2023年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題二

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題（二）

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20題，每題1分，共20分）

1、下列反映會(huì)計(jì)時(shí)間范圍會(huì)計(jì)假設(shè)是（）

A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣

計(jì)量

2、在融資租入固定資產(chǎn)中，承租方將其視為自有固定資產(chǎn)管理管理，這反映了（）會(huì)

計(jì)信息質(zhì)量規(guī)定。

A.實(shí)質(zhì)重于形式B.關(guān)鍵性C立即性D.謹(jǐn)慎性

3、對(duì)于預(yù)售賬款業(yè)務(wù)較少公司，可以通過（）賬戶核算

A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.其它應(yīng)收款D.以上所有不對(duì)

4、對(duì)于公司的確無(wú)法收回應(yīng)收賬款，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷時(shí)，應(yīng)按

（）解決

A.借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收帳款”B.借記“壞賬準(zhǔn)備"，貸記''資產(chǎn)減值損失”

C.借記“應(yīng)收帳款”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”D.借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”

5、下列會(huì)計(jì)解決，不對(duì)的是（）。

A.由于管理不善導(dǎo)致存貨凈損失計(jì)入管理費(fèi)用

B.非正常因素導(dǎo)致存貨凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

C.以存貨抵償債務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沖減資產(chǎn)減值損失

D.為特定用戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生可直接擬定設(shè)計(jì)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品成本

6.下列相關(guān)稅費(fèi)，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本是（）。

A.可以抵扣增值稅稅額B.消費(fèi)稅C.資源稅I）.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

7、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間固定資產(chǎn)報(bào)廢清理凈損失應(yīng)計(jì)入（）

A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.資本公積D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

8、公司有設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)100000元，估計(jì)凈殘值4000元，估計(jì)可使用年限5年。按年數(shù)

總和法計(jì)提折舊，則次年應(yīng)計(jì)提折舊為（）元。

A.18133B.19200C.25600D.26667

9、甲房地產(chǎn)開發(fā)商于1月，將作為存貨商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn),

轉(zhuǎn)換日商品房賬面余額為1000萬(wàn)元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備170萬(wàn)元，該項(xiàng)房產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日公允價(jià)

值1100萬(wàn)元，則轉(zhuǎn)換日計(jì)入投資性房地產(chǎn)一成本金額是（）萬(wàn)元。

A.1100B.830C.1000D.930

10、甲公司內(nèi)部研究開發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)項(xiàng)目，1月在研究開發(fā)中研究階段支出，實(shí)際發(fā)生

相關(guān)研究費(fèi)用60萬(wàn)元。開發(fā)階段支出，包含實(shí)際發(fā)生材料費(fèi)用100萬(wàn)元，參與研究人員

薪酬50萬(wàn)元，假定符合資本化條件。2月依法申請(qǐng)注冊(cè)取得專利權(quán)，發(fā)生注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元，

律師費(fèi)7萬(wàn)元，則2月該無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A.160B.210C.70D.10

11、下列各項(xiàng)中，不屬于公司應(yīng)付職工薪酬有（）。

A研發(fā)經(jīng)費(fèi)B.自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工C.住房公積金D.解聘福利

12、下列各項(xiàng)外購(gòu)貨品中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。

A.用于廠房建設(shè)B.用于連續(xù)生產(chǎn)其它貨品C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.用于集體福利

13、公司對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)算出應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入（）。

A.制造費(fèi)用B.生產(chǎn)成本C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.營(yíng)業(yè)稅金及附加

14.某公司在10月8日銷售商品100件，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10000元，增值

稅額為1700元。公司為了及早收回貨款而在協(xié)議中規(guī)定鈔票折扣條件為：2/10,

1/20,n/30。假定計(jì)算鈔票折扣時(shí)不考慮增值稅。如買方在10月24日付清貨款，該

公司實(shí)際收款金額應(yīng)為（）元。

A.11466B.11500C.11583D.11600

15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用是（）

A.籌建期間創(chuàng)辦費(fèi)B.估計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

C.生產(chǎn)車間管理人職工資D.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)修理費(fèi)

