企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)審計(jì)工作監(jiān)督，防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部掌控基本規(guī)范》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)工作基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，融合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所則表示內(nèi)部審計(jì)工作，就是指公司內(nèi)部的一種單一制客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部掌控的適度性、合法性和有效性回去促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的同時(shí)同時(shí)實(shí)現(xiàn)。第三條公司貫徹落實(shí)“依法審計(jì)工作、服務(wù)大局、緊緊圍繞中心、求真務(wù)實(shí)”的方針，秉承“全面審計(jì)工作、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、立足服務(wù)”的原則，在公司范圍內(nèi)同時(shí)同時(shí)實(shí)現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計(jì)工作。第四條公司至少應(yīng)當(dāng)高度高度關(guān)注牽涉到內(nèi)部審計(jì)工作的以下風(fēng)險(xiǎn)：（一）公司內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)不健全，非政府架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工未明，可能將將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性和客觀性。（二）內(nèi)部審計(jì)工作未經(jīng)適當(dāng)許可，可能將將因無法贏得有效率大力支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作失利。（三）內(nèi)部審計(jì)工作工作人員不具備本該的科學(xué)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)工作方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量掌控制度不完善，可能會(huì)引致內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率低下。（四）內(nèi)部審計(jì)工作工作人員不嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)工作職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)工作的客觀公正性，可能將將導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置第五條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)管理積極開展整個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部-1-對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)工作委員會(huì)負(fù)責(zé)管理并報(bào)告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)工作在證實(shí)審計(jì)工作范圍、推行審計(jì)工作和報(bào)告審計(jì)工作結(jié)果時(shí)不受制約。第六條公司直屬各單位（指公司分公司、全資或控股有限公司有限公司子公司）可以根據(jù)仍須設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)或配備專、全職內(nèi)部審計(jì)工作工作人員。原則上，營(yíng)業(yè)收入達(dá)致公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)；少于沒有公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或全職的內(nèi)部審計(jì)工作工作人員。各單位的內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)（人員）在行政上拒絕接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)工作業(yè)務(wù)上拒絕接受公司審計(jì)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計(jì)部呈報(bào)年度內(nèi)審計(jì)劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。第三章審計(jì)工作范圍和方式第七條公司的審計(jì)工作范圍涵蓋公司及其直屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)簽訂合同仍須進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的公司的聯(lián)營(yíng)公司和存關(guān)鍵性影響的參股公司。（六）負(fù)責(zé)管理對(duì)公司及直屬各單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)工作。第十條公司審計(jì)部的職責(zé)就是：（二）委托審計(jì)工作:即為由公司審計(jì)部委托具有國(guó)家規(guī)定有關(guān)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作；第十一條公司審計(jì)部的主要權(quán)限就是：第十四條審計(jì)工作項(xiàng)目證實(shí)以后非政府成立審計(jì)工作小組，初步了解被審計(jì)工作單位情況，制定審計(jì)工作方案，并在審計(jì)工作推行三日前向被審計(jì)工作單位送至《審計(jì)工作通知書》；突遇存特定情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)核準(zhǔn)，審計(jì)工作工作人員可以輕而易舉持《審計(jì)工作通知書》推行審計(jì)工作。-3-經(jīng)濟(jì)犯罪行為，有權(quán)予以制止；制止違憲的，可以輕而易舉向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)進(jìn)行匯報(bào)。第二十條審計(jì)工作回去后，所有形成的與審計(jì)工作項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后列為審計(jì)工作檔案管理。（三）攜手審計(jì)工作:即為由公司審計(jì)部會(huì)同國(guó)家審計(jì)工作機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位共同共同組成攜手審計(jì)工作工作組進(jìn)行審計(jì)工作。（七）對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌控、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵性瑕疵和薄弱環(huán)節(jié)明確提出審計(jì)工作建議的權(quán)力。第二十三條內(nèi)部審計(jì)工作工作人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部掌控，并通過自學(xué)回去保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)精心安排內(nèi)部審計(jì)工作工作人員應(yīng)邀出席每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修。（三）對(duì)與審計(jì)工作事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并贏得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實(shí)、完善。第二十一條內(nèi)部審計(jì)工作工作人員的調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征詢內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見；內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的選聘應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)提名并報(bào)審計(jì)工作委員會(huì)核準(zhǔn)。第十六條審計(jì)工作推行階段，審計(jì)工作小組根據(jù)審計(jì)工作范圍和重點(diǎn)，推行必要的（七）負(fù)責(zé)管理對(duì)公司及直屬各單位各項(xiàng)資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計(jì)工作。第六章審計(jì)工作工作人員（二）制訂公司內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后非政府推行。-2-第十七條審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征詢被審計(jì)工作單位意見后，出具正式宣布正式宣布審計(jì)報(bào)告，提交公司審計(jì)工作委員會(huì)審查。（二）檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有關(guān)的文件、合約、銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財(cái)務(wù)軟件解鎖查詢和有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。-4-審計(jì)工作程序、收集充份的審計(jì)工作證據(jù)，形成審計(jì)工作意見出具審計(jì)報(bào)告初稿。第十三條內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計(jì)劃或公司之臨時(shí)同意，結(jié)合實(shí)際仍須證實(shí)審計(jì)工作項(xiàng)目。第二十五條內(nèi)部審計(jì)工作工作人員在履行職責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)過程中所以以獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機(jī)密，不得泄漏。