個(gè)稅匯算清繳課件

個(gè)稅匯算相關(guān)操作及熱點(diǎn)問(wèn)題梳理202005個(gè)稅匯算相關(guān)操作及熱點(diǎn)問(wèn)題梳理2020051一目錄第一章第二章第三章個(gè)稅匯算的內(nèi)容個(gè)稅匯算的操作個(gè)稅匯算的熱點(diǎn)問(wèn)題一目錄第一章第二章第三章個(gè)稅匯算的內(nèi)容個(gè)稅匯算的操作個(gè)稅2PartOne個(gè)稅匯算的內(nèi)容01PartOne個(gè)稅匯算的內(nèi)容0131“個(gè)稅匯算清繳“是什么？個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算：是指年度終了后，納稅人將全年的綜合所得收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總，按稅法計(jì)算全年綜合所得最終應(yīng)納個(gè)人所得稅額，再減去當(dāng)年已預(yù)繳的稅額，得出該年應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。綜合所得：工資薪金、稿酬、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)1“個(gè)稅匯算清繳“是什么？個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算：42無(wú)需辦理年度匯算清繳的情形納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算清繳：①納稅人年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元；②納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元；③納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致，或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的；2無(wú)需辦理年度匯算清繳的情形納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)53需要辦理年度匯算清繳的情形1、預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請(qǐng)退稅的納稅人。（1)綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅（2)年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率。（3）預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng)等綜合所得稅收優(yōu)惠的。2、年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。（1）取得兩處以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅款小于年度應(yīng)納稅額。3需要辦理年度匯算清繳的情形1、預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申64年度匯算清繳應(yīng)納稅額的計(jì)算2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額＝［（綜合所得收入額－減除費(fèi)用60000元－“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除－子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除－捐贈(zèng)）×適用稅率－速算扣除數(shù)］－2019年已預(yù)繳稅額4年度匯算清繳應(yīng)納稅額的計(jì)算2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額75可在匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除的情形1、納稅人及其配偶、未成年子女在2019年度發(fā)生的，符合條件的大病醫(yī)療支出；2、納稅人在2019年度未申報(bào)享受或者未足額享受的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；3、納稅人在2019年度發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出。5可在匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除的情形1、納稅人及其配偶、未86匯算清繳辦理方式1、自己辦（納稅人自行辦理）2、單位辦（請(qǐng)任職受雇單位辦理）納稅人應(yīng)將本單位以外的2019年度綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等資料提供給扣繳義務(wù)人。納稅人應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)。3、請(qǐng)人辦（委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代辦）受托人需與納稅人簽訂委托授權(quán)書(shū)并留存。6匯算清繳辦理方式1、自己辦（納稅人自行辦理）97個(gè)稅匯算清繳辦理渠道及辦理時(shí)間辦理渠道：1、個(gè)人所得稅手機(jī)APP2、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端3、辦稅服務(wù)廳辦理時(shí)間：3月1日-6月30日7個(gè)稅匯算清繳辦理渠道及辦理時(shí)間辦理渠道：10PartTwo個(gè)稅匯算的操作02PartTwo個(gè)稅匯算的操作02111一、個(gè)人所得稅APP端個(gè)稅匯算操作（1）注冊(cè)人臉識(shí)別、大廳注冊(cè)碼（2）登錄賬號(hào)密碼登錄、指紋登錄1一、個(gè)人所得稅APP端個(gè)稅匯算操作（1）注冊(cè)122綜合所得年度匯算APP端入口納稅人在個(gè)人所得稅APP首頁(yè)點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”，進(jìn)入個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)頁(yè)面。2綜合所得年度匯算APP端入口納稅人在個(gè)人所得稅APP首133個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（簡(jiǎn)易申報(bào)）簡(jiǎn)易申報(bào)：指取得的綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳稅款，可通過(guò)“簡(jiǎn)易申報(bào)”辦理申報(bào)并申請(qǐng)退稅?！昂?jiǎn)易申報(bào)”辦理時(shí)間：3月1日至5月31日如果納稅人收入額未超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳稅款，則自動(dòng)進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)流程。3個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（簡(jiǎn)易申報(bào)）簡(jiǎn)易申報(bào)：指取得的綜合所141個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）1個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）152個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）2個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）163個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）3個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）174個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法選擇：4個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法選185個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)明細(xì)填報(bào)：1、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)收入明細(xì)表預(yù)填時(shí)，只對(duì)“工資薪金所得、連續(xù)勞務(wù)（保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得”進(jìn)行預(yù)填，已繳稅款也只預(yù)填此類(lèi)收入的已繳稅額。