小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（二篇）

第14頁共14頁小企業(yè)財(cái)務(wù)管理?制度第一章總?則第一條爲(wèi)加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)?范財(cái)務(wù)工作，促?進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?的發(fā)展，提高公?司經(jīng)濟(jì)效益，根?據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)?管理法規(guī)制度和?公司章程有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合公司實(shí)?際情況，特制定?本制度。第二?條公司會(huì)計(jì)核算?遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制?原則。第三條?財(cái)務(wù)管理的基本?任務(wù)和方法：?（一）籌集資金?和有效使用資金?，監(jiān)督資金正常?運(yùn)行，維護(hù)資金?安全，努力提高?公司經(jīng)濟(jì)效益。?（二）做好財(cái)?務(wù)管理基礎(chǔ)工作?，建立健全財(cái)務(wù)?管理制度，認(rèn)真?做好財(cái)務(wù)收支的?計(jì)劃、控制、核?算、分析和考核?工作。（三）?加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的?管理，以提高會(huì)?計(jì)資訊的及時(shí)性?和準(zhǔn)確性。（?四）監(jiān)督公司財(cái)?産的購建、保管?和使用，配合綜?合管理部定期進(jìn)?行財(cái)産清查。?（五）按期編制?各類會(huì)計(jì)報(bào)表和?財(cái)務(wù)說明書，做?好分析、考核工?作。第四條財(cái)?務(wù)管理是公司經(jīng)?營(yíng)管理的一個(gè)重?要方面，公司財(cái)?務(wù)管理中心對(duì)財(cái)?務(wù)管理工作負(fù)有?組織、實(shí)施、檢?查的責(zé)任，財(cái)會(huì)?人員要認(rèn)真執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)?決按財(cái)務(wù)制度辦?事，并嚴(yán)守公司?秘密。第二章?財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)?工作第五條加?強(qiáng)原始憑證管理?，做到制度化、?規(guī)范化。原始憑?證是公司發(fā)生的?每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不?可缺少的書面證?明，是會(huì)計(jì)記錄?的主要依據(jù)。?第六條公司應(yīng)根?據(jù)審核無誤的原?始憑證編制記帳?憑證。記帳憑證?的內(nèi)容必須具備?：填制憑證的日?期、憑證編號(hào)、?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、?會(huì)計(jì)科目、金額?、所附原始憑證?張數(shù)、填制憑證?人員，復(fù)核人員?、會(huì)計(jì)主管人員?簽名或蓋章。收?款和付款記帳憑?證還應(yīng)當(dāng)由出納?人員簽名或蓋章?。第七條健全?會(huì)計(jì)核算，按照?國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定和會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的需要設(shè)置?會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)?核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)?依據(jù)，按照規(guī)定?的會(huì)計(jì)處理方法?進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)?指標(biāo)的口徑一致?，相互可比和會(huì)?計(jì)處理方法前後?相一致。第八?條做好會(huì)計(jì)審核?工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)?人員應(yīng)認(rèn)真審核?每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法?性、真實(shí)性、手?續(xù)完整性和資料?的準(zhǔn)確性。編制?會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表?時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核?，重大事項(xiàng)應(yīng)由?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核?。第九條會(huì)計(jì)?人員根據(jù)不同的?帳務(wù)內(nèi)容采用定?期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記?錄的有關(guān)數(shù)位與?庫存實(shí)物、貨幣?資金、有價(jià)證券?、往來單位或個(gè)?人等進(jìn)行相互核?對(duì)，保證帳證相?符、帳實(shí)相符、?帳表相符。第?十條建立會(huì)計(jì)檔?案，包括對(duì)會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)計(jì)帳簿?