云南2016下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》-增值稅考試題

./XX省2015年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、以下所得,應(yīng)按"工資、薪金所得"繳納個人所得稅的有__。A．參加有獎銷售所得贈品B．個人兼職取得的收入C．個人對其任職公司投資取得的股息D．個人取得股票增值權(quán)和限制性股票的所得2、下面關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請,提交《申請稅務(wù)登記報告書》B．稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下,根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》C．稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料,應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢D．《申請稅務(wù)登記報告書》概括說明申請稅務(wù)登記的原因和要求3、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要過租金,但甲因資金緊張未付,2000年4月1日,乙再次催要租金,甲明確表示拒付則乙請求人民法院保護其權(quán)利的訴訟時效期間是__。A．2000年4月l日至2001年4月1日B．1998年12月20日至2000年12月20日C．1998年1月l日至1999年1月1日D．2000年4月1日至2002年4月1日4、有限責(zé)任公司召開董事會會議,應(yīng)當(dāng)于會議召開__前通過全體董事,否則會議決議無效。A．7日B．10日C．15日D．30日5、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定,下列關(guān)于破產(chǎn)界限的說法正確的是__。A．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),并且明顯缺乏清償能力,此時債務(wù)人可以申請破產(chǎn)B．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),此時債權(quán)人可以申請債務(wù)人破產(chǎn)C．債務(wù)人的資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù),此時債務(wù)人可以申請破產(chǎn)D．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù),并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù),此時債務(wù)人可以申請破產(chǎn)6、根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》的規(guī)定,行政復(fù)議和解制度的主要內(nèi)容有〔。A．當(dāng)事人達成和解必須經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許B．當(dāng)事人達成和解必須在行政復(fù)議審理程序開始前進行C．當(dāng)事人之間達成和解意思即產(chǎn)生行政復(fù)議終止的法律效果D．所有的行政復(fù)議案件均適用和解7、對在簽訂時無法確定計稅金額的合同,可在簽訂時先按定額__貼花,以后結(jié)算時再按實際金額計稅,補貼印花。A．10元B．1元C．15元D．5元8、某雜志社專職記者2005年12月取得工資1200元,同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章。取得稿酬4000元,還取得年終勞動分紅6000元。該記者本月應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．1560B．1493C．1475D．17059、納稅人發(fā)生的傭金,符合下列__項條件的,可計入銷售費用。A．支付給本單位推銷員的銷售提成B．支付給個人的傭金為服務(wù)金額的6%C．支付給中介公司的購貨介紹費,無合法真實的憑證D．支付給中介公司的購貨介紹費,有合法真實的憑證10、某企業(yè)擬投資9000元,經(jīng)預(yù)計,該項投資有效期為4年,每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元,若貼現(xiàn)率為10%,則其現(xiàn)值指數(shù)為__。A．1.125B．1.12C．1.127D．1.12811、對外商投資企業(yè)從事投資業(yè)務(wù),其有關(guān)的稅務(wù)處理正確的是__。A．以實物或無形資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的,不計財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益B．從被投資的企業(yè)取得的利潤<股息>,不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額C．股票轉(zhuǎn)讓的凈收益,不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額D．在以合理經(jīng)營為目的進行的公司集團重組中,外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司,不計征企業(yè)所得稅12、下列資產(chǎn)中,不屬于流動資產(chǎn)的是__。A．交易性金融資產(chǎn)B．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)C．預(yù)付款項D．可供出售金融資產(chǎn)13、2009年3月,陳某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用,支付含增值稅的價款240000元,另支付購置工具件和零配件價款3400元,車輛裝飾費6000元,銷售公司代收保險費等8000元,支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則陳某應(yīng)納車輛購置稅稅額__元。A．21316.24B．22000C．24000D．2574014、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元,敏感負(fù)債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計2009年度的銷售額比2008年度增加10%<即增加5000萬元>,銷售凈利率5%,股利支付率為40%,則該企業(yè)2009年度應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0B．200C．300D．35015、凡在經(jīng)濟特區(qū)開辦的外商投資企業(yè),其企業(yè)所得稅都減按__的稅率征收。A．15%B．20%C．10%D．25%16、某鹽場2006年5月,將自產(chǎn)液體鹽3500噸和從甲地購進的液體鹽1500噸加工為固體鹽1000噸對外銷售,取得銷售收入500000元；另外,將自產(chǎn)的液體鹽5000噸加工為固體鹽1260噸,本月全部對外銷售,取得銷售收入600000元,根據(jù)合同規(guī)定,本月購貨方支付80%的貨款,其余6月10日之前支付。