企業(yè)財務(wù)管理制度流程圖版

企業(yè)財務(wù)管理制度（流程圖版）

目 錄TOC\o"1-2"\h\u524第一章財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán)27084一、公司的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 52803二、財務(wù)部職責 69213三、財務(wù)部權(quán)力 74688四、財務(wù)總監(jiān)的職責 820015五、財務(wù)部經(jīng)理職責 911390六、財務(wù)主管的職責 1010367第二章資本預算管理18851一、資本預算會計崗位職責 1122768二、資本預算專員崗位職責 1231815三、預算編制程序 1325148四、年度預算編制程序 143597五、年度預算編制平衡流程 1510791六、年度預算調(diào)整流程 1620025七、現(xiàn)金預算流程 1729882第三章財務(wù)成本控制管理3407一、成本控制崗位職責 1824689二、成本核算會計崗位職責 192902三、現(xiàn)金清查處理流程 2027896四、銀行存款付款控制流程 2129581五、費用報銷管理流程 229743第四章資產(chǎn)管理8630一、資產(chǎn)管理崗位職責 2330155二、資產(chǎn)管理會計崗位職責 2422497三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 2518140四、備用金收支賬務(wù)處理流程 2614179五、應收賬款管理流程 2728938六、固定資產(chǎn)盤點管理流程 2826543第五章籌資與投資管理26435一、籌資與投資崗位職責（財務(wù)總監(jiān)） 2910604二、籌資管理流程 307671三、銀行借款籌資管理流程 3122071四、投資管理流程 3222276第六章會計核算管理22118一、會計主管崗位職責 336036二、總賬會計核算崗位職責 342046三、日記總賬賬務(wù)處理流程 351296四、記賬憑證賬務(wù)處理流程 369303五、科目匯總表核算流程 3716063六、固定資產(chǎn)核算流程 3816725七、利潤核算流程 3910052第七章成本會計管理3069一、成本會計崗位職責 4012852二、成本核算賬務(wù)處理流程 411960第八章應收賬款管理10091一、應收賬款會計崗位職責 4218010二、應收賬款管理流程 4330230三、呆賬死賬確認流程 4427577四、壞賬處理流程 4515608九、審計管理12470一、審計主管崗位職責 4625912二、審計工作流程 471516三、貨幣資金審計流程 483529四、存貨審計流 4927835五、收入審計流程 5024893六、成本審計流程 5130778七、利潤審計流程 528102第十章稅務(wù)管理23020一、稅務(wù)專員崗位職責 5330825二、納稅核算流程 5422581三、納稅申報流程 55

第一章財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán)一、公司的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)副經(jīng)理會計主管財務(wù)分析專員應收核算會計固定資產(chǎn)核算會計成本核算會計總帳會計應付核算會計出納員預算管理會計稅務(wù)管理員ERP管理員財務(wù)經(jīng)理二、財務(wù)部職責職責職責嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系職責健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理職責分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況職責當好決策參謀，及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息職責編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案職責負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放職責負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理職責協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作職責進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作職責有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作職責編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導臨時布置的其他工作三、財務(wù)部權(quán)力權(quán)力權(quán)力參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力權(quán)力參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力權(quán)力參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力權(quán)力參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力權(quán)力對違反財務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰權(quán)力對其他部門實施財務(wù)監(jiān)督和考核權(quán)力部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)權(quán)力要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力權(quán)力其他相關(guān)權(quán)力四、財務(wù)總監(jiān)的職責職責職責1在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會計、報表、預算工作職責2制定、實施公司財務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略職責3負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準職責4進行稅收管理和方案制定職責5健全公司內(nèi)部核算體系和財務(wù)管理的規(guī)章制度職責6開展經(jīng)濟活動分析，編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益職責7監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議五、財務(wù)部經(jīng)理職責職責職責1主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內(nèi)的各項工作職責2根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團年度綜合財務(wù)計劃的控制標準職責3負責組織《會計法》及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實職責4制定、維護、改進公司財務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財務(wù)計劃職責5進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責6負責建立和完善公司財務(wù)稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責7負責資金、資產(chǎn)的管理職責8對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作職責