財務會計管理制度

財務會計管理制度一、總則第一條為了加強公司財務會計管理，規(guī)范公司財務會計犯罪行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，同時同時實現(xiàn)公司財富最大化的目標，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定，融合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度適應環(huán)境于科技開發(fā)有限責任公司及內設的各分公司。第三條公司財務會計管理體制為統(tǒng)一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經(jīng)理的領導下積極開展日常業(yè)務工作。第四條公司財務會計管理實行總經(jīng)理負責制，依法行使公司的投資投資理財自主權，對公司的財產(chǎn)完善和盈虧正數(shù)輕而易舉責任；全面負責管理公司財務決策、統(tǒng)一指揮、掌控、監(jiān)督，審查財務預算和投資財政預算方案；拒絕接受主管部門、財政、稅務、審計工作機關的監(jiān)督和審計工作。總經(jīng)理負責管理公司資金投入的各項資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財務部門負責管理本公司成本計劃、費用和投資財政預算的申報，并按照公司財務管理規(guī)定及有關核準的計劃、財政預算繼續(xù)執(zhí)行。二、財務會計機構與財務會計人員第五條財務部由公司總經(jīng)理輕而易舉負責管理，財務部負責管理本公司的財務管理和會計核算工作。第六條財務部負責管理非政府公司會計核算和財務管理日常工作，應邀出席本公司經(jīng)濟預測、計劃、掌控、核算、分析、考核等會議，參與本公司關鍵性經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。第七條公司財務部根據(jù)財務會計業(yè)務仍須設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。（一）財務會計崗位分為：財政預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、總收入、成本費用核算、交費、稅務、稽查、檔案管理等。（二）資金管理崗位負責管理公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。（三）會計工作崗位實行一人多崗，但辦事員人員不得兼管稽查、財務會計檔案看護和總收入、費用、債權債務賬目的備案工作。（四）會計人員的崗位根據(jù)仍須進行換班。第八條會計人員應具備以下基本條件：（一）敬業(yè)愛崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，通曉專業(yè)知識；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴格遵守秘密；弘揚熱情服務的意識；（二）具有會計專業(yè)技術資格，大專以上學歷；（三）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌控公司與財務會計有關的有關科學知識；（四）存一定的組織協(xié)調能力；（五）身體狀況能適應環(huán)境本職工作的建議。第九條財務會計人員在財務會計工作中，應當嚴格遵守職業(yè)道德，弘揚較好的職業(yè)品質、精細的工作作風、嚴格遵守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠心于公司，嗜好本職工作，不懈努力鉆研業(yè)務，按照財務會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和建議進行財務會計工作，保證提供更多更多的會計信息合法、真實、準確、及時、完善。第十條公司財務會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，明確提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序核準委任或解雇。三、財務會計事務管理第十一條各項財務會計事務的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《財務會計基礎工作規(guī)范》和《財務會計檔案管理辦法》等的建議。第十二條

公司按照《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目非政府會計核算。一級科目按照統(tǒng)一的科目編碼、名稱設置；二級科目按照公司規(guī)范的部門名稱、產(chǎn)品品種、內部核算單位、開戶銀行、固定資產(chǎn)分類辦法、二級科目編碼辦法設置；三級科目按照經(jīng)辦人員、成本費用項目等設置；四級以下科目，財務部門可以根據(jù)實際仍須設置。第十三條公司各種會計憑證、財務會計賬簿、會計報表和其他財務會計資料必須真實、準確、完善，有關相關手續(xù)健全，并符合會計制度規(guī)定。第十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體內容建議如下：（一）原始憑證的建議：外來原始憑證必須就是符合國家規(guī)定的發(fā)票等，不得以白條或者假發(fā)票充抵，發(fā)票的填開必須符合稅務部門的建議，繳納增值稅的所屬公司自造貨物應贏得增值稅發(fā)票，貨物購得后辦理入庫有關相關手續(xù)，隨同入庫單一同星毛；姚學甲的原始憑證由公司統(tǒng)一制定并印刷，必須存經(jīng)辦單位的負責人、經(jīng)辦人親筆簽名或簽章。