該鹽場固體鹽適用稅額為28元/噸,液體鹽適用稅額為5元/噸,甲地液體鹽適用稅額為6元/噸。該鹽場本月應(yīng)納資源稅__元。A．52600B．45880C．95100D．8838017、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房,與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例計算；該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計算確認(rèn)該商品房項目繳納土地增值稅時,應(yīng)扣除的"房地產(chǎn)開發(fā)費用"和"其他扣除項目"的金額為__萬元。A．1500B．2000C．2500D．300018、行政征收是以相劉人負(fù)有行政法上的__義務(wù)為前提的。A．給付B．繳納C．履行D．不作為19、下列有關(guān)合同效力的描述,正確的是__。A．限制民事行為能力人簽訂的合同是無效合同B．無權(quán)代理人簽訂的合同是無效合同C．附生效條件的合同,當(dāng)事人為自己的利益不正當(dāng)?shù)刈柚箺l件成就時,該合同生效D．附解除條件的合同,當(dāng)事人為自己的利益不正當(dāng)?shù)刈柚箺l件成就時,該合同繼續(xù)有效20、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則<暫行>》規(guī)定,納稅人對__不服必須先申請復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施B．稅收強制執(zhí)行措施C．征稅決定D．稅務(wù)行政處罰21、與C企業(yè)簽訂的建筑工程合同,應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．3300B．3000C．5500D．500022、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物用于對外投資,下列稅務(wù)處理正確的是__。A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額B．不得抵扣該批貨物的進項稅額C．不視同銷售計算銷項稅額,但應(yīng)將其購進時已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額,同時不得抵扣其進項稅額23、教師孫某2009年8月份,取得下列收入：學(xué)校發(fā)放8月份工資2500元；當(dāng)月提供技能培訓(xùn),學(xué)校發(fā)補助1600元；8月20日-8月31日受另外一所學(xué)校邀請臨時代課,獲得1500元,則下列表述中正確的是__。A．臨時代課按工資薪金所得計算征收個人所得稅B．學(xué)校發(fā)補助按勞務(wù)報酬所得計算征收個人所得稅C．當(dāng)月的工資和任職學(xué)校發(fā)放的補助合計按工資薪金所得計算征收個人所得稅D．當(dāng)月收入全部合計按工資薪金計算征收個人所得稅24、下列刑事案件中,__由人民法院直接受理。A．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件B．貪污賄賂案件C．國家工作人員的瀆職案件D．侵占公司財產(chǎn)案件25、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定,代扣代繳資源稅的地點為__。A．未稅礦產(chǎn)品的銷售地B．未稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)地C．未稅礦產(chǎn)品的收購地D．未稅礦產(chǎn)品的集中地二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、稅法適用原則是指稅務(wù)機關(guān)或司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則B．稅收法定主義原則C．法律不溯及既往原則D．程序優(yōu)于實體原則2、以下關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付,表述正確的有__。A．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日不需要確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動B．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的公允價值變動和應(yīng)付職工薪酬C．等待期內(nèi)按照每個資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價值和預(yù)計行權(quán)數(shù)量為基礎(chǔ)計算或修正成本費用D．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動E．除了立即可行權(quán)的股份支付外授予日不進行會計處理3、除法律規(guī)定終局的行政復(fù)議外,申請人對行政復(fù)議決定不服的,可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi),或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他期限內(nèi)向人民法院起訴,對申請人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的,__。A．一律由復(fù)議機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行,或者依法強制執(zhí)行B．一律由最初作出具體行政行為的行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行,或者依法強制執(zhí)行C．改變具體行政行為的復(fù)議決定,由復(fù)議機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行,或者依法強制執(zhí)行D．維持原具體行政行為的復(fù)議決定,由最初作出具體行政行為的行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行或者依法強制執(zhí)行E．維持原具體行政行為的復(fù)議決定,只能申請人民法院強制執(zhí)行4、消費稅納稅人發(fā)生下列行為,其具體納稅地點是__。A．納稅人到外縣<市>銷售應(yīng)稅消費品的,應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅B．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費品的,應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C．委托非個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的,由受托方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款D．