分公司財務(wù)管理制度

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總則

第一條目的：為了順應(yīng)公司發(fā)展需要，強化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全，完好，標準企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益。依據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況，制定本制度。

第二條適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

第三條分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構(gòu)享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。

第四條總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心，擔當辦理企業(yè)（含分支機構(gòu)）建立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權(quán)并擔當經(jīng)濟活動過程中的相應(yīng)民事責任。

第五條分公司負責人（經(jīng)理）是本單位財務(wù)管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

第六條分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責任，對分公司一切違規(guī)違紀行為享有肯定拒絕權(quán)，并有責任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

管理目標

第七條強化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營施行全過程掌握的管理原則。通告全員職責透亮度，施行層層責任到人。注意會計隊伍建設(shè)，營造公正、廉潔、向上的工作氣氛。

一般原則

第八條會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條財務(wù)管理模式是以施行“資金收支兩條線”，施行對資產(chǎn)全過程運行掌握管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。

第十條會計記賬采納保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

第十一條會計事項的處理遵循權(quán)責發(fā)生制的一般原則。

會計基礎(chǔ)工作管理

第十二條會計記錄必需以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，照實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)精確、工程完好、手續(xù)齊全、資料牢靠。

第十三條會計記錄必需清楚、便于理解、檢查和運用。

第十四條原始憑證的標準：

1、原始憑證內(nèi)容必需具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必需蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必需有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必需加蓋公司公章。

4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必需套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等全部聯(lián)次一起保存，不得撕毀，缺少。

5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必需索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必需相符。購置實物的原始憑證，必需有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必需有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開具單位重開或者更正。

銀行賬戶的管理

第十五條銀行賬戶的建立：

1.分公司建立賬戶，只能運用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得任意更改。

2.收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

3.費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星選購。

倉庫管理制度

分公司全部銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中選購，其他產(chǎn)品配件等的零星選購可由分公司自行選購，全部選購的實物都必需辦理入庫手續(xù)。

第十六條倉庫單據(jù)管理：

一、材料倉運用單據(jù)主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，全部材料的`進出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流淌情況。

1.《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證（如發(fā)票，收據(jù)，送貨單，選購合同），同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)運用的實物，應(yīng)當同時注明完好的工程名稱。但凡在外選購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)前方可運用，包含辦公用品的選購，不同類型的物品應(yīng)分單入庫（如生產(chǎn)，辦公）

2.《出庫單》：全部實物辦理入庫后，在領(lǐng)用時必需開具此單，領(lǐng)用時，倉管應(yīng)在出庫單上寫明工程名稱或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。

3.《退貨單》：所購物品顯現(xiàn)質(zhì)量問題或是選購數(shù)量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。

4.《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。

5.《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時分（如生產(chǎn)用工具，辦公用具），運用報廢單時，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在運用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于的確不能再運用的物品才準許做報廢處理。

二、成品倉運用單據(jù)主要有：《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

1.《成品入庫單》：全部產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)按時辦理成品入庫，入庫單上應(yīng)當寫明完好的工程名稱，實物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。

2.《成品出庫單》：全部產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應(yīng)寫明工程名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息，出庫單上應(yīng)有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。

3.《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所，全部成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必需開具此單，不能在沒有單據(jù)的情況下任意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點，時間及事由，同時必需有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

4.《成品退貨單》：當成品發(fā)到現(xiàn)場，顯現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復(fù)的情況下運用此單，并確定責任歸屬，退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批前方可接受退貨，作為退貨處理。

第十七條倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求：

1.倉庫記賬員必需按公司要求，采納《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會計應(yīng)依據(jù)倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。

2.全部賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細要求應(yīng)和各單據(jù)的信息全都，包括單據(jù)發(fā)華誕期，發(fā)生內(nèi)容，備注說明，單據(jù)編號等信息。全部信息應(yīng)和單據(jù)核對清晰，保證原始數(shù)據(jù)的精確性，防止錯登，漏登或多登。

3.分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務(wù)部會計復(fù)核，分公司負責人簽字確認。分公司會計必需客觀、認真核對盤點實際庫存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)按時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司檢查、批準后進行賬務(wù)處理。

4.盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式X份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條資產(chǎn)的定義：

分公司的各項有形資產(chǎn)依據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且運用時間超過一年或價格在兩千元以下，但運用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)備等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但運用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條資產(chǎn)分類：

不管固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

1.交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2.通訊設(shè)備，指傳真機，電話機等通訊工具及設(shè)備。

3.辦公設(shè)備，指電腦、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

4.工具備件，指修理用工具、備件等。

5.生活設(shè)備，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)備，如冰箱、微波爐等。

6.其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條固定資產(chǎn)折舊的計提：

1.折舊方法：

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

2.折舊年限：

參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3.資產(chǎn)的變更：

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。全部分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必需報總公司批準后才能處置。

