財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度官方版（二篇）

第16頁(yè)共16頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制?度官方版?總則第一?條為加強(qiáng)企?業(yè)財(cái)務(wù)管理?，根據(jù)《中?華人民共和?國(guó)會(huì)計(jì)法》?、《中小企?業(yè)財(cái)務(wù)制度?》、新《企?業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?》及其他相?關(guān)法律法規(guī)?，并結(jié)合本?公司具體情?況，為進(jìn)一?步發(fā)揮財(cái)務(wù)?管理工作在?公司運(yùn)營(yíng)管?理和提高經(jīng)?濟(jì)效益中的?功效，特制?定本制度。?第二條財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)工作?必須在加強(qiáng)?戰(zhàn)略控制和?運(yùn)營(yíng)執(zhí)行的?基礎(chǔ)上，嚴(yán)?格執(zhí)行財(cái)經(jīng)?法紀(jì)，旨在?提高經(jīng)濟(jì)效?益、壯大經(jīng)?濟(jì)實(shí)力、全?方位提高企?業(yè)綜合管理?水平，加速?踐行現(xiàn)代企?業(yè)管理制度?。財(cái)務(wù)管理?工作中要貫?徹“勤儉辦?企業(yè)”的方?針，主體上?，服務(wù)于各?項(xiàng)戰(zhàn)略制度?;細(xì)節(jié)中，?勤儉節(jié)約、?高效務(wù)實(shí)，?在企業(yè)經(jīng)營(yíng)?過(guò)程中及時(shí)?提出合理化?建議，把控?運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，?降低費(fèi)用消?耗、增加積?累、靈動(dòng)籌?資、科學(xué)投?資。一、?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與?會(huì)計(jì)人員?第三條公司?設(shè)置財(cái)務(wù)部?，并設(shè)置主?辦會(huì)計(jì)、成?本會(huì)計(jì)和出?納等會(huì)計(jì)崗?位。第四?條財(cái)務(wù)部的?職能：（?一）貫徹執(zhí)?行《會(huì)計(jì)法?》及國(guó)家有?關(guān)各項(xiàng)法規(guī)?和規(guī)章制度?;（二）?建立健全財(cái)?務(wù)管理中的?各種規(guī)章制?度，配合企?業(yè)年度目標(biāo)?任務(wù)的制訂?與分解，編?制并下達(dá)企?業(yè)年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃，編制?并上報(bào)企業(yè)?年度財(cái)務(wù)預(yù)?算，指導(dǎo)企?業(yè)各部門(mén)的?財(cái)務(wù)活動(dòng)。?參與經(jīng)營(yíng)核?算管理，反?映、監(jiān)督財(cái)?務(wù)計(jì)劃的執(zhí)?行情況，自?行檢查監(jiān)督?財(cái)務(wù)紀(jì)律;?（三）積?極為經(jīng)營(yíng)管?理提供服務(wù)?，向總經(jīng)理?上報(bào)各項(xiàng)基?于財(cái)務(wù)籌劃?的合理化建?議，促進(jìn)本?公司取得更?好的經(jīng)濟(jì)效?益;（四?）負(fù)責(zé)企業(yè)?的財(cái)務(wù)管理?、資金籌集?、調(diào)撥和融?通，制定資?金使用管理?辦法，合理?控制使用資?金;（五?）負(fù)責(zé)成本?核算管理工?作，建立成?本核算管理?體制，制定?成本管理和?考核辦法，?及時(shí)探索降?低目標(biāo)成本?的途徑和方?法。（六?）加強(qiáng)與其?他各職能部?門(mén)的溝通和?聯(lián)系，協(xié)調(diào)?部門(mén)關(guān)系，?指導(dǎo)各部門(mén)?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填?制的規(guī)范化?、標(biāo)準(zhǔn)化、?制度化，解?釋財(cái)務(wù)制度?中涉及到具?體業(yè)務(wù)部門(mén)?