進口應(yīng)稅消費品,由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅5、"快捷"搬家公司取得勞務(wù)收入5萬元,則應(yīng)比照__稅目征收營業(yè)稅。A．交通運輸業(yè)——陸路運輸B．交通運輸業(yè)——裝卸搬運C．服務(wù)業(yè)——代理業(yè)D．服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)6、下列各項屬于會計政策變更的有__。A．存貨計價方法由原來的先進和出法變?yōu)楹筮M先出法B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計C．投資人新投入的某項專利D．因修訂了會計制度而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn)E．固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值由原估計的2000元改為3000元7、下列資產(chǎn)中,屬于非流動資產(chǎn)的有__。A．長期股權(quán)投資B．其他應(yīng)收款C．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)D．投資性房地產(chǎn)E．可供出售金融資產(chǎn)8、甲、乙的行為構(gòu)成__。A．非法出售發(fā)票罪B．虛開增值稅專用發(fā)票罪C．非法出售增值稅專用發(fā)票罪D．出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪9、下列各項中,不按照建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅的是__。A．自建建筑物自用B．代辦電信工程C．裝修輪船業(yè)務(wù)D．安裝機械設(shè)備10、下列各項中,屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有__。A．居民企業(yè)來源于境外的所得B．設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C．未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D．居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得E．設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),從境外取得的所得11、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素,主要因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的12、某印刷企業(yè)非法印制完稅憑證,除由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正外,根據(jù)情節(jié)輕重,可能實施的懲罰措施有__。A．處1萬元以上5萬元以下的罰款B．處2000元以下的罰款C．構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任D．處2000元以上1萬元以下的罰款E．處偷稅金額50%以上五倍以下的罰款13、犯逃避追繳欠稅罪,數(shù)額在10萬元以上的,__。A．處3年以上10年以下有期徒刑B．處5年以下有期徒刑或拘役C．處3年以上7年以下有期徒刑,并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金D．處3年以上7年以下有期徒刑,并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金14、某股份公司2008年取得如下經(jīng)營收入：飲食服務(wù)收入150萬元,其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬元；住宿服務(wù)收入200萬元,網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日,臺球館開業(yè),至年底取得收入40萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入130萬元<其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入60萬元>,廣告代理收入25萬元,經(jīng)營一處游覽場所,取得收入150萬元。該公司2008年應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．30B．35C．39D．44.7515、企業(yè)將白產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于交換生產(chǎn)資料,應(yīng)當(dāng)借記"原材料"科目,貸記"__"科日。A．庫存商品B．主營業(yè)務(wù)收入C．應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅<銷項稅額>E．其他業(yè)務(wù)收入16、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有__。A．采用預(yù)收貨款銷售貨物的,為收到貨款的當(dāng)天B．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營合,為貨物移送的當(dāng)天C．將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天D．采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天E．采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的,為收到貨款的當(dāng)天17、2008年中國公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份,每份5元,支付相關(guān)稅費1500元,當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份,賣出價5.5元每份,支付相關(guān)稅費550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．790B．40790C．41090D．4321018、從2004年3月1日起,下列說法正確的有__。A．進口卷煙不分類別一律按45%卷煙稅率征稅,并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計征B．進口卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)條確定適用稅率價格,其價格≥50元人民幣的,適用稅率為45%C．進口卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)條確定適用稅率價格,其價格＜50元人民幣的,適用稅率為45%D．進口卷煙確定消費稅適用稅率價格包含消費稅的定額稅率19、1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設(shè)置但沒有實際征收的稅種有__。A．契稅B．遺產(chǎn)稅C．房產(chǎn)稅D．薪給