16、公司銷售商品交納下列各項(xiàng)稅費(fèi)，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（）

A.消費(fèi)稅B.印花稅C.教育費(fèi)附加D.城市維護(hù)建設(shè)稅

17、公司支付稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.其它業(yè)務(wù)成本C.營(yíng)業(yè)外支出D.銷售賽用

18、下列各項(xiàng)可采用竣工比例法擬定收入是（）。

A.在同一會(huì)計(jì)年度開始并完畢勞務(wù)

B.跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度才干完畢且交易結(jié)果可以可靠估量勞務(wù)

C.分期付款購(gòu)置商品

D.分期收款銷售商品

19、公司發(fā)生違約金支出應(yīng)計(jì)入（）。

A.營(yíng)業(yè)外支出B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.其它業(yè)務(wù)成本D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

20、科目匯總表匯總是（）

A.所有科目的借方發(fā)生額B.所有科目的貸方發(fā)生額

C.所有科目的借貸余額D.所有科目的借貸發(fā)生額才

二、多項(xiàng)選擇題（本題共12題，每題1.5分，共18分）

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)假設(shè)有（）

A.會(huì)計(jì)主體B.連續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量

2、對(duì)于存貨采購(gòu)過程中發(fā)生物資毀損.短缺等，下列解決對(duì)的是（）。

A.合理?yè)p耗計(jì)入采購(gòu)成本

B.尚待查明因素途中損耗，增長(zhǎng)物資采購(gòu)成本

C.應(yīng)從供應(yīng)單位收回物資短缺或賠款，沖減物資采購(gòu)成本

D.意外劫難發(fā)生損失，直接計(jì)入當(dāng)期損溢

3、“研發(fā)支出”科目核算公司進(jìn)行研究和開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過程中發(fā)生各項(xiàng)支出，其對(duì)的表述

方法是（）o

A.本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算

B.公司自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生研發(fā)支出，不滿足資本化條件，借記”研發(fā)支出一一費(fèi)用化支

出”科目，滿足資本化條件，借記“研發(fā)支出一一資本化支出”科目

C.公司以其它方法取得正在進(jìn)行中研究開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按擬定金額，借記“研發(fā)支出一一

資本化支出”科目

D.期末，公司應(yīng)將該科目歸集費(fèi)用化支出金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記”研發(fā)支出

——資本化支出”科目

4、下列項(xiàng)目中，不能用鈔票支付項(xiàng)目是（）

A.向職工個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)金5000元B.償還前欠M公司購(gòu)貨款10000元

C.張山出差借支差旅費(fèi)1200元D.購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款20000元

5、根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以計(jì)入應(yīng)收賬款賬戶有（）o

A.增值稅銷項(xiàng)稅額B.銷售貨款C.商業(yè)折扣D.代購(gòu)貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi)

6、期末通過比較發(fā)現(xiàn)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值，則也許（）。

A.按差額初次計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.按差額補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.沖減存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D.不進(jìn)行賬務(wù)解決

7、甲有限責(zé)任公司于1月1日向乙公司投資1000000元，擁有乙公司20%股份，并

對(duì)乙公司有重大影響。甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。12月31日，乙公

司凈損益之外所有者權(quán)益增長(zhǎng)了100000元，乙公司資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值一致，不考慮

其它因素，甲公司應(yīng)作會(huì)計(jì)解決為（）。

A.增長(zhǎng)“資本公積一股權(quán)投資準(zhǔn)備”0元B.增長(zhǎng)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”0元

C.增長(zhǎng)“資本公積一其它資本公積”0元D.增長(zhǎng)''投資收益"0元

8、公司減少實(shí)收資本應(yīng)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，通常發(fā)生在公司（）而需要減資情況

