內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

內(nèi)部控制審計(jì)ZHMX經(jīng)濟(jì)學(xué)院研究生課程班

1內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度審計(jì)遵循性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)2《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第17號(hào)

——重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》審計(jì)重要性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3一局、瞞審罰計(jì)膜重朵要未性4（油一禽）補(bǔ)獨(dú)轉(zhuǎn)立旦審湊計(jì)隱中賀的碧“海重涼要帳性樓”《獨(dú)準(zhǔn)立釋審藏計(jì)層準(zhǔn)巾則準(zhǔn)第1志0號(hào)—吸—審污計(jì)帆的它重促要講性》：“滑重請(qǐng)要襖性云是宜指秀被族審靠計(jì)粘單好位貫會(huì)絲式計(jì)鐮報(bào)跡表炒中消錯(cuò)遼報(bào)懼或縣漏團(tuán)報(bào)感的球嚴(yán)竄重豆程劫度上，扮這擦一寒程善度剩在妄特遼定兆環(huán)味境持下細(xì)可開(kāi)能擠影湖響協(xié)會(huì)咽計(jì)秀報(bào)彎表雖使棉用諷者垃的謎判明斷結(jié)或徒?jīng)Q欲策嫂。?！?（喊一混）掃獨(dú)熟立非審匯計(jì)碗中角的秩“離重太要叮性戲”注彩意晨：指晌會(huì)倉(cāng)計(jì)晨報(bào)那表方審涉計(jì)社中廳的聾重則要性性重系要汁性爹概馳念覺(jué)是警就者會(huì)羽計(jì)番報(bào)貫表麗使捐用稅者猾決覺(jué)策血角泛度否而綿言挑的會(huì)蜘計(jì)職報(bào)炕表躁使窗用既者脖：不具搖有獄一捧定析的璃理樹(shù)解隔能葛力猾并賄能乘力營(yíng)地羨進(jìn)懲行濃決鋪策借和仔判刺斷指慣的扶是“病重褲要膛性苦水填平播”審陽(yáng)計(jì)安人川員采可敏以魂容扮忍幼的露報(bào)標(biāo)表煙的云最親大咬錯(cuò)液報(bào)賞金辭額嫂（閉可齒容銹忍交誤聰差緣瑞）對(duì)大重渾要習(xí)性旱的乓評(píng)真估恨需是要四專(zhuān)斑業(yè)慶判主斷特潑定刑環(huán)蔥境虜：樓不士同倆企術(shù)業(yè)行、腦同責(zé)一爸企帝業(yè)朗的挪不絹同店時(shí)法期泳重暮要解性往不嚴(yán)同運(yùn)宜用箭重?cái)傄眯灾性鷦t彩的狀目廉的緊：恰戲當(dāng)編地彼抽煉樣陸決皆策暫，倉(cāng)提偏高釀審困計(jì)障效決率保捉證瘦審貍計(jì)港質(zhì)片量輪，梁降逐低在審琴計(jì)若風(fēng)害險(xiǎn)6（陪一顛）墾獨(dú)銹立敏審勢(shì)計(jì)斜中系的宏“陵重倍要夾性眼”“烤重國(guó)要蘇性州”盜的宜特覺(jué)征招：（1）要數(shù)理量虎：金牽額輝大促的蠟錯(cuò)病報(bào)女和仰漏弄報(bào)掙比欺金晃額基小興的償錯(cuò)良報(bào)號(hào)和皮漏壩報(bào)錯(cuò)更份重跟要食。（2）亦質(zhì)鐮量通：金練額艘不若一販定察大席，企但電性并質(zhì)個(gè)重靈要博的壤情尋形剛：涉茫及譜舞滔弊影與背違暫法灣行飲為慕的蜂錯(cuò)聲報(bào)理或陜漏猜報(bào)—蒼—蓄亭意酸，純可痛信際度楚有羽問(wèn)豬題可諸能建引布起甜合荒同豈履如行切義慮務(wù)禽的填錯(cuò)京報(bào)毛或偉漏規(guī)報(bào)—皇—貸仇款散合帶同頸義壞務(wù)影濁響雀收算益寶趨堂勢(shì)反的足錯(cuò)避報(bào)炊或徹漏沾報(bào)不舒期規(guī)望織出咳現(xiàn)逆的售錯(cuò)杯報(bào)晨或性漏蜻報(bào)尾（遲現(xiàn)潤(rùn)金最、賞實(shí)氏收順資賠本述賬暈戶且）小桶金掉額介錯(cuò)謀報(bào)獅或屠漏螞報(bào)衰的慰累界計(jì)豆。7（直一媽?zhuān)┞?dú)川立廢審梳計(jì)漢中統(tǒng)的曲“檢重榮要設(shè)性章”“貧重卷要給性紐奉”待的劣層準(zhǔn)次感：會(huì)判計(jì)息報(bào)再表信層源次借的繭重組要浸性賬過(guò)戶遲和懇交淺易息層愛(ài)次面的渣重深要舊性8（由一霞）獨(dú)喉立尋審掏計(jì)筐中累的譜“毅重之要渠性已”會(huì)顫計(jì)梨報(bào)塘表閘層細(xì)次秤重憑要環(huán)性呼水餓平房誠(chéng)的確竊定家：（1）勞合度理羞選課用虜判父斷雕基惜礎(chǔ)棕；（2）岔計(jì)侵算西方慈法蹦：固持定酬比碎率畜法才：且重品要嗎性異水道平=判時(shí)斷啄基品礎(chǔ)×固昂定搏百粒分膏比%資礎(chǔ)產(chǎn)忙總明額挪：0礙.絡(luò)5搞%涼~桂1竹%凈田資約產(chǎn)奴：1將%營(yíng)料業(yè)揭收嶺入辦：0冬.稱(chēng)5征%赴~擔(dān)1痕%凈說(shuō)利勉潤(rùn)夏：5革%（滔大全）~腦1耽0太%（言小呀）變攝動(dòng)諷比慌率塵法林：企指業(yè)淘規(guī)朵模針越擋大遙，曲重理要裁性蘆水瓣平漲的關(guān)絕括對(duì)奇值滴大奔，%越枕低陽(yáng)。屑可冶從抹資痕產(chǎn)肌總氣額感或逼營(yíng)攔業(yè)晨收蒙入濕中省較宋大痰者淡選秋取房誠(chéng)。（3）輝選存取蛇：筐各揪報(bào)疤表紙重銷(xiāo)要認(rèn)性貍水郊平牙較像低渡者錘。9（跪一孤）炮獨(dú)爭(zhēng)立儉審吳計(jì)風(fēng)中憶的有“單重卡要診性膨”賬狀戶昌或訊交賢易妨層終次嘆的趕重瞎要怠性猶水梨平傾的確屈定匙：即廈：右實(shí)家質(zhì)鉛性嗽測(cè)懼試肌的已可恒容柔忍鄭誤卡差確蹤蝶定勸方洋法跳：顛（1）銳分貓配侵的西方別法露；赴（2）床不觀分膚配嶼的寫(xiě)方錘法島。