上市公司內(nèi)控制度實施情況總

上市公司內(nèi)控制度實施情況總結(jié)為進一步提升上市公司的風(fēng)險防范能力，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，形成適合于公司自身發(fā)展的內(nèi)部控制規(guī)范體系。依據(jù)《公司法》、《證券法》和財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實際，進行公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，現(xiàn)將實施情況總結(jié)如下一、內(nèi)控工作實施情況1、制定及修訂制度公司在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基礎(chǔ)上對以前各項規(guī)章制度進行重新梳理，根據(jù)公司業(yè)務(wù)管理實際，對在執(zhí)行過程中存在的問題進行修改完善，對有關(guān)內(nèi)容進行修訂，達到與內(nèi)控要求相一致。2、培訓(xùn)學(xué)習(xí)一年以來，以《內(nèi)部控制配套指引》為參照，積極動員，在公司領(lǐng)導(dǎo)大力支持下，組織各部門開展內(nèi)控相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，并邀請會計師事務(wù)所相關(guān)業(yè)務(wù)人員對各部門領(lǐng)導(dǎo)進行培訓(xùn)，隨后按照公司培訓(xùn)安排，組織內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)并考試。通過不斷地培訓(xùn)學(xué)習(xí)，幫助大家完成了從最初的認識到深層次的了解。3、材料的收集與整理內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司的各種業(yè)務(wù)和事項,納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項包括:組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項目、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等。在進行風(fēng)險點控制及樣本的收集過程中，依據(jù)風(fēng)險控制流程的難易程度以及風(fēng)險的輕重程度，將16個風(fēng)險控制流程分為兩類，難易組合成為8組，從6月份開始每周完成一組（兩個控制流程）的工作，用兩個月時間，將本公司所要求的16個內(nèi)部控制流程梳理一遍。時間控制流程名稱6月25-30日人力資源+組織架構(gòu)7月2-6日資金活動+發(fā)展戰(zhàn)略7月9-13日采購業(yè)務(wù)+企業(yè)文化7月16-20日工程項目+信息系統(tǒng)7月23-27日財務(wù)報告+社會責(zé)任7月3-8月3日全面預(yù)算+資產(chǎn)管理8月6-10日合同管理+業(yè)務(wù)外包8月13-17日銷售業(yè)務(wù)+信息傳遞在此過程中完成了內(nèi)控制度的進一步修改完善，以及樣本的采集工作。隨后依據(jù)上述時間周期安排進一步開展了內(nèi)部控制核查工作，核查工作主要根據(jù)實際情況對各項制度進行完善以及對各項風(fēng)險點進行進一步的控制，我們采用了個別訪談、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法,廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù),如實填寫評價工作底稿,分析、識別內(nèi)部控制缺陷。在核查過程中，內(nèi)控人員結(jié)合實際，仔細查找相關(guān)業(yè)務(wù)流程實施和風(fēng)險控制在操作中存在的問題，經(jīng)匯總后報給公司領(lǐng)導(dǎo)。4、核查過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷其中嚴(yán)重缺陷2個，人力資源流程1個為：目前公司新設(shè)立部門沒有董事會審批，后續(xù)相關(guān)的部門職能、崗位說明書、組織機構(gòu)圖變更、年度組織機構(gòu)評估等在內(nèi)控手冊中有要求但沒有加以執(zhí)行。建議組織機構(gòu)發(fā)生變化后相應(yīng)部門職能、崗位設(shè)置、組織機構(gòu)圖等及時更新并由指定部門管理。公司層面流程1個為：目前公司總部未成立獨立的審計部或內(nèi)控部，不符合內(nèi)控要求的不相容職責(zé)分離原則，建議審計或內(nèi)控部門需獨立設(shè)置，業(yè)務(wù)獨立。一般缺陷13個其中工程項目流程4個分別為：1）目前沒有對完工項目實行后評估。建議：首先，應(yīng)當(dāng)對完工工程項目進行綜合分析與評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為未來項目的決策和提高投資決策管理水平提出建議。其次，原則上，凡是承擔(dān)項目可行性研究報告編制、立項決策、設(shè)計、監(jiān)理、施工等業(yè)務(wù)的機構(gòu)不得從事該項目的后評估工作，以保證后評估的獨立性。