的操作細(xì)節(jié)?，提高經(jīng)營(yíng)?管理效率;?（七）對(duì)?工商、稅務(wù)?、銀行、財(cái)?政、審計(jì)等?有關(guān)部門(mén)深?入溝通，配?合相關(guān)部門(mén)?的監(jiān)督檢查?工作，主動(dòng)?提供有關(guān)資?料，如實(shí)反?映情況;?（八）完成?公司交給的?其他工作。?第五條主?辦會(huì)計(jì)崗位?職責(zé)：（?一）按照國(guó)?家相關(guān)的會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?，記賬、報(bào)?賬，做到手?續(xù)完備，數(shù)?字準(zhǔn)確，賬?目清楚，傳?遞及時(shí);?（二）堅(jiān)持?經(jīng)濟(jì)效益原?則，定期檢?查，分析公?司財(cái)務(wù)相關(guān)?指標(biāo)的執(zhí)行?情況，挖掘?增收節(jié)支潛?力，考核資?金使用效率?，及時(shí)向總?經(jīng)理提（?一）貫徹執(zhí)?行《會(huì)計(jì)法?》及國(guó)家有?關(guān)各項(xiàng)法規(guī)?和規(guī)章制度?;（二）?建立健全財(cái)?務(wù)管理中的?各種規(guī)章制?度，配合企?業(yè)年度目標(biāo)?任務(wù)的制訂?與分解，編?制并下達(dá)企?業(yè)年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃，編制?并上報(bào)企業(yè)?年度財(cái)務(wù)預(yù)?算，指導(dǎo)企?業(yè)各部門(mén)的?財(cái)務(wù)活動(dòng)。?參與經(jīng)營(yíng)核?算管理，反?映、監(jiān)督財(cái)?務(wù)計(jì)劃的執(zhí)?行情況，自?行檢查監(jiān)督?財(cái)務(wù)紀(jì)律;?（三）積?極為經(jīng)營(yíng)管?理提供服務(wù)?，向總經(jīng)理?上報(bào)各項(xiàng)基?于財(cái)務(wù)籌劃?的合理化建?議，促進(jìn)本?公司取得更?好的經(jīng)濟(jì)效?益;（四?）負(fù)責(zé)企業(yè)?的財(cái)務(wù)管理?、資金籌集?、調(diào)撥和融?通，制定資?金使用管理?辦法，合理?控制使用資?金;（五?）負(fù)責(zé)成本?核算管理工?作，建立成?本核算管理?體制，制定?成本管理和?考核辦法，?及時(shí)探索降?低目標(biāo)成本?的途徑和方?法。（六?）加強(qiáng)與其?他各職能部?門(mén)的溝通和?聯(lián)系，協(xié)調(diào)?部門(mén)關(guān)系，?指導(dǎo)各部門(mén)?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填?制的規(guī)范化?、標(biāo)準(zhǔn)化、?制度化，解?釋財(cái)務(wù)制度?中涉及到具?體業(yè)務(wù)部門(mén)?的操作細(xì)節(jié)?，提高經(jīng)營(yíng)?管理效率;?（七）對(duì)?工商、稅務(wù)?、銀行、財(cái)?政、審計(jì)等?有關(guān)部門(mén)深?入溝通，配?合相關(guān)部門(mén)?的監(jiān)督檢查?工作，主動(dòng)?提供有關(guān)資?料，如實(shí)反?映情況;?（八）完成?公司交給的?其他工作。?第五條主?辦會(huì)計(jì)崗位?職責(zé)：（?一）按照國(guó)?家相關(guān)的會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?，記賬、報(bào)?賬，做到手?續(xù)完備，數(shù)?字準(zhǔn)確，賬?目清楚，傳?遞及時(shí);?（二）堅(jiān)持?經(jīng)濟(jì)效益原?則，定期檢?查，分析公?司財(cái)務(wù)相關(guān)?指標(biāo)的執(zhí)行?情況，挖掘?增收節(jié)支潛?力，考核資?金使用效率?，及時(shí)向總?經(jīng)理提出合?理化建議，?做好公司財(cái)?務(wù)管理工作?;（三）?妥善保管憑?證、賬簿、?財(cái)務(wù)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)資?料，建立健?