2、如果還有其他勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得，可查詢(xún)收入明細(xì)，確認(rèn)后進(jìn)行填報(bào)。5個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使196個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）點(diǎn)擊“新增”，則彈出“查詢(xún)導(dǎo)入、手工填寫(xiě)”6個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）點(diǎn)擊“新增”，則彈出“查207個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）1、申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”，申報(bào)成功，退稅則跳轉(zhuǎn)到退稅頁(yè)面，繳稅則跳轉(zhuǎn)到繳稅頁(yè)面。7個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）1、申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)218個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）8個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）229個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)具體步驟：（1）確認(rèn)收入數(shù)據(jù)是否正確，各項(xiàng)是否齊全。（2）確認(rèn)全年一次性獎(jiǎng)金政策，哪種方式更好。（3）確認(rèn)減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、其他扣除等各項(xiàng)扣除是否正確。（4）提交申報(bào)后，補(bǔ)稅或者退稅。9個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)具體步驟：231二、扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作掃碼登錄或輸入賬號(hào)密碼登錄《自然人電子稅務(wù)局》網(wǎng)頁(yè)端1二、扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作掃碼登錄或輸入賬號(hào)密碼登242扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作登錄自然人電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【單位辦稅】進(jìn)入【集中申報(bào)】辦稅菜單。注意事項(xiàng)：有單位辦稅授權(quán)的，才能進(jìn)行單位辦稅。2扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作登錄自然人電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊253扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作在【集中申報(bào)】菜單中，扣繳義務(wù)人可以為居民納稅人進(jìn)行綜合所得匯算清繳申報(bào)3扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作在【集中申報(bào)】菜單中，扣繳義264扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作4扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作275扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作點(diǎn)擊【添加】按鈕添加待申報(bào)人員。5扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作點(diǎn)擊【添加】按鈕添加待申報(bào)人286扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作6扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作297扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作申報(bào)表：默認(rèn)為“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”，系統(tǒng)不支持“簡(jiǎn)易申報(bào)”類(lèi)型。7扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作申報(bào)表：默認(rèn)為“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”，308扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作導(dǎo)入方式：申報(bào)表模板導(dǎo)入名單模板導(dǎo)入8扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作導(dǎo)入方式：319扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作申報(bào)報(bào)送：申報(bào)狀態(tài)為“待報(bào)送”和“申報(bào)失敗”的可以進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。支持選擇部分人員和所有人員進(jìn)行報(bào)送，選擇“所有人員”時(shí)，系統(tǒng)會(huì)將單位下申報(bào)狀態(tài)為“待報(bào)送”的人員申報(bào)表全部報(bào)送，操作前，請(qǐng)確認(rèn)所有“待報(bào)送”狀態(tài)的申報(bào)表都已填寫(xiě)無(wú)誤。9扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作申報(bào)報(bào)送：3210扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作申報(bào)表報(bào)送成功后，存在退稅的，可以在【退稅申請(qǐng)】中發(fā)起退稅申請(qǐng)。存在欠稅的，可以在【稅款繳納】菜單中辦理繳稅業(yè)務(wù)。10扣繳義務(wù)人個(gè)稅匯算集中申報(bào)操作申報(bào)表報(bào)送成功后，存在退稅331三、委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作掃碼或輸入賬號(hào)密碼登錄《自然人電子稅務(wù)局》。登錄自然人電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【代理辦稅】進(jìn)入【委托申報(bào)】辦稅菜單。注意事項(xiàng)：有受托機(jī)構(gòu)辦稅授權(quán)的，才能進(jìn)行委托申報(bào)。1三、委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作掃碼或輸入賬號(hào)密碼登錄《自342委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作在【委托管理】菜單中，受托機(jī)構(gòu)可以查詢(xún)、受理名下的委托信息。