費用的管理

第二十一條費用的定義：

費用是公司進行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總消耗，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快完成銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行肯定拒絕權(quán)。

第二十二條費用預(yù)算管理：

為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金運用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管力量，可以編制《部門費用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門費用，以此作為分公司費用參考依據(jù)。

1.各部門負責人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費用預(yù)算表。可以是電子檔，財務(wù)部以此作為費用參考依據(jù)，并于每月30號召開當月各部門費用分析會，商量當月費用的運用情況，以便按時發(fā)現(xiàn)問題，更好的完善費用制度。

2.每月30日，中山分公司向深圳總公司提交下月費用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，布置資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用運用情況，每月做一次溝通商量，提高費用管理。費用預(yù)算表編制的內(nèi)容（詳見費用預(yù)算表-樣表）

第二十三條分公司費用借支施行備用金管理制度。備用金權(quán)限標準

第二十四條備用金借支程序：

1.借支人填寫借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

2.備用金進行實報實銷制，為了按時反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷2次（每月15日和28日），每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元（可依據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整），超過部分可從當月工資中扣除或按時提供費用報銷單據(jù)前方可再借支款項。

3.支付備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務(wù)處理，報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

第二十五條費用報銷類型：

費用報銷按單據(jù)類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。

1.用報銷，運用《費用報銷單》，主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)款待費，交通費，通訊費等其他相關(guān)費用

2.差旅費報銷，運用《差旅費報銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

3.實物報銷，運用《費用報銷單》，主要適用于購置生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或裝備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)（主要為發(fā)票，收據(jù)）

4.報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完好，區(qū)分費用性質(zhì)分類粘貼（如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，款待費），不能混合粘貼，便于歸類計算和整理。

第二十六條費用單據(jù)粘貼標準：

1.票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進行粘貼，粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，掩蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留肯定間隔距離，以保持單據(jù)外表平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。

2.每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、詳細時間、地點，產(chǎn)生費用觸及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關(guān)人員的名字，費用產(chǎn)生能歸屬到工程的必需寫上完好的工程名稱，對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)，費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的，不予報銷

3.費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。

第二十七條審批權(quán)限：

1.申請備用金時，金額3000元以下的，由部門負責人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必需由總經(jīng)理審批。

2.費用報銷時，報銷單據(jù)由部門負責人簽字審核，確認無誤后交費用會計簽字審核，再給總經(jīng)理審批，待手續(xù)都辦理完好后，出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字，確認報銷。

第二十八條費用報銷標準，見《費用報銷制度》。

對賬工作管理

第二十九條財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是防止公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

第三十條出納（會計）對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對現(xiàn)金進行盤點，核對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對，并對未達賬項進行調(diào)整。

第三十一條會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進行核對，強化客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產(chǎn)的安全和完好，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條每月月末，會計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

會計檔案管理

第三十四條會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

第三十五條分公司每年形成的會計檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后，由分公司保管滿六個月，期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

附則

第三十六條本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準則，本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。

分公司財務(wù)管理制度2

分公司的財務(wù)權(quán)力是管理資產(chǎn)，財務(wù)責任是完成利潤，完成利潤后依據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益。總公司對分公司財務(wù)管理通過授權(quán)掌握、預(yù)算管理、會計核算、審計監(jiān)督等方式，布置分公司的財務(wù)責權(quán)利體系。

一、授權(quán)管理掌握

總公司對分公司在肯定授權(quán)范圍內(nèi)相對自主經(jīng)營，在授權(quán)范圍以外的財務(wù)事項，則要報總公司批準，形成總分公司之間的授權(quán)掌握制度。

1、授權(quán)管理資產(chǎn)

總公司對分公司資產(chǎn)管理的授權(quán)，是建立分公司而自然產(chǎn)生的授權(quán)，其對應(yīng)的責任是保證資產(chǎn)的安全完好和良好運用，使資產(chǎn)保值增值，通過運營資產(chǎn)制造利潤。但此授權(quán)也不應(yīng)是完全授權(quán)，分公司資產(chǎn)處置的權(quán)力應(yīng)受到限制。

2、資金支出管理授權(quán)

對資金支出的授權(quán)。此授權(quán)依總分公司財務(wù)管理分權(quán)程度不同而不同。最大范圍的分權(quán)，是使分公司根據(jù)模擬法人的方式運做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權(quán)。當然，在分公司非正常情況下運用的資金或者大額的資金，比方技術(shù)改造、大額合同、大額預(yù)算變動、資產(chǎn)處置等，則必需報請總公司審批支出。

對分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司根據(jù)車間的方式運做。這種模式下，分公司相當于總公司的一個大的車間，只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充足授權(quán)，其資金支出審批權(quán)的范圍，只限于零星的小額支出。