全財(cái)務(wù)管理?中的各種規(guī)?章制度，制?定財(cái)務(wù)計(jì)劃?，參與監(jiān)督?監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)?劃的執(zhí)行情?況。負(fù)責(zé)企?業(yè)的財(cái)務(wù)管?理、資金籌?集、調(diào)撥和?融通，積極?與其他各職?能部門(mén)及有?關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)?的溝通和聯(lián)?系;（四?）完成上級(jí)?交辦的其他?工作。第?六條成本會(huì)?計(jì)崗位職責(zé)?：（一）?相關(guān)成本項(xiàng)?目憑證、賬?簿的編制，?如，原材料?、產(chǎn)成品等?;（二）?進(jìn)行產(chǎn)品成?本分析，編?制成本報(bào)表?，參與項(xiàng)目?生產(chǎn)管理;?（三）規(guī)?范監(jiān)督公司?材料領(lǐng)用情?況，復(fù)核監(jiān)?督倉(cāng)庫(kù)期末?盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)督?相關(guān)資產(chǎn)的?安全與完整?;（四）?對(duì)職責(zé)范圍?內(nèi)的會(huì)計(jì)資?料的整理、?保管，為規(guī)?范公司成本?核算流程，?提供建議方?法解決方案?;（五）?完成上級(jí)交?辦的其他工?作。第七?條出納崗位?職責(zé)：（?一）嚴(yán)格執(zhí)?行____?現(xiàn)行的《現(xiàn)?金管理辦法?》，對(duì)本公?司現(xiàn)金管理?制度提出合?理化建議;?（二）認(rèn)?真執(zhí)行庫(kù)存?現(xiàn)金限額，?超過(guò)部分必?須及時(shí)送存?銀行，不坐?支現(xiàn)金，不?得白條抵庫(kù)?;（三）?建立健全現(xiàn)?金出納的各?種賬目，嚴(yán)?格審核現(xiàn)金?收付憑證;?（四）嚴(yán)?格執(zhí)行支票?管理制度，?編制支票領(lǐng)?用登記簿，?使用支票須?經(jīng)總經(jīng)理簽?字后，方可?生效;（?五）及時(shí)與?銀行溝通，?做好對(duì)賬、?報(bào)賬工作;?（六）配?合其他財(cái)務(wù)?人員做好各?種賬務(wù)處理?;（七）?完成上級(jí)主?管交辦的其?他工作。?第八條建立?健全公司內(nèi)?部會(huì)計(jì)控制?制度，加強(qiáng)?內(nèi)部審計(jì)工?作：（一?）建立健全?內(nèi)部會(huì)計(jì)控?制制度，嚴(yán)?格貫徹執(zhí)行?有關(guān)內(nèi)部審?計(jì)管理制度?;（二）?監(jiān)督公司財(cái)?務(wù)計(jì)劃的執(zhí)?行、決算、?預(yù)算外資金?收支與財(cái)務(wù)?收支有關(guān)的?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)?效益;（?三）詳細(xì)核?對(duì)公司的各?項(xiàng)與財(cái)務(wù)有?關(guān)的數(shù)字、?金額、期限?、手續(xù)等是?否準(zhǔn)確無(wú)誤?;（四）?審閱公司的?財(cái)務(wù)計(jì)劃資?料、合同和?其他有關(guān)經(jīng)?濟(jì)資料，以?便掌握情況?，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?，積累證據(jù)?;（五）?糾正財(cái)務(wù)工?作中的差錯(cuò)?弊端，進(jìn)一?步規(guī)范公司?的經(jīng)濟(jì)行為?;（六）?針對(duì)公司財(cái)?務(wù)工作中出?現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生?的原因，提?出改進(jìn)建議?和措施;?（七）完成?上級(jí)交辦的?其他工作。?二、會(huì)計(jì)?核算辦法及?細(xì)則第九?條會(huì)計(jì)年度?按公元紀(jì)年?法，自每年?____月?____日?起至___?_月___?_日止，記?賬方法采用?借貸記賬法?，記賬原則?采用權(quán)責(zé)發(fā)?生制，以人?民幣為記賬?本位幣。?第十條會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其他?