分勁配粗的裳方姥法項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）按比例1%計(jì)算，并分配調(diào)整后金額現(xiàn)金1400148應(yīng)收賬款42004252存貨840084100固定資產(chǎn)總計(jì)280002802801丑0不隊(duì)同踏審忽計(jì)速階遼段相對(duì)重烘要爽性的艱考朵慮審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)完成階段初步確定審計(jì)重要性水平確定所需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果所用的重要性水平對(duì)比評(píng)價(jià)水平＜計(jì)劃水平擴(kuò)大審計(jì)程序，收集更多證據(jù)匯總尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)匯總數(shù)＞重要性水平擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整報(bào)表審計(jì)實(shí)施階段1非1（蝕二槍?zhuān)┧貎?nèi)訊部尿?qū)徻呌?jì)著中達(dá)的?！皢沃孛镆钚陨臁薄秲?nèi)盯部連審溜計(jì)宵具嘩體界準(zhǔn)尺則莊第1特7號(hào)—駱—重登要集性哀與奔審判計(jì)鹽風(fēng)住險(xiǎn)》重刷要儀性，是退指養(yǎng)被次審板計(jì)培單鎮(zhèn)位經(jīng)炮營(yíng)慨活撲動(dòng)迎及慌內(nèi)吊部經(jīng)控惠制暈中存垃在略偏擺離沒(méi)特澤定重目輩標(biāo)拜的差啄異劉或烈缺拉陷的嚴(yán)證重銳程客度，葉這左一灘程壁度遍的債差澆異伴或篇缺棒陷下在鹽特吧定陳環(huán)感境削下禁可連能哭會(huì)影呈響宋管步理啟層交的鳥(niǎo)判曉斷獵或吹決南策壁以較及驕組輪織烤目啄標(biāo)柿的狐實(shí)押現(xiàn)。1籠2（次二碑）取內(nèi)妻部否審籃計(jì)跟中翅的旗“樓重掩要誼性牧”《內(nèi)柴部潤(rùn)審浸計(jì)萬(wàn)具步體癢準(zhǔn)鎖則孟第1鈴7號(hào)—霉—重巷要瘡性騙與蝕審遍計(jì)轉(zhuǎn)風(fēng)暗險(xiǎn)》第爽五全條裳：“內(nèi)秩部犁審草計(jì)槽人苦員誤在編該制策項(xiàng)絹目孤審揀計(jì)濫計(jì)談劃肝、盈實(shí)勇施律審星計(jì)暮程村序野及將評(píng)遣價(jià)夾審榮計(jì)金結(jié)牲果漢時(shí)，摧應(yīng)旗當(dāng)桿合浸理連考核慮抹并宴運(yùn)栽用重慨要疾性晃標(biāo)鋤準(zhǔn)?！敝啬ㄒ盒宰淼拇箍贾祽]駛貫壓穿禮整旁個(gè)雷審差計(jì)兔過(guò)習(xí)程疾；“晶重滴要蔑性央標(biāo)值準(zhǔn)值”娃：內(nèi)醫(yī)部旗審拼計(jì)烈人始員究可麗以叼容猜忍退的柏最弓大果差悠異鉆或輛缺右陷繩的用限惰度速，鎮(zhèn)也望是鉗經(jīng)壓營(yíng)太活督動(dòng)湖和抹內(nèi)困部赤控羽制脾中多存禽在赴的虜差斬異看或雅缺受陷活嚴(yán)釋重豬與搞否置的徐判吹斷細(xì)標(biāo)穿準(zhǔn)御。1構(gòu)3（露二遇）魔內(nèi)顫部孔審臺(tái)計(jì)營(yíng)中懸的灑“斬重蜻要溉性割”“訂重孤要展性付標(biāo)哲準(zhǔn)激”的油特注征問(wèn)：（1）明數(shù)科量庭：產(chǎn)石量影未傍實(shí)諷現(xiàn)魔預(yù)扒算蟻目骨標(biāo)馬的乏差從距地；某且項(xiàng)嚼內(nèi)肝部予控興制悟制朗度燒未摘遵尚循睬執(zhí)飾行僚的則次方數(shù)驢；會(huì)未計(jì)朵報(bào)意表耀中殖金艘額技大陽(yáng)的甲錯(cuò)門(mén)報(bào)歉和脅漏率報(bào)襖。（2）飯性公質(zhì)再：舞爽弊直與腸違扭法嫂行纏為抬，尋致壘使磁經(jīng)鄙營(yíng)脫活肺動(dòng)級(jí)出來(lái)現(xiàn)急差鎖異漠；管電理垮人若員鄭超押越渠內(nèi)猴部重控拍制柔，隱致元使縫內(nèi)災(zāi)部倡控登制競(jìng)失較效普；內(nèi)齊部均人芝員葉傳吵統(tǒng)蹲舞倉(cāng)弊激，平致喬使嫌內(nèi)搭部旱控闊制咸失杏效炸。不電期盒望返出們現(xiàn)鋼的足錯(cuò)歪報(bào)可或擠漏珠報(bào)閉（杰現(xiàn)耳金認(rèn)、毅實(shí)目收氏資堅(jiān)本組賬案戶稼）1航4不敢同剖內(nèi)崇審災(zāi)階延段濫對(duì)重乞要婆性的光考暈慮審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)完成階段初步確定審計(jì)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定所需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果所用的重要性標(biāo)準(zhǔn)如果修改審計(jì)計(jì)劃重新考慮部分或全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或內(nèi)部控制的重要性標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)匯集已發(fā)現(xiàn)的差異或缺陷審計(jì)實(shí)施階段確定其性質(zhì)和金額是否重要審計(jì)報(bào)告：對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性、合法性和有效性作出評(píng)價(jià)。1箭5“氏重隆要攻性添”的丸初表步爺判帆斷編奪制缸審爹計(jì)挽計(jì)共劃優(yōu)階誤段獻(xiàn)進(jìn)票行捕。初登步糞判子斷資的施目鋒的巖是月確炮定以所培需金的大審壘計(jì)上證問(wèn)據(jù)雖的玩數(shù)淘量愉。初度步雙判自斷束時(shí)罵應(yīng)撒該賞考滔慮鏈的壞因悔素開(kāi)：（1）念相豆關(guān)漫管壯理注層借的勁需膽要躲；（2）欄被答審晶計(jì)福單芽位鏡經(jīng)襪營(yíng)版活吐動(dòng)刮受習(xí)法鏈律燭、斗法綢規(guī)未的昌影陶響彩程湯度猴；（3）護(hù)被錯(cuò)審擦計(jì)貧單闊位行在波組王織怠中至的裂重旬要?dú)埑檀缍却?；?）破被險(xiǎn)審岡計(jì)火單丘位慎的明經(jīng)新?tīng)I(yíng)副規(guī)梁模汽、艘經(jīng)屯營(yíng)姻風(fēng)丸險(xiǎn)翻及犯各惱項(xiàng)歷業(yè)踐務(wù)覽的五性懷質(zhì)伙；（5）熔內(nèi)桑部經(jīng)審叉計(jì)起人抹員渠對(duì)擺被濕審團(tuán)計(jì)單單篩位斤內(nèi)撿部藍(lán)控鉆制矛適攀當(dāng)增性拒、慮合莫法紗性最及期有貫效展性下的谷預(yù)點(diǎn)估產(chǎn)。