9對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持職責10向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況，為公司高級管理人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議職責11組織考核、分析公司經(jīng)濟成果，提出可行的建議和措施六、財務(wù)主管的職責職責1職責1財務(wù)預算的編制、呈報及執(zhí)行職責2組織公司會計的核算及年度審計職責3有效地管理運用資金職責4監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費用開支管理職責5建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系職責6審核會計憑證職責7審核上報的各種會計報表及納稅申報表職責8對下屬員工進行培訓職責9協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系資本預算管理一、資本預算會計崗位職責職責1職責1協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立預算管理體系，為預算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制職責2制定公司年度全面預算，組織編制整個企業(yè)的財務(wù)預算及財務(wù)部門費用預算職責3匯編各部門預算草案，形成企業(yè)的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算職責4綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預算，經(jīng)決策層批準后下達實施職責5監(jiān)督管理預算的執(zhí)行情況，查看預算建議案，及時向管理層反饋職責6定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析報告職責7負責向董事會解答有關(guān)預算的質(zhì)疑，確定組織的預算要求符合法律規(guī)定職責8根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預算，使企業(yè)的預算更趨準確二、資本預算專員崗位職責職責職責1協(xié)助建立、改進、完善預算管理體系，建立相應的執(zhí)行控制機制職責2協(xié)助編制公司全面經(jīng)營預算，負責預算的跟蹤管理職責3根據(jù)預算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋職責4對預算各項指標和各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，提交分析報告職責5編制集團預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表職責6職責7按時進行下一年度預算的編制工作編制集團總體預算平衡方案編制集團總體預算平衡方案三、預算編制程序參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、預算會計、各預算部門負責人開始開始審核審核①編制企業(yè)預算②召開預算會議出席會議下達預算給各部門③執(zhí)行預算并反饋④召開預算平衡會⑤預算平衡審議再次下達預算結(jié)束年度預算編制程序參與部門：總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、預算會計、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)開始開始①傳達指標召開部門預算會②編制部門預算匯總各部門預算審核審批審批③年度預算下達預算執(zhí)行④年度預算調(diào)整預算調(diào)整方案調(diào)整方案匯總審核審批審批⑤再次下達執(zhí)行結(jié)束五、年度預算編制平衡流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、各系統(tǒng)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、董事長開始開始①召開預算會提供資料②召開本部門預算會編制部門預算計劃審批③匯總預算審批④召開預算會議預算編制審簽總預算審批上報審查監(jiān)督⑤預算執(zhí)行⑥預算調(diào)整會參加會議參加會議參加會議預算調(diào)整預算執(zhí)行結(jié)束六、年度預算調(diào)整流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部各系統(tǒng)部門開始開始審議預算調(diào)整報告①提出預算調(diào)整申請審批審核②編制調(diào)整方案③召開預算平衡會協(xié)調(diào)確定預算修訂預算審批審核組織編制總預算④編制新預算⑤組織編制總預算結(jié)束現(xiàn)金預算流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部各部門開始開始①下達經(jīng)營目標編制現(xiàn)金流量預算②預算申報審批審核預算的執(zhí)行審批審核③現(xiàn)金流量預算調(diào)整現(xiàn)金流量預算監(jiān)控④編制現(xiàn)金流量分析報告⑤現(xiàn)金流量預算考核新的預算目標現(xiàn)金流量預算評價結(jié)束財務(wù)成本控制管理職責1制定成本核算制度職責職責1制定成本核算制度職責2進行成本預算編制以及執(zhí)行跟蹤職責3根據(jù)月度、季度、年度財務(wù)狀況，主持各項財務(wù)分析職責4進行成本檢查職責5改進成本控制，提供成本控制改進措施報告職責6提出改進財務(wù)運轉(zhuǎn)的建議二、成本核算會計崗位職責職責1職責1執(zhí)行成本核算方案職責2執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案職責3撰寫成本分析報告職責4提出成本控制改進方案職責5稽核各項目成本預算，并及時提出修正意見職責6進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析三、現(xiàn)金清查處理流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部出納開始開始審定①制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬②盤點核對查明盈虧原因?qū)徍颂瞵F(xiàn)金盤點表清查組盤點③編制盤點相應賬務(wù)處理結(jié)束四、銀行存款付款控制流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、部門經(jīng)理、相關(guān)職能部門總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 部門經(jīng)理 相關(guān)職能部門開始開始否否否授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)簽訂結(jié)算契約審批審批審核審核制取原始憑證制取結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)審核結(jié)算憑證編制記賬憑證①復核記賬憑證登記賬簿②賬證核對賬單核對編制調(diào)節(jié)表③賬賬核對結(jié)束五、費用報銷管理流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、出納、會計、各部門總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 出 納 會 計 各部門開始開始否否費用發(fā)生審批審批審批在報銷單據(jù)上簽字預 