加工廠的會計賬務(wù)處理分錄

跟務(wù)

處理加工廠的會計賬務(wù)處理分錄（-1籌集資金的核算1、收到投資借：定資產(chǎn)（設(shè)備、房屋）銀行存款（貨幣資金）無形資產(chǎn)（專利權(quán)等）貸：實收資本借：庫存商品—XX產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品（四）、銷售過程的核算1、銷售收入分錄借：銀行存款（收到支票或存款存入銀行）應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）應(yīng)收賬款（未收到款項）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、用銀行存款支付廣告費、展覽費及銷售過程運雜費3000等借：銷售費用貸：銀行存款3、收回銷售欠款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX單位4、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品5、銷售材料借：銀行存款（或〃應(yīng)收賬款〃、〃應(yīng)收票據(jù)〃）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料——XX材料7、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交XX稅（消費稅、城建稅、教育費附加等）（五）、利潤形成的核算1、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤B、結(jié)轉(zhuǎn)費用，成本類借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出管理費用財務(wù)費用銷售費用稅金及附加所得稅費用2、計算所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅3、提取盈余公積借：利潤分配——提取盈余公積貸：盈余公積4、向股東分配普通股利借：利潤分配——應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利5、支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）6、交納所得稅等借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交XX稅貸：銀行存款等2、向銀行借入借款借：銀行存款貸：短期借款（一年以內(nèi)）長期借款（一年以上）3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實收資本（二I購買過程的核算1、購進材料，材料未入庫借：材料采購（包括運雜費）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款應(yīng)付賬款（款未付）2、材料入庫借：原材料——XX材料貸：材料采購（三1生產(chǎn)過程的核算1、領(lǐng)取材料借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品（A產(chǎn)品領(lǐng)用材料）——B產(chǎn)品（B產(chǎn)品領(lǐng)用材料）制造費用（車間一般性耗用材料）管理費用（管理部門領(lǐng)用材料）貸：原材料——XX材料2、計算（結(jié)轉(zhuǎn)）本月工資借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品（A產(chǎn)品工人工資）——B產(chǎn)品（B產(chǎn)品工人工資）制造費用（車間管理人員工資）管理費用（廠部管理部門人員工資，含財務(wù)人員）貸：應(yīng)付職工薪酬3、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金4、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度房租費借：待攤費用貸：銀行存款5、攤銷（或分?jǐn)偅┓孔赓M等借：管理費用（或制造費用）貸：待攤費用6、計提本月6、計提本月定資產(chǎn)折舊，分為車間設(shè)備、廠部資借：制造費用（車間設(shè)備折舊）管理費用（廠部固定資產(chǎn)折舊）貸：累計折舊7、用現(xiàn)金購買辦公用品，其中管理部門和車間使用借：管理費用（管理部門辦公用）制造費用（車間辦公用）貸：庫存現(xiàn)金8、張某出差借支差旅費借：其他應(yīng)收款——XX貸：庫存現(xiàn)金出差人員張某歸來報銷差旅費，退回余款借：管理費用（或制造費用）（報銷的金額）庫存現(xiàn)金（退回的款項）貸：其他應(yīng)收款——xx