四川農(nóng)業(yè)大學23春“財務管理”《稅法(本科)》考試高頻考點參考題庫帶答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。四川農(nóng)業(yè)大學23春“財務管理”《稅法(本科)》考試高頻考點參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.增值稅一般納稅人提供交通運輸服務適用的比率稅率是()。A、17%B、11%C、6%D、3%2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是()。A、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn)B、租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)D、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)3.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款()的罰款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下4.某教師為一企業(yè)作講座兩個月，每星期日講一次，每次講課費1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師共納個人所得稅為()元。A.800B.1152C.1440D.12805.如何理解稅收的特征?6.一般納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物中，實行11%稅率的是()A.電視機B.煤炭C.空氣凈化器D.報紙7.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。A.3年B.5年C.1年D.2年8.某學校四位老師共寫一本書，共得稿費35000元，其中1人得主編費5000元，其余稿費再在四人之間平分，其個人所得稅納稅情況為()。A.此筆稿酬共納稅3920元B.四人各自納稅980元C.主編一人納稅1400元D.除主編以外的三人各納稅840元9.根據(jù)增值稅的類型劃分，我國現(xiàn)行增值稅政策屬于()。A、生產(chǎn)型增值稅B、消費型增值稅C、收入型增值稅D、產(chǎn)出型增值稅10.下列進口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有()。A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的C.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎造成的D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的11.依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對納稅人計算錯誤而少繳的稅款，稅務機關(guān)可進行追征，追征期限最長為()A.3年B.10年C.5年D.23年12.納稅人應納的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)繳納。()T、對F、錯13.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是()。A、生產(chǎn)銷售貴重首飾(金銀首飾除外)的企業(yè)B、委托加工卷煙煙絲的卷煙廠C、零售高檔化妝品的商場D、進口小轎車的外貿(mào)公司14.下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)有關(guān)具體規(guī)定的是()A.金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額B.保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額C.金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當月第一天人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額D.保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額15.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，納稅人實際占用的土地面積，以省級人民政府確定的單位所測定的面積為準。()T、對F、錯第II卷一.綜合考核(共15題)1.在境內(nèi)居住滿1年，是指在中國境內(nèi)居住累計滿365日。()T.對F.錯2.某大型商場(增值稅一般納稅人)周末實行“買一贈一”促銷活動，購買一件西服贈送一件襯衫，共銷售西服1200件，每件西服的含稅銷售價格為468元，同時贈送襯衫1200件，該襯衫的含稅市場價格為117元/件。請問商場的此次促銷活動銷項稅額是()元A.81600B.102000C.95472D.1193403.根據(jù)增值稅法規(guī)的規(guī)定，銷售哪些貨物增值稅適用的稅率為11%?4.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。A、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、所有的非居民企業(yè)D、在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)5.個人取得下列所得中，免征個人所得稅的是()。A.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元B.個人購買體育彩票中獎8000元C.學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬1500元D.職工退休后每月取得的工資4000元6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅費可以直接在稅前扣除的有()。A、消費稅B、土地增值稅C、增值稅D、契稅7.下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有()A.納稅人進口應稅消費品在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅C.納稅人委托加工應稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品應回核算地或所在地繳納消費稅8.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅收保全措施只適用于()。A.扣繳義務人B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人C.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人D.納稅擔保人9.根據(jù)增值稅法規(guī)的規(guī)定，視同銷售的行為有哪些?10.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用準予扣除。()T、對F、錯11.個人的下列所得中，不屬于工資、薪金所得的是()。A.獎金B(yǎng).勞動分紅C.年終加薪D.誤餐補助12.一般納稅人銷售或進口下列貨物，不按13%的低稅率征收增值稅的是()A.糧食B.圖書C.二甲醚D.建筑用的砂、土13.下列關(guān)于行李和郵遞物品進口稅的有關(guān)規(guī)定中，說法不正確的是()A.征稅對象是個人非貿(mào)易性入境物品B.該稅是對個人物品進口增值稅、進口消費稅的總稱C.該稅只有三檔比例稅率D.完稅價格是境外正常零售平均價格14.下列財政收入形式中憑借國家政治權(quán)力取得的是()A.稅收B.上繳利潤C.國債D.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入15.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，勞務報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。()T.對F.錯第III卷一.綜合考核(共15題)1.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，主管稅務機關(guān)核定其按月納稅。2018年2月取得含稅銷售收額120000元，該超市當月應納增值稅()元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.002.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。A、3年B、5年C、1年D、2年3.下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有()。A.個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額D.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支付的款項4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的有()。A、非營利組織取得的收入B、國債轉(zhuǎn)讓收益C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D、國債利息收入5.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是()A.累進稅率B.定額稅率C.零稅率D.比例稅率6.某企業(yè)為居民企業(yè)，2017年實際發(fā)生的工資、薪金支出為100萬元，計提三項經(jīng)費18.5萬元，而福利費本期發(fā)生12萬元，撥繳的工會經(jīng)費為2萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，該企業(yè)2017年計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額為()萬元。A.2B.1.5C.2.5D.07.衡量稅負輕重與否的重要標志是()A.征稅對象B.稅目C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)8.高檔化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。()T、對F、錯9.個人的下列所得中，不屬于工資、薪金所得的是()。A、獎金B(yǎng)、勞動分紅C、年終加薪D、誤餐補助10.糧食白酒和啤酒征收消費時采用復合計稅方法。()A.正確B.錯誤11.企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是()A.折現(xiàn)價值B.歷史成本C.公允價值D.拍賣價值12.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅收保全措施只適用于()。A、扣繳義務人B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人C、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人D、納稅擔保人13.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天，即納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當天。()T.對F.錯14.下列各項中，不得從應納稅所得額中扣除的是()A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費D.為管理組織經(jīng)營活動提供各項支援性服務而發(fā)生的費用15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是()A.接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：A3.參考答案：B4.參考答案：A5.參考答案：稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體。其中，強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強有力保證，無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強制性和無償性的必然要求。1.強制性稅收的強制性指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進行強制征收。2.無償性稅收的無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收這種無償性是與國家憑借政治權(quán)力進行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。3.固定性稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。6.參考答案：D7.參考答案：A8.參考答案：ACD9.參考答案：B10.參考答案：AB11.參考答案：C12.參考答案：T13.參考答案：C14.參考答案：D15.參考答案：T第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：F2.參考答案：B3.參考答案：(1)糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;(5)國務院規(guī)定的其他貨物。4.參考答案：D5.參考答案：ABD6.參考答案：A，B7.參考答案：BD8.參考答案：B9.參考答案：(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者;(7