基礎(chǔ)會計學-第七章-會計賬簿課件

會計學主講教師：高東芳會計學1精選ppt會計學Accounting7會計賬簿2精選ppt以生產(chǎn)和制造計算機芯片、移動電話和其他電子產(chǎn)品而聞名于世的摩托羅拉公司曾因為其超一流的質(zhì)量控制過程管理，即全面質(zhì)量管理而榮獲國家馬可波瑞質(zhì)量獎。美國國家商業(yè)部每年將此項殊榮授予三大領(lǐng)域內(nèi)最杰出的企業(yè)，摩托羅拉公司就是制造類企業(yè)的代表。職業(yè)引導案例3精選ppt職業(yè)引導案例為了在激烈的市場競爭中取勝，企業(yè)必須以最低廉的成本和最快捷的速度取得經(jīng)濟決策所用財務信息。摩托羅拉公司實現(xiàn)此目標的有效方法就是快速結(jié)賬，即將每年末各賬戶的余額快速結(jié)轉(zhuǎn)至下一會計期間。4精選ppt公司采用電算化系統(tǒng)儲存詳細會計信息，以便財務部門連續(xù)分析財務數(shù)據(jù)。摩托羅拉公司能在兩天內(nèi)結(jié)賬并保持會計信息的連續(xù)傳遞。和其他公司需要用2-4個星期才能獲取同類信息相比較，摩托羅拉公司的報表編制過程簡直就是光速。這使公司經(jīng)理隨時都能掌握最新財務信息。職業(yè)引導案例5精選ppt公司采用電算化系統(tǒng)儲存詳細會計信息，以便財務部門連續(xù)分析財務數(shù)據(jù)。摩托羅拉公司能在兩天內(nèi)結(jié)賬并保持會計信息的連續(xù)傳遞。和其他公司需要用2-4個星期才能獲取同類信息相比較，摩托羅拉公司的報表編制過程簡直就是光速。這使公司經(jīng)理隨時都能掌握最新財務信息。職業(yè)引導案例摩托羅拉公司是如何在激烈的市場競爭中取勝的?6精選ppt經(jīng)濟業(yè)務會計憑證會計賬簿會計報表（編審憑證、分錄）（過賬）（試算、調(diào)整、結(jié)賬）原始憑證記賬憑證日記賬分類賬資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表利潤表會計循環(huán)根據(jù)記賬憑證所確定的會計分錄，在分類賬中按賬戶進行登記。7精選ppt經(jīng)濟業(yè)務會計憑證會計賬簿會計報表（編審憑證、分錄）（過賬）（試算、調(diào)整、結(jié)賬）原始憑證記賬憑證日記賬分類賬資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表利潤表會計循環(huán)8精選ppt定義：賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，在具有專門格式的賬頁中全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合的記錄經(jīng)濟業(yè)務的簿冊，是賬戶的具體存在形式。意義：為經(jīng)營管理提供全面、連續(xù)、系統(tǒng)的會計信息;為編制會計報表提供必要的資料，是編制會計報表的重要基礎(chǔ)工作之一，是編制會計報表的依據(jù);為考核和分析企業(yè)經(jīng)濟活動提供依據(jù)。第一節(jié)會計賬簿的意義與種類9精選ppt按用途分類：序時賬、分類賬、備查賬按表外形式分類:訂本賬、活頁賬、卡片賬按賬頁格式分類：三欄式、數(shù)量金額式、多欄式賬簿的種類賬簿日記賬明細賬序時賬簿分類賬簿備查賬簿總賬按用途分類10精選ppt卡片式賬簿賬簿訂本式賬簿活頁式賬簿日記賬總賬明細賬卡片箱按表外形式分類11精選ppt三欄式明細賬按賬頁格式分類12精選ppt數(shù)量金額式明細賬按賬頁格式分類13精選ppt多欄式明細賬按賬頁格式分類14精選ppt填寫扉頁的“賬簿啟用及交接表”，并按要求履行必要手續(xù)第二節(jié)賬簿啟用規(guī)則必須根據(jù)審核無誤的會計憑證記賬；賬簿登記規(guī)則15精選ppt使用藍、黑墨水鋼筆書寫，以保持賬面記錄清晰持久。紅色墨水只能在結(jié)賬、劃線、改錯或沖銷時用；賬簿登記規(guī)則總賬會計科目：本年利潤20╳╳年憑證摘要借方貸方余額月日種類號數(shù)228轉(zhuǎn)18轉(zhuǎn)入銷售收入120000120000轉(zhuǎn)19轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本10000020000轉(zhuǎn)19轉(zhuǎn)入營業(yè)費用250005000所有欄目應登記完整，包括日期、摘要、憑證種類及號數(shù)、金額等；賬簿登記規(guī)則16精選ppt按編定的頁次逐頁逐行連續(xù)登記，不得隔行或跳行登記；每頁賬頁登記完畢需繼續(xù)登記時，應在最后一行結(jié)出本頁發(fā)生額及余額，并在摘要欄注明“轉(zhuǎn)次頁”字樣；同時在次頁第一行填入上頁結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)生額及余額，并在摘要欄注明“承前頁”字樣，保證賬簿記錄的連續(xù)性；賬簿登記規(guī)則會計科目：原材料20╳╳年憑證借摘要借方貸方或余額貸21月初余額借200005轉(zhuǎn)25入庫100000借30000此行注銷7轉(zhuǎn)30出庫5000借25000