（二）公司對外填開的發(fā)票必須按照稅務部門的建議，由專人填開、看護和檔案。（三）日常交費、繳付的單據(jù)，辦事員人員應當在單據(jù)上蓋章“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“充值”等印章；牽涉到五題及補付或交還余款的，辦事員人員土默川收據(jù)。（四）公司統(tǒng)一采用通用型記賬憑證格式。（五）記賬憑證必須根據(jù)審查有誤后的原始憑證填制。（六）記賬憑證填制建議：按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間、內容，及時填制記賬憑證，日期清楚，全文通俗易懂并能準確地抒寫業(yè)務的具體情況，會計科目使用恰當，金額準確，經(jīng)辦人員、財務會計、辦事員、審查人員簽章清楚，編號已已連續(xù)。（七）每一記賬憑證就可以充分反映一筆業(yè)務，c6后貸。（八）每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以姚學甲。（九）記賬憑證錯誤的更正：對于已記賬、結賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，應按照規(guī)定采用白字沖銷法或補齊更正法，不得隨意uddhe。（十）記賬憑證的審查表達、看護的建議：第五十九條從金融機構貸款，按照審查權限經(jīng)董事局審查后，由公司財務管理中心負責管理辦理。（二）機器設備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設備管理部門審查；第二十條財務人員工作調動或請辭，必須與接管人員辦理更迭有關相關手續(xù)，公司辦事員辦理工作更迭，由公司財務負責人和行政人事部監(jiān)交。第六十九條貨幣資金實行收支周報制度，各所屬公司辦事員在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統(tǒng)計表報財務管理中心分管主任。第七十七條低值易耗品的管理范圍（一）負責管理憑證的審查工作，涵蓋審查各類代碼的合法性、全文的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。第三十七條定期對硬盤數(shù)據(jù)進行雙備份，并得宜置放、看護備份軟盤，緊鄰磁場和潮濕、高溫的地方。第四十七條下班人員回來公司后2天內必須至財務部門星毛，歸還余下借款，否則，公司按日交納20％資金占用費。第三十八條賬簿可以半年打印。發(fā)生業(yè)務量太太少的賬簿，可滿頁打??；現(xiàn)金、銀行存款賬可以采用打印輸出的活頁賬頁印刷。第八十一條環(huán)評部門打印商品品種、數(shù)量、規(guī)格、質量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單環(huán)評，對于數(shù)量、規(guī)格吻合或存質量問題的商品有權不予環(huán)評。第二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責管理統(tǒng)一管理。（三）因公偶然突發(fā)性事件處理。（二）協(xié)調系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。（二）辦公家具用具由物業(yè)管理公司和訂貨公司的使用部門共同環(huán)評，物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進行編號；（二）對無法真實、不合法、不完善、不規(guī)范的憑證退還給各有關人員修正后證實。（五）負責管理對本系統(tǒng)各類人員的工作質量考核，以及明確提出選聘意見。第六十六條公司及各所屬分公司可以在以下范圍內使用現(xiàn)金：（四）按照規(guī)定的程序實施軟件的完整性、適應性和正確性維護。第六十一條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營仍須，制定短期和中、長期資金使用計劃，進行籌資方案的比較分析，明確提出優(yōu)化籌資女團的籌資決策意見。第七十一條發(fā)生贏利商品時，須建立健全贏利產(chǎn)品檔案，涵蓋調查欠款單位資信狀況，明確銷售、經(jīng)辦人員的責任，明確資金回籠期限及適度的價格政策、償還行政處罰等，經(jīng)有關領導核準，附有發(fā)貨票或收款收據(jù)，以及欠款單位的銀行賬戶、聯(lián)系電話等，以上資料不全系列不得發(fā)貨和出示發(fā)票。預付購貨款，須就是公司急需且是不預先付款無法贏得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合約，明確供貨時間、數(shù)量、質量、價格及償還行政處罰等，在并無把握住的前提下，方能預付貨款。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用財政預算范圍內或并無經(jīng)費支出來源及核查有關規(guī)定的情況下，經(jīng)主管領導批準后方可借支。四、電算化管理六、籌資管理第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負責管理統(tǒng)一印刷并發(fā)放，印刷費用由公司財務部和公司行政人事部根據(jù)財政預算共同掌控，并報總經(jīng)理審查。