是算外預算內(nèi)否付款①審核報銷編制憑證現(xiàn)金/銀行/日記賬明細賬及總賬審核②會計報表蓋章認可審定③費用總表報送結(jié)束第四章資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理崗位職責職責8負責固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核職責9組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作職責職責8負責固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核職責9組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作職責10每月負責匯總各部門的物資領(lǐng)用計劃，督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況職責7對存貨進行清查，負責存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制職責11完成領(lǐng)導交待的其他事項職責6負責固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析職責5對固定資產(chǎn)賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理職責4負責收集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導批準后，組織安排采購。職責3負責審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對賬工作職責2檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理職責1在財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，負責低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作二、資產(chǎn)管理會計崗位職責職責職責1建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬，與財務(wù)定期核對職責2調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率職責3負責固定資產(chǎn)購買的初審及備案以及管理貨幣資金職責4負責資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費，使用費，資產(chǎn)稅的賬目管理職責5負責企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥職責6定期巡查固定資產(chǎn)完好情況職責7參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作職責8辦理財產(chǎn)保險，確保財產(chǎn)安全職責9完成主管交待的其他事項三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程參與部門：財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部、出納開始開始審核①制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證②登記日記賬③盤點核對查明盈虧原因?qū)徍刷芴瞵F(xiàn)金盤點表⑤清查組盤點編制盤點表相應賬務(wù)處理結(jié)束四、備用金收支賬務(wù)處理流程參與部門：財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)、財務(wù)部、出納、各部門開始開始審核①建立備用金預借和報銷制度同意支付 ②領(lǐng)取備用金編制付款憑證登記賬簿③審核付款憑證付款登記日記賬使用備用金賬務(wù)處理④向財務(wù)部報銷收付審核⑤登記日記賬信息歸檔結(jié)束應收賬款管理流程參與部門：業(yè)務(wù)部、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部、法務(wù)部開始開始交 單登記應收賬款①應收賬期分析②催款否付款催款否付款③法律訴訟是是賬務(wù)處理審核④編制銀行調(diào)節(jié)表存檔結(jié)束六、固定資產(chǎn)盤點管理流程參與部門：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部、行政部、各部門開始開始審批①制定全面盤點計劃②呈報盤點通知和盤點表格審召開盤點會議③組織盤點進行盤點審閱填寫相關(guān)盤點表并簽字提出解決問題的方案④整理匯總簽字并傳單寫出盤點報告會計主管審核簽字審批審核上報⑤實施解決方案相關(guān)賬務(wù)處理結(jié)束第五章籌資與投資管理一、籌資與投資崗位職責（財務(wù)總監(jiān)）職責職責1擬定公司各項籌資與投資管理制度職責2擬定公司各項證券管理制度職責3擬定公司股利分配制度職責4通過對經(jīng)濟、政治形勢的分析，評估投資機會職責5負責對籌資與投資環(huán)境進行分析、預測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向職責6進行公司籌資與投資規(guī)劃職責7參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證職責8進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責9對投資項目進行財務(wù)預測、風險分析與控制職責10參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責11管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改進建議職責12負責公司股份制改造及上市、購并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計職責13配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓和指導職責14其他相關(guān)工作二、籌資管理流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部開始開始①編制籌資計劃審批審批②執(zhí)行籌資計劃④編制籌資分析報告③賬務(wù)處理審批審批⑤提出籌資業(yè)務(wù)管理建議⑥籌資考核結(jié)束三、銀行借款籌資管理流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部、銀行開始開始審批審批審核編制籌資計劃執(zhí)行籌資計劃①提出借款申請否準備相關(guān)材料②審批是準備材料③簽訂借款合同簽訂借款合同④提取借款發(fā)放貸款使用借款 ⑤貸后檢查審批審批審核⑥結(jié)算憑證歸還⑦歸還本息賬戶扣款結(jié)束四、投資管理流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、項目投資負責人、投資小組開始開始①選擇投資項目安排執(zhí)行咨詢調(diào)查否洽談意向是否審核審核審核②可行是是是否④制定具體計劃下達計劃⑤執(zhí)行參與驗收⑥項目驗收評估報告結(jié)束③編制投資項目建議書第六章會計核算管理職責12完成領(lǐng)導交辦的其他工作職責12完成領(lǐng)導交辦的其他工作職責職責1負責公司會計制度的設(shè)計、擬定，并進行財經(jīng)政策的研究、分析職責2負責公司的全面核算工作，定期編制會計報告職責3負責公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定職責4進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用職責5掌握國家稅務(wù)政策，對外加強聯(lián)系，下層單位進行指導職責6負責會計檔案的管理職責7利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析職責8協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對會計人員進行績效考核職責9