下。

A.資本過剩B.發(fā)生重大虧損C.投資者規(guī)定D.。賺錢

9、在計(jì)算金融資產(chǎn)攤余成本時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)對(duì)金融資產(chǎn)初始擬定金額給予調(diào)整有

（）。

A.已償還本金

B.初始擬定金額和到期日金額之間差額按實(shí)際利率法攤銷形成累計(jì)攤銷額

C.已發(fā)生減值損失

D.取得金融資產(chǎn)時(shí)支付手續(xù)費(fèi)

10、下列事項(xiàng)中，應(yīng)終止擬定金融資產(chǎn)有（）。

A.公司以不附追索權(quán)方法出售金融資產(chǎn)

B.公司采用追索權(quán)方法出售金融資產(chǎn)

C.貸款整體轉(zhuǎn)移，并對(duì)該貸款也許發(fā)生信用損失進(jìn)行全額補(bǔ)償

D.公司將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)和買入方簽署協(xié)議，在約定期限結(jié)束時(shí)按當(dāng)天該金融資產(chǎn)公

允價(jià)值回購(gòu)

11、下列固定資產(chǎn)不提折舊有（）

A.已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)B.大修理停用固定資產(chǎn)

C.已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)D.當(dāng)月增長(zhǎng)固定資產(chǎn)

12、下列項(xiàng)目中，應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目借方是（）

A.盤虧固定資產(chǎn)凈值B.報(bào)廢固定資產(chǎn)發(fā)生清理費(fèi)用

C.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈值D.出售固定資產(chǎn)交納營(yíng)業(yè)稅

三、鑒定題（本題共17題，每題1分，共17分）

1、所有者權(quán)益就是公司凈資產(chǎn)（）

2、公司從銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn)未入賬業(yè)務(wù)，可以對(duì)賬單為依據(jù)進(jìn)行計(jì)賬。（）

3、應(yīng)收票據(jù)可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（）

4、工業(yè)公司購(gòu)入材料和商業(yè)公司購(gòu)入商品所發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等均應(yīng)計(jì)入存貨成本。

（）

5、一定期間經(jīng)營(yíng)結(jié)果就是該期間利潤(rùn)（）

6、資產(chǎn)重置成本就是歷史成本（）

7、在存在商業(yè)折扣情況下，公司應(yīng)收賬款入賬金額應(yīng)按沒有扣除商業(yè)折扣實(shí)際售價(jià)擬定。

（）

8.公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備方法由公司自行擬定。（）

9.公司接受投資者投入商品應(yīng)是根據(jù)該商品在投出方賬面價(jià)值入賬。（)

10.假如公司持有同一項(xiàng)存貨數(shù)量多于銷售協(xié)議或勞務(wù)協(xié)議訂購(gòu)數(shù)量，應(yīng)分別擬定其可變

現(xiàn)凈值，并和其相相應(yīng)成本進(jìn)行比較,分別擬定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提或轉(zhuǎn)回金額。

（）

11、“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末借方余額，反映公司持有交易性金融資產(chǎn)成本和市價(jià)

孰低值。（）

12、資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資，應(yīng)按票面利率計(jì)

算擬定應(yīng)收未收利息，應(yīng)當(dāng)借記“持有至到期投資（應(yīng)計(jì)利息）”科目。（）

13.使用壽命有限無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)攤銷，使用壽命不擬定無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷。

（）

14、由于出售無(wú)形資產(chǎn)屬于公司平?；顒?dòng)，所以出售無(wú)形資產(chǎn)所取得收入應(yīng)通過“其它業(yè)務(wù)

收入”科目核算。（）

15、銷售商品核算應(yīng)交消費(fèi)稅,借方用“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。（）

