合作社財務管理制度范本（3篇）

第11頁共11頁合作社財務?管理制度范?本一、根?據(jù)財政部《?農(nóng)民專業(yè)合?作社財務會?計制度》的?規(guī)定，結合?我社的實際?情況，制定?本制度。?二、本社依?據(jù)有關法律?、制度規(guī)定?配備會計人?員，設置和?使用會計科?目，登記會?計帳簿，編?制會計報表?。三、會?計信息應定?期、及時向?本合作社成?員公開，接?受成員的監(jiān)?督。四、?合作社要明?確審批人和?經(jīng)辦人對貨?幣資金業(yè)務?的權限、程?序、責任和?相關控制措?施。收取現(xiàn)?金時手續(xù)要?完備，使用?統(tǒng)一規(guī)定的?收款憑證。?取得現(xiàn)金應?及時入賬，?不準以白條?抵庫，不準?挪用，不準?公款私存。?支票和財務?印鑒不得由?同一人保管?。五、合?作社要建立?健全銷售業(yè)?務內部控制?制度，按規(guī)?定的程序辦?理銷售和發(fā)?貨業(yè)務，及?時辦理銷售?收款業(yè)務，?不得賬外設?賬。六、?合作社要建?立健全存貨?內部控制制?度，建立保?管人員崗位?責任制。存?貨出入庫時?，要認真清?點驗收，并?辦理相關手?續(xù)。七、?合作社要建?立健全借款?業(yè)務內部控?制制度，明?確審批人和?經(jīng)辦人的權?限、程序、?責任和相關?控制措施。?不得由同一?人辦理借款?業(yè)務的全過?程。八、?合作社對成?員入社投入?的資產(chǎn)要按?有關規(guī)定確?認和計量，?并為每個成?員設立成員?帳戶，將每?個成員的出?資量化為公?積金份額以?及每個成員?與本社的交?易量記載在?其帳戶中。?九、合作?社要完善年?終盈余分配?辦法，可分?配贏余的_?___%以?上應當以?成員與本社?的交易量為?依據(jù)比例返?還與成員，?其余部分以?成員帳戶記?載的出資額?和公積金份?額為基礎，?并將本社接?受的財政直?接補助平均?量化給本社?成員。十?、合作社要?按照有關規(guī)?定，加強對?會計檔案的?管理。建立?會計檔案室?（柜），實?行統(tǒng)一管理?，專人負責?，做到完整?無缺、存放?有序、方便?查找。孟?津縣草滿坡?養(yǎng)殖專業(yè)合?作社__?__年__?__月__?__日合?作社財務管?理制度范本?（二）為?加強村股份?經(jīng)濟合作社?財務管理，?保障村股份?經(jīng)濟合作社?的合法權益?，促進農(nóng)村?經(jīng)濟發(fā)展，?根據(jù)《中華?人民共和國?會計法》、?《村集體經(jīng)?濟組織會計?制度》、《?區(qū)村集體經(jīng)?濟組織財務?管理制度》?等相關法律?法規(guī)，結合?實際情況，?制定本制度?。一、財?務預決算制?度為增強?財務收支的?計劃性，做?好財務日常?收支的管理?，制定本制?度。1、?預算編制內?容（1）?年度內各項?收入。主要?包括：經(jīng)營?收入、土地?、山林果園?等發(fā)包及上?交收入、補?助收入、投?資收益、其?他收入。?（2）年度?內各項支出?。主要包括?：經(jīng)營支出?、管理費用?、福利支出?、農(nóng)業(yè)發(fā)展?支出、資產(chǎn)?購建支出、?其他支出。?（3）年?度可分配收?益。包括：?年度收益，?年初未分配?收益。（?4）年度收?益分配。收?益分配順序?：上繳國家?的各項稅費?；計提公積?金、公益金?；股東所得?。2、預?算編制程序?（1）每?年年初參照?上一年的財?務決算報告?和當年的生?產(chǎn)經(jīng)營計劃?，堅持“統(tǒng)?籌兼顧、量?入而出、增?收節(jié)支、留?有余地”的?原則，董事?會負責編制?預算草案。?（2）草?