月日種類號數(shù)張清17精選ppt每頁賬頁登記完畢需繼續(xù)登記時，應在最后一行結(jié)出本頁發(fā)生額及余額，并在摘要欄注明“轉(zhuǎn)次頁”字樣；同時在次頁第一行填入上頁結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)生額及余額，并在摘要欄注明“承前頁”字樣，保證賬簿記錄的連續(xù)性；賬簿登記規(guī)則18精選ppt賬簿中數(shù)字書寫要力求美觀規(guī)范。賬簿登記規(guī)則總賬會計科目：生產(chǎn)成本摘要借方貸方千百十萬千百十元角分千百十萬千

領(lǐng)用材料1000000領(lǐng)用材料1000000總賬會計科目：生產(chǎn)成本千百十萬千百十元角分千百十萬千

領(lǐng)用材料1000000領(lǐng)用材料1000000書寫正確

(占行高二分之一)書寫錯誤

(書寫占滿格)摘要借方貸方19精選ppt■本期借方發(fā)生額合計≠本期貸方發(fā)生額合計結(jié)論：肯定有錯■本期借方發(fā)生額合計＝本期貸方發(fā)生額合計結(jié)論：可能無錯可能有錯（如重記、漏記等）根據(jù)試算平衡表判斷“錯賬”20精選ppt21精選ppt22精選ppt劃線更正法適用情況：結(jié)賬前、賬簿文字或數(shù)字錯誤、記賬憑證正確紅字更正法適用情況：記賬憑證錯誤補充登記法適用情況：只是金額錯誤，且所記金額小于應記金額更正錯賬的規(guī)則23精選ppt劃線更正法記賬憑證正確記賬憑證中會計科目或記賬方向出錯登賬時發(fā)生錯誤導致賬簿記錄錯誤記賬憑證中金額出錯（金額被多記）記賬憑證中金額出錯（金額被少記）導致賬簿記錄錯誤導致賬簿記錄錯誤紅字更正法紅字更正法補充登記法錯賬更正24精選ppt751673415893266張能張能記賬員張能在根據(jù)一張正確的記賬憑證登記“材料”總分類賬戶時，誤將應記入“貸方”欄的金額158932.66元誤記為159832.66元，采用劃線更正法更正如下：例題25精選ppt應付賬款庫存商品主營業(yè)務收入應收賬款6800068000680006800068000680005月31日，會計師劉中檢查出一筆“5月9日銷售商品68000元但貨款暫未收到”的經(jīng)濟交易，已被編制成“借記‘應付賬款’賬戶68000元、貸記‘庫存商品’賬戶68000元”的轉(zhuǎn)賬憑證，并已入賬?，F(xiàn)更正該項記賬錯誤，更正步驟如下：例題26精選ppt生產(chǎn)成本原材料20000200006800018000180005月31日，會計師劉中檢查出一筆“5月18日領(lǐng)用原材料2000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品”的經(jīng)濟交易，已被編制成“借記‘生產(chǎn)成本’賬戶20000元、貸記‘原材料’賬戶20000元”的轉(zhuǎn)賬憑證，并已入賬?，F(xiàn)更正該項記賬錯誤，更正步驟如下：例題27精選ppt原材料400040006000036000生產(chǎn)成本360005月31日，會計師劉中檢查出一筆“5月26日領(lǐng)用原材料40000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品”的經(jīng)濟交易，已被編制成“借記‘生產(chǎn)成本’賬戶4000元、貸記‘原材料’賬戶4000元”的轉(zhuǎn)賬憑證，并已入賬。現(xiàn)更正該項記賬錯誤。更正步驟如下：例題28精選ppt對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性，而進行的有關(guān)賬項的核對工作。包括賬證核對、賬賬核對與賬實核對。第四節(jié)對賬和結(jié)賬29精選ppt總賬與相關(guān)的記賬憑證相互核對明細賬與相關(guān)的記賬憑證及所附的原始憑證相互核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬與相關(guān)的收款憑證、付款憑證相互核對賬證核對：賬簿與記賬憑證、原始憑證的核對30精選ppt總賬自身的核對總賬與明細賬核對總賬與（現(xiàn)金、銀行存款）日記賬的核對所有總賬的借方發(fā)生額合計與所有總賬的貸方發(fā)生額合計核對所有總賬的借方余額合計與所有總賬的貸方余額合計核對有關(guān)總賬余額與其所屬明細分類賬余額合計核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資保管、使用部門有關(guān)明細賬余額核對賬賬核對31精選ppt現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)的核對銀行存款日記賬余額