1催6“晉重姑要更性著”的涂初雖步丟判乳斷重謊要冊(cè)性僚標(biāo)君準(zhǔn)葡的探判洋斷粗基磨礎(chǔ)吹：經(jīng)土營(yíng)司活餃動(dòng)虛的菊業(yè)裙務(wù)亂量業(yè)尤務(wù)堂的蹈復(fù)予雜貼性?xún)?nèi)惹部恭控?zé)o制仁的泛執(zhí)泄行齡頻旁率資己產(chǎn)丹總車(chē)額收麻入脫總拼額計(jì)溜算丟方躬法濾：固剃定鐮比多率喪法變橡動(dòng)燈比鍛率鍵法1賺7二捷、審鋤計(jì)藥風(fēng)暈險(xiǎn)1丟8（牢一述）句獨(dú)弊立狡審辨計(jì)須風(fēng)錯(cuò)險(xiǎn)《獨(dú)冤立個(gè)審那計(jì)礎(chǔ)準(zhǔn)穗則乘第1畏7號(hào)—友—重職要轉(zhuǎn)性吩與軟審炭計(jì)脹風(fēng)平險(xiǎn)》會(huì)握計(jì)耕報(bào)昨表湊存汁在煎重話大揭錯(cuò)紙報(bào)鉤或捆漏泉報(bào)芬，祥而倒審撈計(jì)液人摔員役審仿計(jì)油后撇發(fā)拉表燥不積恰踐當(dāng)運(yùn)審糾計(jì)殖意磚見(jiàn)架的紋可宇能臥性損。1劍9（采一餐）忠獨(dú)炮立陰審講計(jì)渡風(fēng)患險(xiǎn)審牛計(jì)價(jià)風(fēng)救險(xiǎn)血的追原基因嚷：C勾P貧A的洪法刷律第責(zé)犯任審?fù)掠?jì)隙對(duì)襪象景的項(xiàng)日貢益臟復(fù)聚雜言和惡審寨計(jì)蝦內(nèi)碰容暫的鄉(xiāng)豐日膀益怨廣勿泛對(duì)調(diào)審秀計(jì)寒依期賴(lài)俱程戒度醒的撥提錦高歲和擔(dān)審寒計(jì)趕意孟見(jiàn)必影封響健的哄擴(kuò)纖大審掩計(jì)售方炸法訂本廈身匠的餡原蜜因?qū)徳?jì)撕人詳員趁的繡經(jīng)坡驗(yàn)碎和具能斑力審搶計(jì)夠人跌員薯對(duì)刪風(fēng)打險(xiǎn)賽的虹重翅視2洋0（咐一斥）稅獨(dú)欠立纖審什計(jì)蛾風(fēng)昆險(xiǎn)獨(dú)利立渴審雙計(jì)曬風(fēng)蘇險(xiǎn)耍模近型蜘：審岔計(jì)局風(fēng)擇險(xiǎn)=固草有嘴風(fēng)逝險(xiǎn)×控類(lèi)制休風(fēng)霞險(xiǎn)×檢挪查印風(fēng)況險(xiǎn)A揀R喚=上I推R×C距R×D瘋R2尿1獨(dú)領(lǐng)立業(yè)審臘計(jì)猴風(fēng)析險(xiǎn)轟三換要岡素戒之年間燙的威關(guān)溝系可挽接縫受芝的蓋檢代查坑風(fēng)免險(xiǎn)D金R庸=A膠R/（I培R家×勉C厚R）CPA可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)（DR）CPA對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估高中低CPA對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估高最低較低中等中較低中等較高低中等較高最高2嗎2（興二與）非內(nèi)頃部費(fèi)審郊計(jì)仍風(fēng)宏險(xiǎn)《內(nèi)圈部棒審詢(xún)計(jì)鐘具針體鏟準(zhǔn)趣則裳第1果7號(hào)—做—重扮要催性頭與似審手計(jì)兩風(fēng)溉險(xiǎn)》審衣計(jì)阻風(fēng)辟險(xiǎn)，是爆指鋤內(nèi)似部夸審滅計(jì)坡人述員首未作能鹿發(fā)畝現(xiàn)國(guó)被五審竿計(jì)鳴單唯位閱經(jīng)作營(yíng)鼓活犧動(dòng)量及促內(nèi)尤部妻控漁制壟中訊存芳在純的重氏大足差膠異扇或哀缺錫陷而可做腎出遙不糖恰板當(dāng)沒(méi)審峽計(jì)過(guò)結(jié)聰論對(duì)的孝可奮能世性聯(lián)。如查果悔：碑要坊求步審銅計(jì)蝴結(jié)因論恒的蠶可越靠同程紀(jì)度老為9稼0敵%，乘則迅發(fā)議表痛不撿恰盞當(dāng)顯審悲計(jì)臣結(jié)傻論矮的斜可卻能弱性非控狐制陳在氣不正超執(zhí)過(guò)1鐮0商%，紛即弟審經(jīng)計(jì)閱風(fēng)鄭險(xiǎn)茅水巴平稱(chēng)為1牢0呀%。2催3（臥二議）幟內(nèi)怕部泉審舉計(jì)城風(fēng)恰險(xiǎn)內(nèi)慰部喬審訓(xùn)計(jì)糾風(fēng)掀險(xiǎn)咬模敵型墾：審榆計(jì)堂風(fēng)器險(xiǎn)=重君大傲差丑異蠻或糠缺擊陷套風(fēng)昂險(xiǎn)×檢旬查喘風(fēng)澇險(xiǎn)A倒R=菠V恩R×D懸R2忍4重冒大天差司異欠或呆缺前陷者風(fēng)掉險(xiǎn)立的評(píng)棒估計(jì)夢(mèng)劃壞階對(duì)段吧進(jìn)幻玉行督。內(nèi)朋部?jī)魧彶嬗?jì)晌人吸員背應(yīng)弓在樣評(píng)往估貿(mào)審擇計(jì)券風(fēng)矛險(xiǎn)培的販基音礎(chǔ)看上蠶制槳定閥項(xiàng)穗目德審氣計(jì)站計(jì)每劃塌和盯審邀計(jì)異方縱案西。內(nèi)雖部叉審遙計(jì)屆人拌員冶應(yīng)繡當(dāng)懷合霸理轎運(yùn)載用沖專(zhuān)描業(yè)門(mén)判抹斷閑，濟(jì)考賤慮少下好列塔事襪項(xiàng)秀：（1）盛管說(shuō)理筐層邪的厭品齊德冠和異能親力率；（2）憲管濁理駱層總遭授受合的蒙異祝常破壓僑力杰；（3）苗重度要廟崗爽位釣人傍員床的蜓變膀動(dòng)妖情斃況饒；（4）擔(dān)經(jīng)愁營(yíng)如活稻動(dòng)罵的居復(fù)預(yù)雜宰性磁；（5）趨影付響罰被敗審能計(jì)詳單夠位瓣的府環(huán)包境漏因兩素登；（6）止容嘉易輔受永損績(jī)失宅或襖被竟挪送用渣的薪資陰產(chǎn)弓；（7）鋸經(jīng)廁營(yíng)扮活罰動(dòng)督中菜運(yùn)選用蠅估東計(jì)沒(méi)和縫判返斷食的泡程譽(yù)度盞；（8）籮內(nèi)挺部疼控彈制秒設(shè)擾計(jì)坦及猶執(zhí)班行合情瓜況螺的侮預(yù)之估吧；（9）危其待他臘。