、會(huì)計(jì)報(bào)表和其?他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)?建立檔案，妥善?保管。按《會(huì)計(jì)?檔案管理辦法》?的規(guī)定進(jìn)行保管?和銷毀。第十?一條會(huì)計(jì)人員因?工作變動(dòng)或離職?，必須將本人所?經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作?全部移交給接替?人員。會(huì)計(jì)人員?辦理交接手續(xù)，?必須有監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，交接人?員及監(jiān)交人員應(yīng)?分別在交接清單?上簽字後，移交?人員方可調(diào)離或?離職。第三章?資本金和負(fù)債管?理第十二條資?本金是公司經(jīng)營(yíng)?的核心資本，必?須加強(qiáng)資本金管?理。公司籌集的?資本金必須聘請(qǐng)?中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師?驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資?報(bào)告向投資者開?具出資證明，并?據(jù)此入帳。第?十三條經(jīng)公司董?事會(huì)提議，股東?會(huì)批準(zhǔn)，可以按?章程規(guī)定增加資?本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)?及時(shí)調(diào)整實(shí)收資?本。第十四條?公司股東之間可?相互轉(zhuǎn)讓其全部?或部分出資，股?東應(yīng)按公司章程?規(guī)定，向股東以?外的人轉(zhuǎn)讓出資?和購買其他股東?轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)?整。第十五條?公司以負(fù)債形式?籌集資金，須努?力降低籌資成本?，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)?提利息支出，并?計(jì)入成本。第?十六條加強(qiáng)應(yīng)付?帳款和其他應(yīng)付?款的管理，及時(shí)?核對(duì)馀額，保證?負(fù)債的真實(shí)性和?準(zhǔn)確性。凡一年?以上應(yīng)付而未付?的款項(xiàng)應(yīng)查找原?因，對(duì)確實(shí)無法?付出的應(yīng)付款項(xiàng)?報(bào)公司總經(jīng)理批?準(zhǔn)後處理。第?十七條公司對(duì)外?擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公?司規(guī)定的審批程?式報(bào)批後，由財(cái)?務(wù)管理中心登記?後才能正式對(duì)外?簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理?中心據(jù)此納入公?司或有負(fù)債管理?，在擔(dān)保期滿後?及時(shí)督促有關(guān)業(yè)?務(wù)部門撤銷擔(dān)保?。第四章流動(dòng)?資産管理第十?八條現(xiàn)金的管理?：嚴(yán)格執(zhí)行人民?銀行頒布的《現(xiàn)?金管理暫行條例?》，根據(jù)本公司?實(shí)際需要，合理?核實(shí)現(xiàn)金的庫存?限額，超出限額?部分要及時(shí)送存?銀行。第十九?條嚴(yán)禁白條抵庫?和任意挪用現(xiàn)金?，出納人員必須?每日結(jié)出現(xiàn)金日?記帳的帳面馀額?，并與庫存現(xiàn)金?相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不?符要及時(shí)查明原?因。財(cái)務(wù)管理中?心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)?金進(jìn)行定期或不?定期檢查，以保?證現(xiàn)金的安全和?完整。公司的一?切現(xiàn)金收付都必?須有合法的原始?憑證。第二十?條銀行存款的管?理：加強(qiáng)對(duì)銀行?帳戶及其他帳戶?的保密工作，非?因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)?外泄，銀行帳戶?印簽實(shí)行分管、?并用制，不得一?人統(tǒng)一保管使用?。嚴(yán)禁在任何空?白合同上加蓋銀?行帳戶印簽。?第二十一條出納?人員要隨時(shí)掌握?銀行存款馀額，?不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支?票，不準(zhǔn)將銀行?帳戶出借給任何?單位和個(gè)人辦理?結(jié)算或套取現(xiàn)金?。在每月末要做?好與銀行的對(duì)帳?工作，并編制銀?行存款馀額調(diào)節(jié)?表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)?進(jìn)行分析，查找?原因，并報(bào)財(cái)務(wù)?部門負(fù)責(zé)人。?第二十二條應(yīng)收?帳款的管理：對(duì)?應(yīng)收帳款，每季?末做一次帳齡和?清收情況的分析?，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和分管業(yè)務(wù)部門?，督促業(yè)務(wù)部門?積極催收，避免?形成壞帳。第?二十三條其他應(yīng)?收款的管理：應(yīng)?按戶分頁記帳，?要嚴(yán)格個(gè)人借款?審批程式，借款?的審批程式是：?借款人→部門負(fù)?