財務管理制度(完整)

財務管理制度(完整)

公司財務管理制度（暫行）第一章總則為了加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，根據(jù)國家的財務管理法規(guī)、制度的有關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務管理制度。第二章財務機構(gòu)和財務人員第一條公司財務部門的職能公司財務部門的職責包括以下幾個方面：1.認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2.建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。3.積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4.厲行節(jié)約，合理使用資金。5.積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。6.配合公司的財務審計，按時上報報表。第二條財務工作崗位職責1.財務負責人的主要工作職責(1)負責組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。(2)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。(3)組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。(4)參與預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。(5)認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。(6)負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。3.會計的崗位職責(1)負責登記各項經(jīng)管的明細賬、分類賬、總賬。(2)全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3)負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬。(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。(5)對其他應收、應收賬款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，勾稽關系清楚。(7)負責裝訂、管理會計檔案。(8)完成公司領導交辦的其他工作。4.出納的崗位職責(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。2.要保證現(xiàn)金和銀行存款的日記賬清晰準確，做到日清月結(jié)，并及時核對庫存現(xiàn)金。每周一要填寫貨幣資金周報表。3.庫存現(xiàn)金和有價證券要妥善保管，確保安全無缺。如有短缺要賠償損失。4.印章要妥善保管，并嚴格按規(guī)定用途使用。實行財務章與法人章分離原則。5.空白收據(jù)、空白發(fā)票和支票要嚴格管理，按公司付款流程簽發(fā)支票。6.完成公司領導交辦的其他工作。第三條財務工作管理1.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。2.財務工作人員在辦理會計事項時，必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬必須在記賬憑證上簽字。3.應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表必須會計簽名或蓋章。4.會計檔案應裝訂成冊，并指定專人管理。未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復印。5.發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。3.要建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。4.財務工作人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務負責人監(jiān)交時由總經(jīng)理進行監(jiān)交。第三章勞動工資管理貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率。加強對工資、津貼、資金的管理，管好、用好施工隊工費結(jié)算。指導施工隊考勤人員做好工時記錄，并建立、健全各施工隊人工臺賬。提供編制成本計劃和責任預算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。第四章財務資金預算管理制度1.目的是為了合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全。2.資金范圍是指庫存現(xiàn)金及銀行存款。公司實行資金管理制度，包括小額資金總經(jīng)理批復和重大資金事項集體決策制度。現(xiàn)金支出方面，單筆支出5萬元以下由總經(jīng)理批復，超過5萬元的需報經(jīng)董事會同意后批復；費用支出方面，單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下由總經(jīng)理批復，超過1萬元的需報經(jīng)董事會同意后批復，原始單據(jù)財務部要留存以備審計部審核；固定資產(chǎn)購置方面，單件價值3萬元以下由總經(jīng)理批復，超過3萬元的需報經(jīng)董事會同意后批復。融資或接受外來投資及其他重大資金事項由董事會集體決策。庫存現(xiàn)金管理制度方面，庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3～5天的日常零星開支為標準。根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務部預約?，F(xiàn)金收支管理方面，收入的現(xiàn)金應及時送存銀行；支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出；所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。嚴禁公款私用?，F(xiàn)金賬目應日清月結(jié)，定期盤點，不得保留賬外公款。銀行存款管理制度方面，支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有付款申請單，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。財務人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。發(fā)票管理制度方面，本公司所有發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理，負責本單位日常涉稅事項與稅務機關的業(yè)務銜接。由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。第三條：如果開票通知單上的企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不一致，經(jīng)辦人員需要持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可以由部門經(jīng)理簽字認可），財務方才能開具發(fā)票。第四條：嚴禁開具無企業(yè)名稱或企業(yè)名稱不全的發(fā)票。第五條：如果業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需要持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明才能開具發(fā)票。第六條：經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，必須有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務人員應當對借出的發(fā)票進行登記，并及時取回。丟失發(fā)票的一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件后，我公司可以提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。