16、委托加工消費(fèi)稅商品收回后直接出售，收回時(shí)借記“委托加工物資”“應(yīng)交稅費(fèi)一

應(yīng)交消費(fèi)稅”，貸記“銀行存款”。（）

17、公司只要發(fā)生銷售退回，不管是當(dāng)年銷售，還是以前年度銷售，通常均應(yīng)沖減

退回當(dāng)月銷售收入和銷售成本等。（）

四、業(yè)務(wù)題（本題共四題，1,4題各10分，2、3題各5分，共30分）

1、順暢股份（以下簡(jiǎn)稱順暢公司）系工業(yè)公司，為增值稅通常納稅人，合用增值稅稅率為

17%,合用所得稅稅率為25%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。順

暢公司12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）12月3日，向甲公司賒銷A產(chǎn)品50件，單價(jià)為。元，單位銷售成本為10000元。

（2）12月15日，向丁公司銷售材料一批，價(jià)款為700000元，該材料發(fā)出成本為

500000元。當(dāng)天收取面值為819000元票據(jù)一張。

（3）12月18日，丙公司規(guī)定退回本年11月25日購(gòu)置20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為

0元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已擬定入賬，價(jià)款尚未收取。經(jīng)

查明退貨因素系發(fā)貨錯(cuò)誤，批準(zhǔn)丙公司退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)

票。

（4）12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元，款項(xiàng)已收存

銀行。

（5）12月21日，甲公司來(lái)函提出12月3日購(gòu)置A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商批準(zhǔn)按

銷售價(jià)款10%給折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。

（6）12月31日，計(jì)算本月應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8377.6元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納75

44.6元，銷售材料應(yīng)交納833元；教育費(fèi)附加3590.4元，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納3

233.4元，銷售材料應(yīng)交納357元。

規(guī)定：依據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2、甲公司為增值稅通常納稅人，合用增值稅稅率為17%o3月1日，向乙公司銷售某商

品1000件，每件標(biāo)價(jià)元，實(shí)際售價(jià)1800元（售價(jià)中不含增值稅額），已開出增值稅專用

發(fā)票，商品已交付給乙公司。為了及早收回貨款，甲公司在協(xié)議中規(guī)定鈔票折扣條件

為：2/10,1/20,n/30。（假定鈔票折扣按含增值稅計(jì)算；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目規(guī)定寫出明

細(xì)科目及專欄）。

規(guī)定：

（1）編制甲公司銷售商品時(shí)會(huì)計(jì)分錄。

（2）依據(jù)以下假定，分別編制甲公司收到款項(xiàng)時(shí)會(huì)計(jì)分錄。

①乙公司在3月9日按協(xié)議規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。

②乙公司在3月18日按協(xié)議規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。

③乙公司在3月26日按協(xié)議規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。

3、公司將一批原材料委托外單位代加工H產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出原材料計(jì)劃成本

為100000元，本月成本差用銀行存款支付加工費(fèi)用10000元，支付應(yīng)交納消費(fèi)稅584

2元和取得增值稅發(fā)票上注明增值稅額1700元。加工完畢,驗(yàn)收入成本為115000元。

（H產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)）

規(guī)定：核算公司該月業(yè)務(wù)

4、某工業(yè)公司10月對(duì)外銷售建筑物一幢,該建筑物原值500萬(wàn)元，已使用8年，已提折舊

80萬(wàn)元。出售該建筑物取得收入460萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬(wàn)元。

規(guī)定:該公司會(huì)計(jì)解決以下（單位:萬(wàn)元）：

五、綜合題（本題共1題，15分）

甲股份（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅通常納稅公司，其銷售產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，合用增

值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司合用所得稅稅率為25機(jī)產(chǎn)品

銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。

，甲公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：

（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已

經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托罷手續(xù)。

（2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了

退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

該退貨系甲公司12月20日以提供鈔票折扣方法（折扣條件為：2/10、1/20、n/30,折

扣僅限于銷售價(jià)款部分）出售給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為2

元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表以后事項(xiàng)）。

（3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷協(xié)議規(guī)定甲公司按售

價(jià)10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品銷售價(jià)款為10元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。