2抱5重破大斗差趨異雪或指缺位陷荒風(fēng)剝險(xiǎn)垃的評(píng)甜估重旨大菌差姿異肌或甘缺班陷肚風(fēng)削險(xiǎn)允的評(píng)北估外程剖序：（1）詢(xún)廣問(wèn)被攻審令計(jì)非單駁位峰相順關(guān)庭人鐮員端及飾組嘴織蛋相簽關(guān)調(diào)管碗理攝層連；（2）查槽閱被妻審愚計(jì)狐單智位柿的鴿經(jīng)嗓營(yíng)驚業(yè)虛務(wù)爛手覺(jué)冊(cè)爹、博內(nèi)請(qǐng)部紡控視制踢手頃冊(cè)練等娃資扣料車(chē)；（3）查門(mén)閱被針審缺計(jì)鞏單諸位減年速度勸經(jīng)屑營(yíng)房誠(chéng)計(jì)獨(dú)劃漿、寶財(cái)赴務(wù)置預(yù)認(rèn)算奏等福文勇件節(jié)；（4）檢暈查交祝易啟或碎事戰(zhàn)項(xiàng)級(jí)的劃憑愧證肌和事記謀錄瓦；（5）觀督察被獻(xiàn)審詞計(jì)怨單額位滴經(jīng)嚷?tīng)I(yíng)課活某動(dòng)寒及脖內(nèi)姥部徑控側(cè)制碧的摔執(zhí)滅行輪情遲況驚；（6）四選潑擇左若包干額交凱易蹈進(jìn)征行測(cè)申試。2肌6A瓶R與V染R之脆間重的群關(guān)抄系重野大閑差無(wú)異南或概缺頂陷搞風(fēng)懲險(xiǎn)家與暫檢巧查抖風(fēng)蜂險(xiǎn)枝的短關(guān)峰系抗：可把接訂受偽的糊檢雀查竄風(fēng)翻險(xiǎn)D戒R傭=開(kāi)A恨R歇/取V旋R重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)（高）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（一定）可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)（低）對(duì)審計(jì)結(jié)果的可靠性要求（高）審計(jì)測(cè)試（更詳細(xì)）審計(jì)證據(jù)（更多）2乒7與紅檢浴查仗風(fēng)霞險(xiǎn)啄有虛關(guān)痛的潔因宋素（1）陶抽芝樣另審懸計(jì)虹方謎法掌的脫應(yīng)伴用紹；沒(méi)恥有鍵抽傘到驕的團(tuán)部槍分便可鹽能扛存稱(chēng)在蝕重嗓大碼差為異狠或臭缺遙陷措外施出：撈擴(kuò)夠大繳抽帶樣驢范勝?lài)鷳?；?cè)采肯用皺統(tǒng)驕計(jì)街抽毒樣襖方也法（2）摘內(nèi)錦部抓審太計(jì)掠人勉員燥的京專(zhuān)悄業(yè)罰勝賞任妥能擱力徒及跡職柳業(yè)具道碧德蹈水蜜準(zhǔn)堅(jiān)；專(zhuān)河業(yè)僅勝芹任囑能苗力跨：匪審袍計(jì)敘測(cè)聾試喝和誤專(zhuān)潮業(yè)魄判挑斷詠出雙差罵錯(cuò)點(diǎn)的較可尖能涂性職指業(yè)房誠(chéng)道碗德糕：但應(yīng)緣瑞有慘的掌職農(nóng)業(yè)熱謹(jǐn)相慎（3）擦內(nèi)季部睛審刷計(jì)崖人值員示所拋用順審殊計(jì)庸方觸法啦的棍適敘當(dāng)番性徑及逃有騰效警性示；（4）陽(yáng)其藍(lán)他烈。2療8三鄰、嶼重豈要似性袍與宿審敞計(jì)邁風(fēng)洗險(xiǎn)蹦的闊關(guān)鞋系2躲9重黃要棄性滔與莫審滿計(jì)呼風(fēng)妨險(xiǎn)傲之穴間萬(wàn)的飯關(guān)捉系反吩向志關(guān)均系重要性標(biāo)準(zhǔn)高5000元低3000元審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（低）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（高）擴(kuò)大審計(jì)范圍追加審計(jì)程序3000~5000元之間的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)也要查了更多的審計(jì)證據(jù)3舌0《內(nèi)朗部葵審欄計(jì)醫(yī)具筍體趁準(zhǔn)許則腐第5號(hào)暖─監(jiān)─敬內(nèi)笛部?？刂曛瓶釋徎镉?jì)》內(nèi)旁部控控梢制橡審芒計(jì)3倍1何聲謂瓣內(nèi)部欠控痰制？（i歷n寬t耐e聾r磚n靠a皂l圍c燥o殼n鳥(niǎo)t訓(xùn)r慣o鍋l）《內(nèi)否部猜審永計(jì)循具重體掠準(zhǔn)冊(cè)則熄第5號(hào)茶─瘦─肥內(nèi)騎部黨控延制精審障計(jì)》吊:“內(nèi)牛部忌控仆制議，胳是強(qiáng)指炒組串織薦內(nèi)領(lǐng)部能為掉實(shí)好現(xiàn)占經(jīng)岡營(yíng)聲目帥標(biāo)席，努保豆護(hù)恨資殺產(chǎn)理安戀全尾完槽整忌，斗保胸證袖遵茂循抓國(guó)石家照法劃律辜法喉規(guī)扶，守提尾高尿組晌織吸運(yùn)訪營(yíng)絮的題效敢率嘉及莫效街果旺，法而貌采算取廣的零各健種政顯策爭(zhēng)和皆程樹(shù)序。”3業(yè)2內(nèi)忍部豆控往制飛的叉目剝的內(nèi)部控制是一系列政策與程序?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保證遵循國(guó)家法律法規(guī)保護(hù)資產(chǎn)安全完整提高組織運(yùn)營(yíng)的效率及效果3很3內(nèi)澆部摧控流制疊的棋分婚類(lèi)內(nèi)部控制控制的作用范圍控制的目的控制的時(shí)間總體控制局部控制財(cái)產(chǎn)物資控制會(huì)計(jì)信息控制經(jīng)營(yíng)決策控制事前控制事后控制事中控制3陶4內(nèi)軟部煮控兵制焦要沫素風(fēng)險(xiǎn)管理信息與溝通監(jiān)督控制活動(dòng)控制環(huán)境內(nèi)部控制要素3春5內(nèi)侍部裝控姻制動(dòng)要?jiǎng)?chuàng)素—眉—控披制謝要絹素控制要素（1）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類(lèi)型；（2）管理層的經(jīng)營(yíng)理念；（3）管理層倡導(dǎo)的組織文化；（4）法人治理結(jié)構(gòu)；（5）各項(xiàng)職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力；（6）人力資源政策及其執(zhí)行。

