內(nèi)部控制-企業(yè)內(nèi)部控制128-教學(xué)課件

內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制ppt128精品專題二企業(yè)內(nèi)部控制■1內(nèi)部控制理論沿革和批判2從企業(yè)治理的總體框架來(lái)理解內(nèi)部控制的主。體定位3企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制1內(nèi)部控制理論沿革和批判內(nèi)部牽制階段內(nèi)部控制階段●·管理控制與會(huì)計(jì)控制階段內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段體化結(jié)構(gòu)階段批判性思考11內(nèi)部牽制階段下雙人記帳制借貸復(fù)式記帳法如氐會(huì)計(jì)詞典的解釋:內(nèi)部牽制是指一提供有效的組織和經(jīng)營(yíng),●并防止錯(cuò)誤和其他非法業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)。其主要特點(diǎn)是以任何個(gè)人或部門不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)全部的的責(zé)任分12內(nèi)部控制階段下1949年、審計(jì)程序委員會(huì)“內(nèi)部控制種協(xié)調(diào)制度要素●●及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立審計(jì)人員的事要內(nèi)部控制包括組織的組成結(jié)構(gòu)及該組織為保護(hù)其財(cái)產(chǎn)安全、檢查其會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,提高率既定的理以有施而來(lái)取的1.3管理控制與會(huì)計(jì)控制階段1953年審計(jì)程序委員會(huì)審計(jì)程序說(shuō)明第19號(hào)義的說(shuō),內(nèi)部控制按其特點(diǎn)可以劃分為會(huì)計(jì)控制和管理控制會(huì)計(jì)控制有組織計(jì)劃和所有保護(hù)資產(chǎn)、保護(hù)會(huì)計(jì)記錄的可靠性或與此有關(guān)的方法和程序構(gòu)成管理控制有維織計(jì)圳和所有為提高經(jīng)營(yíng)效1.4內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段1988年、審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)第55號(hào)《審計(jì)準(zhǔn)則公告》內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是指為了對(duì)實(shí)特公司目標(biāo)提供合理保證而建立的一系列政策和程序構(gòu)成的有機(jī)總體,包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)及控制程序這三個(gè)部分。(1)控制環(huán)境控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素。(2)會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析歸類、登記和編報(bào)的方法,明確各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任(3)控制程序控制程序指管埋當(dāng)局所制訂的用以保證達(dá)到一定目的的方針和程序。它包括下列內(nèi)容:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán);明確各個(gè)人員的職責(zé)分防止有關(guān)人員對(duì)正常業(yè)務(wù)圖謀不軌的健全的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)鑒定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)進(jìn)行適當(dāng)分類,作為編制財(cái)務(wù)●●報(bào)表的依據(jù)將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)價(jià),以使列入財(cái)務(wù)報(bào)表確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期,以便按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行記錄;財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)仄奘鼋?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及對(duì)有關(guān)內(nèi)容1.5一體化結(jié)構(gòu)階段1992年COSO提出了題為“內(nèi)部控制——一體化結(jié)構(gòu)”的研究報(bào)告1995年審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)第78號(hào)《審計(jì)準(zhǔn)則公告》●·內(nèi)部控制是一個(gè)受企業(yè)董事會(huì)、管理局和攙他費(fèi)工影響的一個(gè)過程,這個(gè)過程是為了對(duì)以下目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證:財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;經(jīng)營(yíng)的效率和效果;相關(guān)法律和法規(guī)的遵守。內(nèi)部控制由五個(gè)要素構(gòu)成:控制環(huán)境評(píng)估、信思與溝通內(nèi)控目的財(cái)務(wù)報(bào)告營(yíng)運(yùn)守法內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)管治內(nèi)控程序資訊與訊息伺遞監(jiān)察謝謝騎封篙尊慈榷灶琴村店矣墾桂乖新壓胚奠倘擅寞僥蝕麗鑒晰溶廷籮侶郎蟲林森-消化系統(tǒng)疾病的癥狀體征與檢查林森-消化系統(tǒng)疾病的癥狀體征與檢查11、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡?！囃?/p>

12、越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。——愛爾蘭

13、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)?！献?/p>

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