指導會計人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量職責10分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見職責11負責與稅務(wù)、外匯管理局等機構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作二、總賬會計核算崗位職責職責職責1協(xié)助總賬主管制定與會計核算有關(guān)的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實施職責2協(xié)助會計主管擬訂公司各項核算辦法職責3根據(jù)有關(guān)制度負責公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作職責4正確使用會計科目和科目編號，摘要簡明，內(nèi)容真實、清楚，金額準確無誤職責5根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計制度設(shè)置科目明細賬和使用對應的賬簿，準確登錄各類明細賬職責6建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進出情況、原材料等的明細賬并進行明細核算職責7了解公司經(jīng)濟合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，并進行應收、應付款項的清算職責8關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟活動的各項資料并進行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議職責9負責公司各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作職責10協(xié)助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作，并提出建議職責11完成領(lǐng)導交辦的其他工作事項三、日記總賬賬務(wù)處理流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、總賬會計開始開始①填制記賬憑證②登記日記賬③登記明細賬④登記日記總賬⑤日記賬明細賬與總賬余額核對審批審核審核⑥根據(jù)日記總賬和明細賬編制會計報表⑦公司對外公開財務(wù)報表結(jié)束四、記賬憑證賬務(wù)處理流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、總賬會計開始開始①原始憑證匯總②編制記賬憑證③登記日記賬④登記明細賬⑤登記總賬⑥核對賬目審批審核審核⑦編制報會計報表結(jié)束五、科目匯總表核算流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、總賬會計開始開始①原始憑證分類匯總②編制記賬憑證③登記日記賬④登記明細賬⑤編制科目匯總表⑥根據(jù)科目匯總登記總賬⑦核對賬目審批審核審核⑧編制報會計報表結(jié)束六、固定資產(chǎn)核算流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、采購部、各部門開始開始審批審定審核計劃制定采購計劃制定申購計劃審核①簽批發(fā)票采購報銷發(fā)票使用②固定資產(chǎn)入賬建立資產(chǎn)卡片③定期核對建立固定資產(chǎn)臺賬報損、轉(zhuǎn)移審批審定核定④調(diào)整固定資產(chǎn)賬目變更資產(chǎn)卡片及臺賬⑤組織盤點賬物核對盤點盤點清理結(jié)束七、利潤核算流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、總賬會計、各部門開始開始①匯總各損益類科目審批審核審核②清查核實配合③核算利潤審批審核審核④分析決策分析結(jié)束第七章成本會計管理一、成本會計崗位職責職責職責1協(xié)助財務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實施細則，報上級批準后組織執(zhí)行職責2對公司重大項目、產(chǎn)品等進行成本預算、編制項目成本計劃職責3監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現(xiàn)問題及時上報職責4登記、保管各種成本明細賬、總分類賬職責5定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜職責6修訂成本核算制度和成本核算表單，編制成本分析報告、報表職責7做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作職責8執(zhí)行資金預算及控制預算內(nèi)的經(jīng)費支出職責9管理往來賬、應付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊攤銷職責10完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作成本核算賬務(wù)處理流程參與部門：財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部、會計開始開始確定成本開支范圍①確定成本計算對象審批②生產(chǎn)費用的歸集和分配原始記錄③費用明細賬④確定成本核算方法在制品與產(chǎn)品的分配⑤計算總成本和單位成本結(jié)束第八章應收賬款管理一、應收賬款會計崗位職責職責職責1負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責2職責2應用會計準則及相關(guān)的財務(wù)規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務(wù)活動（應收賬款部分）職責3監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況職責職責4負責分析應收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作職責5關(guān)注應收賬款的統(tǒng)計表，找出應收賬款差異的解決方案職責6壞賬的處理與監(jiān)督職責5關(guān)注應收賬款的統(tǒng)計表，找出應收賬款差異的解決方案職責6壞賬的處理與監(jiān)督職責7制定應收賬款的收款策略職責9貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核職責12完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作職責11協(xié)助外部機構(gòu)對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息職責10協(xié)助、支持審計部門的相關(guān)工作職責8做好應收賬款的抵借和讓售工作二、應收賬款管理流程開始①交單②記業(yè)務(wù)應收賬款③業(yè)務(wù)應收賬齡分析④催款否付款⑤催款開始①交單②記業(yè)務(wù)應收賬款③業(yè)務(wù)應收賬齡分析④催款否付款⑤催款否付款⑥法律訴訟是是⑦賬務(wù)處理審核⑧編制銀行調(diào)節(jié)表⑨存檔結(jié)束三、呆賬死賬確認流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部開始開始審批審核①制定壞賬政策②匯總憑證審核③應收賬款入賬④檢查應收賬款⑤預計壞賬損失審核⑥壞賬確認⑦壞賬賬務(wù)處理結(jié)束四、壞賬處理流程參與部門：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理開始開始審批審核①制定計提壞賬準備政策②估計壞賬損失③計提壞賬準備審核④壞賬確認⑤計提或沖減壞賬收回⑥賬務(wù)處理結(jié)束九、審計管理一、審計主管崗位職責職責職責1編制審計計劃，確定審計程序細則職責2規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及符合會計準則要求職責3審