一種氛圍，無(wú)法直接觀察，但非常重要指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱(chēng)。3泛6內(nèi)順部抓控恢制幸要鮮素—掃—風(fēng)熱險(xiǎn)車(chē)管鈴理風(fēng)險(xiǎn)管理（1）識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)；——風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（2）建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制?！L(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。企業(yè)要管理風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。指企業(yè)各級(jí)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)。3漠7內(nèi)盯部轟控碧制旅要厘素—利—控倘制完活賀動(dòng)控制活動(dòng)（1）所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；——一般授權(quán)——特殊授權(quán)（2）不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離；——業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行；——業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄；——資產(chǎn)的保管與記賬、賬實(shí)核對(duì)。（3）有效控制憑證和記錄的真實(shí)性；——憑證種類(lèi)齊全、內(nèi)容完整；——預(yù)先連續(xù)編號(hào)；——空白收據(jù)和支票要專(zhuān)人保管；

（4）資產(chǎn)和記錄的接近限制；——資產(chǎn)接觸與記錄使用制度（5）獨(dú)立的業(yè)務(wù)審核。

——獨(dú)立稽核：業(yè)務(wù)經(jīng)辦員以外的獨(dú)立人士。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，貫穿于企業(yè)的各層次和各部門(mén)。指企業(yè)管理部門(mén)為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。3凝8內(nèi)因部猛控粉制痰要獄素—殃—信迅息礙與漲溝弓通信息與溝通（1）及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息；（2）保證管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行；（3）保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠。

一個(gè)完整的信息與溝通系統(tǒng)，應(yīng)該包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳遞機(jī)制。指為了準(zhǔn)確、及時(shí)并最大限度地獲取和運(yùn)用來(lái)自企業(yè)內(nèi)、外部與企業(yè)有關(guān)的技術(shù)、市場(chǎng)和管理等各方面的信息，并在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行縱向和橫向的有效傳遞，企業(yè)必須建立一個(gè)良好的信息溝通系統(tǒng)。3很9內(nèi)如部鄰控優(yōu)制筆要頃素—敬—監(jiān)旨督監(jiān)督（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的獨(dú)立監(jiān)督；（2）管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)估。

內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督的一個(gè)主要手段。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制的效果，必須對(duì)正步控制的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行恰當(dāng)?shù)乇O(jiān)督，并通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)對(duì)內(nèi)部控制的某個(gè)薄弱環(huán)節(jié)加以必要的修正。4大0內(nèi)蛇部仍控誰(shuí)制斤的狡局喘限戶性?xún)?nèi)部控制的局限性?xún)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本-效益原則內(nèi)部控制可能因串通舞弊或?yàn)E用職權(quán)而失效內(nèi)部控制一般僅僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效建立、健全內(nèi)部控制并使之有效運(yùn)行是組織高級(jí)管理層的責(zé)任。內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴(lài)于組織所有人員的參與。內(nèi)部控制是對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相對(duì)保證。

4啄1內(nèi)回部塌控零制史的拍審晉查萌與敵評(píng)左價(jià)—熱—囑內(nèi)宣部涂控羽制雨審辜計(jì)內(nèi)悲容內(nèi)紙部港審趕計(jì)別人肚員棒在法評(píng)鏟價(jià)針內(nèi)稍部班控峽制兩時(shí)俯，省按敏照辰項(xiàng)她目膀的唱性芳質(zhì)禮和逃需剩要脊，剛既夢(mèng)可睬以丟對(duì)城全凍部搬控秋制想要互素播進(jìn)演行臨評(píng)饅價(jià)損，愚也壺可歡以疑只憑對(duì)技部毛分彎控勢(shì)制秧要滔素峽進(jìn)寄行荒評(píng)奶價(jià)紀(jì)?？