云南省會計師事務所擬任合伙人(股東)

PAGEPAGE4云南省會計師事務所擬任合伙人（股東）勝任能力評審和風險提醒暫行辦法第一章總則第一條為貫徹落實國務院辦公廳轉發(fā)財政部《關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009]56號）和《云南省人民政府辦公廳轉發(fā)國務院辦公廳關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知（云政辦發(fā)〔2010〕45號）的規(guī)定和精神，提高云南省會計師事務所（以下簡稱事務所）合伙人（股東）的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，規(guī)范事務所合伙人（股東）勝任能力評審工作，增強合伙人（股東）的風險意識，強化風險管理，提高事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和經(jīng)營管理水平，保障行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）以及《中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)〈關于規(guī)范為擬設立會計師事務所合伙人或者股東出具證明工作的指導意見〉的通知》（會協(xié)〔2011〕122號）等有關規(guī)定，制定本辦法。第二條云南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）理事會下設事務所合伙人（股東）勝任能力評估審查委員會（以下簡稱評審委員會），負責事務所合伙人（股東）勝任能力評審工作。評審委員會對理事會負責。不符合規(guī)定的，應當在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合規(guī)定的，或者申請人按照要求提交全部補正申請材料的，應予以受理。協(xié)會初審和公示：對已受理申請人提交的申請材料進行初審。初審材料不合格的，予以退回；初審合格的，在3個工作日內(nèi)報經(jīng)協(xié)會分管領導審查同意后，將申請人基本情況（包括姓名、出生年月、注冊會計師證書號碼、注冊時間、最近五年執(zhí)業(yè)簡歷等）在協(xié)會網(wǎng)站予以公示，公示時間不少于5個工作日。第十條勝任能力評審：協(xié)會將擬任事務所合伙人（股東）的申請人相關業(yè)務報告和工作底稿等資料提交評審委員會專家進行評審并出具評審意見。評審專家應當按照所需要人數(shù)，采取隨機抽取的辦法確定。第十一條協(xié)會自受理完整的申請材料之日起35個工作日內(nèi)，作出出具或不予出具擬任事務所合伙人（股東）證明的決定。如遇特殊情況，需延長審查時間的，經(jīng)協(xié)會分管領導批準后，告知申請人需要延長審查的理由和時間。如申請人在最近5年內(nèi)存在轉會情形的，相關證明應當根據(jù)時間由相關地方注協(xié)分段出具后，再由現(xiàn)注冊關系所在地注協(xié)出具完整的證明。第六章相關責任第十二條申請人、為申請人出具證明材料的證明人、事務所應對所出具材料的真實性負責。如有虛假，一經(jīng)查實，協(xié)會將根據(jù)《云南省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》給予行業(yè)懲戒，并記入誠信檔案。申請人提供虛假材料、未經(jīng)允許撤回申請或經(jīng)審查業(yè)務工作底稿不合格的，協(xié)會兩年內(nèi)不再受理其同類申請。第七章風險提醒第十三條本辦法所稱風險提醒，指協(xié)會對已通過評審擬任事務所合伙人（股東），擬新設分所申報的負責人，已設立并持續(xù)經(jīng)營事務所更換的法定代表人、合伙人，以及管理不規(guī)范的事務所等，就事務所合伙人（股東）的誠信理念、職業(yè)道德、風險意識、質(zhì)量控制、內(nèi)部管理以及文化建設等進行的談話提醒和指導。第十四條需要進行風險提醒的情形：（一）擬新設事務所或分所應當在申報的合伙人（股東）通過資格評審后，接受協(xié)會的風險提醒。（二）已經(jīng)設立并持續(xù)經(jīng)營的事務所變更法定代表人，合伙事務所變更合伙人，應當在云南省財政廳同意備案后，到協(xié)會辦理變更登記手續(xù)前接受協(xié)會的風險提醒。（三）對于內(nèi)部治理結構不完善，合伙人（股東）之間存在糾紛，財務管理混亂，執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題，有投訴舉報的事務所，由協(xié)會與事務所約定時間進行風險提醒。（四）協(xié)會認為應該進行風險提醒的事務所，由協(xié)會與事務所約定時間進行風險提醒。第十五條風險提醒由協(xié)會秘書長（或委托副秘書長）主持，協(xié)會有關部門人員參加。協(xié)會秘書處領導就行業(yè)發(fā)展形勢和有關政策，事務所內(nèi)部治理機制建設，風險管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，職業(yè)道德等進行講解，提醒全體合伙人（股東）、分所負責人增強風險意識，完善內(nèi)部治理結構和治理機制，建立公開透明的財務管理和收益分配制度，在遵守職業(yè)道德，樹立誠信理念，遵循執(zhí)業(yè)準則，提高執(zhí)業(yè)水平，維護行業(yè)形象等方面提出要求。第十六條新設事務所合伙人（股東）、分所負責人、新變更的法人代表、合伙事務所執(zhí)行合伙人，應當將本事務所的發(fā)展思路和理念向協(xié)會報告，并提交內(nèi)部治理結構建設、議事規(guī)則、財務管理、會計核算、收益分配以及執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制等相關制度資料。第十七條在風險提醒的基礎上，新設事務所全體合伙人（股東）或分所負責人和總所法定代表人、新變更的法人代表應當與協(xié)會簽署誠信承諾書。承諾真實出資，專職在事務所執(zhí)業(yè)，遵守職業(yè)道德守則，遵循執(zhí)業(yè)準則，建立和完善有效的內(nèi)部治理結構和財務會計、人力資源、收益分配、質(zhì)量控制等制度，維護事務所形象和行業(yè)的整體形象等。第十八條拒絕接受風險提醒或拒絕簽署誠信承諾書的事務所，協(xié)會將視為其不能履行會員義務，不予出