內(nèi)部控制工作中存在問(wèn)題及整改措施

內(nèi)部控制工作中存在問(wèn)題及整改措施近年來(lái)，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜，內(nèi)部控制的重要性也越來(lái)越凸顯。而在日常的實(shí)踐中，不可避免會(huì)存在一些內(nèi)部控制方面的問(wèn)題。本文將探討內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題以及相應(yīng)的整改措施。1.問(wèn)題的表現(xiàn)在實(shí)際的內(nèi)部控制工作中，可能出現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）內(nèi)部控制流程完善不足部分企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)上存在流程設(shè)定不清晰，制度建設(shè)不完善的情況。具體表現(xiàn)為流程中存在疏漏、環(huán)節(jié)不暢通、制度規(guī)章不夠成熟，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)掘和管理不夠完善等。（2）內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)在一些企業(yè)內(nèi)部，員工對(duì)于內(nèi)部控制的意識(shí)并不足夠。例如，管理人員對(duì)內(nèi)部控制的推廣不夠積極，內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理等方面缺少足夠的重視。（3）內(nèi)部控制實(shí)施不到位企業(yè)在內(nèi)部控制的實(shí)施方面存在著不到位的問(wèn)題。例如，企業(yè)內(nèi)部控制流程執(zhí)行可能存在著不周到、不規(guī)范的情況。2.問(wèn)題的原因在內(nèi)部控制工作中引起上述問(wèn)題的原因，可能是以下一些情況：（1）內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)不充分內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)不充分是引起控制流程不完善的原因之一。企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)定，可能會(huì)導(dǎo)致一些內(nèi)部控制流程的薄弱環(huán)節(jié)。（2）內(nèi)部控制流程考慮不全面在具體實(shí)踐過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制流程的考慮不全面。盡管企業(yè)有充足的內(nèi)部控制規(guī)定，但在考慮具體實(shí)施方案時(shí)缺少客觀、全面的分析和討論。（3）內(nèi)部控制實(shí)施缺乏落實(shí)即使企業(yè)已經(jīng)有了規(guī)章制度，但在內(nèi)部控制工作實(shí)施過(guò)程中，管理人員沒(méi)有把制度及相關(guān)要求落實(shí)到位，導(dǎo)致實(shí)施缺乏力度。3.整改措施為了解決上述問(wèn)題，采取以下整改措施，是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)得以順利執(zhí)行的重要保障：（1）建立完善的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在的疏漏，企業(yè)應(yīng)該建立一系列的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，以保證內(nèi)部控制的全面性、可行性和有效性。（2）制定明確的內(nèi)部控制流程由于內(nèi)部控制具有指導(dǎo)性和復(fù)雜性，很多企業(yè)在內(nèi)部控制流程上容易出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)。因此，制定全面的內(nèi)部控制流程，保證流程的暢通，提高流程的合理性以及規(guī)?；膶?shí)施能力實(shí)在有必要。（3）實(shí)行內(nèi)部控制責(zé)任制內(nèi)部控制不能僅僅依賴于制定的規(guī)章制度，還需要通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制責(zé)任制，對(duì)相關(guān)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和管控，并不斷優(yōu)化內(nèi)部控制措施。對(duì)于責(zé)任人的失職和過(guò)錯(cuò)，應(yīng)根據(jù)情況進(jìn)行懲戒，以避免日后再次發(fā)生類似問(wèn)題。結(jié)論內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題，不僅影響了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和收益增長(zhǎng)，還會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)和形象造成一定的