會(huì)計(jì)資料必?須真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整，?并符合會(huì)計(jì)?制度的規(guī)定?。一切會(huì)計(jì)?憑證、賬簿?、報(bào)表中各?種文字記錄?用中文記載?，數(shù)目字用?阿拉伯?dāng)?shù)字?記載，記載?、書(shū)寫(xiě)必須?使用藍(lán)黑色?鋼筆或黑色?簽字筆，不?得用鉛筆及?圓珠筆書(shū)寫(xiě)?。第十一?條財(cái)務(wù)工作?人員辦理會(huì)?計(jì)事項(xiàng)必須?填制或取得?原始憑證，?并根據(jù)審核?無(wú)誤的原始?憑證編制記?賬憑證。會(huì)?計(jì)、出納記?賬，都必須?在記賬憑證?上簽字。?第十二條財(cái)?務(wù)工作人員?應(yīng)當(dāng)會(huì)同總?經(jīng)理辦公室?專(zhuān)人定期進(jìn)?行財(cái)務(wù)清查?，保證賬簿?記錄與實(shí)物?、款項(xiàng)相符?。第十三?條財(cái)務(wù)工作?人員應(yīng)根據(jù)?賬簿記錄編?制會(huì)計(jì)報(bào)表?上報(bào)總經(jīng)理?，并報(bào)送有?關(guān)部門(mén)。會(huì)?計(jì)報(bào)表每月?由會(huì)計(jì)編制?并上報(bào)一次?，會(huì)計(jì)報(bào)表?須主管會(huì)計(jì)?簽名或蓋章?。第十四?條財(cái)務(wù)工作?人員對(duì)本公?司實(shí)行會(huì)計(jì)?監(jiān)督。財(cái)務(wù)?工作人員對(duì)?不真實(shí)、不?合法的原始?憑證，不予?受理;對(duì)記?載不準(zhǔn)確、?不完整的原?始憑證，應(yīng)?予以退回，?要求更正、?補(bǔ)充。第?十五條財(cái)務(wù)?工作人員發(fā)?現(xiàn)賬簿記錄?與實(shí)物、款?項(xiàng)不符時(shí)，?應(yīng)及時(shí)向總?經(jīng)理或主管?副總經(jīng)理書(shū)?面報(bào)告，并?請(qǐng)求查明原?因，并及時(shí)?作出處理。?財(cái)務(wù)工作?人員對(duì)上述?事項(xiàng)無(wú)權(quán)自?行作出處理?。第十六?條財(cái)務(wù)工作?應(yīng)當(dāng)建立健?全內(nèi)部稽核?制度，并做?好內(nèi)部審計(jì)?工作。出納?人員不得兼?管稽核、會(huì)?計(jì)檔案保管?和收入、費(fèi)?用、債權(quán)和?債務(wù)賬目的?登記工作。?第十七條?財(cái)務(wù)審計(jì)每?年一次。內(nèi)?部審計(jì)人員?根據(jù)審計(jì)事?項(xiàng)實(shí)行審計(jì)?，并做出內(nèi)?部審計(jì)報(bào)告?，報(bào)送總經(jīng)?理。第十?八條本公司?嚴(yán)格執(zhí)行《?會(huì)計(jì)人員職?權(quán)條例》、?《會(huì)計(jì)人員?工作規(guī)則》?等行政法規(guī)?，財(cái)務(wù)工作?人員調(diào)動(dòng)工?作或者離職?，必須與接?管人員辦清?交接手續(xù)。?會(huì)計(jì)主管?辦理交接手?續(xù)，由總經(jīng)?理助理、主?管副總經(jīng)理?或指定專(zhuān)人?監(jiān)交。其?他財(cái)務(wù)人員?辦理交接手?續(xù)，由會(huì)計(jì)?主管監(jiān)交。?第十九條本?公司以單價(jià)?____元?以上、使用?年限一年以?上的資產(chǎn)為?固定資產(chǎn)，?共分為五大?類(lèi)：（一?）房屋及其?他建筑物;?（二）生?產(chǎn)設(shè)備（生?產(chǎn)線(xiàn)、設(shè)備?）;（三?）電子設(shè)備?（如計(jì)算機(jī)?、復(fù)印機(jī)、?打印機(jī)等）?;（四）?運(yùn)輸工具;?（五）其?他設(shè)備。?各類(lèi)固定資?產(chǎn)折舊年限?為：（一?）房屋及建?筑物___?_年;（?二）生產(chǎn)設(shè)?備____?年;（三?）電子設(shè)備?____年?;（四）?運(yùn)輸工具_(dá)?___年;?（五）其?他設(shè)備__?__年。?固定資產(chǎn)以?____%?-____?%作為凈殘?