（一）按照有關(guān)法規(guī)和公司建議，及時(shí)建立、健全公司內(nèi)部審計(jì)工作制度。（九）根據(jù)審計(jì)工作仍須，存提出申請(qǐng)調(diào)動(dòng)公司有關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)工作，或依據(jù)審計(jì)工作業(yè)務(wù)內(nèi)容選取和嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門、有關(guān)人員協(xié)同審計(jì)工作的權(quán)力。第五章審計(jì)工作程序第十八條審計(jì)工作對(duì)象必須繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)報(bào)告；對(duì)審計(jì)報(bào)告存異議的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送至之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)工作委員會(huì)或董事長(zhǎng)明確提出書面意見，逾期視為無異議。（八）對(duì)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)工作同意的情況進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行、檢查和匯報(bào)的權(quán)力。（一）輕而易舉審計(jì)工作:即為由公司審計(jì)部居多，共同共同組成審計(jì)工作小組對(duì)被審計(jì)工作單位進(jìn)行審計(jì)工作；（五）對(duì)予以提供更多更多有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、制約審計(jì)工作的，可以推行建議立即協(xié)同、限期呈報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)封存等必要的措施；對(duì)提供更多更多失實(shí)資料或協(xié)同不力，引致內(nèi)部審計(jì)工作誤判或?qū)徲?jì)工作無法進(jìn)行的，有權(quán)通報(bào)批評(píng)，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)建議交予司法機(jī)關(guān)。（四）負(fù)責(zé)管理對(duì)公司及直屬各單位內(nèi)部掌控制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)意見反饋公司內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，明確提出改進(jìn)建議，稽查改進(jìn)情況。（十三）其他有關(guān)審計(jì)工作。第二十四條內(nèi)部審計(jì)工作工作人員辦理審計(jì)工作事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)工作職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，重實(shí)效單一制、客觀、公正。第十九條稽查檢查階段，對(duì)審計(jì)報(bào)告述及的關(guān)鍵性審計(jì)工作事項(xiàng)和審計(jì)工作建議及同意，內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)將對(duì)被審計(jì)工作單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)推行時(shí)程審計(jì)工作。（六）對(duì)嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)著重的集體和個(gè)人，可以明確提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反法規(guī)和公司制度的犯罪行為視情節(jié)酌定明確提出限期自查、通報(bào)批評(píng)、交予有關(guān)部門行政處罰。（十一）負(fù)責(zé)管理委托、協(xié)同外部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督其審計(jì)工作過程，評(píng)價(jià)其工作質(zhì)量。（八）負(fù)責(zé)管理對(duì)公司及直屬各單位主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)工作。（四）對(duì)被審計(jì)工作單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財(cái)務(wù)和（十二）負(fù)責(zé)管理對(duì)公司直屬各單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)管理總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰一流單位和個(gè)人。第八條公司審計(jì)部對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)工作范圍的被審計(jì)工作單位，可以根據(jù)仍須分別推行輕而易舉審計(jì)工作、委托審計(jì)工作或攜手審計(jì)工作的方式。第九條公司審計(jì)部在董事會(huì)審計(jì)工作委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，單一制地行使內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督權(quán)。第四章職責(zé)和權(quán)限第十五條被審計(jì)工作單位在接到《審計(jì)工作通知書》后,應(yīng)當(dāng)協(xié)同審計(jì)工作工作人員的工作，提供更多更多必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通告建議準(zhǔn)備工作工作齊全審計(jì)工作所仍須的有關(guān)資料。（三）單一制進(jìn)行公司內(nèi)部的各項(xiàng)審計(jì)工作業(yè)務(wù)，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)工作結(jié)果。比如推斷出公司存關(guān)鍵性異常情況，可能將將或已經(jīng)遭遇重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)。第十二條內(nèi)部審計(jì)工作程序涵蓋:準(zhǔn)備工作工作、推行、報(bào)告、稽查檢查四個(gè)階段。（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的仍須，建議有關(guān)單位按時(shí)呈報(bào)制度、流程、計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、財(cái)政預(yù)算、報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。第二十二條內(nèi)部審計(jì)工作工作人員原則上應(yīng)所抱持中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)會(huì)頒贈(zèng)的《內(nèi)部審計(jì)工作工作人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計(jì)工作工作人員應(yīng)應(yīng)邀出席內(nèi)部審計(jì)工作工作人員時(shí)程教育。（五）負(fù)責(zé)管理對(duì)公司及直屬各單位預(yù)算的繼續(xù)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)工作。（十）負(fù)責(zé)管理對(duì)公司及直屬各單位的各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)工作和審計(jì)工作調(diào)查，或協(xié)同公司有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查。（九）負(fù)責(zé)管理非政府對(duì)公司各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目的中期及竣工審計(jì)工作。第二十六條內(nèi)部審計(jì)工作工作人員依法單一制行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第二十七條內(nèi)部審計(jì)工作工作人員違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)酌定，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，交予司法機(jī)關(guān)追責(zé)刑事責(zé)任。-5-第七章內(nèi)部管理第二十八條公司審計(jì)部應(yīng)證實(shí)年度審計(jì)工作目標(biāo)，制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，基本建設(shè)人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并交由公司審計(jì)工作委員會(huì)審查。第二十九條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)《審計(jì)報(bào)告關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)則，融合公司的實(shí)際情況，制定審計(jì)工作工作手冊(cè)，以指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作工作人員的工作。第三十條公司審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部鞭策約束制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作工作人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。第三十一條公司審計(jì)部應(yīng)在公司審計(jì)工作委員會(huì)的大力支持和監(jiān)督下，做好與外部審計(jì)工作的協(xié)同工作。第三十二條內(nèi)部審計(jì)工作的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計(jì)工作委員會(huì)核準(zhǔn)，不得向外發(fā)布。第三十三條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計(jì)工作工作報(bào)告，并呈報(bào)公司審