2014年度決算統(tǒng)計報表培訓(xùn)

2014年度企業(yè)財務(wù)決算報表

2014年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表二零一四年十二月一日陜西省國資委中間機構(gòu)QQ群：1958550142014年度企業(yè)財務(wù)決算報表3企業(yè)財務(wù)決算報表修改思路企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況報表填報要求企業(yè)財務(wù)決算報表修改思路保持體系穩(wěn)定主附表表式與財政部保持一致，指標(biāo)口徑遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定報表附注、財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容與財政部、證監(jiān)會等監(jiān)管要求相銜接財務(wù)情況表、專項說明按照監(jiān)管工作需要設(shè)計，用于滿足國資監(jiān)管數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作需要適應(yīng)準(zhǔn)則變化新修訂、新發(fā)布的八項準(zhǔn)則和一個會計處理修改報表格式“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”、“所有者權(quán)益變動表”相關(guān)指標(biāo)以及“對外股權(quán)投資情況表”、“人工成本情況表”等相關(guān)口徑修改附注優(yōu)化報表結(jié)構(gòu)優(yōu)化結(jié)構(gòu)：為避免指標(biāo)重復(fù)填報，刪除“或有事項情況表”、“社會責(zé)任情況表”，將或有負(fù)債、抵質(zhì)押、涉訴、對外捐贈、節(jié)能減排、辦社會等內(nèi)容與其他報表歸并規(guī)范指標(biāo)名稱及解釋將主附表與財務(wù)情況表間的審核公式，修改為提取公式推動報表整合分頭設(shè)計統(tǒng)一布置歸口管理分別填報分頭上報企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況財務(wù)決算報表體系構(gòu)成財務(wù)決算報表財務(wù)報表附注專項說明財務(wù)情況說明書企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況財務(wù)決算報表6主附表01-資產(chǎn)負(fù)債表02-利潤表03-現(xiàn)金流量表04-所有者權(quán)益變動表05-國有資產(chǎn)變動表06-資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表07-應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表08-基本情況表財務(wù)情況表09-應(yīng)收款項情況表10-存貨情況表11-對外股權(quán)投資情況表12-投資并購情況情況表13-子企業(yè)及股權(quán)處置情況表14-金融投資及風(fēng)險業(yè)務(wù)情況表15-帶息負(fù)債情況表16-提供擔(dān)保情況表17-主要業(yè)務(wù)情況表18-成本費用情況表19-人工成本情況表20-非經(jīng)常性損益情況表21-企業(yè)集團基本情況表22-未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標(biāo)表23-股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表24-企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表自動生成表分地區(qū)主要指標(biāo)表主要分析指標(biāo)表企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況封面報表類型碼：境外并企業(yè)表：改為“3.境外子企業(yè)表”，含義不變；金融子企業(yè)表：管理口徑有金融牌照的，如：財務(wù)公司、期貨公司、保險公司等作為金融企業(yè)管理的，如：資本投資公司、資本控股公司等特殊說明：境外金融子企業(yè)按照“2.金融子企業(yè)”填列企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況資產(chǎn)負(fù)債表（企財01表）根據(jù)新修訂的列報準(zhǔn)則增加：以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產(chǎn)/負(fù)債衍生金融資產(chǎn)/負(fù)債劃分為持有待售的資產(chǎn)/負(fù)債遞延收益其他綜合收益，將“外幣報表折算差額”作其中項單獨列示根據(jù)新修訂的職工薪酬準(zhǔn)則增加：長期應(yīng)付職工薪酬根據(jù)新發(fā)布的會計處理規(guī)定增加：其他權(quán)益工具其他△應(yīng)收分保準(zhǔn)備金企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況利潤表（企財02表）根據(jù)新修訂的列報準(zhǔn)則增加：其他綜合收益的明細(xì)項目刪除“主營業(yè)務(wù)收入/成本”、“其他業(yè)務(wù)收入/成本”。