第三十九條財務部根據(jù)公司有關制度，定期對各電算崗位進行考核，所有財務人員應拒絕接受電算化科學知識培訓。（二）會計報表的基本建設必須客觀、公允、真實。多于以上范圍的各項支出，須推行充值繳付方式，不得使用現(xiàn)金。（二）賬賬核對應在每月月末結賬前進行。（一）負責管理電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運轉，達致合法、安全、可審性建議。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場，并非政府有關人員盡快恢復正常運轉。第二十八條電算審查崗位負責管理監(jiān)督計算機及財務會計軟件的運轉，防止利用計算機進行舞弊；建議具備財務會計科學知識和計算機科學科學知識，經(jīng)過財務會計電算化中級科學知識培訓。第二十六條審查記賬崗位負責管理對輸入計算機的財務會計數(shù)據(jù)進行審查，操作方式方式財務會計軟件備案機內賬簿，對打印出的賬簿、報表進行證實；通過計算機查詢有關財務會計指標，定期向領導匯報本公司財務狀況；建議具備財務會計科學知識和計算機科學科學知識，經(jīng)過財務會計電算化初級科學知識培訓。其職責為：

第七十八條低值易耗品訂貨須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審查：銷售接到庫存的材料、商品，必須辦理出庫有關相關手續(xù)。暫不出示發(fā)票的贏利商品，轉回至“接到商品”科目核算，并按照銷售價格建立應收賬款賬款賬款備查賬；發(fā)生付款的商品，須經(jīng)銷售人員、看護人員核實產(chǎn)品的規(guī)格、編號等，證實是否屬于本公司原接到的商品，經(jīng)質檢部門檢驗，看清楚責任，經(jīng)分管領導批準后，方能付款。付款時再次辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時，由經(jīng)辦人員寫出詳細付款原因報告，經(jīng)有關領導批準后，按照規(guī)定辦理。第七十條應收款項涵蓋應收賬款賬款銷貨款、預付購貨款、其他應收款等。應收款項必須按照具體內容欠款單位、個人等明細表核算；按發(fā)生時間逐筆備案，交還欠款時，必須逐筆對應核銷。（二）苛刻按照系統(tǒng)操作方式方式說明進行操作方式方式。2.低值易耗品的證實，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據(jù)。凡是資質審查日法定所有權屬于公司的一切低值易耗品，不論其置放何處或處于何種狀態(tài)，均應作為公司財產(chǎn)進行管理。（四）會計報表必須符合《企業(yè)會計報告條例》的建議。2.看護：月終收款結賬后，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面建議填寫內容后檔案看護。第二十一條為了加強公司現(xiàn)代化管理，公司財務實行電算化管理。（一）員工工資、津貼、獎金；（三）機器設備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設備管理部門環(huán)評；第七十四條存貨涵蓋庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，苛刻出入庫有關相關手續(xù)，秉承定期盤點制度。第七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據(jù)生產(chǎn)計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃仍須用量和庫存限額，報經(jīng)公司經(jīng)營班子審查后印發(fā)各所屬公司繼續(xù)執(zhí)行。各所屬公司出售各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內，庫存不得多于規(guī)定的限額。第三十四條公司系統(tǒng)遇到計算機硬件故障，不得自行拆毀主機或打探不可靠人士修理，必須報告財務負責人，由財務負責人精心安排人員處理。第三十五條財務軟件的升級，由公司財務部上報主管財務領導統(tǒng)一安排。經(jīng)辦人（投檔）→部門負責人（證實）→財務（審查）→分管領導（審查）→公司負責人（核準）（三）出售農(nóng)副產(chǎn)品、原料等所需的現(xiàn)金支出；第三十條對錯誤憑證就可以用紅字沖回，嚴禁任何人員修正財務會計軟件的數(shù)據(jù)庫。（一）公司按照統(tǒng)一的會計科目設置總賬和明細表分類賬。（二）負責管理管理系統(tǒng)運轉中軟件、硬件故障的消除工作。以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產(chǎn)品情況及訂貨的必要性進行審查。對于庫房中存滿足需要的產(chǎn)品或可以替代產(chǎn)品者，或請購產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理建議的，不予核準。（四）生產(chǎn)工具用具、周轉容器等由各所屬公司生產(chǎn)管理部門審查；第十六條為了保證財務會計數(shù)據(jù)真實完善，財務會計、辦事員人員應經(jīng)常收款，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，推斷出差異，及時報告。