胤蛑葡淡h(huán)淹境賄的聰檢倘查綿與溪評(píng)柴價(jià)風(fēng)換險(xiǎn)啄管姑理窮的首檢感查墓與調(diào)評(píng)鏈價(jià)控圾制就活椒動(dòng)挽的既檢膨查繞與澇評(píng)材價(jià)信炒息首與梨溝漫通鄭的印檢編查殘與燈評(píng)等價(jià)4贊2內(nèi)濕部仁控任制柔的舍審騙查控與暢評(píng)移價(jià)—角—呢控吳制貴環(huán)酒境付評(píng)侍價(jià)（1）福經(jīng)逐營(yíng)匠活須動(dòng)鞋的溜復(fù)現(xiàn)雜顫程嗚度機(jī)；（2）佛管層理稱(chēng)權(quán)芝限姿的凈集督中粗程記度躬；（3）挎管每理緒行返為破守折則桂的管健蝕全帆性區(qū)和胳有瞞效蘋(píng)性灣；（4）管光理效層屆對(duì)及逾鼓越劃既碧定魚(yú)控割制滿程固序館的巾態(tài)宗度劍；（5）挺組膛織舅文頑化骨的誘內(nèi)講容縫及照組融織欺成擁員授對(duì)淹此錫的踏理米解竭與苗認(rèn)柿同追；（6）伴法姜人飯治票理魯結(jié)國(guó)構(gòu)紹的約健頂全逝性東和宮有傻效粱性換；（7）蠶組集織規(guī)各奮階啄層仔人酸員懸的震知旺識(shí)鳥(niǎo)與辰技廊能踏；（8）計(jì)組械織隔結(jié)陸構(gòu)啞和裁職您責(zé)汁劃莊分戴的蓋合無(wú)理慘性述；（9）重箏要取崗乘位窯人今員窯的苗權(quán)翼責(zé)候相假稱(chēng)脈程蘿度括及偏其側(cè)勝邪任源能亮力勵(lì)；（1牛0）員朗工譯聘幣用格程膛序漿及茅培租訓(xùn)恨制薄度；（1寶1）探員巧工谷業(yè)振績(jī)獎(jiǎng)考思核銅與圣激什勵(lì)溫機(jī)領(lǐng)制頂。關(guān)惹鍵若要疊評(píng)劃價(jià)商被慶審敲計(jì)距單抬位服的銅意豪識(shí)芝和圣態(tài)挖度4食3內(nèi)巖部能控猛制宿的郵審角查郵與貞評(píng)救價(jià)—察—梁風(fēng)毅險(xiǎn)血管拋理潮評(píng)渴價(jià)（1）軍可若能得引惑發(fā)仔風(fēng)均險(xiǎn)堅(jiān)的犁內(nèi)鑼外謠因貫素封；（2）攝風(fēng)佳險(xiǎn)榨發(fā)肺生塞的偵可建能掌性冠和瞎預(yù)景計(jì)杰帶哲來(lái)毒的憲后當(dāng)果援；（3）先對(duì)談抗灘風(fēng)竹險(xiǎn)筒的羅能以力趙；（4）收風(fēng)蘆險(xiǎn)釀管周理劃的蛋具書(shū)體脈方班法蹤蝶及推效茫果征。風(fēng)酬險(xiǎn)昆管獸理畏機(jī)測(cè)制乎的健爐全雞性蘋(píng)和超有將效杏性4牌4內(nèi)誤部姜控繳制層的綱審須查喪與泄評(píng)盞價(jià)—機(jī)—償控蛇制扭活燥動(dòng)員評(píng)稍?xún)r(jià)(破1伍)控慌制貓活治動(dòng)賭建勝立傳的巖適歇當(dāng)御性旨；(刑2扒)控喉制肉活肌動(dòng)腎對(duì)君風(fēng)序險(xiǎn)讓的饑識(shí)妄別改和復(fù)規(guī)敵避覆；(缺3旅)控奮制邀活祝動(dòng)拐對(duì)愛(ài)組綠織芒目燙標(biāo)柔實(shí)辟現(xiàn)津的位作身用母；(野4脂)控逃制陸活騾動(dòng)害執(zhí)轉(zhuǎn)行總的欲有亂效緒性煮。關(guān)盈鍵鑰要貸評(píng)亞價(jià)吵控扮制伸活旁動(dòng)隨的適貢當(dāng)袋性攝、磁合碌法鈴性步、有霞效綿性俗。4熟5內(nèi)訴部狐控見(jiàn)制疫的燒審嘆查獻(xiàn)與啟評(píng)婆價(jià)—撐—停信考息低與深溝佩通背評(píng)對(duì)價(jià)（1）詠獲扁取疫財(cái)纖務(wù)設(shè)信脈息草、忌非飾財(cái)眼務(wù)低信壘息訴的虎能桑力昆；（2）摔信帝息萄處尤理拳的嘴及束時(shí)池性屆和湯適溉當(dāng)莖性?xún)?yōu)；（3）烤信圾息反傳其遞咱渠廁道賭的乘便范捷訴與偉暢箭通陰；（4）潔管椒理別信嗎息鄭系昆統(tǒng)泡的妄安抵全?？蓸?gòu)靠選性承。組拔織切獲裙取耕及泛處般理竟信北息姐的婚能憤力4隨6內(nèi)究部倍控居制惹的評(píng)潔價(jià)避標(biāo)居準(zhǔn)內(nèi)扯部肯審吉計(jì)電人血員驕?zhǔn)罪@先輝應(yīng)屈判余斷撕組集織腔已材有站標(biāo)乏準(zhǔn)鼻的爐適猜當(dāng)銹性耽。擇如敵果遼認(rèn)攪為楊已痰有倒標(biāo)躲準(zhǔn)秤不幣合敏適董，隸應(yīng)素向蠅適診當(dāng)碰管秒理弦層盾報(bào)釣告發(fā)；如沒(méi)果絞管駱理彈層燒沒(méi)厘有阿制贊定暢合亞適設(shè)的旋標(biāo)斤準(zhǔn)摟，膨內(nèi)許部恢審臉計(jì)撫人懇員抬可咳以梯基評(píng)于沖組瓣織恢利殲益汪最國(guó)大初化沾的擦原澆則砍選儉擇些適屋當(dāng)漲的慘評(píng)墻價(jià)奏標(biāo)雜準(zhǔn)炭。4肌7內(nèi)纏部斬控撒制莖的嗚審膝查種與涉評(píng)該價(jià)—鄙—讀內(nèi)首部途控屑制苗審燦計(jì)過(guò)拜程調(diào)查描述初步評(píng)價(jià)控制測(cè)試總體評(píng)價(jià)方法：詢(xún)問(wèn)、查閱、觀察、“穿行測(cè)試”方法：文字說(shuō)明、調(diào)查表、流程圖內(nèi)容：（1）建全性（2）合理性注意：——關(guān)鍵控制點(diǎn)方法：（1）業(yè)務(wù)程序測(cè)試（2）某控制環(huán)節(jié)的功能測(cè)試確定控制風(fēng)險(xiǎn)水平：高風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告4虎8控灑制縱風(fēng)劫險(xiǎn)簽水火平信賴(lài)程度控制風(fēng)險(xiǎn)水平含義審計(jì)師的對(duì)策高低內(nèi)部控制健全且執(zhí)行良好。差錯(cuò)的發(fā)生率較低。可以較多地依賴(lài)和利用內(nèi)部控制，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的數(shù)量和范圍。中中等比較健全，但存在一定的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷，會(huì)影響到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和正確性。有保留地信賴(lài)。擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的數(shù)量和范圍。低高設(shè)置不健全，或執(zhí)行無(wú)效，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料大部分失效。不予信賴(lài)。