上半陜西省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

2016年上半年陜西省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、謝某個(gè)人承接一個(gè)廣告設(shè)計(jì)項(xiàng)目，計(jì)劃3個(gè)月完工，按照進(jìn)度設(shè)計(jì)方第一個(gè)月支付10000元，第二個(gè)月支付19600元，第三個(gè)月支付18400元。謝某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．7674B．7680C．9520D．119242、某股份有限公司于2003年7月1日，以50萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)，同時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)3萬元。該無形資產(chǎn)系2000年7月1日購入并投入使用，其入賬價(jià)值為300萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為6年，轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失為__萬元。A．70B．73C．100D．1033、注冊(cè)稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對(duì)應(yīng)賬戶正確的是__。A．分期收款發(fā)出商品B．銀行存款C．原材料D．應(yīng)付賬款4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，如債務(wù)重組協(xié)議中附有或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人對(duì)或有應(yīng)收金額，正確的處理是__。A．在債務(wù)重組時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益B．在債務(wù)重組時(shí)計(jì)入重組后債權(quán)的入賬價(jià)值C．在債務(wù)重組時(shí)不計(jì)入重組后債權(quán)的入賬價(jià)值，實(shí)際收到時(shí)計(jì)入資本公積D．在債務(wù)重組時(shí)不計(jì)入重組后債權(quán)的入賬價(jià)值，實(shí)際收到時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益5、企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)計(jì)入的科目是__。A．其他應(yīng)付款B．專項(xiàng)應(yīng)付款C．長期應(yīng)付款D．營業(yè)外收入6、一般來說，商品課稅采取__的形式。A．按期納稅B．按次納稅C．按年計(jì)征，分期預(yù)繳D．按次計(jì)征，匯總繳納7、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺(tái)購置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．69.66B．353.49C．411.54D．534.628、有關(guān)善意占有的錯(cuò)誤說法是__。A．善意占有是合法占有B．善意占有人占有財(cái)產(chǎn)時(shí)不知道是非法占有C．善意占有的占有人占有財(cái)產(chǎn)時(shí)無過錯(cuò)D．動(dòng)產(chǎn)的善意取得須以善意受讓為要件9、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實(shí)木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費(fèi)稅為__萬元。A．8.20B．7.2C．8.73D．010、下列關(guān)于非訴行政案件執(zhí)行申請(qǐng)人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人只能是行政機(jī)關(guān)B．非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人只能是生效具體行政行為確立的權(quán)利人C．非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人一般是行政機(jī)關(guān)，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權(quán)利人D．生效具體行政行為確定的權(quán)利人提出非訴案件的執(zhí)行申請(qǐng)必須經(jīng)行政機(jī)關(guān)同意

11、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由__繳納。A．出典人B．承典人C．產(chǎn)權(quán)所有人D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人12、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是__。A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并交納個(gè)人所得稅B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除13、倉儲(chǔ)合同是__。A．單務(wù)合同C．97.4D．999、關(guān)稅除從量稅和從價(jià)稅外，按征稅標(biāo)準(zhǔn)還可分為__。A．復(fù)合稅B．滑準(zhǔn)稅C．過境稅D．選擇稅10、以下關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)的表述中，正確的有__。A．融資租入的需要安裝的固定資產(chǎn)安裝期間攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程B．在融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程C．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未確認(rèn)融資費(fèi)用”應(yīng)作為“長期應(yīng)付款”的抵減項(xiàng)目列示D．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未實(shí)現(xiàn)融資收益”應(yīng)作為“長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”的抵減項(xiàng)目列示E．履約成本、或有租金都不構(gòu)成“最低租賃付款額”的內(nèi)容

11、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(附表十)廣告費(fèi)支出明細(xì)表中的“稅收規(guī)定的扣除率”欄可以填寫的內(nèi)容不包括__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%12、計(jì)算“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”時(shí)，應(yīng)考慮的項(xiàng)目有__。A．主營業(yè)務(wù)收入B．收到的增值稅銷項(xiàng)稅額C．應(yīng)收賬款的變動(dòng)額D．應(yīng)付賬款的變動(dòng)額E．預(yù)收賬款的變動(dòng)額13、代理印花稅納稅申報(bào)填表時(shí)，對(duì)于“計(jì)稅金額”欄填寫正確的是__。A．貨物運(yùn)輸合同記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)200元，本欄填寫5000元B．一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期15萬元，第二期20萬元，本欄填寫35萬元D．非記載資金的營業(yè)賬簿10冊(cè)，本欄填寫5E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額50萬，本欄填寫100萬元14、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權(quán)日B．股權(quán)登記日C．股利宣告日D．股利支付日E．股利領(lǐng)取日15、關(guān)于供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有__。A．發(fā)電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為電力上網(wǎng)并開具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天B．其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同確認(rèn)收款的當(dāng)天C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天D．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，為發(fā)出電量的當(dāng)天E．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量，開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天16、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有__。A．外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B．外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C．外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D．委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E．用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商17、下列項(xiàng)中，符合個(gè)體、私營業(yè)戶建立復(fù)式賬規(guī)定的有__。A．注冊(cè)資金在20萬元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬B．注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的C．銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上，應(yīng)建立復(fù)式賬D．建立復(fù)式賬的個(gè)體工商業(yè)戶的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬，必須使用訂本式賬簿E．建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置18、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是__元。A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣B．本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬C．本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬元D．香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬元E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬元19、按照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取的價(jià)款、費(fèi)用進(jìn)行合理調(diào)整。調(diào)整的方法主要有__。A．按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格B．按照稅務(wù)機(jī)關(guān)自己確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整C．按照再銷售給第三者的價(jià)格所應(yīng)收取的收入和利潤進(jìn)行調(diào)整D．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行調(diào)整E．按照其他合理的方法進(jìn)行調(diào)整20、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．21B．30C．51D．6021、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從計(jì)算營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是__。A．物業(yè)公司代收的水、電、氣費(fèi)B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)C．外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息支出D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)22、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有__。A．申請(qǐng)延期納稅B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化C．由于稅法的修訂或調(diào)整D．因不可抗力造成的破壞E．履行納稅義務(wù)23、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年11月份開業(yè)，當(dāng)年獲利，企業(yè)選擇從1997年計(jì)算減免稅期限，從2000年起，各年度均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，各年的經(jīng)營情況如下表：(單位：萬元)A．年度B．1996C．1997D．1998E．1999F．2000G．2001H．2002I．2003J．2004K．獲利L．80M．-60N．20O．100P．-50Q．80R．100S．-60T．7024、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后，超過實(shí)繳資本的部分B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤C(jī)．個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除D．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在