（4）甲公司收到了丙公司代銷清單。丙公司已將代銷C產(chǎn)品所有售出。款項(xiàng)尚未支付給

甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按協(xié)議規(guī)定擬定應(yīng)向

丙公司支付代銷手續(xù)費(fèi)。

（5）用銀行存款支付發(fā)生管理費(fèi)用67800元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。

（6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交教育費(fèi)附加為900元。

（7）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素）。

（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。

(9)按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。

(10)按凈利潤(rùn)40%向投資者分派應(yīng)付利潤(rùn)。

(11)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分派各明細(xì)科目。

規(guī)定：依據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”和“利潤(rùn)分

派”科目規(guī)定寫出明細(xì)科目)。

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1-5CAAAA6-10AACAA11-15ABDDA16-20BCBAD

二、多項(xiàng)選擇題

1、ABCD2、AC3,ABCD4、BD5、ABCD6、CD7、BC8、AB9、

ABC10、AD

11、ACD12、BCD

三、鑒定題

1-5JXXJX6-10XXXXJ11-15XJJXJ16-17XV

四、業(yè)務(wù)題

1、答案：

答案：

(1)借：應(yīng)收賬款1170000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000

貸：庫(kù)存商品5

00000

（2）借:應(yīng)收票據(jù)819000

貸：其它業(yè)務(wù)收

入700000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)發(fā):增值稅（銷項(xiàng)稅額）119000

借：其它業(yè)務(wù)成本500000

貸：原材

料500000

（3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000

貸：應(yīng)收賬

款468000

借：庫(kù)存商品00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0

0

（4）借:銀行存款600000

貸：預(yù)收賬

款600000

（5）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)收賬

款117000

（6）借:營(yíng)業(yè)稅金及附加11968

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅8377.6

一應(yīng)交教育費(fèi)附加3590.4

2、答案：

答案：

（1）甲公司銷售商品時(shí)：

借:應(yīng)收賬款2106

000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收

入1800000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）306000

（2）①乙公司在3月9日付款，享受42120元鈔票折扣：（即2106000X2%）

借：銀行存

款2063880

財(cái)務(wù)費(fèi)

用42120

貸：應(yīng)收賬

2106000

②乙公司在3月18日付款，享受21060元鈔票折扣：（即2106000X1%）

借:銀行存款2084940

財(cái)務(wù)費(fèi)用21060

貸：應(yīng)收賬

款2106000

③乙公司在3月26日付款，不能享受鈔票折扣，應(yīng)全額付款:

借:銀行存款2106000

貸：應(yīng)收賬

款2106000

3、答案：

3.答案：

（1）領(lǐng)用加工物資時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：委托加工物資101000（實(shí)際成本）

貸：原材料100000（計(jì)劃成本）

材料成本差異1000

（2）支付加工費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：（委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)）

借：委托加工物資10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅5842

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款17542

(3)加工完畢后驗(yàn)收入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品115000

貸：委托加工物資111000

材料成本差異4000

4、答案:

答案：

(1)將需要銷售建筑物轉(zhuǎn)入情理時(shí),

借：固定資產(chǎn)清理420

累計(jì)折舊80

貸：固定資產(chǎn)500

(2)擬定銷售收入時(shí)，

借：銀行存款460

貸固定資產(chǎn)清

理460

(3)發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用時(shí)，

借：固定資產(chǎn)清理2

貸：銀行存

款2

(4)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金時(shí)，

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=460X5%=23(萬(wàn)元)

借：固定資產(chǎn)清理23

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅23

(5)實(shí)際繳納時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅23

貸：銀行存

款23

(6)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益時(shí)，

借：固定資產(chǎn)清理15

貸:營(yíng)業(yè)外收入一一解決固定資產(chǎn)凈收益