第七條：在開具發(fā)票時遇到其他特殊情況，財務人員必須取得公司領導的批準才能開具發(fā)票。第八條：為保證發(fā)票開具的正確性，客戶的稅務資料應妥善保管并及時更新。年度末，將客戶檔案裝訂成冊存檔。第一條：財務部內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第二條：記賬人員的職責權(quán)限應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員相互分離，相互制約。第三條：財務專用章由財務部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時，由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。第四條：所有印鑒（章）和空白憑證在上班時應妥善保管，在下班時鎖入保險柜。第五條：所有銀行結(jié)算憑證由財務部統(tǒng)一購置。支票和支付密碼應分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。第六條：按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容必須完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記，并由蓋章人負全部責任。第七條：作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。第八條：所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。第九條：出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第十條：出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，也無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十一條：會計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱。對于未達賬項，必須及時到銀行查詢并向主管報告。第十二條規(guī)定了嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理的要求，超過限額的現(xiàn)金必須在當日送存銀行。第十三條規(guī)定了大額存單的管理要求，財務負責人需要登記備查簿并保存，到期前應向上級領導報告，需要轉(zhuǎn)存的也應及時辦理轉(zhuǎn)存。第十四條要求財務負責人不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行情況，以及賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。第十五條要求嚴格管理計算機上機操作密碼，機房維護人員需要定期更換密碼，未經(jīng)授權(quán)人員嚴禁操作會計軟件，上機操作記錄由專人保存。第十六條要求財務部工作人員避免接觸與本人工作無關的資產(chǎn)。第十七條要求會計嚴格執(zhí)行公司財務檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。第九章往來賬款的管理制度中，第一條規(guī)定了收款方針，部門人員調(diào)動或離職時需要監(jiān)督業(yè)務款項的回收及移交，對于欠款催收應由有關人員負責跟蹤，一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應追究責任。第十章費用管理制度中，第一條規(guī)定了為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，特制定本制度的目的。第二條規(guī)定了公司對各項費用實行預算管理，各部門需要按要求編制本部門的預算方案，并經(jīng)過審核和審批后才能在預算內(nèi)開支。第三條則詳細規(guī)定了各項費用開支的審批程序和要求，見《費用報銷管理制度》的細則1。細則1：費用報銷管理制度為加強公司費用管理、控制不合理的費用開支、提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。各項費用按內(nèi)容分類管理。一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、招待費1.報銷準備1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫。乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應，要填寫金額。“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設備編號及報帳日期。2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。3）填寫“差旅費報銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負責人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責人審核。4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應提前請示部門負責人同意。餐飲費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。2.審核程序1）一般員工和工地負責人的票據(jù)由本部門負責人審核；部門負責人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。2）將審簽過的單據(jù)交財務部會計審驗，會計按出差時間和補助標準計算補助費并填制正式的差旅費報銷憑證（按出差人員服務的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總）。3）報銷憑證經(jīng)主管會計復審簽章。4）單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5）到財務部出納處報銷。6）出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。3.審核要求1）了解出差工作情況。2）詢問返回原因。3）審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調(diào)動臺帳核對。4）注明應由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。4.出差天數(shù)的計算1）出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標準。2）出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3）到達時間>12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。細則2：費用報銷制度補充規(guī)定細則3：工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定細則4：費用報銷補充規(guī)定細則5：工地用油管理辦法細則6：物資管理賬務處理程序細則7：款項支付管理辦法細則8：備用金管理辦法第十一章附則第一條本制度由財務部、總經(jīng)理辦公室負責解釋。第二條本制度自2010年7月1日起開始試行，有關補充規(guī)定隨時添加。公司要求報銷的費用必須有發(fā)票，如果沒有發(fā)票需要向財務部說明情況并提供其他票據(jù)充抵，但必須在票據(jù)背面注明情況。充抵票據(jù)和正式發(fā)票不可在一個報銷單中報銷，原始單據(jù)需要留存以備審計。米廠購物費用包括加工設備使用、保養(yǎng)維修所需的機物油料消耗費，加工工具購置維修費及材料費。所有物品必須按預算辦理，特殊情況需要經(jīng)部門負責審核并報專人同意后購置。報銷需要提供發(fā)票或收據(jù)，并填寫購物清單注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。審批程序是將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負責人審核，然后交總經(jīng)理簽批，最后到財務部成本會