檔化妝品，應繳納的稅金的下列計算中，正確的是()。A.應繳納進口關稅＝40000×50%＝20000(元）B.應繳納進口增值稅＝(40000＋20000)/(1-15%)×13%＝9176.47(元)C.應繳納進口增值稅＝(40000＋20000)×13%＝7800(元）D.應繳納進口消費稅＝(40000＋20