管理程序文件-QA03010出口收匯核銷業(yè)務(wù)管理細則(第2版)

出口收匯核銷業(yè)務(wù)管理細則1目的和適用范圍1.1為加強出口收匯管理，防止外匯流失，國家對出口收匯實施了跟蹤核銷制，境內(nèi)出口單位向境外出口貨物，均該當辦理出口收匯核銷手續(xù)。1.2為保證公司出口業(yè)務(wù)的正常開展，特制定本管理細則。1.3出口收匯核銷實行的管理準繩：(1)屬地管理，即出口單位登記、領(lǐng)單和核銷等均該當在其注冊所在地外管局辦理；(2)誰“單”誰用，不得借用；(3)領(lǐng)、用銜接，不用不發(fā)；(4)單單相應(yīng)，即核銷單與報關(guān)單、發(fā)票等絕對應(yīng)等準繩。1.4本管理細則適用范圍為寶鋼國際本部各業(yè)務(wù)單元的一切出口業(yè)務(wù)，各具有出口運營權(quán)的子公司可遵照執(zhí)行。2出口收匯核銷單的管理2.1出口收匯核銷單（以下簡稱核銷單）是由外管局印發(fā)、出口單位憑以向海關(guān)出口報關(guān)、向外匯指定銀行辦理出口收匯、向外管局辦理出口收匯核銷、向稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅申報的有一致編號的憑證。根據(jù)外管局的規(guī)定，核銷單必須自領(lǐng)單之日起兩個月以內(nèi)辦理報關(guān)手續(xù)。2003年2月28日發(fā)布2003年3月8日實施2.2運營財務(wù)部是出口核銷的綜合管理部門，并設(shè)專人向外管局申領(lǐng)出口核銷單。各營業(yè)部門是核銷單的運用部門，應(yīng)設(shè)專人擔(dān)任核銷單的支付和回收。2.2.1各營業(yè)部門應(yīng)根據(jù)出口報關(guān)需求提早3-5個工作日申領(lǐng)出口收匯核銷單，并按核銷單號登記支付部門和報關(guān)關(guān)區(qū)。2.2.2運營財務(wù)部根據(jù)營業(yè)部門支付核銷單的信息在一個工作日內(nèi)將關(guān)區(qū)信息在《海關(guān)電子口岸》網(wǎng)上登錄。若出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)成績，發(fā)現(xiàn)后及時告訴相關(guān)營業(yè)部門。2.2.3各業(yè)務(wù)人員正確填寫出口收匯核銷單，并與其他單據(jù)一同向海關(guān)辦理報關(guān)，海關(guān)審核無誤后辦理通關(guān)手續(xù)。在貨物實踐離境后，海關(guān)在核銷單的“海關(guān)核放狀況”欄簽留意見并加蓋“驗訖章”，同時簽發(fā)注有成交總價的、計算機打印的蓋有驗訖章的報關(guān)單。報關(guān)單上的金額、數(shù)量必須與核銷單上的價格條款及出口金額、數(shù)量完全相符。2.2.4對未辦理通關(guān)手續(xù)，因填寫錯誤而作廢的核銷單，可直接將核銷單退還運營財務(wù)部辦理登記手續(xù)；對已辦理通關(guān)手續(xù)，但因某種緣由而退關(guān)作廢的核銷單（即已加蓋海關(guān)驗訖章的核銷單）應(yīng)由海關(guān)另行加蓋海關(guān)“單證公用章”或“登記”章，并與報關(guān)單一同交外管局辦理登記手續(xù)。2.2.5各營業(yè)部門無論是自營出口還是代理出口，均該當運用本單位所申領(lǐng)的核銷單辦理出口報關(guān)。各營業(yè)部門在填寫核銷單時，該當精確、完全、不得涂改，并與出口貨物報關(guān)單上記載的有關(guān)內(nèi)容分歧。2.2.6出口收匯核銷單的交還。各營業(yè)部門在領(lǐng)用核銷單后，應(yīng)盡快辦理報關(guān)手續(xù)，將加蓋海關(guān)驗訖章的核銷單和報關(guān)單交還運營財務(wù)部，最長期限為報關(guān)單之日起30天內(nèi)（異地報關(guān)為報關(guān)單后60天內(nèi)）。2.3運營財務(wù)部在收到營業(yè)部門的核銷單和報關(guān)單后，將于兩個工作日內(nèi)在《海關(guān)電子口岸》對報關(guān)后的核銷單進行網(wǎng)上交單，為出口收匯核銷做預(yù)備。若遇《海關(guān)電子口岸》網(wǎng)絡(luò)繁忙，網(wǎng)上交單所需工夫不能確定。2.4營業(yè)部門遺失核銷單的該當在3個工作日之內(nèi)將書面狀況闡明交運營財務(wù)部。