值率，采用?平均年限法?計(jì)提折舊，?當(dāng)其購(gòu)入下?期計(jì)提，固?定資產(chǎn)提完?折舊后仍可?繼續(xù)使用的?，不再計(jì)提?折舊;提前?報(bào)廢的固定?資產(chǎn)以后各?期不計(jì)提。?購(gòu)入的固?定資產(chǎn)，以?進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸?、裝卸、包?裝、保險(xiǎn)、?稅負(fù)等費(fèi)用?合計(jì)作為原?值（稅法規(guī)?定用于生產(chǎn)?的固定資產(chǎn)?進(jìn)項(xiàng)稅額可?抵扣）;需?安裝的固定?資產(chǎn)，還應(yīng)?包括安裝費(fèi)?用、材料及?人工費(fèi);作?為投資的固?定資產(chǎn)應(yīng)以?投資合同（?協(xié)議）約定?的價(jià)格為原?價(jià)。固定?資產(chǎn)必須由?財(cái)務(wù)處連同?其他職能部?門(mén)每年至少?盤(pán)點(diǎn)一次，?對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)?虧、報(bào)廢及?固定資產(chǎn)的?計(jì)價(jià)，必須?嚴(yán)格審查，?按規(guī)定經(jīng)批?準(zhǔn)后，于年?度決算時(shí)處?理完畢。?第二十條所?有辦公用具?、用品的購(gòu)?置統(tǒng)一由后?勤部編造計(jì)?劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后方?可購(gòu)置。?所有用具必?須統(tǒng)一由辦?公室指定專(zhuān)?人管理，辦?理登記領(lǐng)用?手續(xù)、辦公?柜、桌、椅?要編號(hào)，經(jīng)?常檢查核對(duì)?。個(gè)人領(lǐng)?用的辦公用?品、用具要?妥善保管，?不得隨意丟?棄和外借，?工作調(diào)動(dòng)時(shí)?，必須辦理?移交手續(xù)，?如有遺失，?照價(jià)賠償。?第二十一?條建立健全?采購(gòu)、銷(xiāo)售?與倉(cāng)儲(chǔ)管理?的相關(guān)制度?，明確各方?的權(quán)、責(zé)、?利，切實(shí)提?高購(gòu)銷(xiāo)存等?各環(huán)節(jié)的管?理效率，實(shí)?現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)?管理智能化?。三、現(xiàn)?金及支票管?理第二十?二條支票由?出納或總經(jīng)?理指定專(zhuān)人?保管。支票?使用時(shí)須?填寫(xiě)“支票?領(lǐng)用單”，?經(jīng)總經(jīng)理批?準(zhǔn)簽字，然?后將支票按?批準(zhǔn)金額填?列，加蓋印?章、填寫(xiě)日?期、用途、?登記號(hào)碼，?領(lǐng)用人在支?票領(lǐng)用簿上?簽字備查。?第二十三?條支票付款?后憑支票存?根，發(fā)票由?經(jīng)手人簽字?、會(huì)計(jì)核對(duì)?（購(gòu)置物品?由保管人員?簽字）、主?管人員審批?。填寫(xiě)金額?要準(zhǔn)確無(wú)誤?，完成后交?出納人員。?出納員統(tǒng)一?編制憑證號(hào)?，按規(guī)定登?記銀行賬號(hào)?，原支票領(lǐng)?用人在“支?票領(lǐng)用單”?及登記簿上?注銷(xiāo)。第?二十四條對(duì)?于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短?缺的金額，?財(cái)務(wù)人員要?及時(shí)催辦。?第二十五條?公司財(cái)務(wù)人?員支付（包?括公私借用?）每一筆款?項(xiàng)，不論金?額大小均須?總經(jīng)理簽字?。總經(jīng)理外?出應(yīng)由財(cái)務(wù)?人員及時(shí)通?知，同意后?可先付款后?補(bǔ)簽。第?二十六條公?司可以在下?列范圍內(nèi)使?用現(xiàn)金：?（一）職員?工資、津貼?、獎(jiǎng)金;?（二）個(gè)人?勞務(wù)報(bào)酬;?（三）出?差人員必須?攜帶的差旅?費(fèi);（四?）結(jié)算起點(diǎn)?以下的零星?支出;（?五）法律法?規(guī)規(guī)定的其?他。第二?十七條日常?零星開(kāi)支所?需庫(kù)存現(xiàn)金?限額為_(kāi)_?