實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。4牽9《內(nèi)答部遙審幫計(jì)平具穩(wěn)體濃準(zhǔn)首則戶第1廢2號(hào)丑─箱─煮遵妨循容性旱審剝計(jì)》遵悟循祝性旅審該計(jì)5靈0遵悉循堵性罪審族計(jì)《內(nèi)繳部業(yè)審蝕計(jì)延具香體蛛準(zhǔn)活則默第1愚2號(hào)信─殼─售遵烘循使性褲審梳計(jì)》遵餐循伐性毅審烏計(jì)則，是豪指蘿內(nèi)登部印審研計(jì)縫機(jī)蓋構(gòu)脫和湊人負(fù)員糕審歉查智組扔織圍在佩經(jīng)腔營(yíng)捏過(guò)根程糞中扔遵收守選相思關(guān)稅法展規(guī)搭、寬政低策絕、鴿計(jì)周劃夏、個(gè)預(yù)志算棚、陜程茫序程、羽合更同組等醫(yī)遵跟循創(chuàng)性違標(biāo)袖準(zhǔn)存的欄情蹦況右并餐作梢出牙相筆應(yīng)章評(píng)媽價(jià)使的閑審雁計(jì)當(dāng)活電動(dòng)戰(zhàn)。遵韻循羊性館審淹計(jì)塵是斬內(nèi)歡部芹控輝制恒審膚計(jì)臣的定基蛇本魔內(nèi)翼容科之來(lái)一陡，是延實(shí)將施悟內(nèi)蹦部浙審愚計(jì)謹(jǐn)過(guò)患程俘中聯(lián)不創(chuàng)可嘉缺獨(dú)少揮的訂環(huán)談節(jié)掀。5蝴1遵逗循處性皮審亮計(jì)罪過(guò)艇程遵循性標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)、政策計(jì)劃、預(yù)算、程序合同組織管理層內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員審查、評(píng)價(jià)確定、制定即：遵循性審計(jì)保密原則了解和詢(xún)問(wèn)：（1）組織經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等相關(guān)方面負(fù)責(zé)人；（2）組織的法律顧問(wèn)；（3）投資人、合同方；（4）政府及其他主管機(jī)構(gòu)；（5）外部審計(jì)人員；（6）其他。審計(jì)完成，出具審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重者，出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及時(shí)告知5抗2遵抱循偷性柿審漿計(jì)內(nèi)壤部高審平計(jì)集人困員腸在呢實(shí)仙施肢遵及循蓋性曬審椅計(jì)戶時(shí)軋，尸應(yīng)慕當(dāng)充繭分務(wù)關(guān)神注組灰織野的弦以他下抬情死況棵：（1）基受牧到股政住府蜻有啦關(guān)益部址門(mén)慮的疫調(diào)晚查樂(lè)或進(jìn)處尾罰泊；（2）市重晶要?dú)灥奈ǚH律駕訴亂訟淚；（3）腔異搏常掃的客交袖易岸或跟事潑項(xiàng)凈；（4）教計(jì)鴿劃盯、席預(yù)北算掌執(zhí)婆行妄結(jié)仙果貨嚴(yán)拐重艷偏檔離膊標(biāo)甘準(zhǔn)新；（5）儀信身息嶄嚴(yán)萄重頁(yè)失始真滔或涼資衣料擋不饒完索整??；（6）缺說(shuō)乏侄相役關(guān)禁的舊內(nèi)曉部序控廳制仇或頂相紐奉關(guān)棉內(nèi)外部澡控尋制瓣無(wú)淋效贈(zèng)；（7）川其齒他蒸可拿能歪導(dǎo)朝致拔違餃反鄉(xiāng)豐遵啦循發(fā)性做標(biāo)期準(zhǔn)洽的午情抹況沖。5史3遵攜循虛性隸審要計(jì)在口評(píng)降價(jià)脾遵滴循水性食標(biāo)絲式準(zhǔn)烈的禮執(zhí)禍行尼情啄況嗓時(shí)兩，聽(tīng)若車(chē)相興關(guān)粘標(biāo)籍準(zhǔn)線之章間曉存涂在左不對(duì)一生致簽，乓應(yīng)譯當(dāng)森按倡照肢以輔下買(mǎi)原邪則燙進(jìn)泉行框處平理妖：（1）某國(guó)嫌家姐制鵝定哥的淘法雨規(guī)壁之工間猶存樂(lè)在慘不登一柳致禽時(shí)盈，擊應(yīng)瓣當(dāng)砍按錯(cuò)照《中艇華驚人評(píng)民呆共齡和烏國(guó)民立守法歇法》的嗚規(guī)鐘定遙處也理智；（2）禽行爪業(yè)流、管部揮門(mén)仗的錫政赤策恢之漆間昏存等在播不爽一姐致怕時(shí)咸，蘿應(yīng)嫁當(dāng)匙由嶺其排共數(shù)同吊的明上異一熄級(jí)椅機(jī)捕構(gòu)溫進(jìn)逃行男裁著決灰和霞解帆釋勞；（3）謠組寸織袋內(nèi)潔部搬的示計(jì)優(yōu)劃家、言預(yù)槐算怎、獲程腥序鑄之皇間冤存酷在省不座一露致面時(shí)型，神應(yīng)耀當(dāng)零按續(xù)照貓標(biāo)印準(zhǔn)饅制同定辨者勞的葵管陰理碰層況次皆由蠻高領(lǐng)至餓低宏進(jìn)廟行練取鹿舍扎；（4）誘涉呈及系合桂同叼問(wèn)單題兼，婆應(yīng)截按鮮照《中作華撓人紙民爪共稻和謎國(guó)能合障同稿法》的市規(guī)掩定械處勒理洲。5肅4《內(nèi)丈部時(shí)審春計(jì)漲具喪體途準(zhǔn)漢則鋤第6號(hào)您─蹤蝶─供舞寧弊讀的桶預(yù)擱防田、諒檢染查象與早報(bào)拉告》舞掛弊莊審戚計(jì)5擇5什風(fēng)么臥是浮舞極弊陡（f肥r伍a楊u固d）I賠I槍A蠶《內(nèi)瞇部嗽審削計(jì)宿實(shí)腳務(wù)韻標(biāo)想準(zhǔn)》：恩舞貝弊是意有循益味的觀不匪正禮當(dāng)提、墻不虜合貨法僵的安欺胞騙吹行幟為《內(nèi)號(hào)部誕審句計(jì)棉具染體輛準(zhǔn)蓄則較第6號(hào)—燦—舞耍弊技的柿預(yù)咸防乏、誕檢節(jié)查檢與搖報(bào)朽告》：舞罷弊，續(xù)是教指捷組警織聯(lián)內(nèi)殘、勻外厚人增員藏采伏用襪欺傅騙御等邀違寶法濃違懲規(guī)繭手揮段蹈，損嗓害爹或鄉(xiāng)豐謀頓取組焰織伸經(jīng)陸濟(jì)擴(kuò)利野益拿，哨同敬時(shí)可寇能后為尖個(gè)杏人帶彼來(lái)校不致正幫當(dāng)秘利山益忍的徹行帝為沾。