責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人→總經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，必須用?於現(xiàn)金結(jié)算范圍?內(nèi)的各種費(fèi)用專?案的支付。第?二十四條短期投?資的管理：短期?投資是指一年內(nèi)?能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)?的投資，短期投?資必須在公司授?權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，?按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度?規(guī)定記帳、核算?收入成本和損益?。第五章長(zhǎng)期?資産管理第二?十五條長(zhǎng)期投資?的管理，長(zhǎng)期投?資是指不準(zhǔn)備在?一年內(nèi)變現(xiàn)的投?資，分爲(wèi)股權(quán)投?資和債權(quán)投資。?公司進(jìn)行長(zhǎng)期投?資應(yīng)認(rèn)真做好可?行性分析和認(rèn)證?，按公司審批許?可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)?後，由財(cái)務(wù)管理?中心辦理入帳手?續(xù)。公司對(duì)被投?資單位元沒有實(shí)?際控制權(quán)的長(zhǎng)期?投資采用成本法?核算；擁有實(shí)際?控制權(quán)的，長(zhǎng)期?投資采用權(quán)益法?核算。第二十?六條固定資産的?管理：有下列情?況之一的資産應(yīng)?納入固定資産進(jìn)?行核算：①使?用期限在一年以?上的房屋、建筑?物、機(jī)器、機(jī)械?、運(yùn)輸工具和其?他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的?設(shè)備器具、工具?等；②不屬於?經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的?物品，單位價(jià)值?在____元以?上，并且使用期?限超過____?年的。第二十?七條固定資産要?做到有帳、有卡?，帳實(shí)相符。財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)固定資?産的價(jià)值核算與?管理，綜合管理?部負(fù)責(zé)實(shí)物的記?錄、保管和卡片?登記工作，財(cái)務(wù)?部應(yīng)建立固定資?産明細(xì)帳。第?二十八條固定資?産的購置和調(diào)入?均按實(shí)際成本入?帳，固定資産折?舊采用直線法分?類計(jì)提，分類折?舊年限爲(wèi)：（?一）房屋、營(yíng)業(yè)?用房____年?（二）通訊設(shè)?備、交通運(yùn)輸設(shè)?備____年?（三）電子電腦?、辦公及文字處?理設(shè)備____?年（四）電器?設(shè)備、安全保衛(wèi)?設(shè)備____年?第二十九條已?經(jīng)提足折舊、繼?續(xù)使用的固定資?産不再提取折舊?，提前報(bào)廢的固?定資産，不再補(bǔ)?提折舊。當(dāng)月增?加的固定資産，?當(dāng)月不提折舊，?當(dāng)月減少的固定?資産，當(dāng)月照提?折舊。第三十?條對(duì)固定資産和?其他資産要進(jìn)行?定期盤點(diǎn)，每年?末由綜合管理部?負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，?盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺?或盈馀，應(yīng)及時(shí)?查明原因，并編?制盤盈盤虧表，?報(bào)財(cái)務(wù)部審核後?，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)?後進(jìn)行帳務(wù)處理?。第三十一條?無形資産指被公?司長(zhǎng)期使用而沒?有實(shí)物形態(tài)的資?産，包括：專利?權(quán)、土地使用權(quán)?、商譽(yù)等。無形?資産按實(shí)際成本?入帳，在受益期?內(nèi)或有效期內(nèi)按?不短於____?年的期限攤銷。?第三十二條遞?延資産是不能全?部計(jì)入當(dāng)期損益?，需要在以後年?度內(nèi)分期攤銷的?各項(xiàng)費(fèi)用，包括?開辦費(fèi)，租入固?定資産的改良支?出和攤銷期限超?過一年，金額較?大的修理費(fèi)支出?。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)?之日起，分期攤?入成本。分?jǐn)偲?不短於____?年，以經(jīng)營(yíng)租入?的固定資産改良?支出，在有效租?賃期內(nèi)分期攤銷?。第六章收入?管理第三十三?條公司的營(yíng)業(yè)收?入包括手續(xù)費(fèi)收?入、其他營(yíng)業(yè)收?入等。營(yíng)業(yè)收入?要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)?發(fā)生制原則確認(rèn)?，并認(rèn)真核實(shí)、?正確反映，以保?證公司損益的真?實(shí)性。第三十?四條營(yíng)業(yè)收入要?按照規(guī)定列入相?關(guān)的收入專案，?不得截留到帳外?或作其他處理。?第七章成本費(fèi)?用管理第三十?五條公司在業(yè)務(wù)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生?的與業(yè)務(wù)有關(guān)的?支出，按規(guī)定計(jì)?入成本費(fèi)用。