企業(yè)審計(jì)工作管理制度

企業(yè)審計(jì)工作管理制度一、概述企業(yè)審計(jì)工作管理制度是企業(yè)為規(guī)范審計(jì)工作、確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠而制定的一項(xiàng)重要制度，旨在明確企業(yè)審計(jì)工作的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、實(shí)施程序和責(zé)任、權(quán)限、監(jiān)督等方面的規(guī)范，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。二、審計(jì)工作的目標(biāo)企業(yè)審計(jì)工作的目標(biāo)是按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)規(guī)章等規(guī)定，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況及其他與財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行審查，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。三、審計(jì)工作的原則企業(yè)審計(jì)工作的原則如下：堅(jiān)持客觀、公正、獨(dú)立的原則，遵守職業(yè)道德規(guī)范；保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，不泄露未經(jīng)授權(quán)的信息；審計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章；審計(jì)工作必須依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)規(guī)章進(jìn)行；審計(jì)工作必須以事實(shí)為依據(jù)，獨(dú)立、嚴(yán)格、客觀地進(jìn)行審計(jì)；審計(jì)工作應(yīng)保證審計(jì)程序的合法性和科學(xué)性，審查面廣、深入；審計(jì)工作應(yīng)依法保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。四、審計(jì)工作的內(nèi)容企業(yè)審計(jì)工作內(nèi)容包括以下方面：審查企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度是否健全、完備、有效；2.審查企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，核對(duì)報(bào)表和賬目之間的一致性；3.審查企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)規(guī)章的規(guī)定；4.審查企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和方法是否正確、合理；5.審查企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)和計(jì)算是否準(zhǔn)確、合法；6.審查企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)狀況是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。五、審計(jì)工作的實(shí)施程序企業(yè)審計(jì)工作的實(shí)施程序如下：審計(jì)計(jì)劃制定：審計(jì)主管部門(mén)（或?qū)徲?jì)人員）應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容、程序、期限等；審核準(zhǔn)備工作：在審計(jì)前的準(zhǔn)備工作中，應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)狀況、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部控制制度等，同時(shí)收集與審計(jì)有關(guān)的資料和文件；初步審核：審計(jì)人員依照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)賬目進(jìn)行初步審核，了解賬目的內(nèi)容，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，初步發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和報(bào)告；詳細(xì)審核：在初步審核的基礎(chǔ)上，對(duì)于可能存在問(wèn)題的位置進(jìn)行詳細(xì)審核，發(fā)現(xiàn)并記錄問(wèn)題；編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)過(guò)程、結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，提出建議和意見(jiàn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提供解決方案和建議；核查整改情況：對(duì)于審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)跟蹤并核查整改情況，確保企業(yè)采取措施解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。六、審計(jì)工作的責(zé)任、權(quán)限、監(jiān)督審計(jì)工作主管部門(mén)或者審計(jì)人員是審計(jì)工作的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)、程序和要求，保密審計(jì)過(guò)程中得知的商業(yè)機(jī)密；制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)范圍等工作應(yīng)當(dāng)由主管部門(mén)來(lái)進(jìn)行；審計(jì)人員可以參照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)文件的原則進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠性的審核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄和向主管部門(mén)報(bào)告；主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審核，并協(xié)調(diào)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改；有關(guān)部門(mén)或者機(jī)構(gòu)可以對(duì)企業(yè)的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，要求企業(yè)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)工作。七、制度的執(zhí)行企業(yè)審計(jì)工作管理制度是企業(yè)必須執(zhí)行的行為規(guī)范和程序規(guī)定，是確保企業(yè)審計(jì)工作真實(shí)、