案編制完畢?后，召集村?三委會，對?草案進行修?改、補充、?完善。（?3）完善后?的草案，提?交股東代表?大會審議通?過，并經(jīng)村?民主理財小?組（監(jiān)事會?）簽章后，?向全體股東?公開，報鎮(zhèn)?經(jīng)管站和會?計服務站備?案。財務收?支預算方案?在每年__?__月底前?完成。3?、財務收支?預算的執(zhí)行?（1）執(zhí)?行日期為每?年的___?_月___?_日至__?__月__?__日。?（2）村集?體每季度對?預算執(zhí)行情?況進行認真?分析，發(fā)現(xiàn)?問題，及時?查明原因，?并采取有效?措施加以解?決。（3?）預算內的?各項開支原?則上不得突?破，遇特殊?情況需要突?破的，按規(guī)?定程序追加?預算。4?、財務決算?（1）年?終根據(jù)當年?財務收支預?算具體執(zhí)行?情況，編制?當年的財務?決算報告。?決算報告經(jīng)?股東代表大?會討論通過?，并經(jīng)村民?主理財小組?監(jiān)事會簽章?后，向全體?股東公開，?報鎮(zhèn)經(jīng)管站?和會計服務?站備案。?（2）財務?決算與當年?的財務收支?預算進行對?比分析，查?找變動原因?，不足之處?，提出改進?意見，以指?導下一年預?算的編制。?5、財務?預算、決算?的監(jiān)督（?1）財務收?支預決算列?入財務公開?內容。（?2）村民主?理財小組（?監(jiān)事會）定?期對財務預?算執(zhí)行情況?進行監(jiān)督，?發(fā)現(xiàn)問題，?及時提出意?見和建議，?并監(jiān)督糾正?和改正。?6、本村重?要工程項目?實施，實行?單項預決算?。二、貨?幣資金管理?制度1、?嚴格實行帳?款分離管理?。一切貨幣?資金（包括?有價單證、?存單）和銀?行支票只能?由村出納保?管；村出納?不得兼管各?類賬務。?2、嚴格遵?守財政紀律?，不準有坐?支現(xiàn)金、_?___公款?、設帳外帳?、公款私存?、私設小金?庫等行為。?庫存現(xiàn)金執(zhí)?行限額管理?，不得超過?____元?限額，超過?限額需及時?送存銀行。?3、嚴格?控制出借資?金。村干部?不得擅自出?借村集體資?金或利用集?體資金為?村干部或少?數(shù)人辦私事?。4、出?納人員應及?時盤點庫存?現(xiàn)金，定期?核對銀行存?款。實行按?月報賬制度?，與代理會?計進行賬面?余額核對，?做到日清月?結，賬款相?符。代理會?計每季一次?下村盤點庫?存現(xiàn)金、核?對銀行存款?，并將盤點?清單附入當?月憑證備查?。5、村?干部因工作?需要預領集?體資金的，?須經(jīng)董事長?批準；若董?事長需預領?資金，自身?不得審批，?由董事會其?他成員審批?。因辦事需?要預領資金?，一般在公?務處理完畢?后三天內結?清，嚴禁個?人借故拖欠?或占用。領?取公款長期?不清，超過?六個月的，?視情況可作?____公?款論處。?6、嚴格按?《票據(jù)法》?、《支付結?算辦法》辦?理銀行結算?，不準出租?、出借帳戶?，不得巧立?名目、弄虛?作假、套取?現(xiàn)金。7?、銀行存款?實行支票戶?管理，在春?曉農(nóng)村信用?社開立一個?基本存款賬?戶。8、?嚴格執(zhí)行支?票、財務印?鑒分開保管?，支票由出?納人員保管?，財務專用?章由鎮(zhèn)會計?服務站代理?會計保管，?法人章由出?納保管。?9、本村經(jīng)?濟業(yè)務往來?結算，除按?規(guī)定可使用?現(xiàn)金支付部?分外，各項?收付款項都?必須通過銀?行辦理轉賬?結算。三?、財務審批?及收支結報?制度1、?建立健全財?務開支審批?制度，規(guī)范?財務審批手?續(xù)，實行董?事長（社長?）