如為報關(guān)前遺失的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助財務(wù)人員向外管局懇求掛失，外管局核實后，一致登報聲明作廢并罰款；如為報關(guān)后遺失的，外管局核實后，登報聲明并罰款。(以上費用由遺失核銷單的業(yè)務(wù)人員負擔(dān))3．出口收匯和出口收匯核銷3.1出口收匯3.1.1對于即期收匯的合同（估計收匯日期在報關(guān)單日期后180天之內(nèi)的），各營業(yè)部門應(yīng)保證出口貨物的按時收匯。3.1.2對于估計收款日期超過報關(guān)單日期180天以上（含180天）的遠期收匯，各營業(yè)部門該當在報關(guān)前將遠期出口合同、核銷單（注明遠期收匯天數(shù)）交運營財務(wù)部，由運營財務(wù)部到外管局做遠期收匯備案。各營業(yè)部門應(yīng)確保出口貨物按遠期收匯天數(shù)收匯。3.1.3出口收匯核銷公用結(jié)匯水單或出口收匯核銷公用收帳告訴單是出口單位辦理出口收匯核銷的重要憑證。對出口單位的外匯支出，銀行在確認其為直接從境外支出的出口貨款后，辦理結(jié)匯或者進入該單位的外匯結(jié)算帳戶的入帳手續(xù)，并出具加蓋“出口收匯核銷公用聯(lián)章”的出口收匯核銷公用聯(lián)。3.1.3.1為了能在外管局限定的180天內(nèi)辦理核銷，除遠期收匯合同在外管局備案合同外，各營業(yè)部門必須在180天內(nèi)收妥出口貨款。3.1.3.2運營財務(wù)部在收到銀行水單后一個工作日內(nèi)將收款信息掛公告牌。各營業(yè)部門必須每日閱讀收匯公告牌，在出口收匯后五個工作日內(nèi)必須確認出口收匯款項，同時填寫出口收匯申報單中的出口產(chǎn)品、出口核銷單信息。（今后在系統(tǒng)中確認款項時完成申報單信息的確認）3.1.3.3運營財務(wù)部根據(jù)出口收匯申報單上核銷單的信息，在五個工作日內(nèi)將出口收匯水單、出口收匯申報單和出口收匯核銷單、出口報關(guān)單配齊。3.1.3.4運營財務(wù)部配齊的出口收匯水單（告訴單）、出口收匯申報單、出口報關(guān)單、出口收匯核銷單后一個工作日交銀行換取出口收匯核銷公用聯(lián)。3.2出口收匯核銷3.2.1出口收匯核銷的必備單據(jù)包括：出口收匯核銷單、出口收匯核銷公用聯(lián)、出口貨物報關(guān)單。3.2.2運營財務(wù)部在獲得銀行的出口收匯核銷公用聯(lián)后15個工作日內(nèi)將單據(jù)信息輸入外管局的出口核銷系統(tǒng)，并將一切配齊的紙制單據(jù)交外管局。3.2.3外管局在審核出口收匯核銷時要審核各項紙制單據(jù)的分歧性，同時審核報關(guān)單的網(wǎng)上信息。在外管局告訴有合同網(wǎng)上信息不存在或網(wǎng)上信息有誤的狀況下，運營財務(wù)部在一個工作日內(nèi)以告訴的方式告各營業(yè)部門，以便補充（更改）報關(guān)單信息。3.2.4各營業(yè)部門應(yīng)按照報關(guān)單的成交總價足額收匯，收匯差異應(yīng)小于500美元，如出現(xiàn)差額大于500美元，各營業(yè)部門應(yīng)提供有效憑證以便向外管局闡明緣由。4出口收匯核銷臺帳管理4.1運營財務(wù)部必須對出口收匯核銷業(yè)務(wù)虛行臺帳管理。4.2出口收匯核銷臺帳包括核銷單號、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用日期、核銷單和報關(guān)單交還日期、出口收匯狀況、核銷形態(tài)等內(nèi)容。4.3運營財務(wù)部應(yīng)將出口收匯核銷臺帳的有關(guān)信息定期按月向營業(yè)部門進行通報。5罰則5.1本辦法所指違規(guī)行為包括：5.1.1單據(jù)遺失。5.1.2對于因過錯形成核銷單被騙并形成本公司信譽受損或其他嚴重后果的。5.1.3未按本辦法規(guī)定程序辦理核銷，形成退稅損失的行為。5.2違規(guī)行為的具體處罰參見《違規(guī)行為處置辦法》6．附則6.1本辦法由運營財務(wù)部擔(dān)任解釋,修訂。6.2本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,原管理文件中的《進出口外匯核銷業(yè)務(wù)管理辦法》廢止。7相關(guān)文件7.1《違規(guī)行為處置辦法》7.2附件1出口收匯核銷流程圖8質(zhì)量記錄8.1附件2出口核銷臺帳QA03010-01A制定：楊瑋琴日期：2003年1月20日審核：夏曉明日期：2003年1月20日

附件1：出口收匯核銷流程圖外管局銀行運營財務(wù)部營業(yè)部門貨代部海關(guān)核銷單核銷單核銷單核銷單核