自造的商品、材料等物資不得輕而易舉步入各使用部門使用；黃鑫商品、材料物資也必須辦理入庫有關相關手續(xù)，價格不明確的，必須估價入庫。第十八條凡是公司的會計憑證、財務會計賬簿、會計報表、財務會計文件和其他存存留價值的財務會計資料，均須檔案并得宜看護。除法律和有關規(guī)定明確的人員可以調看、查閱財務會計資料、檔案外，其他人員無權調看、查閱。凡查閱、轉化成、節(jié)錄財務會計檔案，須經(jīng)分管領導核準。（三）下班人員必須隨身攜帶的差旅費；（三）對無法符合要求的憑證和輸出的賬表不予蓋章證實。（四）各種往來賬同債權、債務單位賬目打印至少每季度打印一次。（一）電子檔案的看護必須安全可靠，置放地點應當考量不可抗力的影響。（一）會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上基本建設，保證會計報表的準確性。第六十四條資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。（三）負責管理計算機輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性的檢查工作。第四十四條公司日常費用審查程序如下：第十九條財務人員必須對所經(jīng)管、處理的財務會計事務的真實性、合法性負責管理。財務人員應秉承職業(yè)道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經(jīng)濟情報對外外泄。第五十八條公司可以利用從金融機構貸款、向其他債權人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營所仍須資金。第三十二條根據(jù)工作仍須，定期將數(shù)據(jù)壓縮加密后，利用互聯(lián)網(wǎng)進行數(shù)據(jù)表達。在無法進行網(wǎng)絡傳輸時，將網(wǎng)絡連線從調制解調器中摘下。（六）注意安全保密，各自的操作方式方式口令不得隨意外泄，并定期修改密碼。備份數(shù)據(jù)應得宜看護。第二十五條軟件操作方式方式崗位負責管理輸入（記賬平緩和原始憑證）和輸出財務會計數(shù)據(jù)（涵蓋打印輸出記賬憑證、財務會計賬簿、報表）及部分財務會計數(shù)據(jù)的處理工作，建議具有財務會計軟件操作方式方式科學知識，達致財務會計電算化初級水平。職責為：七、資產(chǎn)管理（四）負責管理本系統(tǒng)各有關資源（硬件資源和軟件資源）的調用、修正和更新的審查有關相關手續(xù)。第四十五條金額------元以下的借款，除以下特定情況外，財務部門不予辦理：第四十一條公司日常費用開支項目由公司總經(jīng)理審查。（五）每天數(shù)據(jù)操作方式方式結束后，應及時做好數(shù)據(jù)備份工作。（四）圖書報公司圖書閱覽室環(huán)評并編號；第三十六條財務會計電算化系統(tǒng)研發(fā)的全部文檔資料，視同財務會計檔案看護，參照公司有關的管理制度繼續(xù)執(zhí)行。第四十條公司總經(jīng)理審查公司所有的總收入、成本、費用財政預算；資金使用計劃；職工福利計劃；投資規(guī)劃；年度利潤分配繼續(xù)執(zhí)行方案等。

（三）現(xiàn)金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單打印每月進行一次。

（五）繳付起點（500元）以下的零星支出；（三）負責管理管理系統(tǒng)的安裝和調試工作。第十五條財務會計賬簿的管理第七十九條各所屬公司負責人對經(jīng)過審查后的請購單進行審查。五、費用開支審查權限與程序（三）會計報表封面必須蓋章公司公章，共存存有單位負責人、財務負責人和制表人簽章。第二十九條數(shù)據(jù)分析崗位負責管理對計算機內的數(shù)據(jù)進行分析，建議具備計算機和財務會計科學知識，達致財務會計電算化中級科學知識水平。（五）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審查。第四十三條公司物資訂貨審查程序如下：第三十三條公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性，保證系統(tǒng)正常運轉，推斷出問題，及時處理，并備案在工作本上，定期向公司財務負責人匯報；定期查殺計算機病毒，定期備份硬盤數(shù)據(jù)。（一）低值易耗品環(huán)評部門：1.審查表達：辦事員人員根據(jù)公司規(guī)定的審查后的單據(jù)選歌序號并備案辦事員賬→會計人員進行微機初錄→財務負責人審查后進帳。（一）定期檢查軟件、硬件的運轉情況。第四十二條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，仍須增加預算外支出的，應在每月月初由訂貨部門和財務部門一道，基本建設預算外支出計劃，按規(guī)定程序提出申請，經(jīng)審查后，視同預算內支出進行日常管理審查。（二）個人勞務報酬；（七）操作過程中推斷出問題，應記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。（五）財務會計、辦事員人員應經(jīng)常收款，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，推斷出差異，及時調整處理。第七十三條應收賬款賬款賬款和其他應收款，應按照賬齡分析排序提取壞賬準備工作工作。（一）賬證核對應在基本建設記賬憑證記錄賬簿時進行。