__元（須?由銀行審核?的，以最總?審核數(shù)為準(zhǔn)?），超額部?分應(yīng)及時(shí)存?入銀行。?第二十八條?財(cái)務(wù)人員支?付現(xiàn)金，可?以從公司庫(kù)?存現(xiàn)金限額?中支付或從?銀行存款中?提取，不得?從現(xiàn)金收入?中直接支付?（即坐支）?。第二十九?條公司職員?因工作需要?借用現(xiàn)金，?需填寫(xiě)借款?單（借據(jù)?），經(jīng)會(huì)計(jì)?審核;交總?經(jīng)理批準(zhǔn)簽?字后方可借?用。超過(guò)還?款期限即轉(zhuǎn)?其他應(yīng)收款?，在當(dāng)月工?資中扣還。?第三十條?符合本規(guī)定?第二十六條?的，憑發(fā)票?、工資單、?差旅費(fèi)單及?公司認(rèn)可的?有效報(bào)銷(xiāo)或?領(lǐng)款憑證，?經(jīng)手人簽字?，會(huì)計(jì)審核?，總經(jīng)理批?準(zhǔn)后由出納?支付現(xiàn)金。?第三十一?條發(fā)票及報(bào)?銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后，?由會(huì)計(jì)審核?，經(jīng)手人簽?字，金額數(shù)?量無(wú)誤，填?制記賬憑證?。第三十?二條工資由?財(cái)務(wù)人員依?據(jù)總經(jīng)理辦?公室及各部?門(mén)每月提供?的核發(fā)工資?資料代理編?制職員工資?表，交主管?副總經(jīng)理審?核，總經(jīng)理?簽字，財(cái)務(wù)?人員按時(shí)提?款，下月初?發(fā)放工資，?填制記賬憑?證，進(jìn)行賬?務(wù)處理。?第三十三條?差旅費(fèi)及各?種補(bǔ)助單（?包括領(lǐng)款單?），由部門(mén)?經(jīng)理簽字，?會(huì)計(jì)審核時(shí)?間、天數(shù)無(wú)?誤并報(bào)送總?經(jīng)理簽字，?填制憑證，?交出納付款?，辦理會(huì)計(jì)?核算手續(xù)。?第三十四?條出納人員?應(yīng)當(dāng)建立健?全現(xiàn)金、銀?行賬目，逐?筆記載現(xiàn)金?、銀行收支?，賬目應(yīng)當(dāng)?日清月結(jié)，?每日結(jié)算，?賬款相符。?四、會(huì)計(jì)?檔案管理?第三十五條?凡是本公司?的會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)表?、會(huì)計(jì)文件?和其他有保?存價(jià)值的資?料，均應(yīng)歸?檔。第三?十六條會(huì)計(jì)?憑證應(yīng)按月?、按編號(hào)順?序每月裝訂?成冊(cè)，標(biāo)明?月份、季度?、年起止、?號(hào)數(shù)、單據(jù)?張數(shù)，由會(huì)?計(jì)及有關(guān)人?員簽名蓋章?（包括制?單、審核、?記賬、主管?），由會(huì)計(jì)?主管指定專(zhuān)?人歸檔保存?，歸檔前應(yīng)?加以裝訂。?第三十七?條會(huì)計(jì)報(bào)表?應(yīng)分月、季?、年報(bào)、按?時(shí)歸檔，由?會(huì)計(jì)主管指?定專(zhuān)人保管?，并分類(lèi)填?制目錄。?第三十八條?會(huì)計(jì)檔案不?得攜帶外出?，凡查閱、?復(fù)制、摘錄?會(huì)計(jì)檔案，?須經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)。五?、處罰辦法?第三十九?條出現(xiàn)下列?情況之一的?，財(cái)務(wù)人員?應(yīng)予解聘。?（一）違?反財(cái)務(wù)制度?，造成財(cái)務(wù)?工作嚴(yán)重混?亂的;（?二）拒絕提?供或提供虛?假的會(huì)計(jì)憑?證、賬表、?文件資料的?;（三）?偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀?滅、隱匿會(huì)?計(jì)憑證、會(huì)?計(jì)賬簿;?（四）利用?職務(wù)便利，?非法占有或?虛報(bào)冒領(lǐng)、?騙取公司財(cái)?物的;（?五）弄虛作?假、營(yíng)私舞?弊，非法謀?私，泄露秘?密及貪污挪?用公司款項(xiàng)?的;（六?）在工作范?圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)?