最后，要嚴(yán)格落實工程項目決策及執(zhí)行相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任追究制度，項目后評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。2）抽查了目前已經(jīng)竣工的3個工程項目，竣工驗收報告上只有施工單位和生產(chǎn)技術(shù)部簽章，無相關(guān)監(jiān)督部門簽章。3）未建立合同履行執(zhí)行情況臺賬，對合同的實際履約情況及督促對方當(dāng)事人履行其義務(wù)無相關(guān)記錄，另外合同簽訂未采取恰當(dāng)措施防止已簽署的合同被篡改（如在合同各頁碼間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用不可編輯的電子文檔格式等）。4）供暖部與監(jiān)理公司對工程進度及質(zhì)量的未形成相應(yīng)記錄。采購與付款流程2個分別為：1）手寫入庫單（如原煤、設(shè)備等）未連續(xù)編號，不能保證入庫的完整性。2）支付定金后財務(wù)部或?qū)徲嫴课醇皶r對預(yù)付賬款進行監(jiān)督管理。財務(wù)流程2個分別為：1）財務(wù)報表對外披露需經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，公司未形成審批記錄?）每月結(jié)賬后于次月8號對賬提供報表后進行關(guān)賬，期末關(guān)賬時未留下相應(yīng)的審批記錄。存貨及成本流程2個分別為：1）存貨盤點，對于存貨的盤點，只做了EPR與實物的核對，未實現(xiàn)財務(wù)賬面數(shù)與實際數(shù)的核對軌跡與記錄，同時對于核對的結(jié)果的處理需進行。2）對于生產(chǎn)經(jīng)營中質(zhì)量的監(jiān)控未留下相關(guān)記錄；對于統(tǒng)計員形成的分配表無復(fù)核的相關(guān)記錄與流程的管理。銷售與收款流程1個為：目前企業(yè)客服部未及時存到銀行專戶的現(xiàn)金存暫時存在個人卡賬戶里，未實行分工管理，建議開戶人、卡、密碼等分開管理。信息系統(tǒng)流程2個分別為：1）目前企業(yè)的客服中心未對系統(tǒng)資料的備份硬盤進行異地存放，建議在公司本部保險柜中保存一份備份，定期與客服中心備份進行更換。2）目前公司使用的ERP管理系統(tǒng)目前賬號的授權(quán)及停用等情況存在未進行審批的情況，因此系統(tǒng)數(shù)據(jù)影響重大，因此建議在新增、調(diào)轉(zhuǎn)、停職等情況發(fā)時增加系統(tǒng)權(quán)限增加、修改、停用的書面審批。另外對各系統(tǒng)的超級用戶（系統(tǒng)管理員）也應(yīng)進行書面審批確認。公司層面流程1個為：目前存在披露信息未經(jīng)董事長書面審批情況，建議按照內(nèi)控要求經(jīng)董事長或經(jīng)董事長授權(quán)人書面審批。針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司采取了相應(yīng)的整改措施，包括采取補償性控制措施及修訂、完善制度。經(jīng)過各部門積極配合，現(xiàn)已將所有缺陷整改完畢。二、下一步內(nèi)控工作1、繼續(xù)加強內(nèi)部控制制度建設(shè)和評估監(jiān)督公司重新梳理、修訂的內(nèi)部控制制度,試運行時間不長,缺陷暴露不足,仍存在可改進的地方。公司要結(jié)合內(nèi)控體系試運行階段識別出的內(nèi)控設(shè)計缺陷進行整改,保證內(nèi)控體系更切合實際。2、進一步開展內(nèi)控理論及業(yè)務(wù)流程操作的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作內(nèi)控涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，關(guān)鍵在于執(zhí)行，要確保內(nèi)部控制在公司更有效執(zhí)行，還應(yīng)繼續(xù)加強培訓(xùn)。通過培訓(xùn)不但使全體人員在思想上認識到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的重要性，還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作再全公司有效執(zhí)行。3、完成規(guī)章制度的進一步修訂工作公司將在之前的基礎(chǔ)上對以前各項規(guī)章制度進行梳理，根據(jù)公司業(yè)務(wù)管理實際，對在執(zhí)行過程中存在的問題進行修改完善，對有關(guān)內(nèi)容進行修訂，達到與內(nèi)控要求相一致。4、成立風(fēng)險分析工作小組根據(jù)公司設(shè)定的控制目標(biāo),全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息,結(jié)合公司所處內(nèi)、外部環(huán)境實際情況,持續(xù)對經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險