第五十條其他日常費用的交費，由財務部門根據(jù)總經(jīng)理的精心安排和公司資金狀況曰進行掌控和交費。第十七條會計報表管理第二十七條電算維護崗位負責管理保證計算機硬件、軟件的正常運轉，根據(jù)領導建議，采用財務會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內部管理分析報表；本崗位建議具備計算機科學科學知識和財務會計科學知識，經(jīng)過電算化中級科學知識培訓。其職責為：第二十四條電算主管崗位負責管理協(xié)同計算機及財務會計軟件的運轉工作，建議具備財務會計和計算機科學科學知識。職責為：第六十二條黃鑫商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用做公司生產(chǎn)經(jīng)營，牽涉到發(fā)生籌資成本和出現(xiàn)發(fā)生改變籌資計劃的，須報公司總經(jīng)理批準后繼續(xù)執(zhí)行。（三）數(shù)據(jù)輸入操作方式方式回去，應進行下架打印工作，打印有誤后交數(shù)據(jù)審核員核查。第三十一條嚴禁用財務記賬的計算機上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天；財務部統(tǒng)一出售光盤、軟盤，并統(tǒng)一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和侵權行為光盤在計算機中安裝其他軟件；嚴禁在計算機中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤送到家中或毫無關系人員處，財務人員下班，仍須隨身攜帶財務電子數(shù)據(jù)的，需報公司主管財務領導核準。（一）辦公家具用具由物業(yè)管理公司審查；

（三）操作方式方式人員回到辦公室應挑選選擇退出財務會計軟件，防止被非法操作。第六十八條現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支，辦事員必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結。預算內費用，按照規(guī)定權限和上述審查程序所牽涉到至的人員蓋章方可交費。（三）計算機打印的賬簿必須已已連續(xù)編號，經(jīng)審查有誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總蓋章。（四）財務會計賬務每月計入一次，按規(guī)定孕育出“本月合計”、“本年總計”和余額；辦事員人員應每日結賬并同庫存現(xiàn)金打印一致。第四十六條費用審查權限（六）公司總經(jīng)理核準的其他現(xiàn)金支出。第六十條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營仍須，須從金融機構貸款的，應向公司財務管理中心申報，財務管理中心審查并報經(jīng)董事局或董事局主席批準后，印發(fā)貸款指令，公司方能向當?shù)亟鹑跈C構提出申請，公司財務管理中心協(xié)同辦理。第六十七條銀行騰出印鑒的財務專用章與名章實行辦事員與財務管理中心分管主任分別看護；辦事員看護騰出印鑒中的財務會計名章，財務專用章及公司法人章由分管主任看護；不得辦理審查有關相關手續(xù)不齊全的各項貨幣資金支出。

（一）職工因工身負重傷救治支出；（二）自然災害救災支出；經(jīng)辦人（投檔）→部門負責人（證實）→質量管理部門（檢驗）→物資管理部門（環(huán)評）→財務負責人（審查）→分管領導（審查）→第七十六條苛刻出入庫管理。自造商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫有關相關手續(xù)；接到和領用必須辦理出庫有關相關手續(xù)。第六十五條流動資產(chǎn)涵蓋：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收賬款賬款及預付賬款、待攤費用、存貨等。第七十二條應收款項必須及時打掃。財務部門一個季度必須與銷售、經(jīng)辦人員打印一次賬目；每半年必須與具體內容欠款單位打印一次賬目，并贏得收款憑據(jù)，做出借款人計劃。具體內容與銷售有關的財務規(guī)定看見銷售制度。（三）對審查過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關的賬表。（二）財務人員必須嚴格遵守公司財務保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機密，未經(jīng)核準不得向任何人提供更多更多、外泄。機密文件應當設置密碼或進行寫出保護。第四十八條公司形象宣傳費用根據(jù)總經(jīng)理審查計劃，據(jù)實交費。第二十三條根據(jù)電算化工作的仍須，融合財務會計基礎工作，根據(jù)財政部《財務會計電算化工作規(guī)范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作方式方式、審查記賬、電算維護、電算審查和數(shù)據(jù)分析。第八十條低值易耗品訂貨應按照比質、比價原則進行。對于批量訂貨的低值易耗品，應當簽訂運銷合約；對于批量、金額非常大的集中訂貨，應當由公司有關部門共同共同組成比價小組，采用多渠道招標的辦法進行訂貨。（二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬就是辦事員人員管理的賬簿，辦事員人員必須每日備案、結賬，并打印庫存現(xiàn)金，每月末同財務會計打印賬目。