2委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作在【委托管理】菜單中，受托機(jī)構(gòu)353委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作納稅人線(xiàn)上發(fā)起委托后，受托機(jī)構(gòu)需要及時(shí)受理，可以選擇接受或拒絕，逾期未處理的視為拒絕。委托狀態(tài)為“待確認(rèn)”的可以進(jìn)行接受操作。選擇需要接受的委托記錄，點(diǎn)擊【接受委托】按鈕。3委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作364委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作在【報(bào)表填報(bào)】菜單中，受托機(jī)構(gòu)可以為居民納稅人進(jìn)行綜合所得匯算清繳申報(bào)4委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作在【報(bào)表填報(bào)】菜單中，受托機(jī)構(gòu)375委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作接受委托人的委托后，委托人自動(dòng)會(huì)在列表中存在，如果不存在（如手動(dòng)被刪除等），則可以點(diǎn)擊【添加】按鈕添加待申報(bào)人員。人員信息錄入完成后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，系統(tǒng)會(huì)對(duì)受托機(jī)構(gòu)能否為該納稅人辦理委托，委托關(guān)系校驗(yàn)通過(guò)的，可以進(jìn)行申報(bào)表填寫(xiě)與保存。5委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作接受委托人的委托后，委托人自動(dòng)386委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作導(dǎo)入：支持申報(bào)表模板導(dǎo)入，需要導(dǎo)入【申報(bào)表模板】時(shí)，點(diǎn)擊【文件生成報(bào)表】添加需要導(dǎo)入的文件。導(dǎo)入操作完成后，可在【導(dǎo)入結(jié)果】中查看導(dǎo)入結(jié)果。報(bào)送：申報(bào)狀態(tài)為“待報(bào)送”和“申報(bào)失敗”的可以進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。選擇需要報(bào)送的記錄，點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕。申報(bào)表報(bào)送成功后，可退稅或繳稅。也可更正或作廢報(bào)表。6委托受托機(jī)構(gòu)辦理個(gè)稅匯算操作導(dǎo)入：支持申報(bào)表模板導(dǎo)入，需要39PartThree個(gè)稅匯算的熱點(diǎn)問(wèn)題03PartThree個(gè)稅匯算的熱點(diǎn)問(wèn)題03401問(wèn)題解答我的收入和扣除信息可從哪里獲取？您可向支付您所得的單位或者個(gè)人（扣繳義務(wù)人）處了解，也可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局或到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳查詢(xún)您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息。1問(wèn)題解答我的收入和扣除信息可從哪里獲取？412問(wèn)題解答我對(duì)收入信息有異議怎么辦？如果您確定本人從未取得過(guò)記錄中的某一項(xiàng)，您可直接通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾；申訴后該筆收入將不納入您年度匯算，如果您取得了該筆收入，僅是對(duì)相關(guān)金額有異議，請(qǐng)不要通過(guò)上述渠道申訴，可聯(lián)系支付單位請(qǐng)其更正。2問(wèn)題解答我對(duì)收入信息有異議怎么辦？423問(wèn)題解答我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)申報(bào)時(shí)，為什么我有勞務(wù)報(bào)酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？大多數(shù)人的勞務(wù)報(bào)酬和稿酬收入比較零散，來(lái)源不固定。為便于納稅人更好地理清并確認(rèn)自己的收入，您需要點(diǎn)擊勞務(wù)報(bào)酬（或稿酬等），通過(guò)【新增】查詢(xún)導(dǎo)入并確認(rèn)本人實(shí)際取得的相關(guān)收入。3問(wèn)題解答我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)申報(bào)時(shí)，為什么我有勞務(wù)434問(wèn)題解答我的全年一次性獎(jiǎng)金，是怎么預(yù)填的？對(duì)綜合所得（含一次性獎(jiǎng)金）年收入額超過(guò)6萬(wàn)元的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)中，不包括單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計(jì)稅，需在工資薪金欄次通過(guò)“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”將其并入。4問(wèn)題解答我的全年一次性獎(jiǎng)金，是怎么預(yù)填的？對(duì)綜合所445問(wèn)題解答綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的“收入”，包括全年一次性獎(jiǎng)金嗎？如果您取得的全年一次性資金選擇單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，則不包括在“年收入”中。如果您選擇將全年一次性資金并入綜合所得一起計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，則包括在“年收入”中。5問(wèn)題解答綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的“收入”，包456問(wèn)題解答我的社?？鄢畔哪睦铽@取？您可以到參保地的社保經(jīng)辦窗口、社保自助查詢(xún)機(jī)查詢(xún)，或者登錄國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)或者所在省社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)、撥打12333熱線(xiàn)服務(wù)電話(huà)等方式查詢(xún)。6問(wèn)題解答我的社?？鄢畔哪睦铽@?。磕梢缘絽⒈５?67問(wèn)題解答發(fā)生的大病醫(yī)療支出有地方查詢(xún)嗎？可下載官方“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”，通過(guò)首頁(yè)“個(gè)人所得稅大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”模塊查詢(xún)。其中，查詢(xún)信息中顯示的“符合大病醫(yī)療個(gè)稅抵扣政策金額”即為可扣除金額。

7問(wèn)題解答發(fā)生的大病醫(yī)療支出有地方查詢(xún)嗎？可下載官方478問(wèn)題解答我如何查詢(xún)辦理進(jìn)度？您可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局，查詢(xún)了解您的年度匯算辦理進(jìn)度，點(diǎn)擊【我要查詢(xún)】-【申報(bào)查詢(xún)】-退稅記錄即可查詢(xún)。8問(wèn)題解答我如何查詢(xún)辦理進(jìn)度？您可以登錄手機(jī)個(gè)人所489問(wèn)題解