企業(yè)所得稅法規(guī)精要要

企業(yè)所得稅法規(guī)精要要一、企業(yè)所得稅簡述企業(yè)所得稅是指國家根據(jù)憲法和法律規(guī)定，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所取得的各種應(yīng)稅所得，依法征收的稅款。企業(yè)所得稅是國家稅收體系中的重要組成部分，對維持國家財政的穩(wěn)健發(fā)展，保障國家政治經(jīng)濟(jì)的長期穩(wěn)定具有重要作用。二、企業(yè)所得稅的納稅人和稅率（一）納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人分別為企業(yè)和個體工商戶。其中，企業(yè)納稅人包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營企業(yè)以及其他組織形式的企業(yè)。（二）稅率企業(yè)所得稅稅率屬于直接稅，企業(yè)所得稅稅率的調(diào)整對于企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)效益具有直接影響。目前，我國企業(yè)所得稅稅率分為兩檔。其中，應(yīng)稅所得額低于100萬的，適用稅率為25%。應(yīng)稅所得額超過100萬元的，適用稅率為25%加上超過100萬元部分的10%。三、企業(yè)所得稅的稅前扣除、稅前減免和特別計稅方法（一）稅前扣除稅前扣除是指企業(yè)在計算所得額時，將具有一定性質(zhì)的支出，先在當(dāng)年度的利潤和損失中扣除，然后再計算所得額相應(yīng)減少的方法。具體包括：成本、費(fèi)用、債務(wù)損失、加計扣除、存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊攤銷等。（二）稅前減免稅前減免是指企業(yè)在計算所得額時，按照國家的稅收政策，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，實(shí)施的稅收減免的政策。具體包括：新技術(shù)投資、安置困難人員、職工福利和設(shè)立研究開發(fā)中心等。（三）特別計稅方法企業(yè)所得稅法中還規(guī)定了一些特別計稅方法，如：資源稅加計扣除、區(qū)域優(yōu)惠稅率等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，結(jié)合國家相關(guān)政策，選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策。四、企業(yè)所得稅稅務(wù)申報和納稅期限（一）稅務(wù)申報企業(yè)所得稅稅務(wù)申報是指納稅人根據(jù)所得稅法的規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的時間和地點(diǎn)，填報納稅申報表，經(jīng)過計算后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅的申報表和其他有關(guān)照會文書的行為。納稅人需將企業(yè)所得稅納稅申報表如實(shí)填寫，如有弄虛作假等行為，將被處以相應(yīng)罰款。（二）納稅期限企業(yè)所得稅的納稅期限，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，為月度納稅期和季度納稅期。其中，月度納稅期是指每個月20日前將上個月的所得稅納稅申報表報送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。季度納稅期是指第一個季度的申報截止日期為4月底，第二個季度的申報截止日期為7月底，第三個季度的申報截止日期為10月底，第四個季度必須在次年1月31日前繳納。五、企業(yè)所得稅的納稅作用及其重要意義企業(yè)所得稅的納稅作用，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）能夠有效調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平和公正的實(shí)現(xiàn)。（二）對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高稅收貢獻(xiàn)具有直接促進(jìn)作用。（三）對于加強(qiáng)國家財政收支平衡，維護(hù)國家財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定具有重要作用。（四）能夠促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的全面監(jiān)管，防止企業(yè)