對分公司資金支出的授權(quán)，使分公司擁有部分財務(wù)支配的力量，因此必需對分公司財務(wù)支出進行監(jiān)控。常規(guī)的事前掌握方法就是要分公司施行預(yù)算制度，使資金“算了再用”；總公司也可以據(jù)此了解各分公司預(yù)算資金盈缺狀況，在各分公司內(nèi)合理調(diào)配資金，提高資金的運用效率。常規(guī)的事中和事后掌握則依靠健全的會計核算和掌握制度。

二、預(yù)算管理

總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn)，對應(yīng)的責任是通過經(jīng)營資產(chǎn)完成利潤，因此總公司于財年預(yù)算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤目標，以量化標準總公司對分公司權(quán)責利布置；分公司應(yīng)據(jù)此編定銷售、生產(chǎn)、本錢、費用、選購等業(yè)務(wù)年度和各月預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內(nèi)部各級責權(quán)利體系；分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和估計報表等財務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此把握各分公司估計資產(chǎn)負債和損益狀況，進行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。

分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構(gòu)。分公司屬于分支機構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構(gòu)。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)擔當法律責任。

預(yù)算管理體系運做的核心是責權(quán)利體系，所以必需要保證每一個層次責權(quán)利布置的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其年度經(jīng)營目標，通過合理的人事和薪酬制度，鼓勵和約束分公司總體經(jīng)營；在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其本錢掌握、費用支出、材料耗用、裝備管理等日常財務(wù)目標，同時也要對車間層面制定和預(yù)算權(quán)責相匹配的勞動人事制度和鼓勵、約束機制；依次向下，對于必要的預(yù)算掌握工程，要落實到相關(guān)的個人。

三、會計核算管理

對分公司應(yīng)根據(jù)規(guī)定的會計制度，嚴格進行會計核算和掌握?？偣緦Ψ止镜臅嫼怂阋话阌袃煞N方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司按時把握全部財務(wù)信息，便于總公司管理，但卻不利于調(diào)動分公司的主動性；相反，下放的`方式具有較強的鼓勵作用，卻有礙于總公司了解具體信息，假如完全下放（即分公司自行設(shè)定財務(wù)部門和人員），還可能增加總公司的審計本錢。所以，假如實行下放的方式核算，則應(yīng)由總公司向分公司委派財務(wù)會計人員，即會計業(yè)務(wù)下放，而會計人員集中。另外，良好的計算機網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)的建立，將彌補下放核算方式總公司不能充足了解會計信息的缺乏。

四、審計掌握

應(yīng)建立對分公司的財務(wù)審計制度，形成對分公司的審計掌握。對分公司的審計掌握應(yīng)包括會計審計和預(yù)算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和掌握體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內(nèi)部掌握制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計，是針對會計系統(tǒng)的審計；預(yù)算審計是對分公司預(yù)算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。

五、結(jié)論

建立有效授權(quán)掌握制度、預(yù)算管理管理、會計核算和掌握制度以及審計掌握制度，將形成對分公司有效的財務(wù)管理體系。

這個體系的四個主要方面互相關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織布置，預(yù)算管理是事前掌握，會計核算掌握是事中和事后掌握，審計掌握則檢查監(jiān)督整個財務(wù)系統(tǒng)。

分公司財務(wù)管理制度3

分公司財務(wù)管理制度

第一部分總則

第二部分財務(wù)管理制度

第三部分財務(wù)組織管理

第四部分財務(wù)人員管理

第五部分資金計劃管理

第六部分財務(wù)報表管理

第七部分資金管理

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第九部分發(fā)票管理

第十部分費用報銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為強化與標準分公司財務(wù)管理與會計核算，標準企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完好，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本方法。

第二條本方法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務(wù)管理制度

第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一

1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部依據(jù)公司財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

2、各分公司必需執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一

1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責聘請、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自聘請、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推舉財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后確定是否錄用。

2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

第五條會計核算方法統(tǒng)一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作標準、結(jié)果真實。

2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一

在財務(wù)會計報表的種類、格式、工程、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。

第三部分財務(wù)組織管理

第七條分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必需依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

第十條分公司財務(wù)部施行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

第十一條分公司財務(wù)部的根本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。

第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負責并匯報工作。

第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理顯現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)肯定聽從總公司財務(wù)部的管理。

第四部分財務(wù)人員管理

第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時分都維護公司的利益，耿耿忠心，辦理睬計事項必需嚴守紀律，保守機密。做到不該明白的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完好的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)按時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并懇求查明原因，做出處理。

3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立刻辭退，并追究其責任。

4、財務(wù)人員調(diào)開工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。

第五部分資金計劃管理

第十五條資金計劃編制方法

1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人依據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認；

2、各分公司部門負責人，需要向財務(wù)負責人提供精確或接近于精確的收支工程計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；

