內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式及內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式及內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式【1】

1.標(biāo)題

包括內(nèi)容：

被審計(jì)單位名稱(chēng);審計(jì)事項(xiàng)(類(lèi)別);審計(jì)期間;其他。

2.收件人

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。

包括：

(1)被審計(jì)單位適當(dāng)管理層;

(2)董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或者組織中的主要負(fù)責(zé)人;

(3)組織最高管理當(dāng)局;

(4)上級(jí)主管部門(mén)的機(jī)構(gòu)或人員;

(5)其他相關(guān)人員。

3.正文

審計(jì)概況;審計(jì)依據(jù);審計(jì)發(fā)現(xiàn);審計(jì)結(jié)論;審計(jì)建議;其他方面。

4.附件

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明的文字和數(shù)字材料。

包括：

(1)相關(guān)問(wèn)題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過(guò)程;

(2)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明;

(3)被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人的反饋意見(jiàn);

承擔(dān)的財(cái)政業(yè)務(wù)培訓(xùn)支出從中心自身經(jīng)費(fèi)結(jié)余中列支。

三、從零余額賬戶(hù)劃撥資金到本單位其他賬戶(hù)或相關(guān)單位賬戶(hù)

整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付暫行規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)零余額賬戶(hù)劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類(lèi)問(wèn)題。

四、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放考試考務(wù)費(fèi)

整改情況：2013年局本級(jí)及財(cái)會(huì)培訓(xùn)中心超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)問(wèn)題，我局已在20**年4月份審計(jì)期間，按照《關(guān)于規(guī)范市直單位考試考務(wù)費(fèi)講課費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的通知》(莆市財(cái)綜44號(hào))的規(guī)定，收回超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的考務(wù)費(fèi)5.14萬(wàn)元，并加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)考試考務(wù)費(fèi)資金管理使用的監(jiān)督。

五、三公經(jīng)費(fèi)支出中存在的問(wèn)題

(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。

由于上級(jí)來(lái)莆調(diào)研、檢查等工作的項(xiàng)目較多，因此在接待審批單上按照大類(lèi)填寫(xiě)，未詳細(xì)填寫(xiě)接待事宜。

現(xiàn)已嚴(yán)格按照《公務(wù)接待審批單》的內(nèi)容和要求，按規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)接待事由。

(二)公務(wù)車(chē)輛管理。

1、占用下屬單位車(chē)輛問(wèn)題。

根據(jù)公務(wù)用車(chē)專(zhuān)項(xiàng)治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車(chē)輛現(xiàn)全部由局本級(jí)統(tǒng)一管理，公務(wù)車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按照車(chē)輛權(quán)屬關(guān)系由所屬單位列支，目前已整改到位。

2、公務(wù)車(chē)輛沒(méi)有實(shí)行單車(chē)核算問(wèn)題。

我局已從20**年1月起實(shí)行單車(chē)核算，并建立單車(chē)核算臺(tái)賬。

(三)公務(wù)車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)存在的問(wèn)題

1、公務(wù)車(chē)輛定點(diǎn)維修報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)，只報(bào)銷(xiāo)到前三季度問(wèn)題。

現(xiàn)已要求定點(diǎn)維修企業(yè)按照規(guī)定，及時(shí)上報(bào)維修明細(xì)及原始憑證，以便及時(shí)報(bào)銷(xiāo);一部車(chē)輛重復(fù)報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題，系定點(diǎn)維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無(wú)意造成，已在審計(jì)期間整改到位。

2、部分駕駛員領(lǐng)取出車(chē)補(bǔ)貼、報(bào)銷(xiāo)車(chē)上用品等問(wèn)題及公務(wù)車(chē)輛加油卡內(nèi)余額較大等問(wèn)題，已通過(guò)車(chē)輛交通費(fèi)單車(chē)核算，加強(qiáng)車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。