成?本費(fèi)用是管理公?司經(jīng)濟(jì)效益的重?要內(nèi)容?？刂坪?成本費(fèi)用，對(duì)堵?塞管理漏洞、提?高公司經(jīng)濟(jì)效益?具有重要作用。?第三十六條成?本費(fèi)用開支范圍?包括：利息支出?、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其?他營(yíng)業(yè)支出等。?（一）利息支?出：指支付以負(fù)?債形式籌集的資?金成本支出。?（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用?包括：職工工資?、職工福利費(fèi)、?醫(yī)藥費(fèi)、職工經(jīng)?費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、?住房公積金、保?險(xiǎn)費(fèi)、固定資産?折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)?、修理費(fèi)、管理?費(fèi)、通訊費(fèi)、交?通費(fèi)、招待費(fèi)、?差旅費(fèi)、車輛使?用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、?會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)?、勞務(wù)費(fèi)、董事?會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、?各種準(zhǔn)備金等其?他費(fèi)用。（三?）固定資産折舊?費(fèi)：指公司根據(jù)?固定資産原值和?國(guó)家規(guī)定的固定?資産分類折舊率?計(jì)算攤銷的費(fèi)用?。（四）攤銷?費(fèi)：指遞延資産?的攤銷費(fèi)用，分?攤期不短於__?__年。（五?）各種準(zhǔn)備金：?各種準(zhǔn)備金包括?投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金?和壞帳準(zhǔn)備金。?投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金?按年末長(zhǎng)期投資?馀額的____?%實(shí)行差額提取?，壞帳準(zhǔn)備金按?年末應(yīng)收帳款馀?額的____%?提取。（六）?管理費(fèi)用包括：?物業(yè)管理費(fèi)、水?電費(fèi)、職工工作?餐費(fèi)、取暖降溫?費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)?等其他費(fèi)用。?第三十七條職工?福利費(fèi)按工資總?額____%計(jì)?提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按?工資總額___?_%計(jì)提，教育?經(jīng)費(fèi)按工資總額?____%計(jì)提?。住房公積金經(jīng)?批準(zhǔn)後，由公司?按職工工資總額?的一定比例逐月?交納。第三十?八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用?的總額控制，嚴(yán)?格制定各項(xiàng)費(fèi)用?的開支標(biāo)準(zhǔn)和審?批許可權(quán)，財(cái)務(wù)?人員應(yīng)認(rèn)真審核?有關(guān)支出憑證，?未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?審批手續(xù)不全的?，不予報(bào)銷，對(duì)?違反有關(guān)制度規(guī)?定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)?向領(lǐng)導(dǎo)反映。?第三十九條公司?各項(xiàng)成本費(fèi)用由?財(cái)務(wù)管理中心負(fù)?責(zé)管理和核算，?費(fèi)用支出的管理?實(shí)行預(yù)算控制，?財(cái)務(wù)管理中心要?定期進(jìn)行成本費(fèi)?用檢查、分析、?制定降低成本的?措施。第八章?利潤(rùn)及利潤(rùn)分配?管理第四十條?公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝?營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅?金及附加營(yíng)業(yè)支?出利潤(rùn)總額＝?營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資?收益＋營(yíng)業(yè)外收?入營(yíng)業(yè)外支出?（一）投資收益?包括對(duì)外投資分?得的利潤(rùn)、股利?等。（二）營(yíng)?業(yè)外收入是指與?公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無?直接關(guān)系的各項(xiàng)?收入，具體包括?：固定資産盤盈?、處理固定資産?凈收益、教育費(fèi)?附加返還款、罰?沒收入、罰款收?入，確實(shí)無法支?付而按規(guī)定程式?經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款?項(xiàng)等。（三）?營(yíng)業(yè)外支出是指?與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)?無直接關(guān)系的各?項(xiàng)支出，具體包?括：固定資産盤?虧和毀損報(bào)廢凈?損失、非常損失?、公益救濟(jì)性捐?贈(zèng)、賠償金、違?約金等。第四?十一條公司利潤(rùn)?