重失誤或者?由于玩忽職?守致使公司?利益遭受損?失的;（?七）有其他?瀆職行為和?嚴(yán)重錯(cuò)誤，?應(yīng)當(dāng)予以辭?退的。附?則第四十?條公司其他?各部門(mén)和職?員在辦理財(cái)?務(wù)事務(wù)時(shí)，?必須遵守本?規(guī)定。后續(xù)?將發(fā)布實(shí)施?細(xì)則，指導(dǎo)?本制度的貫?徹實(shí)施。?第四十一條?本規(guī)定由公?司財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋?zhuān)?發(fā)行之日起?執(zhí)行。財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制度?官方版（二?）第一章?總則第一?條為加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，規(guī)?范財(cái)務(wù)工作?，促進(jìn)公司?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提高?公司經(jīng)濟(jì)效?益，根據(jù)國(guó)?家有關(guān)財(cái)務(wù)?管理法規(guī)制?度和公司章?程有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公司?實(shí)際情況，?特制定本制?度。第二?條公司會(huì)計(jì)?核算遵循權(quán)?責(zé)發(fā)生制原?則。第三?條財(cái)務(wù)管理?的基本任務(wù)?和方法：?（一）籌集?資金和有效?使用資金，?監(jiān)督資金正?常運(yùn)行，維?護(hù)資金安全?，努力提高?公司經(jīng)濟(jì)效?益。（二?）做好財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)工?作，建立健?全財(cái)務(wù)管理?制度，認(rèn)真?做好財(cái)務(wù)收?支的計(jì)劃、?控制、核算?、分析和考?核工作。?（三）加強(qiáng)?財(cái)務(wù)核算的?管理，以提?高會(huì)計(jì)資訊?的及時(shí)性和?準(zhǔn)確性。?（四）監(jiān)督?公司財(cái)產(chǎn)的?購(gòu)建、保管?和使用，配?合綜合管理?部定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)清查。?（五）按?期編制各類(lèi)?會(huì)計(jì)報(bào)表和?財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)?，做好分析?、考核工作?。第四條?財(cái)務(wù)管理是?公司經(jīng)營(yíng)管?理的一個(gè)重?要方面，公?司財(cái)務(wù)管理?中心對(duì)財(cái)務(wù)?管理工作負(fù)?有組織、實(shí)?施、檢查的?責(zé)任，財(cái)會(huì)?人員要認(rèn)真?執(zhí)行《會(huì)計(jì)?法》，堅(jiān)決?按財(cái)務(wù)制度?辦事，并嚴(yán)?守公司秘密?。第二章?財(cái)務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條加強(qiáng)?原始憑證管?理，做到制?度化、規(guī)范?化。原始憑?證是公司發(fā)?生的每項(xiàng)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)不可?缺少的書(shū)面?證明，是會(huì)?計(jì)記錄的主?要依據(jù)。?第六條公司?應(yīng)根據(jù)審核?無(wú)誤的原始?憑證編制記?帳憑證。記?帳憑證的內(nèi)?容必須具備?：填制憑證?的日期、憑?證編號(hào)、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)摘要?、會(huì)計(jì)科目?、金額、所?附原始憑證?張數(shù)、填制?憑證人員，?復(fù)核人員、?會(huì)計(jì)主管人?員簽名或蓋?章。收款和?付款記帳憑?證還應(yīng)當(dāng)由?出納人員簽?名或蓋章。?第七條健?全會(huì)計(jì)核算?