公務(wù)車(chē)輛燃油費(fèi)也通過(guò)調(diào)整會(huì)計(jì)科目，以便于更加清晰的反映實(shí)際支出數(shù)。

整改情況：上述問(wèn)題已在審計(jì)期間整改到位，我局已加強(qiáng)公務(wù)用車(chē)的管理，通過(guò)實(shí)行單車(chē)核算，據(jù)實(shí)及時(shí)按規(guī)定核銷(xiāo)車(chē)輛經(jīng)費(fèi)。

六、使用自購(gòu)收款收據(jù)問(wèn)題

我局從20**年開(kāi)始使用《福建省行政事業(yè)單位往來(lái)結(jié)算憑證》，現(xiàn)已整改到位。

七、延伸下屬單位存在問(wèn)題反饋

(一)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室：

1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目地方配套資金及歷年結(jié)余資金未清理共計(jì)549.98萬(wàn)元的問(wèn)題。

其中：442.13萬(wàn)元，按照規(guī)定予以收回市財(cái)政，統(tǒng)籌使用;107.85萬(wàn)元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。

該辦已加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。

2.出現(xiàn)提前撥付項(xiàng)目資金問(wèn)題。

2013年，農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)專(zhuān)戶(hù)出現(xiàn)兩次提前撥付項(xiàng)目資金918萬(wàn)元。

主要是省下達(dá)資金文件已收到，為解決項(xiàng)目建設(shè)急需資金，提前撥付。

已加強(qiáng)與國(guó)庫(kù)科的業(yè)務(wù)溝通，核對(duì)資金的實(shí)際到位情況，嚴(yán)格按照規(guī)定撥付資金,加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理。

3.部分區(qū)級(jí)農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時(shí)撥付問(wèn)題。

整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目、土地治理項(xiàng)目區(qū)級(jí)應(yīng)配套資金計(jì)48.5萬(wàn)元，經(jīng)督促整改已配套到位(見(jiàn)附件)。

城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計(jì)26.2萬(wàn)元是因?yàn)檗r(nóng)發(fā)資金實(shí)行縣區(qū)級(jí)報(bào)賬制，當(dāng)時(shí)因貼息補(bǔ)助單位的報(bào)賬資料不全不予報(bào)賬，現(xiàn)已完成報(bào)賬(見(jiàn)附件)。

(二)市財(cái)政投資評(píng)審中心：

存在隨意扣減評(píng)審費(fèi)用及委托助審程序存在人為因素。

扣減評(píng)審費(fèi)用是按照與委托機(jī)構(gòu)簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。

目前，評(píng)審中心結(jié)合《莆田市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)莆田市加強(qiáng)市級(jí)財(cái)政投融資項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審工作管理規(guī)定的通知》(莆政辦〔2013〕214號(hào))有關(guān)規(guī)定，已擬稿制定《對(duì)外委托評(píng)審管理辦法》(修訂稿)及《委托評(píng)審合同》(文本)，并將報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后出臺(tái)，以進(jìn)一步規(guī)范評(píng)審費(fèi)和委托評(píng)審的管理。

(四)市財(cái)會(huì)培訓(xùn)中心：

1.超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提住房公積金。

已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。

2.辦公用房管理不規(guī)范。

位于湄洲島的房產(chǎn)及動(dòng)產(chǎn)，因經(jīng)費(fèi)缺失，年久失修，已失去使用功能，對(duì)外招租無(wú)人應(yīng)租。

為確保國(guó)有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會(huì)協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬(wàn)元/年租金。

湄洲島管維護(hù)提出合同期滿(mǎn)后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會(huì)協(xié)商，由其代為看管，不再出租。

3.現(xiàn)金管理不規(guī)范。

2013年5月以后，中心已敦促各租戶(hù)將租金及水電費(fèi)等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。

今后中心將嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容【3】

1.標(biāo)題：統(tǒng)一規(guī)范為審計(jì)報(bào)告。

2.收件人：按照業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象，通常為被審計(jì)單位的股東或治理層。

如:ABC股份有限公司全體股東。

3.引言段。

指明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱(chēng)、日期或涵蓋的期間以及重要會(huì)計(jì)政策概要和其他解釋性信息。

4.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段

管理層的責(zé)任段指明編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任。

如果結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)刪除責(zé)任段中但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)的措