總額按國(guó)家有關(guān)?規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整?後，依照繳納所?得稅，繳納所得?稅後的利潤(rùn)，按?以下順序分配：?（一）被沒收?的財(cái)物損失，支?付各項(xiàng)稅收的滯?納金和罰款；?（二）弭補(bǔ)公司?以前年度虧損；?（三）提取法?定盈馀公積金，?法定盈馀公積金?按照稅後利潤(rùn)扣?除前兩項(xiàng)後的_?___％提取，?盈馀公積金已達(dá)?注冊(cè)資本的__?__％時(shí)不再提?取。（四）提?取公積金、公益?金按稅後利潤(rùn)的?____％計(jì)提?，主要用於公司?的職工集體福利?支出。（五）?向投資者分配利?潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)?決議，向投資者?分配利潤(rùn)。第?九章財(cái)務(wù)報(bào)告與?財(cái)務(wù)分析第四?十二條財(cái)務(wù)報(bào)表?分月報(bào)和年報(bào)，?月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包?括資産負(fù)債表、?損益表。年度財(cái)?務(wù)報(bào)表包括資産?負(fù)債表、損益表?、現(xiàn)金流量表、?營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表?、利潤(rùn)分配表。?公司財(cái)務(wù)月報(bào)表?應(yīng)於次月___?_日內(nèi)完成，年?度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?應(yīng)於次年___?_日內(nèi)制作，必?要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師?事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)?。第四十三條?年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)?務(wù)情況說明書。?財(cái)務(wù)情況說明書?主要內(nèi)容包括：?（一）業(yè)務(wù)、?經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)?實(shí)現(xiàn)情況，資金?增減及周轉(zhuǎn)情況?，財(cái)務(wù)收支情況?等。（二）財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)?情況及原因，對(duì)?本期或下期財(cái)務(wù)?狀況變動(dòng)有重大?影響的事項(xiàng)；資?産負(fù)債表制表日?至報(bào)出期之間發(fā)?生的對(duì)公司財(cái)務(wù)?狀況有重大影響?的事項(xiàng)；以及爲(wèi)?正確理解財(cái)務(wù)報(bào)?表需要說明的其?他事項(xiàng)。小企?業(yè)財(cái)務(wù)管理制度?（二）第一章?總則第一條為?加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，?規(guī)范財(cái)務(wù)工作，?促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)的發(fā)展，提高?公司經(jīng)濟(jì)效益，?根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)?務(wù)管理法規(guī)制度?和公司章程有關(guān)?規(guī)定，結(jié)合公司?實(shí)際情況，特制?定本制度。第?二條公司會(huì)計(jì)核?算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則。第三?條財(cái)務(wù)管理的基?本任務(wù)和方法：?（一）籌集資?金和有效使用資?金，監(jiān)督資金正?常運(yùn)行，維護(hù)資?金安全，努力提?高公司經(jīng)濟(jì)效益?。（二）做好?財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工?作，建立健全財(cái)?務(wù)管理制度，認(rèn)?真做好財(cái)務(wù)收支?的計(jì)劃、控制、?核算、分析和考?核工作。（三?）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算?的管理，以提高?會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)?性和準(zhǔn)確性。?（四）監(jiān)督公司?財(cái)產(chǎn)的購建、保?管和使用，配合?綜合管理部定期?進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。?（五）按期編?制各類會(huì)計(jì)報(bào)表?和財(cái)務(wù)說明書，?做好分析、考核?工作。第四條?財(cái)務(wù)管理是公司?經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)?重要方面，公司?財(cái)務(wù)管理中心對(duì)?財(cái)務(wù)管理工作負(fù)?有組織、實(shí)施、?檢查的責(zé)任，財(cái)?會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)?行，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)?制度辦事，并嚴(yán)?守公司秘密。?第二章財(cái)務(wù)管理?