企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況所有者權(quán)益變動表（企財04表）根據(jù)新修訂的列報準(zhǔn)則：行次增加“綜合收益總額”欄次增加“其他綜合收益”根據(jù)新修訂的職工薪酬準(zhǔn)則：行次增加“結(jié)轉(zhuǎn)重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動”根據(jù)新發(fā)布的會計處理規(guī)定：行次增加“所有者投入的普通股”、“其他權(quán)益工具持有者投入資本”欄次增加“其他權(quán)益工具”上年年末至本年年初變動增加“其他”。企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況國有資產(chǎn)變動表（企財05表）多元股東企業(yè)國有資本享有的權(quán)益年初、年末余額計算公式：資本公積+盈余公積+未分配利潤+其他綜合收益+專項儲備+一般風(fēng)險準(zhǔn)備－國有獨享部分）×（國有實收資本/實收資本）+國有獨享部分無償劃入、無償劃出：按國家規(guī)定劃入、劃出其他企業(yè)的全部或部分國有資產(chǎn)而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少。無償劃入負(fù)資產(chǎn)，按照國有資本及其權(quán)益客觀減少填列。會計調(diào)整：因會計政策和會計估計發(fā)生重大變更、前期差錯調(diào)整以及其他會計調(diào)整事項影響當(dāng)期損益而增加的國有資本及權(quán)益。當(dāng)期無法支付的應(yīng)付款項、未確認(rèn)的投資損失、外幣報表折算差額、專項儲備、提取職工獎酬基金等，作為企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營因素。權(quán)益工具交易引起的權(quán)益增加或減少，作為企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營因素。企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表（企財07表）反映企業(yè)各項稅金、保險、撥款等款項的負(fù)擔(dān)及上交情況。本表一至二十一項以及補充資料一至五項反映企業(yè)本年度在中國境內(nèi)地區(qū)承擔(dān)或繳納的稅費金額，不包括企業(yè)代扣代繳的應(yīng)由個人承擔(dān)部分。補充資料第六項“本年實際繳納境外稅費總額”反映企業(yè)在境外（含港澳臺地區(qū)）實際繳納的各項稅費總額。企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況基本情況表（企財08表）反映企業(yè)的職工、工資及福利、本年支付的職工培訓(xùn)費用、產(chǎn)值、本年收到的財政性資金、本年科技資金來源及支出、固定資產(chǎn)等情況。“職工薪酬”與“人工成本總額”概念一致?！叭斯こ杀尽卑üべY及各種福利。企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況基本情況表（企財08表）增加“需支付經(jīng)濟補償人數(shù)”增加“企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險的工資總額”本年固定資產(chǎn)投資額：本年度新增固定資產(chǎn)投資總額，不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”等科目的借方發(fā)生額分析填列企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況對外股權(quán)投資情況表（企財11表）保持原“對外長期股權(quán)投資情況表”的統(tǒng)計口徑反映年末企業(yè)對合并范圍外的長期股權(quán)投資和在金融資產(chǎn)項目中核算的股權(quán)投資基本情況包括聯(lián)營合營企業(yè)投資、未納入合并范圍的子企業(yè)投資以及不具有控制、共同控制和重大影響的各類參股投資包括年初持有年末已處置的股權(quán)投資不包括在資本市場上取得的財務(wù)投資16企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況對外股權(quán)投資情況表（企財11表）權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資成本法核算的長期股權(quán)投資以公允價值計量的可供出售金融資產(chǎn)以成本計價的可供出售金融資產(chǎn)“年末股權(quán)比例”>50%“年末賬面余額”未填列數(shù)據(jù)以成本法核算的長期股權(quán)投資審核：單戶表核算方法為長期股權(quán)投資的枚舉浮動行匯總與資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)組織機構(gòu)代碼企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況金融投資及風(fēng)險業(yè)務(wù)情況表（企財14表）本表反映企業(yè)的股票、基金、期貨（權(quán)）及衍生品、委托理財?shù)冉鹑谕顿Y業(yè)務(wù)及其實現(xiàn)的投資收益情況，將原“或有事項情況表”中的抵押、訴訟、或有事項情況等相關(guān)指標(biāo)移至本表作為補充資料。17增加信托理財產(chǎn)品的統(tǒng)計指標(biāo)：購買的信托產(chǎn)品金額到期未償付的信托產(chǎn)品金額當(dāng)年新增購買信托產(chǎn)品金額企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況帶息負(fù)債情況表（企財15表）應(yīng)付債券：反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股。