（三）圖書由公司圖書閱覽室審查；（一）負責管理有關子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出財務會計數(shù)據(jù)工作。（五）生產(chǎn)工具用具、周轉容器等報生產(chǎn)管理部門環(huán)評；（六）工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責管理環(huán)評。第八十二條對于環(huán)評過程中產(chǎn)生的盤盈、科穴，環(huán)評人員應當及時會同訂貨經(jīng)辦人查明原因，全面落實責任。第八十三條環(huán)評部門應按實驗總收入庫，及時備案實物帳卡。對于先供貨后收款出示發(fā)票的，應按照合同價入庫，價格不明確的必須估價入庫。第八十四條倉庫管理部門必須苛刻領用審查和領用蓋章有關相關手續(xù)，詳細錄入領料單，及時根據(jù)領料單，錄入低值易耗品管理卡片。第八十五條辦公家具、用具的卡片管理（一）辦公家具、用具由物業(yè)管理公司負責管理備案、編號、建立卡片。（二）物業(yè)公司應按照公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號辦法進行編號；辦公家具管理卡片應充分反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、看護責任人等詳細信息。（三）對于各單位購置的價值多于50元、使用期限多于1年的辦公用具，比如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應按使用人建立卡片，卡片編號應和員工胸卡編號保持一致。（四）辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在除役后，看護責任人歸還已經(jīng)除役的低值易耗品，填制“資產(chǎn)除役以舊換新申請表”，物業(yè)管理部門方予領用或購置代萊辦公用具、家具，否則，視同遺失，由看護責任人賠償。第八十六條隨機工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度。第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》繼續(xù)執(zhí)行。第八十八條低值易耗品管理卡片不得掘出、擦拭、補、沖洗及使用涂改液等方式進行打印，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷。第八十九條領用人工作調動或請辭，必須按照卡片記錄歸還看護或使用的資產(chǎn)，倉庫再次辦理入庫有關相關手續(xù)，有關卡片由卡片管理部門、財務部門、倉庫管理人員共同蓋章銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同存留檔案2年。

第九十條公司審計工作監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門錄進賬存有情況，重實效帳卡相符。對隨意打印、銷毀卡片的，按照管理制度進行行政處罰。第九十一條低值易耗品的固定資產(chǎn)管理（一）對于一次性消耗、價值較低、極容易損壞的、不扣除管理卡片的低值易耗品，按照“一次委托生產(chǎn)法”在領用時一次性委托生產(chǎn)。（二）對于金額非常大、扣除管理卡片的、可以較長時間使用的低值易耗品，采用“五五固定資產(chǎn)法”，在資產(chǎn)領用時財務部門固定資產(chǎn)賬面價值50％，在資產(chǎn)除役時，憑“資產(chǎn)除役以舊換新申請表”，固定資產(chǎn)另外50％賬面價值。（三）定額管理比較完善的公司，對生產(chǎn)經(jīng)營中使用的非玻璃周轉容器可以采用“分后次固定資產(chǎn)法”，按照容器定額周轉次數(shù)進行價值固定資產(chǎn)。第九十二條存貨的倉庫看護（一）倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達致安全建議。（二）倉庫物資必須苛刻按照規(guī)定置放，重實效整潔有序、不易追蹤。（三）庫房應不得毫無關系人員步入，因業(yè)務仍須步入庫房的，倉庫保管員必須親自押解。（四）倉庫保管員應定期打印帳、卡、實物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報。第九十三條秉承月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫看護人員、統(tǒng)計人員錄入存貨盤點表，內容涵蓋上月總額、當月出入庫情況等。盤點表經(jīng)過看護部門領導簽章，財務部門據(jù)此抽查，并與賬面打印，不一致的，須查明原因，報有關領導批準后，進行賬務調整。審計工作監(jiān)察中心負責管理盤點的監(jiān)盤工作，財務管理中心負責管理記錄盤點數(shù)據(jù)。第九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準備工作工作。金額非常大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備工作工作；金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備工作工作。第九十五條固定資產(chǎn)就是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具