和董事會?限額分檔審?批制度。?2、對預算?內____?元以內的開?支，由董事?長（社長）?審批；__?__至__?__萬元的?由董事會集?體審批；_?___萬元?以上開支，?事先必須征?得股東代表?大會討論同?意；動用_?___萬元?以上資金的?，除上述程?序外，必須?用聯(lián)系單征?求鎮(zhèn)經(jīng)管站?意見。3?、對預算外?或超預算開?支，原則上?應從嚴從緊?控制，金額?較小的，參?照預算內程?序審批；金?額在___?_元以上，?董事會應事?先討論好并?說明原因，?報經(jīng)股東?代表大會討?論通過，審?批程序參照?預算內。?4、帳務事?項發(fā)生，必?須取得合法?有效的原始?憑證。各項?支出憑證，?必須寫明用?途，并有經(jīng)?手人簽名、?證明人證明?、財務監(jiān)督?小組審核蓋?章、審批人?審批，做到?原始憑證規(guī)?范、用途明?了、手續(xù)齊?全。嚴格限?制白條憑證?的使用，對?外購物品或?外包業(yè)務不?得用自制憑?證支付。?5、嚴格控?制非生產(chǎn)性?開支。村干?部工資、獎?金、各種補?貼應根據(jù)區(qū)?、鎮(zhèn)有關規(guī)?定執(zhí)行，嚴?禁超定額標?準發(fā)放；招?待費支出應?從緊從嚴，?全面推行公?務零接待，?切實規(guī)范商?務接待；嚴?禁超規(guī)訂閱?報刊雜志；?嚴格控制各?類外出參觀?考察活動，?確需外出的?，必須事先?經(jīng)董事會或?股東代表大?會同意，報?鎮(zhèn)批準。?6、財務人?員有權拒絕?受理不真實?、不合法、?內容不完整?的原始憑證?；未經(jīng)審批?的票據(jù)，代?理會計不得?入賬。7?、本村財務?實行每月一?次結報制度?。四、債?權債務管理?制度1、?村集體組織?或任何個人?不得以任何?名義為其他?單位和個人?提供經(jīng)濟擔?保和抵押；?村集體組織?嚴禁舉債墊?付各種稅費?；嚴禁舉債?用于村級支?出；嚴禁舉?債興辦公益?事業(yè)，如確?有特殊情況?需經(jīng)借貸辦?事的，須經(jīng)?股東代表大?會討論同意?，報上級批?準。2、?發(fā)生應收應?付經(jīng)濟業(yè)務?必須全部納?入賬內核算?，村文書應?建立應收應?付分戶明細?登記簿，詳?細登記應收?應付單位名?稱和應收應?付業(yè)務發(fā)生?的時間、金?額、原因及?經(jīng)手人、證?明人等內容?。3、及?時清理暫收?、暫付、內?部往來款項?。對各類應?收拖欠款項?，采取措施?進行催收，?限期歸還；?對各類債務?要及時收回?，逐步化解?。4、及?時做好債權?債務的公開?工作。五?、票據(jù)管理?制度1、?各類票據(jù)必?須落實專人?保管，設立?領用登記簿?，嚴格保管?和規(guī)范使用?手續(xù)。2?、向單位或?個人收取款?項，使用區(qū)?指定的統(tǒng)一?收款收據(jù)，?嚴禁使用外?購、自制的?收款收據(jù)。?收款收據(jù)原?則上每次只?能領用一本?，用完后以?舊換新。?3、收款收?據(jù)要求整本?連號有序使?用，嚴禁轉?讓、出借、?贈送、代開?、代用、盜?用。六、?資產(chǎn)管理制?度1、財?產(chǎn)物資要通?過建立總帳?、明細帳進?行核算。?2、建立健?全財產(chǎn)物資?登記保管制?度，每年至?少盤點一次?，對盤盈或?盤虧的應查?明原因，分?清責任進行?處理，做到?帳實相符。?3、建立?健全固定資?產(chǎn)折舊制度?，按規(guī)定提?取折舊，用?于固定資產(chǎn)?的購置和更?新。4、?固定資產(chǎn)的?購置、更新?，根據(jù)年初?預算辦理。?報廢、核銷?、拍賣、轉?讓、入股，?經(jīng)股東代表?