帶息負(fù)債融資成本率：反映企業(yè)當(dāng)年帶息負(fù)債平均融資成本，由利息支出總額除以平均帶息負(fù)債余額（按月平均）計算。已發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股：反映企業(yè)期末發(fā)行在外永續(xù)債、優(yōu)先股本金（股本）總額，歸類為金融負(fù)債的永續(xù)債、優(yōu)先股單獨列示。18企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況提供擔(dān)保情況表（企財16表）根據(jù)期末為集團內(nèi)、外單位提供擔(dān)保情況、擔(dān)保合同，以及被擔(dān)保企業(yè)資料，逐筆逐項填列，集團內(nèi)部企業(yè)之間的互保不得抵銷。19擔(dān)保對象：1.增加“是否為上市公司”枚舉2.資產(chǎn)負(fù)債率按期末時點的數(shù)值填列20企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況主要業(yè)務(wù)情況表（企財17表）填報口徑變化合計行由原浮動行匯總，改為數(shù)據(jù)直接填列各業(yè)務(wù)板塊合計需等于主營業(yè)務(wù)收入/成本2021企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況成本費用情況表（企財18表）補充資料的“集中采購情況”“物資集中采購”改為“集中采購”，包含物資和服務(wù)。21企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況人工成本情況表（企財18表）將“企業(yè)人工成本總額”和“從業(yè)人員人工成本總額”口徑由原不含勞務(wù)派遣費用改為含勞務(wù)派遣費用，并單獨列示。規(guī)范指標(biāo)名稱，將原養(yǎng)老保險其中項“年金（補充養(yǎng)老保險）”改為“企業(yè)年金”。刪除“境內(nèi)從業(yè)人員人工成本總額”指標(biāo)。在補充資料中增加勞務(wù)派遣費用情況明細(xì)項目，按勞動報酬、社會保險費用和其他單獨列示。22企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況企業(yè)集團基本情況表（企財21表）“企業(yè)戶數(shù)”項下增加“事業(yè)單位戶數(shù)”，反映企業(yè)所屬事業(yè)單位戶數(shù)情況；“金融子企業(yè)戶數(shù)”項下增加“期貨公司戶數(shù)”?！凹瘓F總部人工成本情況”項下增加“集團總部領(lǐng)導(dǎo)班子成員業(yè)務(wù)支出總額”指標(biāo)，反映當(dāng)年中央企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)招待費、國內(nèi)差旅、因公臨時出國（境）、通信等四項業(yè)務(wù)支出。原“社會責(zé)任情況表”中的無法由主附表中提取的、需要企業(yè)自行填列的對外捐贈、企業(yè)辦社會、節(jié)能減排、主輔分離、外包業(yè)務(wù)的相關(guān)指標(biāo)移至本表作為補充資料。

“表外資產(chǎn)”項下增加“售后租回經(jīng)營性資產(chǎn)”，反映企業(yè)將自制或外購的資產(chǎn)出售后再向買方通過經(jīng)營租賃租回使用的資產(chǎn)的原值。增加“本年固定資產(chǎn)投資額”，反映企業(yè)本年度建造和購置固定資產(chǎn)的重大投資總額，包括油氣資產(chǎn)、生物資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)等。23企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表（企財23表）增加“企業(yè)代碼”欄目的：股東名稱的唯一性，解決漢字不能檢索問題填報方法：1.政府及政府部門代碼：全國組織機構(gòu)代碼信息核查系統(tǒng)查詢（國資委000019545，財政部000013186，……）2.自然人：計算機統(tǒng)一賦值24企業(yè)財務(wù)決算報表修改情況財務(wù)報表附注修改原則：兼顧企業(yè)會計準(zhǔn)則和上市公司披露要求增加內(nèi)容：企業(yè)合并、長期股權(quán)投資、優(yōu)先股/永續(xù)債等金融工具、遞延收益、按性質(zhì)分類的費用、其他綜合收益等。25國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表填報要求填報范圍監(jiān)管企業(yè)：納入各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)管或受托監(jiān)管的各級國有全資及控股企業(yè)，及其所屬各類子企業(yè)，以及獨立核算的重要區(qū)域性分支公司，包括：金融企業(yè)、事業(yè)單位、基建單位（項目）等。非監(jiān)管企業(yè)：各級部門管理企業(yè)，包括省級、地市級和縣級非監(jiān)管企業(yè)。26國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表填報要求報送級次全級次全套報表27國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表填報要求報送內(nèi)容（一）企業(yè)集團應(yīng)報送集團合并財務(wù)決算報表（含會計主附表、財務(wù)情況表，下同）、財務(wù)報表附注、財務(wù)決算專項說明、財務(wù)情況說明書等材料，以及審計報告、管理建議書和審計情況說明的紙質(zhì)文件與電子文檔。（二）企業(yè)