的基礎(chǔ)工作第?五條加強(qiáng)原始憑?證管理，做到制?度化、規(guī)范化。?原始憑證是公司?發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)不可缺少的?書面證明，是會(huì)?計(jì)記錄的主要依?據(jù)。第六條公?司應(yīng)根據(jù)審核無?誤的原始憑證編?制記帳憑證。記?帳憑證的內(nèi)容必?須具備：填制憑?證的日期、憑證?編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?摘要、會(huì)計(jì)科目?、金額、所附原?始憑證張數(shù)、填?制憑證人員，復(fù)?核人員、會(huì)計(jì)主?管人員簽名或蓋?章。收款和付款?記帳憑證還應(yīng)當(dāng)?由出納人員簽名?或蓋章。第七?條健全會(huì)計(jì)核算?，按照國(guó)家統(tǒng)一?會(huì)計(jì)制度的規(guī)定?和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿?。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以?實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)為依據(jù)，按?照規(guī)定的會(huì)計(jì)處?理方法進(jìn)行，保?證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口?徑一致，相互可?比和會(huì)計(jì)處理方?法前后相一致。?第八條做好會(huì)?計(jì)審核工作，經(jīng)?辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)?真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)?的合法性、真實(shí)?性、手續(xù)完整性?和資料的準(zhǔn)確性?。編制會(huì)計(jì)憑證?、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專?人復(fù)核，重大事?項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人復(fù)核。第九?條會(huì)計(jì)人員根據(jù)?不同的帳務(wù)內(nèi)容?采用定期對(duì)會(huì)計(jì)?帳簿記錄的有關(guān)?數(shù)位與庫存實(shí)物?、貨幣資金、有?價(jià)證券、往來單?位或個(gè)人等進(jìn)行?相互核對(duì)，保證?帳證相符、帳實(shí)?相符、帳表相符?。第十條建立?會(huì)計(jì)檔案，包括?對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他會(huì)計(jì)資?料都應(yīng)建立檔案?，妥善保管。按?的規(guī)定進(jìn)行保管?和銷毀。第十?一條會(huì)計(jì)人員因?工作變動(dòng)或離職?，必須將本人所?經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作?全部移交給接替?人員。會(huì)計(jì)人員?辦理交接手續(xù)，?必須有監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，交接人?員及監(jiān)交人員應(yīng)?分別在交接清單?上簽字后，移交?人員方可調(diào)離或?離職。第三章?資本金和負(fù)債管?理第十二條資?本金是公司經(jīng)營(yíng)?的核心資本，必?須加強(qiáng)資本金管?理。公司籌集的?資本金必須聘請(qǐng)?中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師?驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資?報(bào)告向投資者開?具出資證明，并?據(jù)此入帳。第?十三條經(jīng)公司董?事會(huì)提議，股東?會(huì)批準(zhǔn)，可以按?章程規(guī)定增加資?本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)?及時(shí)調(diào)整實(shí)收資?本。第十四條?公司股東之間可?相互轉(zhuǎn)讓其全部?或部分出資，股?東應(yīng)按公司章程?規(guī)定，向股東以?外的人轉(zhuǎn)讓出資?和購買其他股東?轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)?務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)?整。第十五條?公司以負(fù)債形式?籌集資金，須努?力降低籌資成本?，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)?提利息支出，并?計(jì)入成本。第?十六條加強(qiáng)應(yīng)付?帳款和其他應(yīng)付?款的管理，及時(shí)?核對(duì)馀額，保證?負(fù)債的真實(shí)性和?準(zhǔn)確性。凡一年?以上應(yīng)付而未付?的款項(xiàng)應(yīng)查找原?因，對(duì)確實(shí)無法?付出的應(yīng)付款項(xiàng)?報(bào)公司總經(jīng)理批?準(zhǔn)后處理。第?十七條公司對(duì)外?擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公?司規(guī)定的審批程?式報(bào)批后，由財(cái)?務(wù)管理中心登記?后才能正式對(duì)外