汽修行業(yè)的賬務(wù)流程

汽修行業(yè)的賬務(wù)流程購配件（1）、原始憑證：入庫單（注意入庫金額）付款單據(jù)進(jìn)項發(fā)票（2）、分錄：入庫借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款-估價付款借：預(yù)付賬款-xx貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款進(jìn)項發(fā)票借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款-估價借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：預(yù)付賬款—xx銷售（維修、工時）（1）、原始憑證：出庫單發(fā)票回款單據(jù)（2）、分錄：銷售借：庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款-xx貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-xx成本結(jié)轉(zhuǎn)（配件、工時）（1）、原始憑證：出庫單（注意出庫金額）工資表（2）、分錄：結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品應(yīng)付職工薪酬付工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款-職工保險費用（水電費等）（1）、汽油（自用）原始憑證：入庫單進(jìn)項發(fā)票分錄：入庫借：管理費用-交通費貸：應(yīng)付賬款-加油站付款借：預(yù)付賬款-加油站貸：庫存現(xiàn)金進(jìn)項發(fā)票借：管理費用-交通費貸：應(yīng)付賬款-加油站借：管理費用-交通費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：預(yù)付賬款-加油站（2）、電費原始憑證：非報銷票據(jù)進(jìn)項發(fā)票分錄：借：預(yù)付賬款-xx電業(yè)所貸：庫存現(xiàn)金借：銷售費用/管理費用-辦公費貸：預(yù)付賬款-xx電業(yè)所（3）福利費（餐費等）原始憑證：收據(jù)發(fā)票分錄：借：預(yù)付賬款-氧氣乙炔貸：庫存現(xiàn)金借：管理費用/銷售費用-福利費貸：預(yù)付賬款-氧氣乙炔（4）招待費、差旅費原始憑證：發(fā)票分錄：借：管理費用-招待費/差旅費貸：庫存現(xiàn)金稅金增值稅原始憑證：增值稅計算單據(jù)稅票分錄計提借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交稅費繳納借：應(yīng)交稅費-未交稅費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款城建稅、教育費附加、地方教育費原始憑證：稅費計算單據(jù)稅票分錄計提借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城建稅-教育費附加-地方教育費繳納借：應(yīng)交稅費-城建稅-教育費附加地方教育費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款工費經(jīng)費、印花稅、五險、職教經(jīng)費、價調(diào)基金、四項費用原始憑證：稅票分錄繳納借：管理費用-工費經(jīng)費/印花稅/保險/其他貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款固定資產(chǎn)購建收到搬遷補償款原始憑證：政府付款單據(jù)分錄借：銀行存款貸：專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)拆遷時將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目分錄借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)支付清理費用分錄借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理借：專項應(yīng)付款貸：遞延收益借：遞延收益貸：營業(yè)外收入運輸、調(diào)試設(shè)備發(fā)生的費用分錄借：管理費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金借：專項應(yīng)付款貸：遞延收益借：遞延收益貸：營業(yè)外收入重置固定資產(chǎn)分錄借：固