，按照國(guó)家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定和?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的?需要設(shè)置會(huì)?計(jì)帳簿。會(huì)?計(jì)核算應(yīng)以?實(shí)際發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按照?規(guī)定的會(huì)計(jì)?處理方法進(jìn)?行，保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的口?徑一致，相?互可比和會(huì)?計(jì)處理方法?前後相一致?。第八條?做好會(huì)計(jì)審?核工作，經(jīng)?辦財(cái)會(huì)人員?應(yīng)認(rèn)真審核?每項(xiàng)業(yè)務(wù)的?合法性、真?實(shí)性、手續(xù)?完整性和資?料的準(zhǔn)確性?。編制會(huì)計(jì)?憑證、報(bào)表?時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人?復(fù)核，重大?事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)?核。第九?條會(huì)計(jì)人員?根據(jù)不同的?帳務(wù)內(nèi)容采?用定期對(duì)會(huì)?計(jì)帳簿記錄?的有關(guān)數(shù)位?與庫(kù)存實(shí)物?、貨幣資金?、有價(jià)證券?、往來(lái)單位?或個(gè)人等進(jìn)?行相互核對(duì)?，保證帳證?相符、帳實(shí)?相符、帳表?相符。第?十條建立會(huì)?計(jì)檔案，包?括對(duì)會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)帳?簿、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他會(huì)?計(jì)資料都應(yīng)?建立檔案，?妥善保管。?按《會(huì)計(jì)檔?案管理辦法?》的規(guī)定進(jìn)?行保管和銷(xiāo)?毀。第十?一條會(huì)計(jì)人?員因工作變?動(dòng)或離職，?必須將本人?所經(jīng)管的會(huì)?計(jì)工作全部?移交給接替?人員。會(huì)計(jì)?人員辦理交?接手續(xù)，必?須有監(jiān)交人?負(fù)責(zé)監(jiān)交，?交接人員及?監(jiān)交人員應(yīng)?分別在交接?清單上簽字?後，移交人?員方可調(diào)離?或離職。?第三章資本?金和負(fù)債管?理第十二?條資本金是?公司經(jīng)營(yíng)的?核心資本，?必須加強(qiáng)資?本金管理。?公司籌集的?資本金必須?聘請(qǐng)中國(guó)注?冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)?資，根據(jù)驗(yàn)?資報(bào)告向投?資者開(kāi)具出?資證明，并?據(jù)此入帳。?第十三條?經(jīng)公司董事?會(huì)提議，股?東會(huì)批準(zhǔn)，?可以按章程?規(guī)定增加資?本。財(cái)務(wù)部?門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)?整實(shí)收資本?。第十四?條公司股東?之間可相互?轉(zhuǎn)讓其全部?或部分出資?，股東應(yīng)按?公司章程規(guī)?定，向股東?以外的人轉(zhuǎn)?讓出資和購(gòu)?買(mǎi)其他股東?轉(zhuǎn)讓的出資?。財(cái)務(wù)部門(mén)?應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整?。第十五?條公司以負(fù)?債形式籌集?資金，須努?力降低籌資?成本，同時(shí)?應(yīng)按月計(jì)提?利息支出，?并計(jì)入成本?。第十六?條加強(qiáng)應(yīng)付?帳款和其他?應(yīng)付款的管?理，及時(shí)核?對(duì)馀額，保?證負(fù)債的真?實(shí)性和準(zhǔn)確?性。凡一年?以上應(yīng)付而?未付的款項(xiàng)?應(yīng)查找原因?，對(duì)確實(shí)無(wú)?法付出的應(yīng)?付款項(xiàng)