大會討論通?過后實施。?固定資產(chǎn)的?拍賣、轉讓?、入股價格?，應由依法?取得相應資?質的資產(chǎn)評?估機構進行?評估，評估?結果提請股?東代表大會?討論確認。?5、任何?單位和個人?不得無償占?用集體財產(chǎn)?。6、集?體資產(chǎn)的發(fā)?包租賃及出?讓、物資采?購等事項，?須經(jīng)村董事?會集體討論?，群眾較為?關注或金額?較大的項目?，須經(jīng)股東?代表大會討?論同意，按?照公開、公?平、公正的?原則，進行?公開招投標?。7、各?類集體資產(chǎn)?發(fā)包、租賃?、出讓及物?資采購，嚴?格按照《中?華人民共和?合作社財?務管理制度?范本（三）?一、本社?實行獨立的?財務管理和?會計核算，?嚴格按照_?___財政?部門制定的?農(nóng)民專業(yè)合?作社財務制?度和會計制?度核定生產(chǎn)?經(jīng)營和管理?服務過程中?的成本與費?用。二、?本社依照有?關法律、行?政法規(guī)和政?府有關主管?部門的規(guī)定?，建立健全?財務和會計?制度，實行?每月___?_日財務定?期公制度。?三、本社?財會人員應?持有會計從?業(yè)資格證書?，會計和出?納互不兼任?。理事會、?監(jiān)事會成員?及其直系親?屬不擔任本?社的財會人?員四、成?員與本社的?所有業(yè)務交?易，實名記?載于各該成?員的個人賬?戶中，作為?按交易量（?額）進行可?分配盈余返?還分配的依?據(jù)。利用本?社提供服務?的非成員與?本社的所有?業(yè)務交易，?實行單獨記?賬，分別核?算。五、?會計年度終?了時，由理?事長按照本?章程規(guī)定，?組織編制本?社年度業(yè)務?報告、盈余?分配方案、?虧損處理方?案以及財務?會計報告，?經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事?或者監(jiān)事會?審核后，于?成員大會召?開十五日前?，置備于辦?公地點，供?成員查閱并?接受成員的?質詢。六?、本社資金?來源包括以?下幾項：?1、成員出?資2、每?個會計年度?從盈余中提?取的公積金?、公益金?3、未分配?收益4、?其他資金?七、本社成?員可以用貨?幣出資，也?可以用庫房?、加工設備?、運輸設備?、農(nóng)機具、?農(nóng)產(chǎn)品等實?物、技術、?自然人姓名?、商譽、特?許經(jīng)營權或?者設定擔保?的財產(chǎn)等作?價出資。成?為以非貨幣?方式出資的?，由全體成?員評估作價?。八、本?社成員認繳?的出資額，?須在一個月?內繳清。?九、以非貨?幣方式作價?出資的成員?與以貨幣方?式出資的成?員享受同等?權利，承擔?相同義務。?經(jīng)理事長?審核，成員?大會討論通?過，成員出?資可以轉讓?給本社其他?成員。?十、為實現(xiàn)?本社及全體?成員的發(fā)展?目標需要調?整成員出資?時，經(jīng)成員?大會討論通?過，形成決?議，每個成?員須按照成?員大會決議?的方式和金?額調整成員?出資。十?一、本社向?成員頒發(fā)成?員證書，并?載明成員的?出資額。成?員證書同時?加蓋本社印?章和理事長?印章。十?二、本社從?當年盈余中?提取百分之?____%?的公積金，?用于擴大生?產(chǎn)經(jīng)營、彌?補虧損或者?轉為成員出?資。十三?、本社從當?年盈余中提?取百分之_?___%公?益金，用于?成員的技術?培訓、合作?社致使以及?文化、福利?事業(yè)和生活?上的互助互?濟。其中，?用于成員技?術培訓與合?作社知識教?育的比例不?少與公益金?數(shù)額的百分?之____?%。十四?、本社接受?的國家財政?直接補助和?他人捐贈，?均按本章程?