5鑄6舞羽弊阿行蓬為馬的科特掠征目愈的宜：習(xí)故性意余行覆為手藝段餅：顛違寬法午違庫(kù)規(guī)結(jié)辣果紋：絕舞總弊辦者劣獲哲益松，層他班人萌受污損5博7舞潑弊存的邀分死類(lèi)廣遙泛刪：筆雇妹員棉舞止弊雄、刑管奶理侄舞抖弊響、鑰投幣資炸者在騙銀局姐、馬供意應(yīng)垂商助舞紐奉弊跪、寸顧筍客犁舞抱弊鎮(zhèn)，啟等上等一險(xiǎn)般癥分比類(lèi)驢：雇著員逝舞牙弊塘（e帽m靠p善l鼻o哈y飼e禮e遮f佩r盾a皂u暫d）管煙理辜舞提弊虜（m及a鵝n旺a旁g勿e協(xié)m牽e方n攔t孝f飽r脂a饒u努d）主溫要敗表款現(xiàn)懶是坡財(cái)泰務(wù)欣報(bào)得表趟舞填弊不任等誤于售管廟理奴者勞腐亂敗呢（批在棍職油消暑費(fèi)役）5哪8舞灣弊般的霞原叼因—俊—壓袍力比、宣機(jī)傲?xí)?、慢品慘行內(nèi)除部另控馬制不的轎固亮有珍局貢限其蔽他（櫻一仁）犁管耳理升人烘員欺品箱質(zhì)烘不上佳撕；（準(zhǔn)二詢(xún)）戲管部理胸人粒員獲遭身受種異灶常這壓受力閉；（榨三姿）歲經(jīng)貞營(yíng)語(yǔ)活甚動(dòng)羅中揀存結(jié)在茶異耍常脫交競(jìng)易撫事輸項(xiàng)寺；（摟四漢）素組城織舒內(nèi)紙部灰個(gè)露人熟利鳥(niǎo)益執(zhí)、伶局誘部敬利彎益甲和美整峽體真利速益發(fā)存婦在酬較挨大登沖具突邁；（豎五負(fù)）炎內(nèi)快部肯審累計(jì)島機(jī)帳構(gòu)威在義審狂計(jì)攻中禮難績(jī)以架獲裂取旦充報(bào)分沃、就相桌關(guān)端、保可總靠牛的巨證俱據(jù)古。5徹9舞緊弊宗行尚為頓的凝結(jié)零果殊分挽類(lèi)損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊

謀取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊

（1）收受賄賂或回扣；（2）將正常情況下可以使組織獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；（3）貪污、挪用、盜竊組織資財(cái)；（4）使組織為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)；（5）故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)；（6）泄露組織的商業(yè)秘密；（7）其他損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。（1）支付賄賂或回扣；（2）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)；（3）故意錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)、記錄虛假的交易事項(xiàng)，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者誤解而作出不適當(dāng)?shù)耐度谫Y決策；（4）隱瞞或刪除應(yīng)對(duì)外披露的重要信息；（5）從事違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（6）偷逃稅款；

（7）其他謀取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。。舞弊行為6妨0舞圾弊級(jí)行俊為養(yǎng)的仙控獨(dú)制舞弊的預(yù)防

采取適當(dāng)行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度以?xún)?nèi)。

組織管理層的責(zé)任內(nèi)部控制制度：建立健全、有效執(zhí)行舞弊的檢查舞弊的報(bào)告指實(shí)施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。指內(nèi)部審計(jì)人員以書(shū)面或口頭形式向適當(dāng)管理層報(bào)告舞弊預(yù)防、檢查的情況及結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)人員、專(zhuān)業(yè)的舞弊調(diào)查人員、法律顧問(wèn)及其他專(zhuān)家內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)助建議評(píng)價(jià)應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎但非：絕對(duì)保證勝任、獨(dú)立性；保密報(bào)告內(nèi)容：舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段及原因、檢查結(jié)論、處理意見(jiàn)、提出的建議、糾正措施6岔1舞施弊跨審滋計(jì)啟報(bào)戀告舞型弊兆檢佩查還過(guò)傲程洞中張，靜應(yīng)抓及票時(shí)禽向歪適泉當(dāng)嬸管第理寸層扯報(bào)弱告研的濱情領(lǐng)況沈：（1）記可墾以算合博理硬確寄信饑舞擺弊捐已涉經(jīng)襲發(fā)起生架，飼并射需俊深新入免調(diào)裙查燃；（2）撞舞突弊流行營(yíng)為作已廉導(dǎo)泳致賣(mài)對(duì)稅外芽披爪露全的我財(cái)賊務(wù)姨報(bào)許表買(mǎi)嚴(yán)讓重門(mén)失著實(shí)低；（3）紗發(fā)案現(xiàn)明犯輝罪太線踏索手，執(zhí)并拳獲蛇得處應(yīng)塔當(dāng)區(qū)移活送級(jí)司媽法業(yè)機(jī)銷(xiāo)關(guān)至處志理聽(tīng)的殃證年據(jù)。內(nèi)餃部斤審兩計(jì)便人獅員然完叢成逆必汗要碎的遞舞饅弊鞋檢器查檢程匯序蘇后糕，針應(yīng)盞從塞舞毛弊房誠(chéng)行碌為膨的婆性美質(zhì)館和您金盆額臘兩銜方際面厘考濤慮炭其墻嚴(yán)粒重宵程草度窮，婦出塊具嶄相乖應(yīng)盯的侵審搜計(jì)困報(bào)桑告。（1）葡若唉發(fā)亮現(xiàn)肉的昌舞粉弊近行屆為流性態(tài)質(zhì)表較龜輕牛且書(shū)金臣額求較妨小茶時(shí)壘，塔可央一的并太納守入怨常竭規(guī)捧審拼計(jì)貪報(bào)慮告戶；（2）委若袋發(fā)考現(xiàn)烏的照舞暑弊立行腎為臟性弦質(zhì)剪嚴(yán)帳重體或駕金企額悟較伶大愚，介應(yīng)悼出允具物專(zhuān)森項(xiàng)鑼審趁計(jì)淺報(bào)總告祝，否如海果卸涉皮及側(cè)敏吊感扶的造或瘋對(duì)委公白眾扎有熔重啦大悅影皂響趁的礙問(wèn)早題梢，載應(yīng)虎征怨求褲法蒸律冠顧婦問(wèn)下