3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

第十六條月度資金計劃要求

1、各分公司財務(wù)負責人必需于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司XXXXXXXXX工程辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

2、分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。

第六部分財務(wù)報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

1、分公司月度財務(wù)報表

2、應(yīng)收賬款工程一覽表

3、工程收支平衡表

4、施工隊進度、付款一覽表

4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

5、內(nèi)控指標完成情況表

6、分公司財務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必需根據(jù)總公司財務(wù)部制定的格式編制。

第十九條財務(wù)報表上報的要求

1、每月最終一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

2、工程收支平衡表、應(yīng)收賬款工程一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

3、分公司財務(wù)人員考核表每月XXXX日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

4、每月XXXX日-XXXX日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬互相全都。

5、各分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，依據(jù)責任分別對責任當事人責令通報，并依據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必需有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。

第二十三條現(xiàn)金的支出必需由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條出納必需做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負責人必需定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

第二十五條銀行賬戶印鑒的運用施行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管運用。印鑒保管人臨時出差時由其托付他人代管。

第二十六條分公司會計應(yīng)依據(jù)銀行對賬單，按時編制銀行余額調(diào)整表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整相符，如不符，應(yīng)按時查明原因。

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)裝備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)備、生活設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完好負完全責任。

第二十九條分公司的財產(chǎn)物資施行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的.記錄，二者交叉掌握。

第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條必需定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務(wù)部定期或不定期進行抽查。

第三十二條財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負責部門，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質(zhì)量。

第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必需填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購置的時間，運用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)運用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、XX發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完好。

第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。

第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不常常運用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防喪失等措施，強化安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票運用登記制度。

第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程工程具體登記備查賬。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的掌握施行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批前方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)按時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同擔當責任。

第四十二條費用發(fā)生中，當事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予擔當。

第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應(yīng)按時將搜集到的相關(guān)票據(jù)，根據(jù)公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不標準，單據(jù)不清楚的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。

第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完好的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行檢查并簽字。

第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性檢查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最終由分公司總經(jīng)理檢查和審批。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤前方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理方法自公司批準之日起實施。

分公司財務(wù)管理制度4

為標準安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經(jīng)分公司會議商量確定制定本制度，詳細如下：

一、借款的有關(guān)規(guī)定

1：出差人員暫支差旅費款，必需先到財務(wù)部門領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

2：公司員工一般不答應(yīng)因私借款，如有特別原因需要借款的，需注明理由和還款期限，XXX0元以內(nèi)由財務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，XXX0元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。并視詳細情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

3：試用人員借支差旅費，若借款人未能歸還借款，由分公司經(jīng)理或其托付人負連帶責任。

4：借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回。并視詳細情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

二、費用管理制度

1、手機費

因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，互相聯(lián)系的費用較高，分公司會議確定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不答應(yīng)辦事處人員向?qū)Ｙu店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，假如雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關(guān)支出。

2、辦公及日用品

各辦事處設(shè)選購員一名，負責選購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購置報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。

3、差旅費

原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特別情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得任意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、款待費、雜費，其最高報銷額度如下：

職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

費用

交通費實支

每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特別情況需乘坐飛機的`需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷款待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

4、業(yè)務(wù)款待費

款待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面對經(jīng)理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外款待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必需提供正規(guī)的單據(jù)，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不答應(yīng)報銷。

5、伙食費

各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數(shù)較多，月標準為3000元。

6、促銷費

商場的促銷費要依據(jù)與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得任意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。

7、運費

倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數(shù)、金額）

8、費用報銷程序

各辦費用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報銷，經(jīng)財務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報金額并予以批判，開拓

分公司財務(wù)管理制度5

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金XXX0元以上的必需提前與出納商定，以便提前準備。

3.勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午。各工程勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司全部。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必需符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完好清晰；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.運用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不按時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.XXX元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥當保管，不得喪失，如由于責任心不強喪失支票，損失由個人負責。

三、工程費用（帶工程號的）申請及報銷

1.凡工程費用需在工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“工程預(yù)算表”送達財務(wù)前方可申請工程費用。

2.購置工程用品、支付工程費用需由部門指定人員依據(jù)工程預(yù)算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.工程費用的報銷：必需在原始發(fā)票反面注明工程號、由經(jīng)手人、工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，依據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。

5.支付工程勞務(wù)費，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費發(fā)放表”經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1：00—5：00發(fā)放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特別原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。附件：差旅費報銷規(guī)定

1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特別情況，需填寫購置機票申請單，經(jīng)部門負責人，總經(jīng)理批準后，方可乘坐飛機。

2.差旅費借款，應(yīng)在立項通知書送達財務(wù)前方可支取，出差回來后五日內(nèi)報銷。

3.住宿標準及差旅補助標準：

單位：元

人員住宿標準食雜補助

正式員工20XX0